Diapositivas de Flujo de Caja

Charla Online
FLUJO DE CAJA
EN LA CONSTRUCCIÓN
Objetivo del Curso
¿Qué esperas aprender? ¿Para qué?

Objetivo del Curso
Actualizar los conceptos claves para la elaboración e

interpretación del flujo de caja y flujo efectivo, así como
su elaboración y aplicación en obras de construcción.
CONTENIDO DEL CURSO
Sesión 1 (3.0 hr): Sesión 2 (3.0 hr):
• ¿Qué es Flujo de Caja? • Diferencia entre Flujo de Caja y

• Importancia del Flujo de Caja. Flujo de Efectivo
• Estimación de avance para cálculo • Uso del histograma de mano de
de ingresos. obra para la proyección de egresos
por mano de obra.
• Uso de recursos críticos para la
Taller Practico: Ejecución del flujo de proyección de MAT, EQ, SC y GG.
caja previsto.
Taller Practico: Ejecución del flujo de
efectivo a la fecha y flujo de caja
proyectado.
¿Qué es Flujo de Caja?
El flujo de caja es la estimación de los ingresos y egresos de

efectivo de una empresa en un periodo determinado. Se
refiere a la cantidad de efectivo que se genera mediante las
operaciones, el cual ayuda a determinar la capacidad de la
empresa para hacer frente a sus obligaciones.
Rodriguez, G. (2014)
¿Qué es Flujo de Caja?
La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como

saldo o flujo neto, por lo tanto constituye un importante
indicador de la liquidez de la empresa.
En el Flujo de Caja no se utilizan términos como “ganancias”
o “pérdidas”, dado que no se relaciona con el Estado de
Resultados.
¿Qué es Flujo de Caja de Construcción?
FLUJO DE CAJA
Egresos EGRESOS S/. Mes0 Mes 1 Mes 2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes 8 Total
(MO, MAT, EQ, TOTAL EGRESOS 11,000,000 0 215,802 1,617,373 4,043,918 3,882,913 1,185,021 12,494 42,479 0 11,000,000
SC, GG) IGV 1,980,000 0 38,844 291,127 727,905 698,924 213,304 2,249 7,646 0 1,980,000
TOTAL EGRESOS CONIGV 12,980,000 0 254,646 1,908,500 4,771,823 4,581,838 1,398,325 14,743 50,125 0 12,980,000
INGRESOS S/. Mes0 Mes 1 Mes 2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes 12 Mes13 Mes15 Total
Ingresos TOTAL INGRESOS SIN IGV 12,000,000 2,400,000 0 776,887 3,181,124 3,742,282 1,254,728 0 344,978 300,000 12,000,000
(Valorizaciones) IGV 2,160,000 432,000 0 139,840 572,602 673,611 225,851 0 62,096 54,000 2,160,000
TOTAL INGRESOS CONIGV 14,160,000 2,832,000 0 916,727 3,753,727 4,415,893 1,480,579 0 407,074 354,000 14,160,000
Saldo de flujo de FLUJO NETO 2,832,000 -254,646 -991,773 -1,018,097 -165,945 82,254 -14,743 356,949 354,000
caja FLUJO DE CAJAACUMULADO 2,832,000 2,577,354 1,585,581 567,484 401,540 483,794 469,051 826,00 1,180,000
0
Total PPTO Resultado

inc. IGV inc. IGV
Importancia del Flujo de Caja
Una de las partes más importante de
la planificación de los costos de un
proyecto de construcción, es evaluar
la viabilidad del proyecto desde el
punto de vista de la caja, es decir
analizar si el proyecto puede
garantizar los pagos con sus propios
ingresos.
Importancia del Flujo de Caja
Durante la planificación del proyecto debemos definir la
capacidad del proyecto de afrontar los pagos originados de
su actividad (costos). Se puede ajustar de dos formas:
Ajustar el cronograma
Usando
de cobros (% de
financiamiento
adelanto, tiempos,
externo.
etc.)
Tipo de Flujo de Caja en Proyectos
Flujo de Caja del Proyecto Puro:
Aquel que considera que el proyecto es financiado en un

100% con capital propio (ingresos propios).
Flujo de Caja del Proyecto con Deuda:
Aquel que considera que una fracción de la inversión se

financia con deuda.
… la quiebra de muchas
empresas se encuentra
relacionada de manera
directa con el flujo de caja…
…el problema no siempre

radica en la falta de fondos
por parte de un cliente, sino
en las formas de pago que
se le ofrezca al mismo para
que este pueda cumplir con
sus obligaciones a tiempo, y
así, evitar los problemas
financieros que podrían
llevar a la quiebra.
TRABAJEMOS EN UN CASO PRÁCTICO
Datos del caso para la construcción del
Flujo Previsto
1. Duración del proyecto: Inicio 05/01/2020 y duración 12
meses
2. Adelanto del 15% , el que será amortizado desde la
valorización N°1 hasta la ultima valorización
3. Retención del 5% por fondo de garantía, la cual será
devuelta a los 90 días de terminado el proyecto
4. Retención del 5% por fiel cumplimiento, la cual será
devuelta en la ultima valorización
5. Valorizaciones serán presentadas el 25 de cada mes y
facturadas a más tardar el último día útil del mes. EL pago
será a 30 días.
6. El Pago a proveedores (materiales, equipos y SC) será a
30 días. La mano de obra y los GG se pagarán en el mes en
curso.
7. Desglose del PPTO CONTRACUAL:
Ajuste Solicitado
Se cambia la
El pago a
Se solicita retención por
proveedores
aumentar el fiel
SC será de
adelanto al cumplimiento
mínimo 60
20% por Carta
días
Fianza
(cuyo costo financiero está

considerado en los GG)
¡GRACIAS!

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El flujo de caja es la estimación de los ingresos y egresos de

La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como

Total PPTO Resultado

Flujo de Caja del Proyecto Puro:

Aquel que considera que el proyecto es financiado en un

Flujo de Caja del Proyecto con Deuda:

Aquel que considera que una fracción de la inversión se

…el problema no siempre

(cuyo costo financiero está

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