Tarea 3 Auditoria Fiscal y Financiera

Consulte el
libro de texto básico y realice la actividad 8-28, pág. 220.
8-28 (Objetivos 8-2, 8-3, 8-4, 8-5) A finales de la primavera, le avisan de

una nueva asignación como contador a cargo de la auditoría anual
recurrente de su despacho de contadores públicos para un cliente
importante, Lancer Company. Le proporcionan la carta compromiso para
la auditoría que cubre el año natural actual y una lista del personal
asignado a este contrato. Es su responsabilidad planear y supervisar el
trabajo de campo para el contrato.
Analizar la preparación y planeación necesaria para la auditoría anual de

Lancer Company antes de que comience el trabajo de campo en la oficina del
cliente. En su análisis, incluya las fuentes que debe consultar, el tipo de
información que debe buscar, los planes preliminares y preparación que debe
realizar para el trabajo de campo y cualquier acción que deba tomar en relación
con el personal asignado al contrato.
Analizar la preparación y planeación necesaria para la auditoria anual.
 Alcance de los objetivos.

 Priorización de áreas a auditar.
 Resultados parciales a auditar.
 Plazos para la realización del trabajo.
 Equipo de auditoria.
Antes de abordar de manera formal el proceso de planeación de una auditoría,

se hace necesario tener un buen conocimiento de la compañía que requiere los
servicios de auditoría y una evaluación de las condiciones existentes, para
efectos de definir si es posible aceptar la prestación del servicio.
Conocimiento de la compañía
Con el propósito de lograr una buena aproximación al trabajo que podría llegar
a ejecutarse, es conveniente tener cierta información y conocimiento de la
compañía sujeto de las actividades de auditoría. Por lo tanto se requiere algún
nivel de documentación respecto de sus características, información básica de
carácter interno y externo, si bien no con el detalle que tendrá el conocimiento
del cliente cuando se haya decidido aceptarlo, pero si para dimensionar el
volumen y naturaleza de las actividades que se requieran.
Definición de la aceptación.
En este caso, es necesario resolver inquietudes acerca del trabajo, de la firma

y del cliente, como las siguientes:
 Si la firma puede cumplir con el encargo que le ha solicitado (personal,

conocimiento, etc.)
 Naturaleza y alcance de la auditoría
 Plazo para ejecutar la labor
 Independencia frente al cliente
 Integridad de la compañía
 Legislación aplicable.
Continuidad de la relación con el cliente
Hay casos en que ya se ha prestado con anterioridad, servicios a la compañía.

En este caso, es conveniente hacer una actualización y verificación de la
información disponible del mismo, de manera que pueda revisarse la
continuidad del cliente y documentarla. Sobre esta base, se evaluará si es
apropiado seguir prestándole servicios al cliente, con base en el compromiso
anterior. Este proceso de revisión también debe tomar en cuenta los requisitos
de rotación, del personal que presta los servicios de auditoría.
Comprensión del trabajo (NIA 210):
Debe existir el mayor grado de entendimiento acerca del trabajo que se va a

ejecutar, de parte del cliente y de quien presta los servicios de auditoría.
Algunos aspectos que deben tenerse en cuenta son:
 El marco de referencia contable (NIIF, US GAAP, otro)
 El alcance de la auditoría
 Las responsabilidades de la Auditoría (Aplicación de las NIA)
 Las responsabilidades de la Dirección de la Compañía (Prceparación de

información financiera, acceso a la información, etc.)
 Aspectos administrativos: Planeación, Honorarios, acuerdos adicionales,

entre otros
Por lo anterior, es importante que antes de iniciar un trabajo nuevo o

recurrente, se asegure que el cliente aceptó los términos de la propuesta,
mediante una carta que firma el representante legal del cliente en donde indica
que está de acuerdo con los términos de dicha propuesta.

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8-28 (Objetivos 8-2, 8-3, 8-4, 8-5) A finales de la primavera, le avisan de

Analizar la preparación y planeación necesaria para la auditoría anual de

Analizar la preparación y planeación necesaria para la auditoria anual.

 Alcance de los objetivos.

Antes de abordar de manera formal el proceso de planeación de una auditoría,

En este caso, es necesario resolver inquietudes acerca del trabajo, de la firma

 Si la firma puede cumplir con el encargo que le ha solicitado (personal,

 Naturaleza y alcance de la auditoría

 Plazo para ejecutar la labor

 Independencia frente al cliente

Continuidad de la relación con el cliente

Hay casos en que ya se ha prestado con anterioridad, servicios a la compañía.

Debe existir el mayor grado de entendimiento acerca del trabajo que se va a

Algunos aspectos que deben tenerse en cuenta son:

 El marco de referencia contable (NIIF, US GAAP, otro)

 Las responsabilidades de la Auditoría (Aplicación de las NIA)

 Las responsabilidades de la Dirección de la Compañía (Prceparación de

 Aspectos administrativos: Planeación, Honorarios, acuerdos adicionales,

Por lo anterior, es importante que antes de iniciar un trabajo nuevo o

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