Guia 30 Maria Fernanda Navarro

PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS
GUIA 30
MARIA FERNANDA NAVARRO RODRIGUEZ
Ficha:
2141674-4/5
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

CONTABILIDAD Y FINANZAS
BOGOTA D.C.2021
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUÍA DE
APRENDIZAJE No. 30 PROYECCION DE ESTADOS
FINANCIEROS
Apreciado Aprendiz:
El propósito de esta guía es aplicar la elaboración de sus presupuestos para

la proyección de los estados financieros: Flujo de caja proyectado, estado de
resultados y estado de situación financiera y demostrarle aspectos
importantes en la elaboración de los mismos para la administración y la
gerencia de las empresas. Recuerde diseñar un plan de trabajo para la
elaboración de la guía que le permita complementar los conocimientos por
medio de la investigación, y el compromiso permanente para el cumplimiento
de sus metas de estudio
“Los estados financieros están entrelazados entre sí. Este enlace se

hace con base en la relación básica de la contabilidad. El primer paso
para la construcción de los estados financieros es definir políticas,
metas, parámetros que se puedan basar en los estados financieros
históricos (por ejemplo, política o meta de cartera o de inventarios),
en la observación del entorno económico (por ejemplo tasas de
inflación, devaluación, etc.) en la estimación de costos de operación
con base en los estados financieros históricos. Con esta información
se puede iniciar el proceso de construcción de los estados.
(…) Esta información va a ser muy útil, no solo para la construcción

misma de los estados financieros sino para analizar los diferentes
escenarios que se visualicen o para hacer análisis de sensibilidad
(…) “
2. En el inicio de nuestros proyectos, muchos necesitarán de un patrocinio

económico para poderse materializar. La disponibilidad inmediata que
podamos tener de los mismos incidieran en el tiempo requerido para poner
en acción dicha empresa dependiendo de la fuente que utilicemos para
acceder a la disponibilidad de esos recursos, se consolidaran determinadas
responsabilidades y obligaciones con terceros, inclusive se reflejará en el
flujo de efectivos y en los estados financieros futuros a través de sus
proyecciones e indicadores.
De acuerdo con la anterior premisa, y considerando determinados escenarios

resuelva individualmente el siguiente método de casos:
a. Si usted tiene un proyecto personal y necesita recursos económicos

para operacionalizarlo, tiene claro cuando es el momento indicado
para iniciarlo en relación a ese recurso:
● Cuando logre ahorrar el dinero necesario para ello,
indistintamente del tiempo que se demore en reunirlo, pero no
le debe a nadie
● Cuando logre disponer el dinero necesario para ello, aunque sea por
medio de un
préstamo, pero el tiempo para iniciarlo es mucho menor.
● Cuando obtenga el dinero necesario para ello,
independientemente de: las fuentes que pueda utilizar para
lograrlo (recursos propios y/o externos) así como del tiempo a
emplear para colocar en acción su proyecto.
3.
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a

través de su proyecto formativo denominado “Implementación de sistemas de
información contables financieros y auditoria para el buen gobierno
corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de
elaborar la proyección de estados financieros determinar los requerimientos
de inversión y la forma de financiarlos según los propósitos, metas, y
objetivos de cualquier ente.
Para que su instructor pueda reconocer de manera previa que tanto conoce
usted acerca de los contenidos a desarrollar en esta Guía, plantearemos
entonces una serie de preguntas para que debatan al interior de su grupo
GAES y luego sean socializadas sus respuestas con el resto del Grupo bajo
la orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando
las respuestas construidas por su GAES:
¿Reconoce si la disponibilidad de efectivo con que cuenta su proyecto
formativo, es suficiente para sufragar las necesidades proyectadas del
mismo?
- Tengo el efectivo necesario para sobrevivir
como estudiante.
Distingue ¿cuáles son los requerimientos en los

cuales tiene que invertir dentro de su proyecto
según las proyecciones realizadas y cuál es la
forma de contar con los recursos necesarios
para ello?
Gastos de arrendamiento 450.000
Transporte 180.500
Alimentación 150.000
Servicios Públicos 72.000
Gastos de peluquería y otros gustos 240.000
Gastos diversos 120.000
4.
Las proyecciones financieras que pueda realizar con base a políticas y
estados financieros elaborados con anterioridad, permite simular el escenario
futuro al que puede verse enfrentado una empresa en un periodo
determinado, por ende, estas proyecciones le permite realizar ajustes y/o
tomar decisiones en aras de mejorar, potencializar u optimizar ese
pronóstico. Por tanto es indispensable que se realicen dentro de cualquier
organización y con mayor razón dentro de su proyecto formativo, de ahí su
importancia. Por esta razón ahora le invitamos a generar conocimiento
alrededor de este tema en colaboración de sus compañeros e instructor, por
medio del desarrollo de los siguientes ítems:
En el abordaje de este tema-proyecciones de estados financieros-se requiere

que empiece a reconocer determinados conceptos básicos, para una mayor
comprensión del mismo. En consecuencia, de manera individual y
desescolarizada, por medio de una lectura comprensiva e individual de
cualquier texto de consulta que haga referencia al tema y se encuentren a su
alcance, indague acerca de los siguientes términos y diligencie la siguiente
matriz:
CONCEPTO DEFINICI PROPOS ESTRUCTU FUENT

ON ITO RA ES
Flujo de Estado Determinar Efectivo en caja N/A
caja financiero la habilidad Ingresos
que da a para Egresos
proyectado conocer las producir Saldo periodo
entradas y flujo de Saldo final
salidas de efectivo
efectivo
Balance Estado Permite la Activo N/A
proyectado financiero toma de Pasivo
que decisiones patrimonio
contiene el de los
abrebocas terceros
financiero
de una
empresa,
como esta.
Estado Estado Determinar Ventas N/A
financiero la Costo ve ventas
resultado que rentabilidad Gastos venta,
demuestra del negocio adm, finan,
proyectado si hay Impuesto x
pérdidas o pagar
ganancia Reserva
Utilidad o
perdida
Determinar las entradas y salidas de dinero, de acuerdo con las siguientes políticas
a. Las ventas serán de contado 60% y a crédito 40%. El plazo máximo de pago será de
tres meses
b. Las compras se harán de contado.
c. Los CIF se prorratearán trimestralmente. Su pago será en el trimestre en que se
causen.
d. Los pagos de administración y ventas son fijos y se incurren en partes iguales. Su pago
será
trimestral y se cancelaran en el periodo en que se causen
e. Inversiones: Se plantea adquirir títulos valores. Elprimeroporvalorde$25,000,000enel
tercer trimestre, en el segundo y en el cuarto trimestre por $20, 000,000 con el
objeto de
negociarlo según las necesidades del capital de trabajo.
f. Se pretende adquirir activos fijos de acuerdo al siguiente plan: Febrero, máquina
$23, 780,000; Mayo, máquina por $28, 180,000; Agosto, máquina $18, 520,000 y
noviembre, máquina por
$24, 270,000.
g. Los pasivos serán cancelados de acuerdo a:
✔ Proveedores: 30% Primer periodo, 40% Segundo periodo, 30% Tercer
periodo.
✔ Sueldos Por Pagar: Primer periodo 70% y Segundo periodo 30%
✔ Bancos Nacionales: Primer periodo 40% y Segundo Periodo 60%
h. Financiación: La empresa tiene una línea de crédito abierto, con un banco al 20%
anual para suplir necesidades de capital de trabajo. Los préstamos se tomarán al
inicio de cada trimestre en que sea necesario y en múltiplos de $10,000, los
intereses se pagarán conjuntamente con elabono de capital al final del trimestre en
que se disponga de dinero.
El saldo mínimo para suplir las necesidades de caja se estima en $500.000.
i. Los gastos de Administración y Ventas son de $ 26.780.000.

ESTADO DE FLUJO DE CAJA
X 1 2 3 4
VENTAS 270.896.900 247.995.100 226.056.300 191.229.700
60% DE CONTADO 162.538.140 148.797.060 135.633.780 114.737.820
40% CREDITO 108.358.760 99.198.040

TOTAL INGRESOS 162.538.140 148.797.060 243.992.540 213.935.860

1 2 3 3
SALDO INICIAL EN CAJA 500.000 10.223.140 12.780.000 500.000
VENTAS 162.538.140 148.797.060 243.992.540 213.935.860

DISPONBLE, FONDOS O
ENTRADAS 163.038.140 159.020.200 256.772.540 214.435.860
DESEMBOLSO 315.800.000 285.600.000 285.000.000 256.300.000
PAGO DE PROVEE. 30% CONTADO 94.740.000 85.680.000 85.500.000 76.890.000
PAGO PROVEE. 40% 126.320.000 114.240.000 114.000.000
PAGO A PROVEE.30% 94.740.000 85.680.000
COMPRA ACTIVOS FIJOS 23.780.000 28.180.000 18.520.000 24.270.000
SALARIOS 1.450.000 1.845.200 1.420.000 1.325.000
COSTOS INDIRECTOS 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000
GASTOS DE ADMON 6.695.000 6.695.000 6.695.000 6.695.000
PAGO IMPUESTO RENTA 306.250
INVERSIONES 25.000.000 25.000.000 20.000.000 20.000.000
TOTAL DESEMBOLSO 152.815.000 274.870.200 342.571.250 330.010.000

- - -
SUPERAVIT O DEFICIT 10.223.140 115.850.000 85.798.710 115.574.140
PRESTAMO 128.630.000 94.016.510 252.430.000

- -
INTERES 7.717.800 7.717.800
PAGO DE PRESTAMO
128.630.000
SALDO FINAL 10.223.140 12.780.000 500.000 508.060

INTERES
30.871.200
7.717.800
BALANCE GENERAL
ACTIVO
EFECTIVO $ 134.500.000
CLIENTES $ 280.000.000
INVENTARIOS $ 24.680.000
INVENTARIO PROD.TERM $ 25.180.000
INVERSIONES $ 90.000.000
PROPIED. PLANTA Y EQUIP $ 165.000.000
DEPRECIACION ACUM. -$ 7.200.000
TOTAL ACTIVO $ 712.160.000
PASIVOS
BANCOS NACIONALES $ 160.800.000
PROVEEDORES $ 198.456.000
SALARIOS POR PAGAR $ 74.512.000
IMPTO GRAV $ 11.850.450
TOTAL PASIVO $ 445.618.450
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 190.800.400
UTILIDAD RETENIDA $ 50.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 25.741.150
TOTAL PATRIMONIO $ 266.541.550
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 712.160.000

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El propósito de esta guía es aplicar la elaboración de sus presupuestos para

“Los estados financieros están entrelazados entre sí. Este enlace se

(…) Esta información va a ser muy útil, no solo para la construcción

2. En el inicio de nuestros proyectos, muchos necesitarán de un patrocinio

De acuerdo con la anterior premisa, y considerando determinados escenarios

a. Si usted tiene un proyecto personal y necesita recursos económicos

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a

Distingue ¿cuáles son los requerimientos en los

En el abordaje de este tema-proyecciones de estados financieros-se requiere

CONCEPTO DEFINICI PROPOS ESTRUCTU FUENT

El saldo mínimo para suplir las necesidades de caja se estima en $500.000.

i. Los gastos de Administración y Ventas son de $ 26.780.000.

VENTAS 270.896.900 247.995.100 226.056.300 191.229.700

60% DE CONTADO 162.538.140 148.797.060 135.633.780 114.737.820

40% CREDITO 108.358.760 99.198.040

TOTAL INGRESOS 162.538.140 148.797.060 243.992.540 213.935.860

SALDO INICIAL EN CAJA 500.000 10.223.140 12.780.000 500.000

VENTAS 162.538.140 148.797.060 243.992.540 213.935.860

DESEMBOLSO 315.800.000 285.600.000 285.000.000 256.300.000

PAGO DE PROVEE. 30% CONTADO 94.740.000 85.680.000 85.500.000 76.890.000

PAGO PROVEE. 40% 126.320.000 114.240.000 114.000.000

PAGO A PROVEE.30% 94.740.000 85.680.000

COMPRA ACTIVOS FIJOS 23.780.000 28.180.000 18.520.000 24.270.000

SALARIOS 1.450.000 1.845.200 1.420.000 1.325.000

COSTOS INDIRECTOS 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000

GASTOS DE ADMON 6.695.000 6.695.000 6.695.000 6.695.000

PAGO IMPUESTO RENTA 306.250

INVERSIONES 25.000.000 25.000.000 20.000.000 20.000.000

TOTAL DESEMBOLSO 152.815.000 274.870.200 342.571.250 330.010.000

PRESTAMO 128.630.000 94.016.510 252.430.000

SALDO FINAL 10.223.140 12.780.000 500.000 508.060

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