ID CAPITAL WORLDWIDE S.A.

Estados Financieros de Apertura

Al 8 de septiembre de 2020
(Con el Dictamen de los Auditores Independientes)

Talento Profesional
Índice del Contenido

Informe de los Auditores Independientes

Estado de Situación Financiera de Apertura

Estado de Cambio en el Patrimonio de los Accionistas
Notas a los Estados Financieros
Talento Profesional
Gente con Talento, S. A.
Diagonal 6, 12-42, Zona 10.
Design Center, Torre I, Oficina 601
Ciudad de Guatemala, Guatemala.
Tel: (502) 2508-7094

Dictamen de los auditores independientes

A los accionistas de
ID CAPITAL WORLDWIDE S.A.

Opinión
Hemos auditado los estados financieros de apertura de ID CAPITAL WORLDWIDE S.A. (en adelante
la “Compañía”), que comprenden únicamente el estado de situación financiera de apertura al 8 de
septiembre de 2020 y los cambios en el patrimonio, así como las notas a los estados financieros,
incluyendo un resumen de las principales políticas contables y otras notas aclaratorias.

En nuestra opinión, los estados financieros de apertura adjuntos presentan razonablemente, en

todos los aspectos materiales, la situación financiera de ID CAPITAL WORLDWIDE S.A. al 8 de
septiembre de 2020 de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF).

Fundamentos para la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría
(“NIA”). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en
la sección de Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
consolidados de nuestro informe.

Somos independientes de la Compañía, de conformidad con el Código de Ética de Contadores

Profesionales del Consejo Internacional de Normas de Ética para Contadores (“IESBA”, por sus
siglas en inglés), junto con los requerimientos de ética que son relevantes para nuestra auditoría de
los estados financieros consolidados y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas
de acuerdo con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Responsabilidades de la administración y de los responsables del gobierno de la

entidad en relación con los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros
de apertura adjuntos de conformidad con los criterios establecidos en las Normas Internacionales
de Información Financiera, así como del control interno que la administración determina que es
necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
significativos, ya sea debido a fraude o error.

(Continúa)

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A los accionistas de
ID CAPITAL WORLDWIDE S.A.

En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de la

capacidad de la Compañía de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio
contable de empresa en funcionamiento a menos que la administración tenga la intención de liquidar
la Compañía o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista más que hacerlo.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la Compañía.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrecciones materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no
garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria
– NIA siempre detecte una incorrección material cuando ésta exista. Las incorrecciones pueden
deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, puede
preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria, aplicamos nuestro juicio profesional y mantuvimos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoría.

Asimismo, nosotros como auditores también:

▪ Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a
fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos
riesgos y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es
mayor que en el caso de una incorrección debida a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas, o
elusión del control interno.

▪ Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía.

▪ Evaluamos lo apropiado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración de la
Compañía.

▪ Concluimos sobre lo adecuado del uso de la Administración de la base contable de empresa en

funcionamiento con base a la evidencia de auditoría obtenida, si existe una incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas
sobre la capacidad de la Compañía para continuar como empresa en funcionamiento. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se nos requiere llamar la atención en nuestro
informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros
o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría.
Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la Compañía deje de ser
una empresa en funcionamiento.
(Continúa)

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A los accionistas de
ID CAPITAL WORLDWIDE S.A.

▪ Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,

incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y los
hechos subyacentes de un modo que expresen la imagen fiel.

Nos comunicamos con los responsables de la Administración de la Compañía en relación con, entre
otros asuntos, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos
incluyendo cualquier deficiencia significativa en el control interno que hayamos identificado en el
transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los encargados del gobierno corporativo una declaración de que hemos
cumplido con los requisitos éticos relevantes relacionados con la independencia, y para
comunicarnos con ellos todas las relaciones y otros asuntos que se puedan considerar
razonablemente relacionados con nuestra independencia y, cuando corresponda, con las
salvaguardas relacionadas.

Lic. Elio Escobar

Contador Público y Auditor
Colegiado No. CPA -3062

Guatemala, 10 de septiembre de 2020

(Concluye)

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Estado de Situación Financiera de Apertura
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Balance de Apertura
Al 8/09/2020
Nota USD
Activo
Activo corriente:

Total activo corriente -

Activo no corriente:

Total activo no corriente -

Total activo -

Pasivo
Pasivo corriente:

Total pasivo corriente -

Total pasivo -

Patrimonio de los accionistas:

Capital social autorizado 6 25,000,100
Acciones por suscribir (25,000,100)
Capital pagado -
Total patrimonio de los accionistas -
Total pasivo y patrimonio -

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

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Estado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Balance de Apertura
Al 8/09/2020
Nota USD

Capital Social:

Capital social autorizado 25,000,100

Acciones por suscribir (25,000,100)

Capital pagado en la apertura -

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

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ID CAPITAL WORLDWIDE S.A.
Notas a los Estados Financieros de Apertura
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Entidad que Reporta

Nota 1. Información y actividad principal de la Compañía

ID CAPITAL WORLDWIDE S.A., en adelante la “Compañía”, fue constituida bajo las leyes de la
República de Panamá, como una sociedad anónima el 4 de septiembre de 2020 para operar por
tiempo indefinido, según escritura pública No. 11,341, emitida ante el Notario Público Octavo del
Circuito de Panamá.

El objeto principal de la Compañía es realizar todo tipo de inversiones y negocios en la industria de

seguros en cualquier parte del mundo, incluyendo y sin limitar a invertir en distintas clases de
instrumentos financieros.

Los estados financieros de apertura al 8 de septiembre de 2020 muestran únicamente el capital con
el que fue constituido la sociedad, de acuerdo con los requisitos legales del país de constitución y
dichos estados financieros han sido autorizados por la Administración. Deben ser presentados para
su aprobación definitiva a la Asamblea General de Accionistas de la Compañía. La Administración
espera que sean aprobados sin modificaciones.

Bases para la Preparación de los Estados Financieros

Los estados financieros de apertura fueron preparados conforme las normas contables que
se describen a continuación. Algunas de esta normas contables se aplicarán cuando la
entidad que reporta realice las operaciones para las que fue constituida.

Nota 2. Normas Contables Profesionales Aplicadas

a. Declaración de cumplimiento
El estado de situación financiera muestra el balance de apertura de la Compañía al 8 de
septiembre de 2020, dicho estado fue preparado de acuerdo con las Normas Internacionales
de Información Financiera, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
Por su naturaleza (de apertura), a la fecha de apertura muestran únicamente la gestión
relacionada con el capital autorizado, necesario para apertura la sociedad en la República de
Panamá, de acuerdo con los requisitos legales establecidos en ese país y cumpliendo con lo
establecido por los requisitos de constitución correspondientes.

b. Bases de medición
Los Estados Financieros presentan únicamente lo relacionado a la apertura de la Compañía al
8 de septiembre de 2020 y se establece la base del costo histórico para su medición posterior,
a excepción de los instrumentos financieros como el efectivo, cuentas y documentos por cobrar
y que se presentarán a su valor razonable.

c. Base de valuación y moneda de presentación

ID Capital Worldwide S.A., mantiene sus registros contables y prepara sus estados financieros
en dólares de los Estados Unidos de América (USD). Moneda de medición y presentación.

d. Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de
los activos, pasivos, ingresos y gastos reportados.

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Notas a los Estados Financieros de Apertura
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Las estimaciones y los supuestos asociados se revisan periódicamente. Las revisiones a las
estimaciones contables se reconocen en el período contable cuando tiene lugar el cambio; o
en el período contable cuando ocurre el cambio y los futuros, si afectase a varios períodos
contables.

Nota 3. Cambios en políticas contables

Las políticas contables adoptadas por la Compañía para la preparación de sus estados financieros
de apertura al 8 de septiembre de 2020 serán aplicadas en forma congruente en adelante.

Por su naturaleza en la que los estados financieros presentan la posición de apertura, la Compañía
no ha adoptado anticipadamente ninguna norma, interpretación o enmienda que haya sido emitida
pero que aún no sea efectiva.

Nota 4. Resumen de las principales políticas de contabilidad

Las políticas contables que se detallan a continuación se aplicaran consistentemente en los períodos
contables presentados en estos Estados Financieros y se han observado en el balance de apertura
correspondiente:

a. Moneda y transacciones en moneda extranjera

Moneda funcional y moneda de presentación
La moneda funcional y moneda de presentación de la Compañía es el Dólar de los Estados
Unidos de América.

La adopción del dólar estadounidense como moneda funcional y moneda de presentación se

fundamentó en las actividades operativas y de financiamiento, los flujos de efectivo de sus
actividades operativas regulares son usualmente mantenidos en dólares, para su posterior uso
en esa moneda y aportaciones de accionistas se denominan en dólares.

Clasificación corriente y no corriente

La Compañía presenta en el estado de situación financiera sus activos y pasivos clasificados
como corrientes y no corrientes.

Un activo es clasificado como corriente cuando la Compañía espera realizar el activo o tiene la
intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operaciones; mantiene el activo
principalmente con fines de negociación; espera realizarlo dentro de los doce meses siguientes
después del período sobre el que se informa; y el activo es efectivo o equivalente al efectivo a
menos que éste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar
un pasivo por un período mínimo de doce meses después del cierre del período sobre el que se
informa. La Compañía clasifica el resto de sus activos como activos no corrientes.

Un pasivo es clasificado como corriente cuando la Compañía espera liquidar el pasivo en su

ciclo normal de operaciones; mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación; el
pasivo debe ser liquidado dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre del período
sobre el que se informa; o cuando la Compañía no tiene un derecho incondicional para aplazar
la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha de cierre del
período sobre el que se informa. La Compañía clasifica el resto de sus pasivos como pasivos
no corrientes.

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Notas a los Estados Financieros de Apertura
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

b. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo estarán representados por el dinero en efectivo. Se
consideran equivalentes al efectivo a las inversiones a corto plazo de gran liquidez y libre
disponibilidad que, sin previo aviso ni costo relevante, pueden convertirse fácilmente en una
cantidad determinada de efectivo conocida con alto grado de certeza al momento de la
imposición, están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, con
vencimientos hasta tres meses posteriores a la fecha de las respectivas imposiciones, y cuyo
destino principal no es el de inversión o similar, sino el de cancelación de compromisos a corto
plazo.

Estos activos financieros estarán valuados al valor razonable con cambios en resultados a la
fecha de estado de situación financiera, sin deducir los costos de transacción en que se pueda
incurrir en su venta o disposición. Para propósitos del estado de flujos de efectivo, efectivo y
equivalentes de efectivo es presentado por la Compañía neto de sobregiros bancarios, si los
hubiese.

c. Instrumentos financieros
La valuación de los instrumentos financieros de la Compañía se determinará por medio del valor
razonable o el costo amortizado, según se define a continuación:

Valor razonable - El valor razonable de un instrumento financiero que es negociado en un

mercado financiero organizado es determinado por referencia a precios cotizados en ese
mercado financiero para negociaciones realizadas a la fecha del estado de situación financiera.
Para aquellos instrumentos financieros para los que no existe un mercado financiero activo, el
valor razonable es determinado utilizando técnicas de valuación. Tales técnicas incluyen
transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas que
actúen en condiciones de independencia mutua; referencias al valor razonable de otro
instrumento financiero sustancialmente semejante; y el descuento de flujos de efectivo u otros
modelos de valuación.

Todos los activos y pasivos medidos al valor razonable o sobre los cuales la Compañía realiza
divulgaciones de valor razonable, son clasificados dentro de una de las siguientes jerarquías de
valor razonable. Dicha clasificación se basa en el menor nivel de información utilizada para
determinar tal valor y que es significativa para la determinación del valor razonable en conjunto.
La jerarquía de valor razonable está conformada por los siguientes tres niveles:

Nivel 1: Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos y pasivos financieros
idénticos.

Nivel 2: Técnicas de valuación en las cuales el menor nivel de información utilizada para la
medición del valor razonable es directa o indirectamente observable.

Nivel 3: Técnicas de valuación en las cuales el menor nivel de información utilizada para la
medición del valor razonable no es observable.

La naturaleza de las estimaciones de valores razonables es subjetiva e involucra aspectos

inciertos y el juicio de la Administración, por lo que sus importes no pueden ser determinados
con absoluta precisión. En consecuencia, si hubiese cambios en los supuestos en los que se
basan las estimaciones, estos podrían diferir de los resultados finales.

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(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Costo amortizado - El costo amortizado es calculado utilizando el método de la tasa de interés

efectiva menos cualquier estimación por deterioro. El cálculo toma en consideración cualquier
premio o descuento en la adquisición e incluye costos de la transacción, y honorarios que son
parte integral de la tasa de interés efectiva.

d. Activos financieros
Reconocimiento y medición inicial de los activos financieros
La Compañía clasifica inicialmente sus activos financieros considerando el método en el que
serán medidos posteriormente: al costo amortizado, al valor razonable con cambios en otro
resultado integral o al valor razonable con cambios en resultados.

La clasificación de los activos financieros al reconocimiento inicial depende de las características

del flujo de efectivo contractual de dichos activos y del modelo de negocios que la Compañía
utiliza para gestionarlos. La Compañía mide un activo financiero inicialmente a su valor
razonable más, en el caso de un activo financiero que no está medido al valor razonable en
resultados, los costos de transacción. Las cuentas por cobrar que no contienen un componente
de financiamiento importante o para las cuales la Compañía ha aplicado el recurso práctico se
miden al precio de la transacción determinado bajo la NIIF 15.

El modelo de negocios de para gestionar activos financieros se refiere a la forma en que gestiona
sus activos financieros para poder generar flujos de efectivo. El modelo de negocios determina
si los flujos de efectivo resultarán de recuperar los flujos de efectivo contractuales, de vender
los activos financieros, o de ambos.

Las compras o ventas de activos financieros que requieren de la entrega de activos en un plazo
establecido por regulaciones o acuerdos del mercado (negociaciones por la vía regular) son
reconocidas en las fechas en que realiza cada transacción, es decir, la fecha en la que la
Compañía se compromete a comprar o a vender un activo financiero.

Medición subsecuente de los activos financieros

La medición subsecuente de los activos financieros depende de su clasificación como se
describe a continuación

i. Documentos y cuentas por cobrar

Los documentos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos
o determinados que no son cotizados en un mercado activo. Después de su reconocimiento
inicial, los documentos y cuentas por cobrar son medidos por la Compañía al costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva menos una estimación por
deterioro. Las ganancias o pérdidas se reconocen en resultados cuando los documentos y
cuentas por cobrar son dados de baja o por deterioro, así como a través del proceso de
amortización.

La recuperación de estos activos financieros es analizada periódicamente y es registrada

una estimación por deterioro para aquellas cuentas por cobrar calificadas como de cobro
dudoso, con cargo a los resultados del período. Las cuentas declaradas incobrables son
rebajadas de la estimación por deterioro.

ii. Otros activos financieros

Los otros activos financieros, corresponden a inversiones en fondos de capital variable no
derivados, sin amortizaciones fijas o determinables y vencimiento definido. Son clasificados
como activos cuando la Compañía tiene la positiva intención y habilidad para mantenerlas
hasta la fecha de vencimiento. Las ganancias o pérdidas se reconocen en resultados cuando
el instrumento financiero sea desapropiado o se haya deteriorado, así como a través del
proceso de amortización.

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Deterioro de activos financieros

La Compañía evalúa a la fecha del estado de situación financiera si existe evidencia objetiva de
que un activo financiero o un grupo de ellos pudieran estar deteriorados. Un activo financiero o
un grupo de activos financieros es considerado deteriorado si, y solo sí, existe evidencia objetiva
de deterioro como resultado de uno o más eventos que han ocurrido después del reconocimiento
inicial del activo financiero y que el evento de pérdida detectado tiene un impacto en los flujos
de efectivo futuros estimados para el activo financiero o del grupo de activos financieros que
pueda ser confiablemente estimado. La evidencia del deterioro puede incluir indicadores de que
los deudores están experimentando significativas dificultades financieras, retrasos en el pago
de intereses o pagos del principal, la probabilidad de que tales deudores se encuentren en un
proceso de quiebra u otro tipo de reorganización financiera y cuando la información indique que
hay una disminución estimable en los flujos de efectivo de la Compañía provenientes de
incumplimientos contractuales.

i. Deterioro de activos financieros registrados al costo amortizado

Cuando la Compañía determina que ha incurrido en una pérdida por deterioro en el valor de
los activos financieros registrados al costo amortizado, estima el importe de la pérdida como
la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo
futuros descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero, deduce la
pérdida del valor registrado del activo y reconoce la pérdida en los resultados del año en
que ocurre.

Si, en un subsecuente periodo, el importe de la pérdida por deterioro disminuyese y puede

ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, la
pérdida por deterioro es revertida. Registrada la reversión, el importe en libros del activo
financiero no excede del importe amortizado original. El importe de la reversión se reconoce
en los resultados del año en que ocurre.

ii. Deterioro de activos financieros registrados al costo

Cuando la Compañía establece que ha incurrido en una pérdida por deterioro en el valor de
las inversiones en instrumentos de patrimonio que no tengan un precio de mercado cotizado
de un mercado activo, estima el importe de la pérdida como la diferencia entre el importe en
libros del instrumento de patrimonio y el valor presente de los flujos de efectivo futuros
descontados con la tasa actual de rentabilidad del mercado para activos financieros
similares y deduce la pérdida del valor registrado del activo y reconoce la pérdida en los
resultados del año en que ocurre.

Baja de activos financieros

Los activos financieros son dados de baja por la Compañía cuando expiran los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero; o cuando transfiere el activo
financiero desapropiándose de los riesgos y beneficios inherentes al activo financiero y ha
cedido los derechos contractuales de recibir los flujos de efectivo del activo financiero; o cuando
reteniendo los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo, la Compañía ha asumido
la obligación contractual de pagarlos a uno o más perceptores.

e. Inversiones – Instrumentos de Patrimonio

Los instrumentos de patrimonio son representados por las inversiones en acciones en otras
compañías en las que no se tiene control ni influencia significativa, con la intención de mantener
su participación en el capital de la emisora y se reconocen utilizando el método del costo. Si se
produce una disminución por deterioro en el valor en libros, que se considera que es de carácter
no temporal, se reconoce una provisión para fluctuación de valores por el monto de la
disminución con cargo a resultados del ejercicio.

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Notas a los Estados Financieros de Apertura
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(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Los dividendos recibidos proveniente de estas inversiones se reconocen en los resultados del
ejercicio sólo en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad
participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.

f. Pasivos financieros
Reconocimiento y medición inicial de los activos financieros
Los pasivos financieros son clasificables como pasivos financieros al valor razonable con
cambios en resultados, documentos y préstamos por pagar e instrumentos financieros derivados
designados como instrumentos de cobertura con una cobertura efectiva, según sea apropiado.
La Compañía determina la clasificación de sus pasivos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial.

La Compañía reconoce todos sus pasivos financieros inicialmente al valor razonable a la fecha
de la aceptación o contratación del pasivo, más los costos directamente atribuibles a la
transacción en el caso de documentos y préstamos por pagar.

Los pasivos financieros de la Compañía incluyen únicamente préstamos por pagar.

Medición subsecuente de los pasivos financieros

La medición subsecuente de los pasivos financieros depende de su clasificación como se
describe a continuación:

i. Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados

Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen pasivos
financieros mantenidos para negociar que han sido adquiridos con el propósito de
negociarlos en un futuro cercano. Las ganancias o pérdidas resultantes de la negociación
de estos pasivos financieros se reconocen en los resultados del año en que se incurren.

ii. Préstamos y cuentas por pagar

Después del reconocimiento inicial, préstamos por pagar y otras cuentas por pagar son
medidos al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. La
Compañía reconoce las ganancias o pérdidas en el resultado del periodo cuando al pasivo
financiero se da de baja, así como a través del proceso de amortización.

Baja de pasivos financieros

Los pasivos financieros son dados de baja por la Compañía cuando la obligación ha sido pagada
o cancelada o bien su exigencia haya expirado. Cuando un pasivo financiero es reemplazado
por otro pasivo financiero, la Compañía cancela el original y reconoce un nuevo pasivo
financiero. Las diferencias que se pudieran producir de tales reemplazos de pasivos financieros
son reconocidas en los resultados del año en que ocurran.

g. Provisiones
Una provisión será reconocida cuando la Compañía tiene una obligación presente, ya sea legal
o implícita, como resultado de un evento pasado, es probable que la Compañía tenga que
desprenderse de recursos para cancelar la obligación y pueda efectuarse una estimación fiable
del importe de la obligación. El importe de las provisiones registradas es evaluado
periódicamente y los ajustes requeridos se registran en los resultados del año.
Cuando resulte importante, el efecto financiero producido por el descuento de los importes de
las provisiones, estos importes son descontados al valor presente de los desembolsos que se
espera sean necesarios para cancelar las respectivas obligaciones, utilizando una tasa de
descuento antes de impuestos que refleje adecuadamente el valor del dinero en el tiempo y los
riesgos específicos de la obligación.

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(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

h. Reconocimiento de ingresos
La Compañía medirá sus ingresos provenientes de actividades ordinarias utilizando el valor
razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los ingresos.

Ingresos por intereses y dividendos

Los ingresos por rendimiento sobre instrumentos financieros se reconocerán en proporción del
tiempo transcurrido, calculados sobre los saldos promedios mensuales del principal invertido
aplicando el método del tipo de interés efectivo. Los ingresos por intereses son incluidos como
ingresos financieros en el estado de resultados. Los dividendos serán reconocidos cuando la
Compañía, en su carácter de accionista, establece el derecho y tiene la certeza de recibirlos.

i. Juicios, estimaciones y supuestos significativos de contabilidad

La preparación de los estados financieros de la Compañía requiere que la Administración realice
juicios, estimaciones y supuestos que afectan las cifras informadas de ingresos, gastos, activos
y pasivos y las divulgaciones correspondientes, así como la divulgación de pasivos
contingentes. Sin embargo, la incertidumbre acerca de tales juicios, estimaciones y supuestos
podría derivar en situaciones que requieran ajustes de importancia relativa sobre los valores
registrados de los activos y pasivos en períodos futuros.

Nota 5. Cambios futuros en políticas contables

Las Normas Internacionales de Información Financiera o sus interpretaciones emitidas, pero que no
han entrado en vigor a la fecha de emisión de los estados financieros de la Compañía, se describen
a continuación. Las normas o interpretaciones descritas son sólo aquellas que, de acuerdo con el
criterio de la Administración, pueden tener un efecto importante en las divulgaciones, posición o
desempeño financiero de la Compañía cuando sean aplicadas en una fecha futura. La Compañía
tiene la intención de adoptar estas normas o interpretaciones cuando entren en vigencia.

IFRS 17 Contratos de Seguros

En mayo de 2017, el IASB emitió la IFRS 17, una nueva norma contable integral para contratos de
seguros que comprende su reconocimiento y medición, presentación y divulgación. Una vez que
entre en vigencia, la IFRS 17 reemplazará la IFRS 4 Contratos de Seguros (IFRS 4) que se emitió
en el año 2005. La IFRS 17 aplica para todos los tipos de contratos de seguros (es decir, seguros y
reaseguros de vida o distintos al de vida) sin importar el tipo de entidades que los emite y ciertas
garantías e instrumentos financieros con características de participación discrecional, sin embargo
aplican algunas excepciones a este alcance. El objetivo general de la IFRS 17 es proporcionar un
modelo de contabilidad para los contratos de seguros que sea más útil y consistente para los
aseguradores. En comparación con los requisitos en la IFRS 4 que se basan en gran medida en la
ampliación de las políticas contables locales previas, la IFRS 17 ofrece un modelo integral para
contratos de seguro que cubre todos los aspectos contables pertinentes. La esencia de la IFRS 17
es el modelo general complementado por:

▪ Una adaptación específica para los contratos con características de participación directa (el
enfoque de tarifa variable).

▪ Un enfoque simplificado (enfoque de asignación de prima) principalmente para contratos de

corta duración.

La IFRS 17 es efectiva para períodos anuales que empiezan el o después del 1 enero de 2021 y se
requieren cifras comparativas. Se permite la aplicación anticipada, siempre y cuando la entidad
también haya adoptado las IFRS 9 y 15 al momento en que se aplique por primera vez la IFRS 17.

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Notas a los Estados Financieros de Apertura
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

Nota 6 Capital autorizado, suscrito y pagado

Capital Social Autorizado

Al 8 de septiembre de 2020 el capital social autorizado para la apertura de la Compañía
es de USD25,000,100 representado por 100 acciones comunes con valor de USD1 cada
una, y 25,000 acciones preferentes con valor de USD1,000 cada una.

Capital Suscrito y pagado

A la fecha de apertura el capital social autorizado se encontraba pendiente de suscribir y
pagar en su totalidad.

Nota 7 Objetivos y políticas de gestión de los riesgos financieros

Los principales riesgos que pueden tener un efecto de importancia relativa sobre estos instrumentos
financieros son el riesgo de mercado, el riesgo de liquidez, y el riesgo de crédito. La Administración
de la Compañía con el soporte gerencial y de la Junta Directiva monitorea y administra estos riesgos.

La Junta Directiva de la Compañía revisa y acuerda las políticas para el manejo de estos riesgos,
como se resumen en la página siguiente:

Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un
instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia haya variaciones en los precios de
mercado. El riesgo de mercado comprende tres tipos de riesgo: el riesgo de tasa de interés y otros
riesgos de precio.

Riesgo de tasa de interés

El riesgo de tasa de interés es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de
un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de las variaciones en las tasas de
interés de mercado. La exposición de la Compañía a dicho riesgo se refiere básicamente a las
obligaciones a largo plazo con tasas de interés variables. La Compañía no mantiene pasivos sujetos
a variaciones en las tasas de interés.

Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que una entidad encuentre dificultad para cumplir con las
obligaciones asociadas con pasivos financieros que se liquiden mediante la entrega de efectivo u
otro activo financiero. La Compañía da seguimiento diario a su posición de liquidez, manteniendo
activos líquidos mayores que los pasivos líquidos, considerando el vencimiento de sus activos
financieros y efectúa periódicamente proyecciones de flujos de efectivo con el objeto de detectar
oportunamente los potenciales faltantes o excesos de efectivo para soportar sus operaciones. A la
fecha de este informe la Compañía no tiene ningún riesgo de liquidez.

Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de que una de las contrapartes no cumpla con las obligaciones
derivadas de un instrumento financiero o contrato de compra y esto se traduzca en una pérdida
financiera. La Administración ha establecido que no tiene ningún riesgo de crédito potencial.

Nota 8 Gestión de capital

El principal objetivo de la gestión de capital de la Compañía es asegurar que mantiene razones

financieras de capital saludables para sustentar sus negocios y maximizar sus utilidades.

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ID CAPITAL WORLDWIDE S.A.
Notas a los Estados Financieros de Apertura
Al 8 de septiembre de 2020
(Cifras expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América “USD”)

La Compañía administra su estructura de capital y solicita oportunamente a sus accionistas

cualquier ajuste a ese capital considerando el entorno económico en el que se desarrolla la empresa.
Para mantener o ajustar su estructura de capital puede solicitar a sus accionistas variaciones a
dividendos y devoluciones de capital previamente acordados y si fuera necesario incrementos en
los aportes de capital.

Nota 9 Mediciones de valor razonable

Todos los activos y pasivos medidos al valor razonable o sobre los cuales la Compañía realiza
divulgaciones de valor razonable, son clasificados dentro de la jerarquía de valor razonable. Dicha
clasificación se basa en el menor nivel de información utilizada para determinar tal valor y que es
significativa para la determinación del valor razonable en conjunto. La jerarquía de valor razonable
está conformada por los siguientes tres niveles:

• Nivel 1: Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos y pasivos financieros
idénticos.
• Nivel 2: Técnicas de valuación en las cuales el menor nivel de información utilizada para la
medición del valor razonable es directa o indirectamente observable.
• Nivel 3: Técnicas de valuación en las cuales el menor nivel de información utilizada para la
medición del valor razonable no es observable.

La naturaleza de las estimaciones de valores razonables es subjetiva e involucra aspectos inciertos

y el juicio de la Administración, por lo que sus importes no pueden ser determinados con absoluta
precisión. En consecuencia, si hubiese cambios en los supuestos en los que se basan las
estimaciones, estos podrían diferir de los resultados finales.

Instrumentos financieros
Como se indica en las notas los principales instrumentos financieros de la Compañía consisten en
efectivo y cuentas por cobrar. Por ser estos instrumentos financieros principalmente con
vencimientos a corto plazo, la Administración considera que sus valores en libros se aproximan a
sus valores razonables.

Nota 10 Hechos ocurridos después del estado de situación

La administración de la Compañía no tiene conocimiento de ningún otro evento posterior que deba
ser revelado y que por su naturaleza requiera la modificación de las cifras presentadas en los
estados financieros de apertura autorizados o la divulgación en las notas.

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