DICTAMEN PERICIAL CONTABLE Nº - 09-2014-DIREJANDRO-PNP/OFICRI-

UNITEFIN.E3

Dr. Orestes Walter MILLA LOPEZ, Fiscal Provincial Titular de la Tercera Fiscalía
Especializada contra la Criminalidad Organizada.

Los que suscriben, XXXXXXXXXX Contadores Públicos Colegiados, pertenecientes a la

Unidad Técnica Financiera -OFICRI – DIREJANDRO PNP, designados para realizar una
Pericia Contable a la persona jurídica MAGIA BLANCA EIRL, por el presunto Delito de
Lavado de Activos provenientes del TID, en agravio del Estado Peruano, presentan el
siguiente Dictamen Pericial Contable, que consta de las siguientes partes:

I. ANTECEDENTES
II. OBJETO DE LA PERICIA
III. BASES DE LA PERICIA
IV. ANÁLISIS PERICIAL
V. CONCLUSIONES
VI. ANEXOS

I. ANTECEDENTES

A. Mediante Of. N°4804-09-2012-DIRANDRO PNP/DIVILA-DIE.4 del 10SET2012,

la DIVILA, remite a la OFICRI-DIREJANDRO PNP, la Resolución Fiscal N°312-
2011-MP-3RA-FPECOR del 21AGO2012, emitida por la Tercera Fiscalía
Especializada contra la Criminalidad Organizada; de los considerandos de la
citada resolución se advierte, que según manifestación policial de Teódulo
OMONTE CALIXTO (interno en el Establecimiento Penitenciario de Juliaca),
refiere:

1. Que la persona de XXXXX, sería propietario de la droga comisada y por

el cual está recluido en el establecimiento carcelario, sindicándolo como el
titular de las cuentas bancarias aperturadas a su nombre en el Banco de
Crédito del Perú y en el Banco Continental , las mismas que según
información de inteligencia financiera, han sido utilizadas a fin de recibir
dinero provenientes de distintos lugares del país y su posterior
transferencia a la cuenta de DULCINEA DEL TOBOSO; siendo que
según MIGUEL DE UNAMIUNO, registra el DNI N°08062550 y el RUC
N°10141625504. Asimismo se desprende que GARCIA LORCA, sería
uno de los cabecillas de la organización liderada por DULCINEA DEL
TOBOSO y sus familiares quienes vendrían realizando actividades
vinculadas al delito de Lavado de Activos, como interpósitas personas y
la transferencia de bienes a terceros.

1
B. La OFICRI-DIREJANDRO PNP, con Of. Nº1264-09-2012-DIRANDRO
PNP/OFICRI-UNITEFIN-E6 de 20SET2012 remitió a la DIVILA el
Requerimiento de Documentación Contable (RDC) Nº401-09-2012-
DIRANDRO PNP/OFICRI-UNITEFIN-E6 del 19SET2012, de persona jurídica
MAGIA BLANCA EIRL , para que la investigada en un plazo de 05 días
hábiles a partir de su recepción, cumpla con presentar la información
requerida:

01- Copia autenticada de Actas de, Testimonio de Constitución, aumentos de

capital, aprobación de los Estados Financieros, modificación del estatuto,
nombramiento de gerente(s), directores, apoderados, administradores,
compras de activos fijos, otros acuerdos y mandatos.
02- Copia certificada de la Ficha o Partida del Registro Mercantil de la Oficina
Registral - SUNARP (ORIGINAL).
03- Copia Certificada de Vigencia de Poder del Representante Legal
(ORIGINAL).
04- Formulario 2216 – Comprobante de Información registrada en la SUNAT
(ORIGINAL).
05- Copia autenticada de Licencia de Funcionamiento.
06- Copia autenticada del Certificado del Código de aduanas si realiza
actividades de comercio exterior.
07- Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Mensuales de IGV-
Renta – Formulario 621.
08- Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Mensuales de
Remuneraciones – formulario 600 y 601
09- Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Anuales del
Impuesto a la Renta – Tercera Categoría – Personas Jurídicas, con sus
respectivos anexos.
10- Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Anuales del
Impuesto a la Renta – Personas Naturales, de los socios y Gerentes
11- Copias autenticadas de Declaraciones Anuales de Operaciones con
Terceros - DAOT.
12- Balances de Comprobación (ORIGINALES).
13- Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, con las notas a los
estados Financieros y Análisis de los saldos (ORIGINALES) Adjuntar
CD-Room.
14- Estado de Flujo de Efectivo (ORIGINALES) Adjuntar CD-Room.
15- Estado de cambios en el Patrimonio Neto (ORIGINAL) Adjuntar CD-
Room.
16- Copias autenticadas de Contratos de compra-venta y/o alquiler de bienes
muebles, inmuebles, unidades de transporte y otros activos.
17- Copias autenticadas de Contratos de Consorcio, colaboración empresarial
u otros, si realizó.
18- Copias autenticadas de Comprobantes de Pago que sustentan la compra
de activos fijos.
19- LIBROS CONTABLES PRINCIPALES Y AUXILIARES ORIGINALES:
Libro de Actas, Libro Inventarios y Balances, Libro Caja, Libro Diario,
Libro Mayor, Libro Planilla de sueldos y salarios, Libro Registro de
Compras, Libro Registro de Ventas, Libro(s) Auxiliar Bancos por cada
cuenta en el Sistema financiero nacional o extranjero que tenga la
2
 empresa y/o titular, Conciliaciones bancarias, Otros que por Control
Interno se haya implementado.

20- Copias autenticadas de Extractos de Cuentas Corrientes, Ahorros,

Fondos mutuos y otros que tuvo o tiene en el Sistema Financiero Nacional
y Extranjero.
21- Detalle de las importaciones y exportaciones si realizo, con indicación de
fecha, destino, cliente, cantidad, importe, adjuntar documentos
sustentatorios y CD-Room.
22- Copias autenticadas de Facturas comerciales de importación y/o
exportación, si realizo.
23- Copias autenticadas de Declaraciones Únicas de Aduana, formatos A, B y
C, de importación y/o exportación, si realizo.
24- Copias autenticadas de documentos sustentatorios de reintegro tributario,
si tuvo.
25- Copias autenticadas de documentos que sustentan préstamos recibidos
de terceros.
26- Copias autenticadas de documentos que sustentan préstamos otorgados
a terceros.
27- Copias autenticadas de documentos que sustentan el origen y destino del
efectivo (Bancos y Caja).
28- Copias autenticadas de Contratos de locación de servicios suscritos con
personas naturales o jurídicas.

C. La OFICRI, con Of. Nº1371-07-2014-DIREJANDRO PNP/OFICRI-UNITEFIN-

E3 del 18JUL2014, comunica a la DIVILA, la acreditación de los Peritos
Contables X y J, designados para el presente caso, por cambio interno de
Jefatura en la Unidad Técnica Financiera.

II. OBJETO DE LA PERICIA

Mediante Resolución Fiscal N°312-2011-MP-3RA-FPECOR del 21AGO2012,

emitida por la Tercera Fiscalía Especializada contra la Criminalidad Organizada, el
OBJETO de la Pericia Contable a la persona jurídica MAGIA BLANCA EIRL, es
determinar la existencia de un posible desbalance patrimonial, y/o actos compatibles
con Lavado de Activos, proveniente del TID.

III. BASES DE LA PERICIA

A. ALCANCE

Conforme a la Conforme a la Resolución Fiscal Nº312-2011-MP-3RA FPECOR

de 21AGO2012, para efectos de la evaluación y análisis contable de la
investigada MAGIA BLANCA EIRL, se ha establecido el período de
01ENE2008 al 27JUN2012.
3
B. DOCUMENTOS REVISADOS

Para la formulación del Dictamen Pericial Contable de la persona jurídica

MAGIA BLANCA EIRL, se verificó y analizó los documentos presentados por
la empresa investigada, así como los recibidos por las entidades sujetas a
brindar información; utilizando los métodos descriptivo, inductivo, deductivo y
analítico, sustentado en la técnica de lectura, constatación de documentos
fuente, siguiendo principios de equidad, veracidad, confidencialidad,
imparcialidad, celeridad, legalidad, con total independencia de criterio, usos y
costumbres de la técnica contable aplicables a la labor pericial, que se detalla a
continuación:

1. DOCUMENTOS REMITIDOS POR LA EMPRESA INVESTIGADA

SEGÚN ESCRITO del 06NOV2012.

a. Fotocopia de Testimonio de Escritura Pública de constitución de la

MAGIA BLANCA EIRL EIRL.
b. Copia de Partida Registral N°11018100 de inscripción en la
SUNARP de la Empresa Bella Durmiente EIRL.
c. Vigencia de poder como Titular Gerente de la Empresa Bella
Durmiente EIRL.
d. Fucha RUC N°20529127767 de la Empresa Bella Durmiente EIRL.
e. Fotocopia de Licencia Municipal de funcionamiento N°29 emitida el
26MAY2011.
f. Declaraciones Juradas de IGV-Renta Mensuales, periodo ENE2011
a SET2012.
g. Informe N°001-2012-TM del 28OCT2012.
h. Fotocopias de facturas N°023-0017859 y N|023-0019528, emitida
por la empresa TanaS.A.
i. Fotocopia de boleta de venta N°001-003605 emitida por la empresa
Distribuidora Perú PLAS.ALFA.PB.
j. Fotocopia de boleta de venta N°001-009498 emitida por la persona
natural con negocio Tanta Taquire P. Alicia.
k. Fotocopia de boleta de venta N°001-08185, emitida por la empresa
Star Chemical S.A.C.
l. Fotocopia de Libro Registro de Compras S/N, legalizado en la
Notaría Guido FALCON MARIN, con el N°185, el 31ENE2011, en 22
folios dobles ENE2011 a SET2012.
m. Fotocopia de Libro Registro de Ventas e Ingresos S/N, legalizado
en la Notaría Guido FALCON MARIN, con el N°184, el 31ENE2011,
en 22 folios dobles ENE2011 a SET2012.

2. DOCUMENTOS REMITIDOS POR LA EMPRESA INVESTIGADA

SEGÚN ACTA DE VERIFICACION DE EMPRESA del 24OCT2013

a. Fotocopia de Licencia de Funcionamiento de establecimiento de

comercial, emitida por la Municipalidad del Centro Poblado de
Castillo Grande –Tingo María, del 18SET2012.

4
 b. Fotocopia de Registro Regional de Establecimientos Públicos,
emitidos por la Unidad de Salud Ambiental de Tingo María del
19JUN2013.

3. INFORMACION REMITIDA PRODUCTO DEL LEVANTAMIENTO DEL

SECRETO BANCARIO Y AFP

A la fecha no se ha recibido.

4. INFORMACION REMITDA COMO RESULTADO DEL

LEVANTAMIENTO DE LA RESERVA TRIBUTARIA

A la fecha no se ha recibido.

5. INFORMACION REMITDA POR LA SUPERINTENDENCIA

NACIONAL DE LOS REGISTROS PUBLICOS (SUNARP).

A la fecha no se ha recibido.

6. INFORMACION REMITDA POR NOTARIAS

A la fecha no se ha recibido.

7. INFORMACION REMITDA POR LA UNIDAD DE INTELIGENCIA

FINANCIERA DE LA SBS

A la fecha no se ha recibido.

IV. ANALISIS

A. INFORMACION LEGAL Y TRIBUTARIA

1. Información Legal

Según información remitida por la investigada, MAGIA BLANCA EIRL,

se constituyó en la ciudad de Tingo María, el 10SET2010, según
Escritura Pública, ante Notario Público Guido VARGAS MONTENEGRO,
inscrita en la Partida Registral Nº12018100 Oficina Registral Tingo
María –Zona Registral N°VIII Sede Huancayo , con el OBJETO SOCIAL
de dedicarse a la elaboración, exportación, distribución, comercialización,
venta por mayor y menor de halados preparados en base a fruta, brindar
servicios de atención al público en vehículos de tres llantas (triciclos), a fin
de su objeto principal, brindando a su vez servicios a sus clientes con su
snack, heladería dulcería y otros, se entiende incluido en el objeto los
actos relacionado con el mismo, que coadyuven a la realización de sus
fines empresariales, para cumplir dicho objeto, podrá realizar todos
aquellos actos y contratos que sean lícitos, in restricción alguna; con un
CAPITAL SOCIAL inicial de s/. 8,000.00 (OCHO MIL y 00/100 Nuevos
Soles) íntegramente suscrito y pagado por su Titular DULCINEA DEL
TOBOSO, en BIENES NO DINERARIOS:
5
 EMPRESA "MAGIA BLANCA SAC"
CAPITAL SOCIAL EN
FECHA TITULAR BIENES NO %
DINERARIOS S/.

10SET2010 DULCINEA DEL TOBOSO 8,000.00 100.00

2. Información Tributaria

Según Constancia de Información Registrada presentada por la

investigada impresa de la página web de la SUNAT el 05MAR2011, la
empresa MAGIA BLANCA EIRL, tiene asignado el Registro Único del
Contribuyente (RUC) Nº20842127767, inicio de actividades:
20DIC2010, actividad económica principal 15202-elaboracion de
productos lactemos, con domicilio fiscal: Av. José Carlos MARIATEGUI,
C.P.M CASTILLO GRANDE, Distrito Rupa Rupa, Provincia Leoncio
Prado y Departamento de Huánuco , sistema de contabilidad y emisión
de comprobantes de pago manual, sin actividad de comercio exterior,
Tributos afectos: IGV- Operaciones Internas, Cuenta Propia, IGV-
liquidaciones de compra- retenciones, Renta de Tercera Categoría –
Cuenta Propia, retenciones renta –liquidaciones de compra, estado del
Contribuyente: Activo, condición del domicilio fiscal: habido, Titular
DULCINEA DEL TOBOSO. En el Régimen Especial del Impuesto a la
Renta, según Informe N°001-2012-TM del 28OCT2012, formulado por el
CPC Roger B. CONEJO PANCHANA y suscrito por la Titular antes
citada.

a. Libros contables

La empresa investigada, ha presentado fotocopias del Libro Registro

de Compras y Libros de Registro de Ventas e Ingresos y al efectuar
el inventario de los mismos se ha verificado que el registro de sus
operaciones contables es manual, como se detalla en el cuadro
siguiente:

INVENTARIO DE LIBROS CONTABLES

EMPRESA "MAGIA BLANCA EILR E.I.R.L"
RUC N°20529127767

FOLIOS
REG. REGISTRO
SISTEMA SEGÚN
FECHA CIUDAD LIBRO NOTARIA NOTARIAL DEL PERIODO
C0NTABLE ACTA
Nº FOLIO
NOTARIAL

FOTOCOPIA
GUIDO
TINGO DE 100 ENE2011-
31/01/2011 MANUAL FALCON 185 02AL 22
MARIA REGISTRO DOBLES SET2012
MARIN
DE
COMPRAS
6
 FOTOCOPIA
DE GUIDO
TINGO 100 ENE2011-
31/01/2011 REGISTRO MANUAL FALCON 184 02AL 22
MARIA DOBLES SET2012
DE VENTAS MARIN
E INGRESOS

B. EVOLUCION DEL CAPITAL SOCIAL

Conforme a la Minuta de Constitución de la Empresa MAGIA BLANCA EIRL,

el CAPITAL SOCIAL fue de S/.8,000.00, integramente suscrito y pagado, por,
en BIENES NO DINERARIOS, el mismo que no ha sufrido variación.

C. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Y FINANCIAMIENTO

1. Actividades de Operación
a. Ventas
Según fotocopias de Libro Registro de Compras, Libro Registro de
Ventas e Ingresos y Declaraciones Juradas mensuales de IGV-
Renta, presentadas por la DULCINEA DEL TOBOSO, Titular de la
empresa investigada, MAGIA BLANCA EIRL, entre el periodo
ENE2011 y JUN2012, registró y declaró ventas exoneradas del IGV
por total S/.9,900.10, como se detalla en el cuadro siguiente:

CUADRO DEMOSTRATIVO DE VENTAS SEGÚN LIBRO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

VERSUS LAS DECLARACIONES JURADAS MENSUALES IGV-RENTA MENSUAL

VENTAS FOLIOS SEGÚN

INAFECTAS REGISTRO DE DDJJMM-
MES IGV TOTAL VENTAS
Y/O VENTAS E FORM.621
EXONERADAS INGRESOS

ene-11 557.40   557.40 02 557.00

feb-11 427.80   427.80 03 428.00
mar-11 533.70   533.70 04 534.00
abr-11 641.70   641.70 05 642.00
may-11 429.50   429.50 06 430.00
jun-11 358.50   358.50 07 359.00
jul-11 690.00   690.00 08 690.00
ago-11 674.00   674.00 09 674.00
sep-11 580.00   580.00 10 580.00
oct-11 305.00   305.00 11 305.00
nov-11 649.00   649.00 12 649.00
dic-11 432.00   432.00 13 432.00

TOTAL 2011
6,278.60   6,278.60   6,280.00
ene-12 600.00   600.00 14 600.00
feb-12 519.00   519.00 15 519.00
mar-12 532.00   532.00 16 532.00
abr-12 705.00   705.00 17 705.00
may-12 500.00   500.00 18 500.00

7
 jun-12 765.50   765.50 19 766.00
TOTAL 2012
3,621.50   3,621.50   3,622.00

TOTAL GENERAL 9,900.10 9,900.10 9,902.00

b. Compras

Según fotocopias de Libro Registro de Compras, Libro Registro de

Ventas e Ingresos y Declaraciones Juradas mensuales de IGV-
Renta, presentadas por la persona natural DULCINEA DEL
TOBOSO , Titular de la empresa investigada, MAGIA BLANCA
EIRL, entre el periodo ENE2011 y JUN2012, registró y declaró
compras exoneradas y gravadas con el IGV por total S/.6,312.44,
como se detalla en el cuadro siguiente:

CUADRO DEMOSTRATIVO DE COMPRAS SEGÚN REGISTRO DE COMPRAS VESUS LAS

DECLARACIONES JURADAS MENSUALES IGV-RENTA MENSUAL
FOLIOS
COMPRAS SEGÚN
COMPRAS TOTAL DDJJMM-
MES INAFECTAS Y/O IGV REGISTRO
GRAVADAS COMPRAS FORM.621
EXONERADAS DE
COMPRAS

ene-11   370.80   370.80 02 381.00

feb-11   219.00   219.00 03 219.00
mar-11   344.50   344.50 04 345.00
abr-11   434.93   434.93 05 434.00
may-11   227.42   227.42 06 222.00
jun-11   70.50   70.50 07 71.00
jul-11 244.51 367.30 44.01 655.82 08 612.00
ago-11   335.86   335.86 09 336.00
sep-11   430.14   430.14 10 430.00
oct-11   289.21   289.21 11 289.00
nov-11   493.73   493.73 12 494.00
dic-11   158.99   158.99 13 159.00

TOTAL 244.51 3,742.38 44.01 4,030.90 3,992.00

2011
ene-12   538.00   538.00 14 532.00
feb-12 285.42 184.23 51.38 521.03 15 470.00
mar-12   331.07   331.07 16 331.00
abr-12   307.31   307.31 17 307.00
may-12   327.08   327.08 18 327.00
jun-12   257.05   257.05 19 257.00

TOTAL 285.42 1,944.74 51.38 2,281.54 2,224.00

2012
TOTAL
529.93 5,687.12 95.39 6,312.44 6,216.00
GENERAL

2. Actividades de Financiamiento
a. Préstamos Recibidos
8
 Se ha verificado que la investigada no ha presentado documentos
contables que acrediten préstamos de dinero recibidos.

b. Préstamos Otorgados

Se ha verificado que la investigada no ha presentado documentos

contables que acrediten préstamos de dinero otorgados.

D. ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

1. Patrimonio

El patrimonio de la empresa MAGIA BLANCA EIRL, al 27JUN2012,

le corresponde a DULCINEA DEL TOBOSO , conformado por el
CAPITAL SOCIAL INICIAL, aportado al momento de la constitución
de la misma en BIENES NO DINERARIOS, suscrito y pagado
íntegramente, cuyo importe asciende a S/.8,000.00.

E. OPERACIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Se ha verificado que la investigada no ha presentado documentos
contables que acrediten operaciones activas o pasivas en entidades
financieras.

V. CONCLUSIONES

A. Se ha determinado que la Persona Jurídica, MAGIA BLANCA EIRL, es una

empresa en marcha, constituida en la ciudad de Tingo María, el 10SET2010,
según Escritura Pública, inscrita en la Partida Registral Nº Nº11818100, RUC
Nº20829127767, con un CAPITAL SOCIAL inicial de S/. 8,000.00, aportado por
DULCINEA DEL TOBOSO , en BIENES NO DINERARIOS (IV.A.1.2.a.B).

B. Se ha determinado que, MAGIA BLANCA EIRL, en el período ENE2011 a

JUN2012, registró y declaró ante la SUNAT, VENTAS EXONERADAS DEL IGV
por un TOTAL de S/.9,900.10 y COMPRAS GRAVADAS Y NO GRAVADAS
CON EL IGV por un TOTAL de S/.6,312.44 (IV. C.1.a.b).

C. Se ha verificado que, MAGIA BLANCA EIRL, en el período ENE2011 a

JUN2012, no ha recibido y otorgado préstamos de terceros (IV.C.2.a.b).

D. Se ha verificado que, el patrimonio de MAGIA BLANCA EIRL, al 27JUN2012,

ascendente a S/.8,000.00, le corresponde a DULCINEA DEL TOBOSO
conformado por el CAPITAL SOCIAL INICIAL, aportado al momento de la
constitución de la misma en BIENES NO DINERARIOS, (IV.D.1).

9
 E. Se ha verificado que, MAGIA BLANCA EIRL, en el período ENE2011 a
JUN2012, no ha realizado operaciones activas o pasivas en el sistema
financiero nacional (IV.E).

I. ANEXOS

ANEXO 01: Escrito de 06NOV2012, remitido por DULCINEA DEL TOBOSO y

suscrito por el Abogado Genaro M. PEREZ ARRELUCEA, mediante
el cual presenta documentación contable de MAGIA BLANCA EIRL,
detallados en punto (III.B.1.2) del presente en 149 FOLIOS.

ANEXO 02: Fotocopia de Acta de Verificación de empresa del 24OCT2013,

mediante el cual Irma DULCINEA DEL TOBOSO , hace entrega de
documentos de la empresa MAGIA BLANCA EIRL, detallados en el
punto (III.B.2) del presente en 04 FOLIOS

Jesús María, 29 de Setiembre del 2014

10