UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

Normas de Información
Financiera II
Semestre: 5 Grupo: V

Contador Público

PRACTICA 1
Alumno(a): Garza Méndez Paulina
Matrícula: 1915099
Nombre del maestro: Ma. Celestina Aguilar Hernández

Ciudad Universitaria, 6 de febrero de 2022

 ÍNDICE
REDACCIÓN........................................................................................................................................1
LIBRO DIARIO.....................................................................................................................................3
ESQUEMAS DE MAYOR.......................................................................................................................7
BALANZA DE COMPROBACIÓN 2021................................................................................................10
ESTADO DE RESULTADOS 2021........................................................................................................11
BALANCE GENERAL..........................................................................................................................12
BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................................................13
 REDACCIÓN
PRACTICA 1
La empresa ", S.A. de C.V." tiene los siguientes ASIENTOS DE APERTURA
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 1,200,000.00
Clientes $ 650,000.00
Inventario $ 436,500.00
Mobiliario y equipo $ 36,800.00
Equipo de transporte $ 234,000.00
Equipo de Computo $ 54,500.00
Proveedores $ 500,000.00
Acreedores $ 135,000.00
Documentos por pagar $ 30,000.00
Capital social $ 1,800,000.00
Resultad integral $ 151,800.00
Sumas $ 2,616,800.00 $ 2,616,800.00

Operaciones
1. Asiento de apertura
2. Se adquieren mercancías a crédito por $200 000. más IVA
3. Se devuelven a los proveedores $10 000 (IVA incluido), cuyo importe acreditan
a nuestro saldo.
4. Se paga a los proveedores $500 000.
5. Se adquieren papelería y útiles a crédito a 30 días por $8,000 más IVA(para
consumo inmediato); por lo cual firma pagaré.
6. Se realiza convenio con un cliente para la entrega de un pedido de mercancía
por 1,500,000pesos más IVA, se recibe el 50% como anticipo.
7. Los honorarios contables fueron por $35,000 más IVA, quedaron pendientes de
pago.

1
8. El mantenimiento de equipo de reparto por $6,500 más IVA, quedó pendiente
de pago.
9. Se adquiere el 1o. de Julio una póliza de seguro de transporte por $7,500 más
IVA para 12 meses, el importe se queda a deber. Registrar el gasto devengado al
cierre del ejercicio.
10. Se solicita al banco un crédito a 12 meses el 1o. de Octubre, por $250,000; el
banco establece intereses del 1.5% mensual. Los intereses se establecen por
separado. Registre el préstamo y los intereses devengados y pendientes de pago
al cierre del ejercicio.
11. Se entregó el pedido convenido con el cliente en el asiento 6, recibiendo el
pago restante. Hay que considerar que el costo de ventas representa un 40%
12. Se pagó la póliza de seguro del asiento9.
13. La empresa para financiarse emite obligaciones el 1 de mayo a 3 años. La
emisión es de 1,000 obligaciones con un valor nominal de $3,000 pesos cada una,
establece pagos de intereses semestrales los días 31 de octubre y 30 de Abril a
una tasa del 2% mensual. El pago de las obligaciones se hará al término o
redención de la vida de la emisión, es decir al tercer año. Registrar la emisión de
obligaciones, el primer pago de intereses al 31 de octubre y los intereses
pendientes de pago al 31 de diciembre. (Tasa contractual es igual a la tasa de
interés efectivo).
14. El flujo obtenido de la operación anterior fue utilizado para expandir la
empresa, se compró Maquinaria y Equipo con un valor de $2,500,000 más IVA
con cheque. Se deprecia a partir de junio.
15. La Asamblea decreta un pago de dividendos por $100,000, con cargo a las
utilidades del ejercicio 2020.
16.Realizar los ajustes de IVA, Depreciación (% habituales, Maquinaria y Equipo
de transporte son Gastos de Venta y resto Admón..). Provisiones de Cuentas
Incobrables (2%) e Inventarios (3%). Y ajuste de traspaso a utilidades
acumuladas.
17. Provisionar ISR (30%) y PTU (10%), (PTU 50% Gastos de Venta y 50%
administración).
REALICE:
 Asientos de diario
 Esquemas de mayor (Cuentas T)
 Balanza de comprobación del ejercicio 2021.
 Estado de Resultados del ejercicio 2021.
 Balance General del ejercicio 2021.

2
 LIBRO DIARIO
Industrias del poniente S.A de C. V
Libro de diario
Del 1ero de enero al 31 de diciembre del 2022
Apertura
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 1,200,000.00
Clientes $ 650,000.00
Inventario $ 436,500.00
Mob y equipo $ 36,800.00
Eq de transporte $ 234,000.00
Equipo de computo $ 54,500.00
Proveedores $ 500,000.00
Acreedores $ 135,000.00
Doc x pagar $ 30,000.00
Cap social $ 1,800,000.00
Resultado integral $ 151,800.00
Asiento de Apertura
Asiento 2
Inventario 200000
IVA acreditable 32000
Proveedores 232000
Adquisición de mercancías a crédito
Asiento 3
Proveedores 10000
Inventario 8,620.69
Iva acreditable 1,379.31
Devolución a Proveedores
Asiento 4
Proveedores $ 500,000.00
Bancos $ 500,000.00
Iva pagado $ 68,965.52
Iva acreditable $ 68,965.52

3
 Se paga proveedores
Asiento 5
Gastos de administración 8000
IVA acreditable 1280
Documentos por pagar 9280
Se compra papelería para consumo inmediato
SUMAS IGUALES 3,437,045.52 3,437,045.52

Asiento 6
Bancos $ 870,000.00
Anticipo a clientes 750,000
IVA cobrado $ 120,000.00
Se recibe el 50% del convenio de la entrega de un pedido más IVA
Asiento 7
Gastos de administración 35,000
Iva acreditable 5,600
Acreedores diversos 40,600
Se pagan honorarios
Asiento 8
Gastos de venta $ 6,500.00
Iva acreditable $ 1,040.00
Acreedores diversos $ 7,540.00
Mantenimiento de equipo de reparto más IVA pendiente de pagar
Asiento 9
Prima de seguros (activo diferido) 7500
Iva acreditable 1200
Acreedores diversos 8700
Se adquiere la póliza de seguro
Asiento 9A
Gasto de venta 3750
Primas de seguro 3750
Registro de 6 meses devengados
Asiento 10
bancos $ 250,000.00
Préstamos bancarios $ 250,000.00
Pedimos préstamo bancario
Asiento 10 A
Gastos financieros $ 11,250.00
Intereses por pagar $ 11,250.00
intereses devengados del periodo
Asiento 11
Bancos $ 870,000.00

4
Anticipos de clientes $ 750,000.00
Iva cobrado $ 120,000.00
Ventas $ 1,500,000.00
Iva cobrado $ 240,000.00
Se entrega el pedido del asiento 6 y se cobra el resto
SUMAS IGUALES $ 9,805,931.03 $ 9,805,931.03

Asiento 11A
Costo de ventas $ 600,000.00
Inventario $ 600,000.00
Se registra el costo de venta de 40%
Asiento 12
Acreedores diversos $ 8,700.00
Bancos $ 8,700.00

Asiento 12A
Iva pagado $ 1,200.00
Iva acreditable $ 1,200.00
Pago del Asiento 9
Asiento 13
Bancos $ 3,000,000.00
Obligaciones en circulación (pasivo lp) $ 3,000,000.00
Obligaciones emitidas
Asiento 13A
Gastos financieros $ 360,000.00
Bancos $ 360,000.00
Intereses devengados de Octubre (6 meses)
Asiento 13B
Gastos financieros $ 120,000.00
intereses por pagar $ 120,000.00
intereses devengados de Noviembre y Diciembre
Asiento 14
Maq y equipo $ 2,500,000.00
Iva pagado $ 400,000.00
$ 2,900,000.00
Bancos
Compramos maquinaria y equipo
Asiento 15
Resultado integral $ 100,000.00
Dividendos por pagar $ 100,000.00
Se decretan dividendos

5
 Asiento 16
Iva cobrado 240,000
Iva pagado 240,000
Iva a favor 230,165.52
Iva pagado 230,165.52
Ajuste de IVA
SUMAS IGUALES $ 27,171,927.59 $ 27,171,927.59

Asiento 16A
Gastos de administración 3,680
Depreciación acumulada de Mobiliario y Equipo 3,680
Gastos de venta 58,500
Depreciación acumulada Eq
de transporte 58,500
Gastos de administración 16,350
Depreciación acumulada Eq
de computo 16,350
Gastos de venta 145,833.33
Depreciación acumulada Maq
y equipo 145,833.33
Asiento 16B
Gastos de venta 13,000
Estimación de cuentas incobrables 13,000
Gastos de venta 836.38
Estimación de inventarios 836.38
Asiento 16C
Resultado Integral 51,800
Resultado Integral Acumulado 51,800
Estimaciones de cuentas
Asiento 17
ISR $ 35,190.09
Gastos de venta 5865.01
Gastos de administración 5,865.01
ISR A PAGAR $ 35,190.09
PTU A PAGAR 11,730.03
Saldos Finales $ 14,260,005.84 $ 14,260,005.84

6
7
 ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA BANCOS CLIENTES
$ 5,000.00 $ 1,200,000.00 $ 500,000.00 $ 650,000.00
$ 870,000.00 $ 8,700.00
$ 250,000.00 $ 360,000.00
$ 870,000.00 $ 2,900,000.00
$ 3,000,000.00

$ 5,000.00 $ - $ 6,190,000.00 $ 3,768,700.00 $ 650,000.00 $ -

$ 5,000.00 $ 2,421,300.00 $ 650,000.00

ALMACEN MOBILIARIO EQUIPO DE TRANSPORTE

$ 436,500.00 $ 8,620.69 $ 36,800.00 $ 234,000.00
$ 200,000.00 $ 600,000.00

$ 636,500.00 $ 608,620.69 $ 36,800.00 $ - $ 234,000.00 $ -

$ 27,879.31 $ 36,800.00 $ 234,000.00

EQUIPO DE COMPUTO PROVEEDORES ACREDORES DIVERSOS

$ 54,500.00 $ 10,000.00 $ 500,000.00 $ 8,700.00 $ 135,000.00
$ 500,000.00 $ 232,000.00 $ 7,540.00
$ 8,700.00

$ 54,500.00 $ - $ 510,000.00 $ 732,000.00 $ 8,700.00 $ 151,240.00

$ 54,500.00 $ 222,000.00 $ 142,540.00

DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESULTADO INTEGRAL

$ 30,000.00 $ 1,800,000.00 $ 100,000.00 $ 151,800.00
$ 9,280.00 $ 51,800.00

$ - $ 39,280.00 $ - $ 1,800,000.00 $ 151,800.00 $ 151,800.00

8
 $ 39,280.00 $ 1,800,000.00 $ - $ -
IVA REDITABLE IVA PAGADO GTS DE ADMINISTRACION
$ 32,000.00 $ 1,379.31 $ 68,965.52 $ 240,000.00 $ 8,000.00
$ 1,280.00 $ 68,965.52 $ 1,200.00 $ 230,165.52 $ 35,000.00
$ 1,040.00 $ 1,200.00 $ 400,000.00 $ 3,680.00
$ 1,200.00 $ 16,350.00
$ 5,865.01

$ 35,520.00 $ 71,544.83 $ 470,165.52 $ 470,165.52 $ 68,895.01 $ -

$ 36,024.83 $ - $ - $ 68,895.01

PRIMA DE SEGURO (ACTIVO

ANTICIPO DE CLIENTES IVA COBRADO DIREFIDO)
$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 7,500.00 $ 3,750.00
$ 240,000.00 $ 240,000.00

$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 360,000.00 $ 360,000.00 $ 7,500.00 $ 3,750.00

$ - $ - $ - $ - $ 3,750.00

PRESTAMOS BANCARIOS INTERESES POR PAGAR VENTAS

$ 250,000.00 $ 11,250.00 $ 1,500,000.00
$ 120,000.00

$ - $ 250,000.00 $ - $ 131,250.00 $ - $ 1,500,000.00

$ 250,000.00 $ 131,250.00 $ 1,500,000.00

OBLIGACIONES EN CIRCULACION
COSTO DE VENTA (PASIVO LP) GTS FINANCIEROS
$ 600,000.00 $ 3,000,000.00 $ 11,250.00
$ 360,000.00
$ 120,000.00

$ 600,000.00 $ - $ - $ 3,000,000.00 $ 491,250.00 $ -

$ 600,000.00 $ 3,000,000.00 $ 491,250.00

9
 DIVIDENDOS POR PAGAR GTS DE VENTA MAQUINARIA Y EQUIPO
$ 100,000.00 $ 6,500.00 $ 2,500,000.00
$ 3,750.00
$ 58,500.00
$ 145,833.33
$ 5,865.01
$ 13,000
$ 836.38
$ - $ 100,000.00 $ 234,284.72 $ - $ 2,500,000.00 $ -
$ 100,000.00 $ 234,284.72 $ 2,500,000.00

IVA A FAVOR DEPR ACUM MOB EQ DEPR ACUM TRANSP

$ 230,165.51 $ 3,680.00 $ 58,500.00

$ 230,165.51 $ - $ - $ 3,680.00 $ - $ 58,500.00

$ 230,165.51 $ 3,680.00 $ 58,500.00

PROV DE CUENTAS
DEPR ACUM EQ COMPUTO DEPR ACUM MAQ Y EQ INCOBRABLES
$ 16,350.00 $ 145,833.33 $ 13,000.00
$ 836.38

$ - $ 16,350.00 $ - $ 145,833.33 $ - $ 13,836.38

$ 16,350.00 $ 145,833.33 $ 13,836.38
RESULTADO INTEGRAL
ACUMULADO ISR ISR POR PAGAR
$ 51,800.00 $ 35,190.09 $ - $ 35,190.09

$ - $ 51,800.00 $ 35,190.09 $ - $ - $ 35,190.09

$ 51,800.00 $ 35,190.09 $ 35,190.09

PTU POR PAGAR

$ 11,730.02

$ - $ 11,730.02

10
$ 11,730.02

11
 BALANZA DE COMPROBACIÓN 2021
Saldos iniciales Movimientos Saldos finales
CONCEPTO
Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor
Caja $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ -
$
Bancos $ 1,200,000.00 $ 3,768,700.00 $ 2,421,300.00
4,990,000.00
Clientes $ 650,000.00 $ 650,000.00
$
IVA acreditable $ 71,544.83 $ 30,424.83
41,120.00
$
Iva pagado $ 470,165.52 $ -
470,165.52
$
IVA a favor $ 230,165.52
230,165.52
$
Primas de seguro $ 3,750.00 $ 3,750.00
7,500.00
$
Inventario $ 436,500.00 $ 608,620.69 $ 27,879.31
200,000.00
Anticipo a clientes $750,000.00 $ 750,000.00 $ -
Mobiliario y equipo de
$ 36,800.00 $ 36,800.00
oficina
Equipo de computo $ 54,500.00 $ 54,500.00
Maquinaria y equipo $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00
Equipo de transporte $ 234,000.00 $ 234,000.00
Prestamos Bancarios $ 250,000.00 $ 250,000.00
Proveedores $ 500,000.00 $510,000.00 $232,000.00 $222,000.00
Acreedores Diversos $135,000.00 $8,700.00 $56,840.00 $183,140.00
Obligaciones en
$3,000,000.00 $3,000,000.00
circulacion
Intereres por pagar $131,250.00 $131,250.00
Dividendos por pagar $100,000.00 $100,000.00
Documentos por pagar $30,000.00 $9,280.00 $39,280.00
IVA cobrado $360,000.00 $360,000.00 $-
Depreciacion acumulado
$3,680.00 $3,680.00
de Mobiliario
Depreciacion acumulado
$16,350.00 $16,350.00
de equipo de computo
Depreciacion acumulada
$58,500.00 $58,500.00
de equipo de transporte
Depreciacion acumulada
$145,833.33 $145,833.33
de maquinaria
Estimaciona cuentas
$13,000.00 $13,000.00
incobrables
Estimacion a inventarios $836.38 $836.38
Resultado integral
$51,800.00 $51,800.00
acumulado
$
Costo de ventas $ 600,000.00 -
600,000.00
$
Gastos de venta $ 234,284.72
234,284.72
$
Gastos de administracion $ 68,895.01 -
68,895.01
$
Gastos financieros $ 491,250.00 -
491,250.00
Ventas $ 1,500,000.00 $1,500,000.00
Capital Social $ 1,800,000.00 $1,800,000.00
$
Resultado Integral $ 151,800.00
151,800.00
$
ISR $ 35,190.09
35,190.09
ISR A PAGAR $ 35,190.09 $35,190.09
PTU A PAGAR 11,730.03 $11,730.03
$11,649,070.8
$2,616,800.00 $2,616,800.00 $11,649,070.86 $7,593,014.65 $7,593,014.65
5

12
 ESTADO DE RESULTADOS 2021

INDUSTRIAS DEL PONIENTE S.A. de C.V

ESTADO DE RESULTADOS
A1 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Concepto
VENTAS $ 1,500,000.00
COSTO DE VENTAS $ 600,000.00
UTLIDAD BRUTA $ 900,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 68,895.01
GASTOS DE VENTA $ 234,284.72
GASTOS FINANCIEROS $ 491,250.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 105,570.27
OTOS INGRESOS $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 105,570.27
ISR $ 31,671.08
PTU $ 10,557.03
UTILIDAD NETA $ 70,380.17

13
 BALANCE GENERAL

Balance General
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
Caja $ 5,000.00 Anticipo a Clientes $ -
Bancos $ 2,421,300.00 Proveedores $ 222,000.00
Clientes $ 650,000.00 Prestamo Bancario $ 250,000.00
IVA acreditable $ 30,424.83 Acreedores Diversos $ 183,140.00
Obligaciones En
IVA pagado - Circulacion $ 3,000,000.00
IVA favor $ 230,165.52 Intereses Por Pagar $ 131,250.00
Inventario $ 27,879.31 Dividendos por pagar $ 100,000.00
Estimaciona cuentas incobrables 13,000.00 Documentos por pagar $ 39,280.00
Estimacion a inventarios 836.38 IVA cobrado -
ISR A PAGAR $ 35,190.09
PTU A PAGAR $ 11,730.03
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 3,290,083.62
TOTAL PASIVO $ 3,972,590.12
ACTIVO NO CIRCULANTE
Primas de Seguro $ 3,750.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 36,800.00 CAPITAL CONTABLE
Resultado integral
Equipo de computo $ 54,500.00 acumulado $ 51,800.00
Maquinaria y equipo $ 2,500,000.00 Resultado Integral $ 70,380.17
Equipo de transporte $ 234,000.00
Depreciacion acumulado de Mobiliario 3,680.00 Capital Social
Depreciacion acumulado de equipo de
computo $ 16,350.00 Capital Social $ 1,800,000.00
Depreciacion acumulada de equipo de
transporte $ 58,500.00
Depreciacion acumulada de maquinaria $ 145,833.33 TOTAL CAPITAL $ 1,922,180.17

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 2,604,686.67

TOTAL ACTIVO $ 5,894,770.29 TOTAL PASIVO + CAPITAL 5,894,770.29

14
 BIBLIOGRAFÍA

NIF C9. (2022). . Recuperado 6 de febrero de 2022, de https://impuestos.info/norma-de-

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