Primera Entrega Alberto Gallegos D

Manual para el análisis de información financiera para la toma de decisiones empresariales.
Alberto Gallegos Discua

Noviembre 21 de 2021.
UNIVERSIDAD ETAC
Maestría en Administración.
Análisis de la información financiera para la toma de decisiones
Mtra. Paulo César Anaya López
1
Índice
Secciones Página
Introducción y objetivo 3
Desarrollo de preguntas sesión 1 y 2 4
Reflexión y conclusión personal 7
Referencias APA 8
2
Introducción y objetivo
El trabajo que se expone a continuación, es una propuesta de manual para la toma de
decisiones basado en la información financiera.
Esta propuesta está enmarcada sobre una empresa en particular, la empresa se llama Cliport
Fuel & Lub, S.A. de C.V., es una empresa familiar, ubicada en el municipio de Jilotepec, Estado
de México y que tiene por giro comercial la compra venta y distribución de algunos
hidrocarburos, tales como gasolinas y diésel.
La empresa fue fundada desde hace más de 70 años y empezó como una gasolinera en el
municipio mencionado y ha crecido a lo largo de este tiempo ha 12 estaciones de servicio, en
una empresa fletera sobre los mismos productos, una comercializadora de combustibles para la
industria, una distribuidora de producto nacional e importado, una inmobiliaria, y una
distribución exclusiva en el Estado de Hidalgo para la marca Mobil en su rama de combustibles.
Mi participación con la empresa y su grupo es en base a un contrato de comisiones donde mes
con mes recibo el pago por los litros de las estaciones que yo haya acercado y hayan realizado
algún contrato.
Mi cercanía con la empresa se da desde la gerencia general y hacia las áreas de ventas,
mercadotecnia y contabilidad por el aspecto de presupuestos, costos y márgenes comerciales.
El análisis de la información financiera juega un papel preponderante dentro de la parte
comercial y la toma de decisiones es básica para mantener la salud financiera de la empresa.
Además de ser un trabajo didáctico dentro de la materia, es una propuesta que deberá ser
adecuada y aterrizada en el mundo real, ya que, la información financiera y su análisis
permitirán tomar decisiones trascendentales para la empresa y para las familias de todos los
que trabajamos en y para ella.
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Desarrollo de preguntas de Tarea Sesión 1
1. ¿Qué información dentro de la empresa seleccionada es considerada como

información financiera?
R= Es toda aquella información en términos monetarios utilizada para toma de

decisiones, se cuenta con balance, estado de resultaos, estados de flujo de
efectivo, informes de tesorería.
2. ¿Cuáles son las fuentes que alimentan la información financiera de la empresa

seleccionada?
R= Normalmente son las áreas involucradas las que comparten su información y

numerología con el área de finanzas y de ahí se distribuye a contabilidad y
tesorería. El origen son las transacciones que se generan con el día a día.
3. Explica el sistema (proceso) por el cual la empresa maneja su información

financiera, ¿quiénes son los participantes en su generación y tratamiento?
R= La información la recaba cada departamento y se entrega al área de Finanzas

y contabilidad concentra y emite la información, se presenta de manera formal
cada quincena al Gerente General y mensualmente a la Directora General, sin
embargo, debe estar disponible por si hubiera la necesidad de solicitarla en
cualquier momento.
4. Con fundamento teórico, define ¿cuál es la relación de la información financiera

de cualquier empresa con los estados financieros?
R=La información financiera debe estar plasmada en los estados financieros,

considerando la veracidad, oportunidad, fehaciencia, comparabilidad y
preparada por un profesional, con el objetivo de que la información vertida, sea
utilizada para la mejor toma de decisiones.
5. Describe la importancia de la información financiera para la empresa

seleccionada.
R=La información financiera debe ser siempre real y para esta empresa como
para muchas otras es de vital importancia para conocer los flujos de efectivo,
apalancamientos, niveles de deuda y compromisos a cumplir en el corto,
mediano y largo plazo. La empresa también tiene esquemas de crédito para los
clientes, pero hay parámetros que no se pueden rebasar para evitar falta de
liquidez para afrontar los compromisos propios y los planes de expansión. La
planeación depende de la información financiera.
4
6. ¿Existe algún proceso formal para la toma de decisiones en la empresa
seleccionada? Explica en qué consiste (puedes apoyarte en un diagrama de
flujo).
R= Por ser una empresa familiar y por la confidencialidad de la información, el

área de contabilidad emite la información y la hace llegar en directo a la
Gerencia General.
7. Si no existe algún proceso formal para la toma de decisiones, describe cómo son
tomadas las mismas (características, responsables, proceso).
R= Normalmente las decisiones las toma el Gerente General que es la persona a

cargo de la empresa de tiempo completo, sin embargo, cuando la dueña y
Directora General está en la oficina las decisiones las toman en conjunto y en
ocasiones también se apoyan por algunos consejeros.
8. Explica la relación de las finanzas con la toma de decisiones a nivel directivo de

la empresa seleccionada.
R= Solo el Gerente General toma las decisiones cotidianas, las decisiones son
centralizadas y solo en caso de decisiones mayores se solicita la presencia de la
Directora General, salvo que esté presente y se le informa sobre las situaciones
y escenarios La importancia de que la información sea la correcta permite una
toma de decisiones real y objetiva.
Desarrollo de preguntas Sesión 2
 Definir el procedimiento mediante el cual la información financiera de la

empresa seleccionada se manifiesta confiable (determinar si existe algún tipo de
control); en caso de no tener algún procedimiento especificado, describir de qué
forma la información financiera de la empresa seleccionada es o no confiable.
R= La información para efectos de que sea fiable o confiable es capturada en un

sistema electrónico de contabilidad que permite emitir reportes y estados
financieros casi en cualquier momento y bajo las claves y permisos de acceso
por usuarios, para su emisión y visualización. La información antes de ser
cargada es cotejada por dos personas cuya función es esa entre otras, la
información se captura diariamente y si hubiera un error involuntario que sea
sensible, se nota de inmediato porque aplican la comparabilidad entre los días
de la semana y también contra el día previo. Cuando se entregan estados
financieros a los directivos de la empresa es porque ya está verificada y se
5
cuentan con los soportes documentales de cada transacción. Incluso la sobre
normatividad que hay en el tema de combustibles, permisos vigentes,
verificación de códigos QR tanto en facturas como pedimentos de importación),
permite que la información sea verificada en diferentes ocasiones durante el
día.
 Determinar qué información financiera de la empresa seleccionada se considera

relevante (explicar por qué es relevante).
R= Diariamente se revisa las cuentas de tesorería para saber que no hubo

alguna fuga de recurso que no estuviera considerada o algún asunto de robo.
Asimismo, verificar si se realizó el abono de los intereses por la inversión diaria
que se hace del recurso liquido en cuentas. Esta información permite que sea
congruente la liquidez con las obligaciones a pagar diariamente y realizar los
traspasos en tiempo y forma. Igualmente se verifica que esté disponible el
recurso necesario para alguna compra de producto no cotidiana o especial.
Igualmente se emite diario un estado de resultados simplificado o resumido.
 Explicar cuál es el mecanismo de la empresa seleccionada para manejar una

información comprensible; en caso de inexistencia de dicho mecanismo,
proponer alguno.
R= El Gerente General es contador público de profesión, igualmente su auxiliar,

la gerente de tesorería y el jefe del departamento de contabilidad, la Directora
General cuenta con estudios a nivel maestría de administración de empresas
por lo que los conceptos reflejados están plenamente reconocidos desde hace
años. Realmente no implica algún problema.
 R= Diariamente se revisa las cuentas de tesorería para saber que no hubo

alguna fuga de recurso que no estuviera considerada o algún asunto de robo.
Asimismo, verificar si se realizó el abono de los intereses por la inversión diaria
que se hace del recurso liquido en cuentas. Esta información permite que sea
congruente la liquidez con las obligaciones a pagar diariamente y realizar los
traspasos en tiempo y forma. Igualmente se verifica que esté disponible el
recurso necesario para alguna compra de producto no cotidiana o especial.
Igualmente se emite diario un estado de resultados simplificado o resumido.
 Describir cómo la empresa compara su información financiera; en caso de que

no cumpla con esta característica, proponer un procedimiento para llevarla a
cabo.
6
R= La información la comparan diariamente contra el día inmediato anterior,
igualmente contra el mismo día de la semana anterior y contra ese día del año
anterior. En el mercado de combustibles muchas actividades tienen el mismo
comportamiento cada año, es por épocas o temporadas. Eso es algo
característico desde la producción en las refinerías e influye el clima y las
demandas de producto por temporada.
Conclusión y reflexión personal.
Después de dos sesiones y por mi formación académica de licenciatura en

administración, tengo grandes nociones sobre el análisis de estados financieros
y entiendo la relevancia que tiene esta información. La secrecía es básica en
este tipo de temas, pero importante será, considerar la información para dirigir
los esfuerzos a los objetivos de la empresa. La responsabilidad cae fuertemente
en el tomador de decisiones, las afectaciones o beneficios pueden ser de largo
plazo, por eso, el contar con la información necesaria permitirán evaluar las
distintas opciones y reducir o ampliar el impacto de la decisión tomada. En el
mundo actual las decisiones se deben tomar soportadas y fundamentadas, el
tiempo de corazonadas denota falta de profesionalismo, seriedad y
compromiso.
El mundo de los negocios está muy competido en todas las industrias, un buen
análisis de la información puede coadyuvar a encontrar coyunturas que
permitan el desarrollo y crecimiento de empresas, potenciado a un número
superior al trazado al principio de nuestra planeación.
7
Bibliografía y referencias APA
Actualícese Video. (Productor). (11 de diciembre del 2019). Definición e importancia de los
estados financieros [Archivo en video]. De https://www.youtube.com/watch?
v=8pAyBT6w8XU
Universidad Nacional Autónoma de México. (27 de noviembre del 2014). Características

cualitativas de los estados financieros. Recuperado
de http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a5.pdf
Banxico. (2018). Características cualitativas de los estados financieros. Recuperado

de https://anterior.banxico.org.mx/dyn/disposiciones/marco-juridico/otras-disposiciones-
aplicables-al-banco-de-mexico/criterios-contables-nifbdm/serie-a/%7B7524D1FA-785A-
6271-D4A8-B4C28E07588A%7D.pdf
. Gerencie.com (22 de septiembre del 2017). Confiabilidad de la información financiera.

Recuperado de https://www.gerencie.com/confiabilidad-de-la-informacion-financiera.html
Béjar, D. (Ponente). (20 de agosto del 2016). Universidad Nacional Autónoma de México
(Productor). Introducción a la información financiera [Archivo en video].
De https://www.youtube.com/watch?v=jVdXo1-aGJk
EBC Academia. (Productor). (14 de agosto del 2012). ¿Qué son los estados
financieros? [Archivo en video]. De https://www.youtube.com/watch?v=CR8miLg0SIg

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Alberto Gallegos Discua

1. ¿Qué información dentro de la empresa seleccionada es considerada como

R= Es toda aquella información en términos monetarios utilizada para toma de

2. ¿Cuáles son las fuentes que alimentan la información financiera de la empresa

R= Normalmente son las áreas involucradas las que comparten su información y

3. Explica el sistema (proceso) por el cual la empresa maneja su información

R= La información la recaba cada departamento y se entrega al área de Finanzas

4. Con fundamento teórico, define ¿cuál es la relación de la información financiera

R=La información financiera debe estar plasmada en los estados financieros,

5. Describe la importancia de la información financiera para la empresa

R= Por ser una empresa familiar y por la confidencialidad de la información, el

R= Normalmente las decisiones las toma el Gerente General que es la persona a

8. Explica la relación de las finanzas con la toma de decisiones a nivel directivo de

Desarrollo de preguntas Sesión 2

 Definir el procedimiento mediante el cual la información financiera de la

R= La información para efectos de que sea fiable o confiable es capturada en un

 Determinar qué información financiera de la empresa seleccionada se considera

R= Diariamente se revisa las cuentas de tesorería para saber que no hubo

 Explicar cuál es el mecanismo de la empresa seleccionada para manejar una

R= El Gerente General es contador público de profesión, igualmente su auxiliar,

 R= Diariamente se revisa las cuentas de tesorería para saber que no hubo

 Describir cómo la empresa compara su información financiera; en caso de que

Conclusión y reflexión personal.

Después de dos sesiones y por mi formación académica de licenciatura en

Universidad Nacional Autónoma de México. (27 de noviembre del 2014). Características

Banxico. (2018). Características cualitativas de los estados financieros. Recuperado

. Gerencie.com (22 de septiembre del 2017). Confiabilidad de la información financiera.

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