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    Modelos Sugerido de Estados Contables para Entes Sin Fines de Lucro RT 11

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    Econ Abog Gregorio Villasmil Mgs
    Este documento presenta modelos sugeridos de estados contables para entes sin fines de lucro, incluyendo: (1) Estado de situación patrimonial o balance general, (2) Estado de recursos y gastos, (3) Estado de evolución del patrimonio neto, (4) Estado de flujos de efectivo (método directo), y (5) Estado combinado de evolución del patrimonio neto y recursos y gastos. Los estados contables propuestos proporcionan información financiera comparativa entre ejercicios y notas explicativas para cada rubro.

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    Modelos Sugerido de Estados Contables para Entes Sin Fines de Lucro RT 11

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    Este documento presenta modelos sugeridos de estados contables para entes sin fines de lucro, incluyendo: (1) Estado de situación patrimonial o balance general, (2) Estado de recursos y gastos, (3) Estado de evolución del patrimonio neto, (4) Estado de flujos de efectivo (método directo), y (5) Estado combinado de evolución del patrimonio neto y recursos y gastos. Los estados contables propuestos proporcionan información financiera comparativa entre ejercicios y notas explicativas para cada rubro.

    Título original

    00014

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    de 11

    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES sin fines de lucro RT 11

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ESTADO CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO Nº


    INICIADO EL DE DE Y FINALIZADO EL DE DE

    PRESENTADO EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR


    (Expresado en moneda homogénea - Pesos - a la fecha de cierre)

    Domicilio Legal:

    Actividad Principal:

    Actividad/es Secundaria/s:

    Inscripción en el Registro Público de Comercio:

    Del Estatuto o Contrato Social de fecha: Matricula Nº

    De las Modificaciones:
    Asamblea Nº : de fecha: Mat. Nº :
    Asamblea Nº : de fecha: Mat. Nº :
    Asamblea Nº : de fecha: Mat. Nº :

    Fecha de Vencimiento:

    COMPOSICIÓN DEL CAPITAL - NOTA Nº

    Acciones / Cuotas Sociales Capital


    Número de votos
    Cantidad Tipo Suscripto Integrado
    que otorga c/u
    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL O BALANCE GENERAL al _________ de _____ de 2__, comparativo con el ejercicio anterior

    Actual Anterior Actual Anterior


    ACTIVO PASIVO
    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
    Caja y Bancos (Nota …) Deudas (Nota …)
    Inversiones (Nota…) Fondos con destino específico (Nota…)
    Cuentas por cobrar a asociados (Nota …) Previsiones (Nota ….)
    Cuentas por cobrar a terceros por la actividad principal
    (Nota…) TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE
    Derechos a recibir servicios PASIVO NO CORRIENTE
    Otros Créditos (Nota …) Deudas (Nota …)
    Bienes para consumo o comercialización (Nota …) Fondos con destino específico (Nota …)
    Otros activos (Nota …) Previsiones (Nota …)
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE
    ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO
    Inversiones (Anexo …)
    Bienes de uso (Anexo …) PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo)
    Activos Intangibles (Nota …)
    Otros activos (Nota …)
    TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE
    TOTAL DEL ACTIVO TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………


    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS correspondiente al ejercicio finalizado el ______ de _____ de 2_____


    comparativo con el ejercicio anterior

    Actual Anterior
    Detalle
    $ $
    RECURSOS Y GASTOS ORDINARIOS
    RECURSOS ORDINARIOS
    Para fines generales (Anexo ... o Nota ...)
    Para fines específicos (Anexo ... o Nota ...)
    Diversos
    Total recursos ordinarios
    GASTOS ORDINARIOS
    Generales de administración (Anexo...)
    Específicos de sectores (Anexo...)
    Depreciación de bienes de uso (Anexo...)
    Depreciación de activos intangibles (Anexo...)
    Otros egresos o gastos (Anexo...)
    Total gastos ordinarios

    Resultados financieros y por tenencia (Anexo ... o Nota ...)


    Impuesto a las ganancias[1]

    SUPERÁVIT (DÉFICIT) ORDINARIO DEL EJERCICIO


    RECURSOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
    Recursos (Nota …)
    Gastos (Nota …)
    Impuesto a las ganancias1
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) EXTRAORDINARIO
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) FINAL
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………

    [1] En el caso de corresponder, de no tratarse de un sujeto exento en dicho impuesto o que realizara
    actividades no exentas
    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO correspondiente al ejercicio finalizado el ... de ... de 2...., comparativo con el ejercicio anterior

    APORTES SUPERÁVIT (DÉFICIT)


    DE LOS ASOCIADOS ACUMULADO TOTALES
    De fondos Superavit Superávit
    para fines (déficit) Superávit (Déficit) no Ejercicio Ejercicio
    DETALLE Capital específicos Total diferido Reservado asignados Actual Anterior
    $ $ $ $ $ $ $ $
    Saldos al inicio del ejercicio anterior
    Modificaciones del saldo inicial (Nota…)
    Saldos al inicio del ejercicio modificado

    Resolución de asamblea general ordinaria de fecha …


    Constitución de reservas
    Capitalización del superávit
    Absorción del déficit
    Desafectación de reservas
    Aportes irrevocables recibidos para fines específicos
    Utilización de aportes recibidos para fines específicos
    Incremento (Desafectación) de superávit (déficit) diferido

    Superávit (Déficit) final del ejercicio

    Saldos al cierre del ejercicio


    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………


    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (MÉTODO DIRECTO) correspondiente al ejercicio finalizado el ... de ... de 2....,
    comparativo con el ejercicio anterior
    Actual Anterior
    $ $
    Variación del Efectivo
    Efectivo al inicio del ejercicio
    Modificación de ejercicios anteriores (Nota ...)
    Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota...)
    Efectivo al cierre del ejercicio (Nota...)
    Aumento (Disminución) neto del Efectivo
    CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
    Actividades operativas
    Cobros por recursos para fines generales
    Cobros por recursos para fines específicos
    Cobros por recursos para fines diversos
    Pagos de deudas
    Pagos al personal y cargas sociales
    Pagos de otros impuestos
    Pagos por compras al contado de bienes para consumo o comercialización
    Intereses cobrados
    Intereses pagados
    …………
    Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) antes de las operaciones extraordinarias

    Cobros de indemnizaciones por siniestros


    …………
    Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las operaciones extraordinarias
    Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas
    Actividades de inversión
    Pagos por Compras de bienes de uso
    Cobros por ventas de bienes de uso
    Intereses cobrados por préstamos otorgados

    Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión
    Actividades de financiación
    Cobros de aportes de los Asociados
    Cobros de aportes para fondos con fines Específicos
    Cobros de préstamos de terceros
    Pagos de préstamos a terceros
    Intereses pagados por préstamos recibidos
    …….
    Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación
    Resultados financieros y por tenencia generado por el efectivo y equivalente de efectivo[2]
    Recpam del efectivo y equivalente de efectivo
    Intereses ganados y no cobrados generados por el equivalente de efectivo
    Diferencias de cambio generados por el efectivo y equivalente de efectivo
    Total resultados financieros y por tenencia generado por el efectivo y equivalente de
    efectivo
    AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………

    [2] El ente puede optar por informarlo en Actividades operativas, en cuyo caso debe informar su composición en la
    información complementaria (excepto los Entes Pequeños -Epeq- que pueden indicar los elementos que lo componen
    sin consignar los importes).
    ALTERNATIVA[3]
    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ESTADO COMBINADO DE EVOLUCION DE PATRIMONIO NETO Y RECURSOS Y GASTOS


    correspondiente al ejercicio finalizado el ... de ... de 2...., comparativo con el ejercicio anterior
    Actual Anterior
    $ $
    I. SUPERÁVIT (DÉFICIT) ACUMULADO AL INICIO DEL EJERCICIO

    II. SUPERÁVIT (DÉFICIT) DEL EJERCICIO:


    RECURSOS Y GASTOS ORDINARIOS
    RECURSOS ORDINARIOS
    Para fines generales (Anexo ... o Nota ...)
    Para fines específicos(Anexo ... o Nota ...)
    Diversos
    Total Recursos ordinarios
    GASTOS ORDINARIOS
    Generales de administración (Anexo...)
    Específicos de sectores (Anexo...)
    Depreciación de bienes de uso (Anexo...)
    Depreciación de activos intangibles (Anexo...)
    Otros egresos o gastos (Anexo...)
    Total Gastos ordinarios
    Resultados financieros y por tenencia (Anexo ... o Nota ...)
    Impuesto a las ganancias1
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) ORDINARIO DEL EJERCICIO
    RECURSOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
    Recursos (Nota..)
    Gastos (Nota..)
    Impuesto a las ganancias1
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) EXTRAORDINARIO
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) FINAL
    III. SUPERÁVIT (DÉFICIT) ACUMULADO AL CIERRE DEL EJERCICIO
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………

    [1] En el caso de corresponder, de no tratarse de un sujeto exento en dicho impuesto o que realizara
    actividades no exentas
    [3] Alternativa exclusiva para el Capítulo V, segundo párrafo de esta resolución.
    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ANEXO
    RECURSOS ORDINARIOS correspondiente al ejercicio finalizado el …. de ………...... de 2...., comparativo con el ejercicio anterior

    Para fines Total

    Detalle Generales Específicos Diversos Ejercicio Actual Ejercicio Anterior


    $ $ $ $ $
    Cuotas de asociados
    Otras contribuciones
    Venta de lotes
    Afiliaciones de asociados
    Inscripciones a torneos
    Por competencias deportivas (Anexo...)
    Cursos y seminarios
    Por servicios de enseñanza
    Por contratos de enseñanza especial
    Por cursos de postgrado
    Subsidios
    Donaciones recibidas
    Venta de publicaciones
    Venta de proveeduría
    Venta de farmacia
    Por servicios asistenciales
    Por internaciones
    Descuentos obtenidos
    Ingresos varios
    TOTAL EJERCICIO ACTUAL
    TOTAL EJERCICIO ANTERIOR
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………


    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ANEXO
    GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN correspondientes al ejercicio finalizado el ... de ... de 2….

    TOTAL DEL EJERCICIO


    ACTUAL ANTERIOR
    Detalle $ $
    Sueldos
    Cargas sociales
    Honorarios y otras retribuciones
    Servicios (luz, gas, teléfono, franqueo, etc.)
    Librería e impresiones
    Mantenimiento, refacciones y limpieza
    Viáticos, refrigerios y agasajos
    Sistematización de datos
    Prensa y propaganda
    Representación
    Impuestos y tasas
    Seguros
    Legales
    Diversos
    TOTALES
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………


    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ANEXO
    GASTOS ESPECÍFICOS DE SECTORES [4] correspondiente al ejercicio finalizado el ... de ... de 2...

    Sector Sector Sector Sector Total Total


    Ejercicio Ejercicio
    Detalle 1 2 3 4 Actual Anterior
    Sueldos del personal
    Cargas sociales
    Honorarios y otras retribuciones
    Energía y combustible
    Papelería e impresiones
    Mantenimiento
    Viáticos y transportes
    Uniformes y vestimentas
    Lavandería
    Medicamentos
    Material descartable y de contraste
    Implementos deportivos
    Elementos didácticos auxiliares
    Diversos
    TOTAL EJERCICIO ACTUAL
    TOTAL EJERCICIO ANTERIOR
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………

    [4] Se deberá separar en tantas columnas como sectores se defina exponer


    MODELOS SUGERIDO DE ESTADOS CONTABLES PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO (RT11)

    DENOMINACIÓN DEL ENTE

    ANEXO
    RECURSOS Y GASTOS POR SECTORES [5] correspondiente al ejercicio finalizado el ... de ... de 2...

    Sector Sector Sector Sector Total Total


    Ejercicio Ejercicio
    Detalle 1 2 3 4 Actual Anterior

    RECURSOS ESPECIFICOS DE SECTORES (Detalle)

    GASTOS ESPECIFICOS DE SECTORES ( Según


    anexo o detalle de partidas)
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) DE SECTORES EJERCICIO
    ACTUAL
    SUPERÁVIT (DÉFICIT) DE SECTORES EJERCICIO
    ANTERIOR
    Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de este estado

    Véase mi informe de fecha ………………………

    [5] Se deberá separar en tantas columnas como sectores se defina exponer

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