ASIENTOS DE DIARIO

LABORATORIO 1 S.A
Asiento Fecha Concepto
1 9/1/2021 ----------------------------------------1----------------------------------------
Caja
Bancos
Inventario inicial de mercancias
Proveedores
Capital social
Saldos iniciales
2 9/2/2021 ----------------------------------------2----------------------------------------
Clientes
Ventas
IVA pendiente de causar
Venta de mercancias a crédito
3 9/3/2021 ----------------------------------------3----------------------------------------
Compras
IVA pendiente de acreditar
Proveedores
Compras de mercancias a crédito
----------------------------------------3A--------------------------------------
Proveedores
Bancos
Pago al proveedor con cheque por pago de contado
----------------------------------------3B--------------------------------------
IVA acreditable
IVA pendiente de acreditar
Ajuste al IVA
4 9/4/2021 ----------------------------------------4----------------------------------------
Gastos de compra
IVA acreditable
Bancos
Gastos de la compra anterior en efectivo
5 9/5/2021 ----------------------------------------5---------------------------------------
Devoluciones sobre ventas
IVA pendiente de causar
Clientes
Devolución de venta a crédito
6 9/6/2021 -----------------------------------------6--------------------------------------
Proveedores
Devoluciones sobre compras
IVA pendiente de acreditar
Devolución sobre compras a crédito
Sumas Iguales
 Debe Haber
----------------
2,500.00
8,100.00
10,400.00
6,000.00
15,000.00

----------------
2,320.00
2,000.00
320.00

----------------
4,200.00
672.00
4,872.00

----------------
3,000.00
3,000.00

----------------
413.79
413.79

----------------
130.00
20.80
150.80

---------------
400.00
64.00
464.00

---------------
696.00
re compras 600.00
96.00

32,916.59 32,916.59
 LIBRO MAYOR

Caja Bancos
1 2,500.00 1 8,100.00 3,000.00
150.80

Sumatoria 8,100.00 3,150.80

Diferencia 4,949.20

IVA acreditable IVA pendiente de acreditar

3B 413.79 3 672.00 413.79
4 20.80 96.00

434.59 Sumatoria 672.00 509.79

Diferencia 162.21

Proveedores IVA pendiente de causar

3A 3,000.00 6,000.00 1 5 64.00 320.00
6 696.00 4,872.00 3
256.00
3,696.00 10,872.00 Sumatoria
7,176.00 Diferencia

Ventas Devoluciones sobre compras

2,000.00 2 600.00
 Gastos de compra Devoluciones sobre ventas
4 130.00 5 400.00
 Clientes
3A 2 2,320.00 464.00 5
4
Diferencia 1,856.00

Inventario
3B 1 10,400.00
6

Capital social
2 15,000.00 1

Diferencia

Compras
6 3 4,200.00
 .
LABORATORIO 1 S.A
Balanza de comprobación al 31 de Agosto del 2021

Movimientos
Folio Cuenta
Debe Haber
Caja 2,500.00 0.00
Bancos 8,100.00 3,150.80
Clientes 2,320.00 464.00
IVA acreditable 434.59 0.00
IVA pendiente de acreditar 672.00 509.79
Inventario 10,400.00 0.00
Proveedores 3,696.00 10,872.00
IVA pendiente de causar 64.00 320.00
Capital social - 15,000.00
Ventas - 2,000.00
Devoluciones sobre compras - 600.00
Compras 4,200.00 0.00
Gastos de compra 130.00 0.00
Devoluciones sobre ventas 400.00 0.00
Sumas iguales 32,916.59 32,916.59
 .
LABORATORIO 1 S.A
omprobación al 31 de Agosto del 2021

Saldos
Deudor Acreedor
2,500.00 0.00
4,949.20 0.00
1,856.00 0.00
434.59 0.00
162.21 0.00
10,400.00 0.00
0.00 7,176.00
256.00
0.00 15,000.00
0.00 2,000.00
0.00 600.00
4,200.00 0.00
130.00 0.00
400.00 0.00
25,032.00 25,032.00
 ACTIVO = PASIVOS
CIRCULANTE CORTO PLAZO
CAJA PROVEEDORES
EFVO ( NIF C-1) FONDO DE CAJA CHICA ACREEEDORES DIVERSOS
Y EQUIV BANCOS CUENTAS DOCUMENTOS POR PAGAR
DE EFVO INVERSIONES A LA VISTA POR PRESTAMOS BANCARIOS
CLIENTES PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTAS ( NIF-C3)DOCUMENTOS POR COBRAR (NIF C-9) ANTICIPO A CLIENTES
POR DEUDORES DIVERSOS DIVIDENDOS POR PAGAR
COBRAR IVA ACREDITABLE IVA CAUSADO
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR IVA PENDIENTE DE CAUSAR
IVA A FAVOR IVA POR PAGAR
INVENTARIOS INVENTARIOS NIF C-5 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
(NIF C-4) INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPO DE PROVEEDORES
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
PAGOS (NIF C-5) INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPADOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PRIMA DE SEGUROS Y FIANZAS
PAPELERIA Y UTILES
NO CIRCULANTES LARGO PLAZO
TANGIBLES HIPOTECAS POR PAGAR
TERRENOS CUENTAS DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PROPIEDAD, EDIFICIOS POR PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
PLANTA Y EQUIPO MOBILIARIO Y EQUIPO PAGAR ACREEDORES DIVERSOS A LARGO PLAZO
( NIF C-6) EQUIPO DE REPARTO O DE TRANSPORTE (NIF C-9) OBLIGACIONES EN CIRCULACION
EQUIPO DE COMPUTO RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO A LARGO PL
MAQUINARIA Y EQUIPO INTERESES COBRADOS A LARGO PLAZO
INTANGIBLES
DEPOSITOS EN GARANTIA
INTANGIBLES INVERSIONES EN VALORES
( NIF C-8) FRANQUICIAS
DERECHOS DE AUTOR
PATENTES Y MARCAS
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE INSTALACION
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
 PASIVOS + CAPITAL CONTABLE
RTO PLAZO CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

DAS POR ANTICIPADO

ADOS POR ANTICIPADO

RGO PLAZO GANADO

UTILIDAD NETA O DEL EJERCICIO (PERDIDA)
OR PAGAR A LARGO PLAZO UTILIDAD O PERDIDA INTEGRAL ACUMULADA
NCARIOS A LARGO PLAZO RESERVAS
VERSOS A LARGO PLAZO
N CIRCULACION
DAS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO
ADOS A LARGO PLAZO
 IVAS

OPERACIONES CONTADO CREDITO PARTE DEL CATALOGO

COMPRAS, GASTOS, PAGOS IVA ACREDITABLE IVA PENDIENTE DE ACREDITAR ACTIVO CIRCULANTE

VENTAS, INGRESOS, COBROS IVA CAUSADO IVA PENDIENTE DE CAUSAR PASIVO A CORTO PLAZO

IVA CAUSADO > IVA ACREDITABLE = IVA POR PAGAR PASIVO A CORTO PLAZO
IVA CAUSADO < IVA ACREDITABLE = IVA A FAVOR ACTIVO CIRCULANTE

FASE 3
15000 IVA CAUSADO
12000 IVA ACREDITABLE

REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO

AUMENTAN DISMINUYEN SALDO
ACTIVOS CARGAN ABONAN DEUDOR

PASIVOS ABONAN CARGAN ACREEDOR

CAPITAL CONTABLE ABONAN CARGAN ACREEDOR

RESULTADOS ACREEDORAS ABONAN CARGAN (1) ACREEDOR

( VENTAS Y DEMAS*)
RESULTADOS DEUDORAS CARGAN ABONAN (2) DEUDOR
(COMPRAS, Y DEMAS**)

* DEVOLUCIONES DE COMPRA, REBAJAS DE COMPRA, DESCUENTOS DE COMPRA, OTROS INGRESOS (OTROS

PRODUCTOS), PRODUCTOS FINANCIEROS ( RIF)
(1) EN EL INVENTARIO ANALITICO SOLO DE ABONAN LAS CUENTAS DE RESULTADOS POR MERCANCIAS ACREEDORAS

** DEVOLUCIONES DE VENTAS, REBAJAS DE VENTAS, DESCUENTOS DE VENTAS, GASTOS DE COMPRA, GATOS DE

VENTA, GASTOS DE ADMINISTRACION, OTROS GASTOS, GASTOS FINANCIEROS (RIF)
(2) EN EL INVENTARIO ANALITICO SOLO SE CARGAN LAS CUENTAS DE RESULTADOS POR MERCANCIAS DEUDORAS
 PARTE DEL CATALOGO
ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO A CORTO PLAZO

PASIVO A CORTO PLAZO

ACTIVO CIRCULANTE

SALDO
DEUDOR

ACREEDOR

ACREEDOR

ACREEDOR

DEUDOR

TROS INGRESOS (OTROS

POR MERCANCIAS ACREEDORAS

TOS DE COMPRA, GATOS DE

POR MERCANCIAS DEUDORAS

 REGLAS DEL CARGO Y DEL ABONO
CUENTAS AUMENTOS DISMINUCIONES SALDO

ACTIVO CARGO ABONO DEUDOR

CUENTAS
DE PASIVO ABONO CARGO ACREEDOR
BALANCE
CAPITAL CONTABLE ABONO CARGO ACREEDOR

INGRESOS ABONO CARGO ACREEDOR

CUENTAS (CR ACREEDORAS)
DE
RESULTADOS COSTOS Y GASTOS CARGAN ABONAN DEUDOR
(CR DEUDORAS)