Hallazgos

Auditores y Consultores Empresariales, S.
A
9ª. Avenida 14-78, zona 10
Telefono: 2284-6362
INFORME DE AUDITORIA
EMPRESA EL KARMA AZUL, S.A.
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Auditores y Consultores Empresariales, S.A
Telefono: 2284-6362
Guatemala 15 de Mayo de 2021
A el consejo de administración
EMPRESA EL KARMA AZUL, S.A.
Respetables señores:
INFORME CONFIDENCIAL PARA LA GERENCIA SOBRE LA AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Como es de su conocimiento la firma Auditores y Consultores empresariales, S.A. ha

realizado la auditoría administrativa en la empresa la misma que fue aprobada por
la Gerencia de la misma.
Cabe recalcar que la Auditoria fue realizada específicamente en las áreas de

operaciones en la que se analizaron los procedimientos establecidos en el período
comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre del 2021.
Comunicamos que se ha realizado una evaluación del control interno según el

criterio de los auditores operativos, aplicando las Normas Generalmente Aceptadas.
La evaluación realizada a las políticas, normas y procedimientos establecidos en las
distintas áreas de operaciones permitirán emitir una opinión sobre la gestión
desarrollada en estas áreas.
Respondiendo con la responsabilidad que hemos adquirido se indica que el sistema

de control interno de la gestión tiene como objetivo dar a la administración
seguridad razonable para el cumplimiento de las funciones, normas internas y la
realización eficiente y eficaz del trabajo encomendado. Con base en nuestra
revisión dentro de las áreas de operaciones se han establecido una serie de
recomendaciones que permitirán el mejoramiento del sistema de control interno.
El informe se preparó con el principal objetivo de brindar a la administración de la

empresa información necesaria sobre la gestión realizada en las áreas de
operaciones a fin de que corrija los problemas encontrados.
Telefono: 2284-6362
Los comentarios y recomendaciones serán entregas en el plazo señalado.
Atentamente
F.________________________________
Astrid Cifuentes
Socio Encargado
Auditores y consultores Empresariales, S.A.
Telefono: 2284-6362
INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA APLICADA A LAS AREAS DE OPERACIONES DE

LA EMPRESA KARMA AZUL, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2021.
A los señores del Directorio:
Se realizó una Auditoría Administrativa al áreas de operaciones en la “Empresa El

Karma Azul, S.A.” del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
del 2020.
Es importante mencionar que la gestión es responsabilidad de la empresa, debido a

que nuestra única responsabilidad es la emisión de una opinión acerca de cómo se
encuentra aplicado el control interno en las actividades que se desarrollan en las
áreas de operaciones.
A continuación se muestra los resultados obtenidos de la auditoria administrativa en

la cual se describen a continuación:
Telefono: 2284-6362
HALLAZGO # 1
CONDICIÓN:
Ausencia de un organigrama estructural.
CRITERIO:
Diseñar e implementar un organigrama estructural en la empresa.
CAUSA:
Los empleados, personal y colaboradores no conocen los niveles de jerarquía y

decisión.
EFECTO:
Desconocimiento del cuadro de mando de dirección y secciones de la empresa,

Mando encargados de supervisar la actividad. (Jefes, Responsables, supervisores)
CONCLUSIÓN:
No se realizan las supervisiones y obligaciones a los trabajadores de los procesos que

ejecutan.
RECOMENDACIÓN:
Elaborar el organigrama estructural.
RIESGO:
ALTO
El departamento administrativo no cuenta con un organigrama estructural causante

por el cual los empleados no conozcan los niveles de jerarquía y los cuadros de
mando, dirección, así como las secciones, áreas y departamentos. Se recomienda a
la gerencia tomar acciones correctivas en este caso diseñar, un organigrama
estructural y difundirlo a sus colaboradores.
Telefono: 2284-6362
HALLAZGO # 2
CONDICIÓN:
Ausencia de manual de funciones por área y empleado.
CRITERIO:
Diseñar e implementar un manual de funciones.
CAUSA:
Los colaboradores no tienen claros los procedimientos y funciones de los que tienen
a cargo y son responsables.
EFECTO:
El trabajo sea erróneo, provocando atrasos en la presentación de información y

hasta pérdidas económicas.
CONCLUSIÓN:
No se realiza el trabajo de manera adecuada.
RECOMENDACIÓN:
La administración debe realizar un manual de procedimientos para el departamento

administrativo.
RIESGO:
ALTO
El departamento administrativo no cuenta con un manual de funciones causante

que los empleados no conozcan con exactitud los procedimientos, funciones y
responsabilidades ocasionando que el trabajo no se realice de la manera más
adecuada, se recomienda a la gerencia tomar acciones correctivas, en este caso
diseñar un manual de funciones y difundirlo a sus colaboradores.
Telefono: 2284-6362
HALLAZGO # 3
CONDICIÓN:
Falta de retroalimentación financiera a cada una de las áreas operacionales de la

empresa.
CRITERIO:
Se deben realizar reuniones mensuales para la comunicación oportuna de la

información importante.
CAUSA:
Los gerentes de cada área no tienen claros los objetivos financieros de la empresa.
EFECTO:
Falta de conocimiento de los ingresos y egresos que genera cada área a la

empresa.
CONCLUSIÓN:
No se informa a todas las áreas administrativas el impacto financiero de cada una

de ellas por lo que no se mejora el rendimiento de cada una de ellas.
RECOMENDACIÓN:
Realizar reuniones mensuales para retroalimentación financiera por área y

seguimiento de funciones.
RIESGO:
ALTO
Actualmente la información financiera es compartida únicamente con el presidente

de la empresa, por lo que el resto de áreas no tiene conocimiento del impacto
financiero que cada una representa para la empresa, por lo que se recomienda que
se realice una reunión mensual de seguimiento y esta información sea comparada
mes a mes, de la misma forma que se generen estados financieros resumidos.
Telefono: 2284-6362
HALLAZGO # 4
CONDICIÓN:
La publicidad de la empresa está enfocada en una sola fuente
CRITERIO:
Diseñar un plan de publicidad, que dé a conocer los productos de la empresa.
CAUSA:
La publicidad únicamente esta centrada en revistas médicas.
EFECTO:
No ser de reconocimiento en el mercado, carecer de audiencia, no llegar a los

posibles compradores.
CONCLUSIÓN:
La falta de publicidad tiene un impacto que a lo largo del tiempo puede afectar las
ventas, ya que no se está implementando la base para ser de reconocimiento
nacional e internacional.
RECOMENDACIÓN:
Establecer una estrategia de publicidad más acorde a la actualidad en la que la

tecnología y redes sociales tienen un mayor impacto.
RIESGO:
ALTO
Actualmente la publicidad únicamente se efectúa a través de revistas médicas, lo

que hace que únicamente este orientada a un solo público, la implementación de
una mejor estrategia publicitaria hará que la empresa sea reconocida y pueda
vender sus productos a hospitales, farmacias, supermercados y más.
Telefono: 2284-6362
HALLAZGO # 5
CONDICIÓN:
El departamento de auditoria interna no realiza ninguna evaluación financiera para

examinar los resultados mensuales de las ventas y patrimonio.
CRITERIO:
La Auditoría interna se define como "una actividad de aseguramiento y consultoría

objetiva e independiente diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de
una organización, ayudando a la organización a alcanzar sus objetivos aportando
un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno
CAUSA:
La falta de control de procedimientos en las distintas áreas lo cual afecta el

funcionamiento regular de cada una de ellas.
EFECTO:
No se establecen controles y seguimiento de los mismos.
CONCLUSIÓN:
El departamento de auditoria interna debe asegurar el buen funcionamiento de las

operaciones de la empresa y ayudar al cumplimiento de objetivos.
RECOMENDACIÓN:
Que el departamento de auditoria interna haga revisiones mensuales de las

operaciones de cada departamento para servir como filtro de mejoramiento de
aquello que no se está cumpliendo.
RIESGO:
ALTO
El tiempo invertido por la auditoria interna está enfocado en solo ciertas áreas de la
empresa como lo es el área contable, sin embargo este departamento también puede
enfocarse en que toda la organización alcance sus objetivos y lo lograra analizando cada
una de las áreas de manera continua.
Telefono: 2284-6362
HALLAZGO # 6
CONDICIÓN:
Las instalaciones productivas muestran un crecimiento desordenado e improvisado.
CRITERIO:
Al realizar una expansión deben analizarse varios factores que nos ayuden a verificar
el crecimiento adecuado y organizado.
CAUSA:
La falta de control en las necesidades de la empresa en los distintos departamentos.
EFECTO:
El crecimiento o expansión de una área de manera desorganizada puede llevar a

que al no tener un estudio adecuado del lugar que se está expandiendo, los
productos producidos puedan llegar a descomponerse por la humedad, plagas y
demás situaciones.
CONCLUSIÓN:
Un crecimiento desordenado e improvisado puede generar pérdidas económicas

de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
Que se contraten personas especializadas para el estudio adecuado del área que
se expandió e indiquen que cumple con los estándares y calidad.
RIESGO:
ALTO
La planta de la empresa se amplió por órdenes de expansión debido al desarrollo de

nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes. El crecimiento de la
planta ha sido desordenado e improvisado, por lo que se recomienda que se
analicen las instalaciones para verificar si cumplen con los estándares requeridos a
través de personas expertas.

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Guatemala 15 de Mayo de 2021

EMPRESA EL KARMA AZUL, S.A.

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Como es de su conocimiento la firma Auditores y Consultores empresariales, S.A. ha

Cabe recalcar que la Auditoria fue realizada específicamente en las áreas de

Comunicamos que se ha realizado una evaluación del control interno según el

Respondiendo con la responsabilidad que hemos adquirido se indica que el sistema

El informe se preparó con el principal objetivo de brindar a la administración de la

Los comentarios y recomendaciones serán entregas en el plazo señalado.

INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA APLICADA A LAS AREAS DE OPERACIONES DE

A los señores del Directorio:

Se realizó una Auditoría Administrativa al áreas de operaciones en la “Empresa El

Es importante mencionar que la gestión es responsabilidad de la empresa, debido a

A continuación se muestra los resultados obtenidos de la auditoria administrativa en

Ausencia de un organigrama estructural.

Diseñar e implementar un organigrama estructural en la empresa.

Los empleados, personal y colaboradores no conocen los niveles de jerarquía y

Desconocimiento del cuadro de mando de dirección y secciones de la empresa,

No se realizan las supervisiones y obligaciones a los trabajadores de los procesos que

Elaborar el organigrama estructural.

El departamento administrativo no cuenta con un organigrama estructural causante

Ausencia de manual de funciones por área y empleado.

Diseñar e implementar un manual de funciones.

El trabajo sea erróneo, provocando atrasos en la presentación de información y

No se realiza el trabajo de manera adecuada.

La administración debe realizar un manual de procedimientos para el departamento

El departamento administrativo no cuenta con un manual de funciones causante

Falta de retroalimentación financiera a cada una de las áreas operacionales de la

Se deben realizar reuniones mensuales para la comunicación oportuna de la

Falta de conocimiento de los ingresos y egresos que genera cada área a la

No se informa a todas las áreas administrativas el impacto financiero de cada una

Realizar reuniones mensuales para retroalimentación financiera por área y

Actualmente la información financiera es compartida únicamente con el presidente

La publicidad de la empresa está enfocada en una sola fuente

Diseñar un plan de publicidad, que dé a conocer los productos de la empresa.

La publicidad únicamente esta centrada en revistas médicas.

No ser de reconocimiento en el mercado, carecer de audiencia, no llegar a los

Establecer una estrategia de publicidad más acorde a la actualidad en la que la

Actualmente la publicidad únicamente se efectúa a través de revistas médicas, lo

El departamento de auditoria interna no realiza ninguna evaluación financiera para

La Auditoría interna se define como "una actividad de aseguramiento y consultoría

La falta de control de procedimientos en las distintas áreas lo cual afecta el

No se establecen controles y seguimiento de los mismos.

El departamento de auditoria interna debe asegurar el buen funcionamiento de las

Que el departamento de auditoria interna haga revisiones mensuales de las

Las instalaciones productivas muestran un crecimiento desordenado e improvisado.

La falta de control en las necesidades de la empresa en los distintos departamentos.

El crecimiento o expansión de una área de manera desorganizada puede llevar a

Un crecimiento desordenado e improvisado puede generar pérdidas económicas

La planta de la empresa se amplió por órdenes de expansión debido al desarrollo de

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