CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT N°: A01

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 AUDITOR: M.A

CAJA-BANCOS FECHA:25/05/2019

N° PREGUNTAS SI NO
1 ¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables
del manejo de los fondos?
2 ¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco” en dicha empresa?
3 ¿Existe un adecuado control físico sobre las facturas pendientes de cobro dentro
de ambiente?
4 ¿Los cobradores están afianzados considerando el monto máximo de valores
bajo su custodia?
5 ¿Se respeta las normas establecidos para ejecutar algún pago?
6 ¿Los mecanismos de control permiten identificar en forma oportuna y confiable
la cartera?
7 ¿Realiza actividades que fomentan la integración laboral?
8 ¿Los cheques anulados son apropiadamente archivados?
9 ¿Se respetan los límites establecidos para efectuar pagos con el efectivo?
10 ¿Se utilizan formularios perfoliados para el control de la cartera?
11 ¿Hay una política bien definida para identificar en que se considera el cobro
dudoso?
12 ¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas
mancomunadas?
13 ¿Existen políticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y
variables?
14 ¿Cuál es el superávit más constante?
15 ¿Se requiere la aprobación para ejecutar alguna toma de decisiones?
16 ¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las
facturas?
17 ¿Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?
18 ¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco”?
19 ¿Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas?
20 ¿Se verifica el cumplimiento de los límites de crédito?
21 ¿Al concluir sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado
directamente a Caja?
22 ¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a dicha autoridad?
23 ¿La secuencia numérica de los cheques está controlada?
24 ¿Existe auditoria interna para verificar efectivo en la empresa?
25 ¿Hay cuentas por pagar más que efectivo?

ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:

B.M.A.T. 25/05/2019

FLUJOGRAMA CAJA – BANCOS

CONTABILIDAD GERENTE PROVEEDOR

INICIO INICIO INICIO

AUXILIAR CONTABLE
ANALIZA LAS SOLICITA PAGO A
AUTORIZA CONTABILIDAD
CUENTAS VENCIDAS
EL PAGO

ENTREGA REPORTES RECIBE EL

A CUENTA POR CHEQUE
PAGAR
VERIFICA Y FIRMA

ELABORACION DE FIRMA DE
CHEQUE COMPROBANTE
FIN DE EGRESO

PAGO ENTREGA
PROVEEDORES RECIBO DE
PAGO

FIN
ARCHIVA

ASIENTO CONTABLE

FIN

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
HOJA DE TRABAJO
CAJA-BANCOS
 POND.
TOTAL
N° PREGUNTAS: CAJA – BANCOS 25 SI NO CALIFIC.
¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los
1 responsables del manejo de los fondos? 1 X 0
2 ¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco” en dicha empresa? 1 X 1
¿Existe un adecuado control físico sobre las facturas pendientes de
3 cobro dentro de ambiente? 1 X 0
¿Los cobradores están afianzados considerando el monto máximo
4 de valores bajo su custodia? 1 x 0
5 ¿Se respeta las normas establecidos para ejecutar algún pago? 1 X 1
¿Los mecanismos de control permiten identificar en forma
6 oportuna y confiable la cartera? 1 X 1
7 ¿Realiza actividades que fomentan la integración laboral? 1 X 1
8 ¿Los cheques anulados son apropiadamente archivados? 1 x 0
¿Se respetan los límites establecidos para efectuar pagos con el
9 efectivo? 1 X 1
10 ¿Se utilizan formularios perfoliados para el control de la cartera? 1 X 1
¿Hay una política bien definida para identificar en que se
11 considera el cobro dudoso? 1 X 1
¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas
12 mancomunadas? 1 X 1
¿Existen políticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y
13 variables? 1 X 1
14 ¿Cuál es el superávit más constante? 1 x 0
¿Se requiere la aprobación para ejecutar alguna toma de
15 decisiones? 1 X 1
¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de
16 vencimiento de las facturas? 1 X 1
17 ¿Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo? 1 X 1
18 ¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco”? 1 X 1
19 ¿Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas? 1 x 0
20 ¿Se verifica el cumplimiento de los límites de crédito? 1 X 0
¿Al concluir sus gestiones diarias los cobradores entregan el
21 efectivo recaudado directamente a Caja? 1 X 1
22 ¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a dicha autoridad? 1 X 1
23 ¿La secuencia numérica de los cheques está controlada? 1 X 1
24 ¿Existe auditoria interna para verificar efectivo en la empresa? 1 X 1
25 ¿Hay cuentas por pagar más que efectivo? 1 x 0
CALIFICACION TOTAL 17
PONDERACION TOTAL 25
NIVEL DE CONFIANZA 68%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE 32%
 MATRIZ DE RIESGO INHERENTE
NIVEL DE CONFIANZA

Bajo Moderado Alto

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

Alto Moderado Bajo

NIVEL DE RIESGO
(100-NC)

MATRIZ DE ENFOQUE DE AUDITORIA

CT 15 RIESGO ENFOQUE

PT 25

NC 68% Moderado
Moderado Doble propósito
RC 32%

INTERPRETACIÓN:
Podemos decir que mi nivel de confianza es del 68% mientras tanto mi nivel de riesgo
es del 32% en el cual nos ubicamos en un enfoque de auditoria de doble propósito.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
  Comprobar la capacidad del Sistema de Control Interno para promover la
eficiencia, eficacia, economía y calidad de las operaciones.
 Determinar el grado de confiabilidad del Sistema de Control Interno e identificar
aspectos críticos que requieran un examen.
 Determinar si la asignación de los recursos humanos, físicos, técnicos y
financieros, es adecuada y acorde a las necesidades.
 Comprobar que las operaciones y transacciones se realizan conforme a la
autorización general o específica que corresponda.

NARRATIVA:
El programa de trabajo comprenderá las circunstancias particulares del centro, entre
ellas su naturaleza, políticas establecidas, control interno implementado y objetivos
trazados por la auditoría, con base a lo establecido en las NÍA. Se elaborarán de forma
tal que permitan garantizar la suficiencia y pertinencia de la evidencia. Estos serán
diseñados y preparados al finalizar la fase de planeación, aprovechando la información,
análisis y evaluación que se haga en la organización, estos podrán ser ajustados en la
fase de ejecución en caso de ser necesario, debiendo colegiarse en todo momento los
cambios realizados con el supervisor designado.

PREGUNTAS SI NO
1 ¿Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo?

2 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
3 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?
4 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de
saldos?
5 ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de cuentas?
6 ¿Los recibos de cobro detallan firma de cobrador como señal de recepción completa
y conforme?
7 ¿Los recibos de cobro detallan firma de cliente como señal de pago realizado?
8 ¿Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado por ellos
directamente en la cuenta?
9 ¿Se verifica inmediatamente en la página web de la empresa el depósito realizado por
el cliente?
1 ¿Se elaboran recibos de cobro pre numerado por los pagos realizados por clientes?
0
1 ¿Cuándo hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con
1 políticas definidas para ello?
1 ¿El contador revisa y comprueba una a una las facturas e información enviada por el
2 cliente?

1 ¿Se tienen registros auxiliares de cuentas por cobrar?

3
1 ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC?
4
1 ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados
5 de cuenta de los saldos por cobrar?
1 ¿La empresa cuenta con sistemas agiles para el registro de las cuentas por cobrar?
6
1 ¿Se concilian mensualmente las cuentas por cobrar?
7
1 ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado tomando
8 decisiones mensualmente las cuentas atrasadas
1 ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona
9 distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar?
2 ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a
0 su cuidado personal distinto al cajero al contador?
2 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
1
2 ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
2
2 ¿Los saldos a cargo de empleados son revisados periódicamente?
3
2 ¿En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero
4 prepara una lista?
2 ¿Se lleva un registro de documentos por cobrar?
5
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT N°: A02
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 AUDITOR: L. T
CUENTAS POR COBRAR FECHA:25/05/2019
 ELABORADO POR: LISETH TELLO FECHA: 25-052019

FLUJO GRAMA DE CUENTAS POR COBRAR

El módulo de
FACTURAS Realiza facturas por cartera
LISTADO DE
servicios prestados automáticamente VENCIMIENTOS

registra las facturas

con saldo.

Confronta soportes
físicos entregados por
CARTAS DE
facturación con lo COBRO Y
registrado en el LISTADOS

software

Se realizan cobros vía

telefónica a medida PLANILLA
que se vencen las REGISTRO DE
COBROS
cuentas

Se realizan recibos RECIBO

de caja por los S DE
CAJA
dineros recibidos de
los usuarios

Emite relación de
Se realizan
facturas canceladas
recibos de caja por
cuando un cliente
los dineros
realiza un pago
recibidos de los
clientes

RELACION DE
FACTURAS A
AFECTAR

Genera los siguientes

reportes Cartera por
edades empresas,
cliente. Cartas de
cobro
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGO

NARRATIVA:

Las cuentas por cobrar es la siguiente se inicia con la revisión del informe de pago
masivo realizado por tesorería mediante el cual se registra las cuentas por cobrar que
son internas de la empresa, la contadora registra las cuentas externas por deudor, en
archivo de Excel las cuentas por cobrar externas se originan por la venta de mercadería
también se realizan ajuste al cierre de mes, del diferencial cambiario. La contadora debe
realizar un informe mensual al final de mes con el detalle de las cuentas por cobrar lo
que en bodega debe existir realizan la salida de bodega del bien y se le entrega al
departamento y agencia solicitante y se envía a contabilidad para que realicen el registro
respectivo. El jefe financiero de acuerdo a los requerimientos de compra, consulta la
base de proveedores, donde se detallan los datos del proveedor y productos que han
recibido la empresa para su venta y finamente la jefatura es responsable de la gestión de
cobro.

MCR
1/2
Componente: Cuentas por cobrar PONDERACIÓN SI NO CALIFI
SUMA TOTAL
25
1 ¿Se lleva un secuencial de recibos de cobro 1 X 1
en archivo?
2 ¿Se tiene algún control adicional por las 1 X 1
cuentas incobrables canceladas?
3 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva 1 X 0
sobre vencimientos y cobranza?
4 ¿Se preparan mensualmente informes de 1 X 1
cuentas por cobrar por antigüedad de
saldos?
5 ¿Se cuenta con programa de cómputo 1 X 1
adecuado para el control colectivo de
cuentas?
6 ¿Los recibos de cobro detallan firma de 1 X 0
cobrador como señal de recepción completa
y conforme?
7 ¿Los recibos de cobro detallan firma de 1 X 1
cliente como señal de pago realizado?
8 ¿Sus clientes comunican oportunamente los 1 X 0
datos del depósito realizado por ellos
directamente en la cuenta?
9 ¿Se verifica inmediatamente en la página 1 X 0
web de la empresa el depósito realizado por
el cliente?
1 ¿Se elaboran recibos de cobro pre 1 X 1
0 numerado por los pagos realizados por
clientes?
1 ¿Cuándo hay embarques a consignación se 1 X 0
1 controlan por separado y se cuenta con
políticas definidas para ello?
1 ¿El contador revisa y comprueba una a una 1 X 1
2 las facturas e información enviada por el
cliente?
1 ¿Se tienen registros auxiliares de cuentas 1 X 1
3 por cobrar?
1 ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con 1 X 0
4 direcciones, teléfono, RFC?
1 ¿Se realiza una confirmación periódica por 1 X 1
5 escrito mediante el envío de los estados de
cuenta de los saldos por cobrar?
1 ¿La empresa cuenta con sistemas agiles 1 X 1
6 para el registro de las cuentas por cobrar?

1 ¿Se concilian mensualmente las cuentas por 1 X 0

7 cobrar?
1 ¿Dichos informes son revisados por 1 X 0
8 algún funcionario con autorizado tomando
decisiones mensualmente las cuentas
atrasadas?
1 ¿Las diferencias reportadas por los clientes, 1 X 1
9 encargada del auxiliar de cuentas por
cobrar?
2 ¿Es adecuada la custodia física de las 1 X 1
0 cuentas por cobrar, teniendo a su cuidado
personal distinto al cajero al contador?
2 ¿Se practican arqueos periódicos y 1 X 1
1 sorpresivos?
2 ¿Existe un afianzamiento del personal que 1 X 0
2 maneja la cobranza?
2 ¿Los saldos a cargo de empleados son 1 X 1
3 revisados periódicamente?
2 ¿En caso de que entregue los cheques al 1
4 encargado de cuentas por cobrar, el cajero X 0
prepara una lista?
2 ¿Se lleva un registro de documentos por 1 X 1
5 cobrar?
Calificación Total 15
Ponderación Total 25
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo Inherente 40%

MATRIZ DE RIESGO INHERENTE

NIVEL DE CONFIANZA

Bajo Moderado Alto

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

Alto Moderado Bajo

 NIVEL DE RIESGO
(100-NC)

MATRIZ DE ENFOQUE DE AUDITORIA

CT 15 RIESGO ENFOQUE

PT 25

NC 60% Moderado
Moderado Doble propósito
RC 40%

REDACTAR:
Podemos decir que mi nivel de confianza es del 60% mientras tanto mi nivel de riesgo
es del 40% en el cual nos ubicamos en un enfoque de auditoria de doble propósito.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT N°: A03

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 AUDITOR: B. S
INVENTARIOS FECHA:25/05/2019

N°
PREGUNTAS SI NO
1 ¿Cuenta la empresa con un código de ética?    
2 ¿La empresa cuenta con un plan estratégico?    
3 ¿Se realizan las respectivas asignaciones de responsabilidades a los empleados?    
4 ¿Existe rotación del personal en la empresa?    
5 ¿Se evalúa el desempeño del personal?    
6 ¿En la empresa se ha establecido objetivos globales?    
7 ¿Existe objetivos específicos que maneje cada departamento?    
 8 ¿Son identidades los riesgos potenciales para la empresa?    
9 ¿Realizan actividades que permitan el cambio dentro de la empresa?    
10 ¿Se toman medidas para asegurar que los nuevos empleados entiendan    
  La cultura de la identidad y actúen correctamente?    
11 ¿Se salvaguarda las mercancías recibidas?    
¿Se cuenta con un supervisor que revise la mercadería despachada por los
12 bodegueros?    
13 ¿Se asegura la entrega de productos a los clientes de forma oportuna?    
14 ¿Se realiza análisis de ventas o evolución de las mismas?    
15 ¿Se generan y se distribuyen informes sobre las actividades realizadas?    
¿Se sumista al personal la información que necesitan para cumplir con sus
16 actividades?    
¿Se identifica y presenta con regularidad la información generada dentro de la
17 empresa?    
18 ¿Los flujos de comunicación de la entidad son los adecuados?    
¿Las quejan son recogidas y comunicadas a las personas pertinentes dentro de
19 la identidad?    
20 ¿La empresa da seguimiento a las quejas y toma las respectivas decisiones?    
21 ¿Se realiza un monitoreo continuo por el administrador de la empresa?    
22 ¿Los organismos de control realizan auditorías a la empresa?    
23 ¿se evalúa el control interno?    
24 ¿Se corrigen las deficiencias encontradas dentro de la empresa?    
25 ¿Evalúa que los componentes del control interno, están presentes y funcionan    
  Adecuadamente en su unidad administrativa?    

ELABORADO POR: Belén.s REVISADO POR: FECHA: 25/05/2019

FLUJOGRAMA DE INVENTARIOS
Egreso de mercadería en bodega

Inicio

Jefe de compras elabora nota de

requisición

Se recepta en bodega la orden de

Requisición

Se verifica que los productos

Se elabora orden de Se notifica al jefe de
Egreso en bodega Compras y ventas

Se despachan los Se registra en el sistema el egreso

productos de mercadería

Se trasladan los productos de bodega a dpto. de

compras y ventas

Compras y ventas reciben los

Productos junto a la orden de egreso No coinciden

Se archiva los documentos de soporte Se notifica a bodega

Fin

NARRATIVA:
El diagrama no dispone el flujo donde se reflejen todas las actividades que se deben
desarrollar desde el momento que la mercadería llega a la bodega hasta cuando se
entrega al cliente, por tal motivo se detallan procedimientos a seguir en la bodega
para la recepción y almacenamiento de mercaderías. El objetivo de la recepción y
almacenamiento es recibir la mercadería en la cantidad y las condiciones
 determinadas para almacenarlas y tenerlas a disposición cuando el cliente lo
requiera.
La recepción y almacenamiento con llevan un sinnúmero de actividades que se
desarrollan en el área de Bodega los responsables de este procedimiento es el jefe de
y su ayudante. La recepción y almacenamiento de mercadería es un proceso
minucioso pues dentro de este se desarrollan todas las actividades para el ingreso de
nueva mercadería que comercializa la empresa.

POND.
TOTAL
N° componentes: Inventarios suma 25 SI NO CALIFIC.
¿Cuenta la empresa con un código de ética? 1
1 x 1
¿La empresa cuenta con un plan estratégico? 1
2 x 1
¿Se realizan las respectivas asignaciones de 1
responsabilidades a los empleados?
3 x 1
¿Existe rotación del personal en la empresa? 1
4 x 1
¿Se evalúa el desempeño del personal? 1
5 x 0
¿En la empresa se ha establecido objetivos globales? 1
6 x 0
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
¿Existe objetivos específicos
MATRIZ que
DEmaneje cada departamento?
CALIFICACIÓN 1
DE RIESGO
7 x 0
¿Son identidades los riesgos potenciales para la empresa? 1
8 x 1
1
¿Realizan actividades que permitan el cambio dentro de la
empresa?
9 x 1
¿Se toman medidas para asegurar que los nuevos empleados 1
entiendan la cultura de la identidad y actúen correctamente?
10 x 1
1
¿Se salvaguarda las mercancías recibidas?
11 x 0
¿Se cuenta con un supervisor que revise la mercadería 1
despachada por los bodegueros?
12 x 0
¿Se asegura la entrega de productos a los clientes de forma 1
oportuna?
13 x 0
¿Se realiza análisis de ventas o evolución de las mismas? 1
14 x 0
¿Se generan y se distribuyen informes sobre las actividades 1
realizadas?
15 x 0
¿Se suministra al personal la información que necesitan para 1
cumplir con sus actividades?
16 x 1
¿Se identifica y presenta con regularidad la información 1
generada dentro de la empresa?
17 x 1

MI
1/2

¿Los flujos de comunicación de la entidad son los 1

adecuados?
18 x 0
¿Las quejan son recogidas y comunicadas a las personas 1
pertinentes dentro de la identidad?
19 x 0
¿La empresa da seguimiento a las quejas y toma las 1
respectivas decisiones?
20 x 0
¿Se realiza un monitoreo continuo por el administrador de la 1
empresa?
21 x 0
¿Los organismos de control realizan auditorías a la empresa? 1
22 x 1
¿Se evalúa el control interno? 1
23 x 1
24 ¿Se corrigen las deficiencias encontradas dentro de la 1 x 1
 empresa?
¿Evalúa que los componentes del control interno, están 1
presentes y funcionan adecuadamente en su unidad
administrativa?
25 x 1
Calificación Total 13
Ponderación Total 25
Nivel de Confianza 52%
Nivel de Riesgo Inherente 48%

MATRIZ DE RIESGO INHERENTE

NIVEL DE CONFIANZA

Bajo Moderado Alto

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

Alto Moderado Bajo

NIVEL DE RIESGO
(100-NC)
 MATRIZ DE ENFOQUE DE AUDITORIA

CT 13 RIESGO ENFOQUE

PT 25

NC 52% Moderado
Moderado Doble propósito
RC 48%

REDACTAR:
Podemos decir que mi nivel de confianza es del 52% mientras tanto mi nivel de riesgo
es del 48% en el cual nos ubicamos en un enfoque de auditoria de doble propósito.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT N°: A04

N° DEL 01 DE ENRO AL 31PREGUNTAS
DE DICIEMBRE DEL 2019 AUDITOR: G.P.SI NO
1 INVERSIONES
     ¿Tiene una política de inversiones FECHA:25/05/2019
por escrito que haya sido establecida por la    
junta de directores?
2 ¿Tiene custodia de los títulos de propiedad de inversiones como por ejemplo    
acciones obligaciones, bonos etc., o poderes para le enajenación o venta de las
mismas?
3 ¿Están los valores registrados a nombre de la compañía o debidamente endosado a    
favor de la compañía?
4 ¿Se quiere la presencia o autorización de los funcionarios responsables para tener    
acceso a los valore?
5     ¿A los empleados a cargo de las inversiones se les requiere que tomen vacaciones    
y se asignan a otros empleados a cubrir esas funciones?
6    ¿Se realiza recuentos periódicos de las inversiones por personas independiente del    
manejo de las mismas?
7      ¿Se comprueba periódicamente las utilidades provenientes de los valores    
invertidos?
8      ¿La junta directiva es quien tiene la última palabra en las inversiones a realizar?    
9        ¿La documentación de las transacciones de inversión es verificada    
periódicamente para asegurar que estén siendo debidamente autorizadas?
10     ¿Los expedientes de las inversiones son reconciliados con el mayor general y los    
estados de cuenta por lo menos mensualmente?
11      ¿Es costumbre obtener préstamos dando en garantía sus inversiones en valores    
realizables?
12    ¿Se poseen inversiones en títulos de capitalización?    
13     ¿Se diversifica los riegos respecto a las inversiones?    
14      ¿Se tiene pólizas de seguro de vida?    
15    ¿Se conserva todos los valores en una caja fuerte de seguridad o bajo la custodia de    
un banco o en cualquier otra forma físicamente resguardados?
16 ¿Se llevan con suficiente detalle como para facilitar en cualquier momento la l.-    
17   ¿Se da a conocer los tipos de inversión en los cuales se puede invertir?    
18     ¿Los ajustes a las cuentas de inversión son revisados y aprobados por la gerencia?    
19    ¿El acceso a los módulos computarizados para inversiones está limitado al    
personal con una necesidad real de acceso a los mismos?
20      ¿Las personas responsables de las inversiones preparan informes a la gerencia y a    
la junta directiva?
21     ¿Se verifica mes a mes las inversiones que se posee, su valor nominal, valor en    
libros y valor de mercado?
22       ¿Las inversiones e mantienen bajo un control dual?    
23      ¿Se verifica que todas las inversiones sean debidamente valoradas y registradas?    
24    ¿Se verifica que las pérdidas o ganancias en la venta de inversiones sean    
debidamente contabilizadas?
Elaborado por: G.T. Fecha: 25-05-2019

FLUJO GRAMA DE INVERSIONES

Entrada Proceso Salida Destino

Inversiones Autorización Verificar las

pérdidas o
ganancias Cuentas de la
empresa

Rentabilidad
de las
inversiones

Políticas de
inversión que Asignación de
cumplan con autoridad y
la regulación responsabilidad
aplicable. de las
 de riegos
respecto a las
inversiones
 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGO

Control
Firmas,
Transac
ciones,
acceso

MCR

1/2

Nª COMPONENTE:INVENTARIOS PT SI NO CT
  SUMA 25      
     ¿Tiene una política de inversiones por escrito que
1 haya sido establecida por la junta de directores?  1  X    1
¿Tiene custodia de los títulos de propiedad de
inversiones como por ejemplo acciones obligaciones,
bonos etc., o poderes para le enajenación o venta de
2 las mismas?  1    X  0
¿Están los valores registrados a nombre de la
compañía o debidamente endosado a favor de la
3 compañía?  1  X    1
4 ¿Se quiere la presencia o autorización de los  1  X    1
funcionarios responsables para tener acceso a los
 valore?
    ¿A los empleados a cargo de las inversiones se les
requiere que tomen vacaciones y se asignan a otros
5 empleados a cubrir esas funciones?  1    X  0
   ¿Se realiza recuentos periódicos de las inversiones
por personas independientes del manejo de las
6 mismas?  1    X  0
     ¿Se comprueba periódicamente las utilidades
7 provenientes de los valores invertidos?  1  X    1
     ¿La junta directiva es quien tiene la última palabra
8 en las inversiones a realizar?  1  X    1
       ¿La documentación de las transacciones de
inversión es verificada periódicamente para asegurar
9 que estén siendo debidamente autorizadas?  1    X  0
    ¿Los expedientes de las inversiones son
reconciliados con el mayor general y los estados de
10 cuenta por lo menos mensualmente?  1  X    1
     ¿Es costumbre obtener préstamos dando en
11 garantía sus inversiones en valores realizables?  1  X    1
12    ¿Se poseen inversiones en títulos de capitalización?  1    X  0
    ¿Se diversifica los riegos respecto a las
13 inversiones?  1  X    1
14      ¿Se tiene pólizas de seguro de vida?  1  X    1
   ¿Se conserva todos los valores en una caja fuerte de
seguridad o bajo la custodia de un banco o en
15 cualquier otra forma físicamente resguardados?  1    X  0
¿Se llevan con suficiente detalle como para facilitar
16 en cualquier momento la l.-  1  X    1
  ¿Se da a conocer los tipos de inversión en los cuales
17 se puede invertir?  1    X  0
    ¿Los ajustes a las cuentas de inversión son
18 revisados y aprobados por la gerencia?  1  X    1
   ¿El acceso a los módulos computarizados para
inversiones está limitado al personal con una
19 necesidad real de acceso a los mismos?  1    X  0
     ¿Las personas responsables de las inversiones
20 preparan informes a la gerencia y a la junta directiva?  1  X    1
    ¿Se verifica mes a mes las inversiones que se
posee, su valor nominal, valor en libros y valor de
21 mercado?  1  X    1
      ¿Las inversiones e mantienen bajo un control
22 dual?  1   X   0
     ¿Se verifica que todas las inversiones sean
23 debidamente valoradas y registradas?  1    X  0
   ¿Se verifica que las pérdidas o ganancias en la
venta de inversiones sean debidamente
24 contabilizadas?  1  X    1
25    ¿Se verifica que las pérdidas o ganancias en la  1  X    1
venta de inversiones sean debidamente
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DEL 01 DE ENRO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 MCR
INVERSIONES
contabilizadas? 1/2
  CALIFICACIÓN TOTAL CT  15
  PONDERACIÓN TOTAL PT  25
  NIVEL DE CONFIANZA: NC=(CT/PT*100) NC  60%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100%-
  NC% RI  40%

           

  MATRIZ DE RIESGO INHERENTE  

  NIVEL DE CONFIANZA  
  BAJO MODERADO ALTO  
  15%-50% 51%-75% 76%-95%  
  58%-50% 49%-25% 24%-5%  
  ALTO MODERADO ALTO  
   NIVEL DE RIESGO (100-NC)  
MATRIZ DE ENFOQUE DE
  AUDITORÍA  
  CT 15 RIESGO ENFOQUE  
  PT  25      
 MODERAD
  NC  60% O    
 MODERAD  DOBLE
  RC  40% O PROPOSITO  
           

REDACCIÓN:
El nivel de confianza es del 60% mientras tanto el nivel de riesgo es del 40% y debemos
ubicarnos en un enfoque de auditoria de doble propósito.

NARRATIVA:
Horizonte de inversión - Plazo
Lo anterior es importante tenerlo claro, porque por ejemplo si nuestro horizonte de
inversión es a corto plazo ya sean dos meses y queremos invertir en renta variable, hay
que tener claro que podríamos generar utilidades como también podríamos tener
pérdidas debido a las variaciones del activo en el que invirtamos.

Finalidad del dinero

Utilizando el ejemplo anterior podemos agregar que en el periodo de dos meses
invertiremos en renta variable los ahorros que tenemos para la educación universitaria
 de nuestros hijos, y aquí claramente se debe de ser precavido y NO poner en juego un
capital tan importante, por lo que un buen asesor financiero no debería recomendar
invertir en renta variable en un periodo tan corto de tiempo un capital con dicha
finalidad, quizás en periodos más largos de tiempo siempre y cuando el cliente asuma el
riesgo de mercado asociado y en porcentajes acotados.

Riesgos
Todo tipo de inversión tiene riesgos, unos en mayor proporción que otros instrumentos,
pero todos tienen riesgo

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT N°: A05

DEL 01 DE ENRO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 AUDITOR: S.E.
CUENTA POR PAGAR FECHA:25/05/2019
N° PREGUNTAS SI NO
Si la empresa paga a tiempo sus cuentas poseen descuentos en sus próximas
1 compras?    
2 los proveedores otorgan más tiempo de pago a los clientes frecuentes?    
3 ¿Existe un límite en las cuentas por pagar?    
4 ¿Los proveedores proporcionan combos en sus ofertas?    
5 ¿Son aprovechados los descuentos concedidos por los proveedores?    
¿Se aprueban en las órdenes de compra los detalles como precio, cantidad y
6 proveedor?    
¿Recibe directamente el departamento de contabilidad una copia de la orden de
7 compra y una copia del informe de recepción    
 8 ¿Se controlan las facturas inmediatamente después de que son recibidas?    
9 ¿Se retienen las facturas o se envían a otro sector para su aprobación?    
10 ¿Se estampa el sello, en las copias de las facturas, de la palabra Duplicado?    
¿La empresa posee un plan de contingencia al no poseer la liquidez adecuada para
11 cubrir sus cuentas a pagar?    
¿En el caso de existir eventos naturales adversos existen provisiones que ayuden a
12 la estabilidad de la empresa frente a sus deudas?    
¿Conserva permanentemente el departamento de recepción una copia de los
13 informes de recepción?    
¿Se notifica inmediatamente al departamento de contabilidad de las devoluciones
14 que se hacen a los vendedores?    
15 ¿Se aprueban debidamente las facturas antes de pagarlas?    

16 ¿Se preparan informes de embarque amparando las devoluciones?    

17 ¿Se correlacionan los informes de embarque con las notas de crédito del vendedor?    
18 ¿Se lleva un registro de todos los proveedores y el monto a adeudar?    
¿Se posee un sistema digital para ingresar la información de cada uno de sus
19 proveedores?    
20 ¿Los proveedores proporcionan facturas entendibles para la empresa?    
¿La persona encargada revisa minuciosamente la información solicitada para
21 comprobarla?    
¿Se realiza una comunicación oportuna a los Jefes de los departamentos
22 involucrados sobre la transacción realizada?    
¿El Jefe de Pagos se mantiene atento a los pagos a realizarse y los recursos que
23 necesita para evitar caer en mora?    
¿Se realiza un estudio previo por parte de la persona autorizada para verificar que
24 se podrá cumplir con las obligaciones próximas a adquirir?    
¿Se comunica a los proveedores sobre los pagos realizados y los valores emitidos
25 para que se acerquen a retirar?    

ELABORADO POR: S.E.E.R. SUPERVISADO POR: FECHA:25/05/2019

FLUJO GRAMA DE CUENTAS POR PAGAR

INICIO
 TIENE
ORDEN
PROVEEDOR DE
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPRA
DEL 01 DE ENRO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
HOJA DE TRABAJO
CUENTAS POR PAGAR

PROVISIÓ TIENE
N DE DECLA
FACTURA RACIÓ
N

TIENE
SE PROGRAM
RETEN CANCELACI
EFECTUA ACION DE ON
CIÓN LA PAGOS
RETENCIO
N

FIN
N° PREGUNTAS: CUENTAS POR PAGRA P. T SI NO C.T
SUMAS 25
Si la empresa paga a tiempo sus cuentas poseen descuentos 1 1
1 en sus próximas compras?  X  
los proveedores otorgan más tiempo de pago a los clientes 1 1
2 frecuentes?  X  
3 Existe un límite en las cuentas por pagar? 1   X  0
4 Los proveedores proporcionan combos en sus ofertas? 1    X 0
Son aprovechados los descuentos concedidos por los 1 0
5 proveedores?    X
¿Se aprueban en las órdenes de compra los detalles como 1 1
6 precio, cantidad y proveedor?  X  
¿Recibe directamente el departamento de contabilidad una 1 1
copia de la orden de compra y una copia del informe de
7 recepción  X  
Se controlan las facturas inmediatamente después de que son 1 0
8 recibidas?   X 
Se retienen las facturas o se envian a otro sector para su 1 1
9 aprobación?  X  
Se estampa el sello, en las copias de las facturas, de la palabra 1 0
10 Duplicado?   X 
La empresa posee un plan de contingencia al no poseer la 1 0
11 liquidez adecuada para cubrir sus cuentas a pagar?    X
En el caso de existir eventos naturales adversos existen 1 1
provisiones que ayuden a la estabilidad de la empresa frente a
12 sus deudas?  X  
¿Conserva permanentemente el departamento de recepción 1 1
13 una copia de los informes de recepción?  X  
¿Se notifica inmediatamente al departamento de contabilidad 1 0
14 de las devoluciones que se hacen a los vendedores?   X 
15 ¿Se aprueban debidamente las facturas antes de pagarlas? 1  X   1
¿Se preparan informes de embarque amparando las 1 1
16 devoluciones?  X  
¿Se correlacionan los informes de embarque con las notas de 1 1
17 crédito del vendedor?  X  
Se lleva un registro de todos los proveedores y el monto a 1 1
18 adeudar?  X  
Se posee un sistema digital para ingresar la información de 1 1
19 cada uno de sus proveedores?  X  
Los proveedores proporcionan facturas entendibles para la 1 0
20 empresa?   X 
La persona encargada revisa minuciosamente la información 1 1
21 solicitada para comprobarla?    X
Se realiza una comunicación oportuna a los Jefes de los 1 0
22 departamentos involucrados sobre la transacción realizada?    X
El Jefe de Pagos se mantiene atento a los pagos a realizarse y 1 1
23 los recursos que necesita para evitar caer en mora?  X  
24 Se realiza un estudio previo por parte de la persona autorizada 1  X   1
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DEL 01 DE ENRO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 MCR
INVERSIONES
para verificar que se podrá cumplir con las obligaciones
1/2
próximas a adquirir?
Se comunica a los proveedores sobre los pagos realizados y los 1 1
25 valores emitidos para que se acerquen a retirar?  X  
CALIFICACION TOTAL CT 15
PONDERACIÓN TOTAL PT 25
NIVEL DE CONFIANZA: NC=(CT/PT*100) NC 60%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100%-NC% RI 40%
            

  MATRIZ DE RIESGO INHERENTE  

  NIVEL DE CONFIANZA  
  BAJO MODERADO ALTO  
  15%-50% 51%-75% 76%-95%  
  58%-50% 49%-25% 24%-5%  
  ALTO MODERADO ALTO  
  NIVEL DE RIESGO (100-NC)  
MATRIZ DE ENFOQUE DE
  AUDITORÍA  
  CT 15 RIESGO ENFOQUE  
  PT  25      
  NC  60%  MODERADO    
 DOBLE
  RC  40%  MODERADO PROPOSITO  
           
Finalmente se puede determinar que mi nivel de confianza es del 60% mientras tanto
mi nivel de riesgo es del 40% en el cual nos ubicamos en un enfoque de auditoria de
doble propósito.

NARRATIVA:

En las cuentas por pagar primero se encargan en contactar a sus proveedores y realizar
el pedido correspondiente de acuerdo a la necesidad adquirida después del contacto y la
negociación, el departamento de contabilidad es el encargado de revisar si la factura está
bien emitida caso contrario la devuelven, una vez revisada y aprobada la factura se
procede al ingreso al sistema, hacen la retención respectiva y se fija la fecha de pago, en
la fecha establecida el departamento de contabilidad realizara el cheque, el cual es
enviado a gerencia pata su aprobación, finalmente la gerencia una vez dado el visto
bueno entrega a mensajería para que realice la respectiva entrega al proveedor.