Dm-Documentos No Negociables

TEXTO GUÍA
DOCUMENTOS MERCANTILES
PRÁCTICA Y TEORÍA
INTRODUCCIÓN A LOS DOCUMENTOS MERCANTILES

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
 Recibo
 Factura
 Vale
C.E.A. MIGUEL MAGONE
Módulo “Documentos Mercantiles”
DATOS PERSONALES
Nombres ……………………………………………………….
………………………………………………………………………
Centro Educativo ………………………………………….
……………………………………………………………………..
Carrera …………………………………………………………
Nivel …………………………………………………………….
Gestión ………………………………………………………..
FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 2

INDICE
Unidad didáctica 1 …………………………………………………….…………………

Introducción a los documentos Comerciales
Actividad inicial
1) Definición
2) Objetivo
3) Aspectos formales
Producto de la unidad
Autoevaluación
Unidad didáctica 2.……….……………………………………………………………...

El Recibo
Actividad inicial
1) Definición
2) Recibo de Ingreso
3) Recibo de Egreso
4) Recibo de Alquiler
5) Recibo de depósito en cuenta corriente y caja de ahorro
6) Asientos Contable
Autoevaluación
Unidad didáctica 3.……….……………………………………………………………...

La Factura
Actividad inicial
1) Definición
2) Datos que debe contener una factura
3) Nuevo Sistema de Facturación
4) Modalidad de facturación
5) Asientos Contable
Autoevaluación
Unidad didáctica 4.……….……………………………………………………………..

El Vale
Actividad inicial
1) Definición
2) características

Unidad didáctica 1
INTRODUCCIÓN DOCUMENTOS COMERCIALES
En la siguiente ilustración, analiza que

documentos se otorgan en los comercios
como comprobante de compra. comercios
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1. DEFINICIÓN
Los Documentos Mercantiles son títulos, efectos (letra de cambio, pagaré), recibos, factura, nota de
débito y créditos, planillas de sueldos, vale, informes de consumo, etc., es decir, son los documentos
que sirven para legitimar el derecho de una transacción comercial.
Los Documentos Mercantiles se concentran en el Departamento de Contabilidad donde los

contadores y auxiliares obtienen datos necesarios para personificar las cuentas y efectuar las
asignaciones contables en los comprobantes de contabilidad. Cuanto más grande sea la empresa
mayor será la necesidad de uso de documentos.

Los documentos de intercambio por la empresa que intervienen en la transacción mercantil

facilitan el respaldo y registro de las operaciones, también sirven de autorización para el registro
en los libros de contabilidad.
En conclusión, podemos decir que entra dentro de la idea de los documentos mercantiles toda la
constancia escrita de una transacción comercial o de un aspecto de ella que pueda utilizar para:
 Certificar los registros contables realizados en los libros de contabilidad
 Probar un hecho desde el punto de vista legal
Los documentos comerciales se dividen en:
LETRA DE CAMBIO
NEGOCIABLES PAGARÉ
CHEQUE
DOCUMENTOS
COMERCIALAES RECIBOS
NO FACTURAS
NEGOCIABLES
VALES
PLANILLA DE SUELDOS
Documentos negociables, son todos aquellos documentos que se pueden negociar a través de
endoso, antes de su vencimiento.
Documentos no negociables, son todos aquellos documentos que sirven de base para los registros
en los libros de contabilidad y a la vez probar desde el punto de vista legal la realización de una
operación mercantil.
2. OBJETIVOS
El principal objetivo de un documento mercantil es lograr un control interno adecuado de todas las
transacciones comerciales que realiza una empresa pública o privada, respaldo con los documentos
suficiente y pertinente, a cada tipo de transacción.

3. ASPECTOS FORMALES
Teniendo en cuenta que la contabilidad debe cumplir la función de control en la empresa, es

importante e indispensable que toda transacción esté respaldada con documentación para su
posterior verificación o revisión, esto por:
 Actuar, como elemento de entrada de información de la empresa.
 Permitir, en caso necesario, la prueba de la existencia de determinadas transacciones y de

condiciones inherentes a la misma, como ser:
 Controversia con tesorería.
 Requerimiento del Estado a través del Servicio de Impuestos Nacionales,
Contraloría General del Estado y otras entidades, a efecto de fiscalizar en materia
tributaria.
Transacción Comprobante Documento que debe respaldar

Se recibe efectivo del Sr. Martínez
Ingreso Recibo de caja de ingreso
Se vende mercadería a crédito Diario Nota de salida de mercadería y factura
Se deposita efectivo en la cuenta

Egreso Papeleta de depósito bancario
corriente bancaria
Se paga los sueldos con cheque Panilla de sueldo debidamente firmado por
Egreso los trabajadores
Se para con efectivo la factura de
Egreso Factura y recibo de caja de egreso
luz
Se compra mercadería al
Factura, informe de recepción de
contado por un valor de Bs. Egreso
mercadería y recibo de caja de egreso
3000 según factura
Se adquiere material de escritorio
por Bs. 1000 al crédito según Diario Factura
factura N° 089

Anotamos el comprobante que corresponde y documentos de respaldo en las siguientes

transacciones:
Transacción Comprobante Documento que debe respaldar
Se paga impuesto de IVA, IT, RC-IVA en

efectivo
Compramos mercadería al
crédito por Bs. 12000
Se paga factura de agua con cheque
El cheque una vez endosado por el

dueño se deposita en la cuenta
bancaria.
Se adquiere varios mueble por Bs. 5000

se paga en efectivo
Se vende mercadería por un valor de

3500 Bs.
Se deprecia los activos fijos de la

empresa y se actualiza.
Se cancela Bs. 5000.- a la consultora
“CTO” por realizar la auditoria de la
empresa.
Se paga los servicios básicos por Bs.
234,50 del mes.
Se vende mercadería al crédito por un
valor de Bs. 10.000.-
Pagamos los sueldos y salario de los

obreros de la empresa con cheque.

AUTOEVALUACIÓN
1. ¿Qué son documentos mercantiles?
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
2. ¿Para qué sirven los documentos mercantiles?
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
3. ¿Qué son los documentos negociables y no negociables?
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
4. ¿Cuáles son los aspectos formales de contabilidad?
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
5. ¿A qué se refiere cuando hablamos de documentos de respaldo?
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………

ACTIVIDAD FINAL DE LA UNIDAD
En las siguientes páginas pegamos documentos mercantiles que se encuentran en circulación en

nuestra comunidad.


Unidad didáctica 2
EL RECIBO
Rellena el recibo según tus conocimientos a priori al tema,

luego señala sus características.
Centro Interno de Participantes

Centro de Educación Alternativa “Miguel Magone”
Tel: 356-2435

1. DEFINICIÓN
Es un documento mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra, una determinada
suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago.
El recibo no tiene ningún valor fiscal, lo emite el vendedor al comprador detallando la cantidad, la
mercadería, el precio unitario de la misma.
Existen varios tipos de recibos, entre los más importantes tenemos los siguientes recibos:
Caja Ingreso
Caja Egreso
Alquiler (equivalente a factura)
Depósitos en cuenta corriente
2. RECIBO DE CAJA INGRESO
Es un documento que se emite para respaldar la recepción de efectivo o cheque por venta al
contado, que se cobra al cliente y otros deudores.
PRACTICO 1
El 05 de enero de 2020, El Sra. María Juana Vázquez Jardín compra 1 amoladora marca BOSH y
paga en efectivo, como comprobante de pago le otorgamos un recibo por un valor de Bs. 1350.-
Ferretería “TODO FIERRO”

Av. La Barranca N° 3432
Tel: 356-2435

PRACTICO N°2
El 03 de enero de 2020, La Ferretería “Ferrotodo” S.R.L. Recibe de su cliente el Sr. Mario Suarez
Balderrama Bs. 50.000 como pago de una venta al crédito, en efectivo.
N° 000123
Recibo de Ingreso
Ferretería “TODO FIERRO” BS. ……………….
Av. La Barranca N° 3432 $us. ……………….
Tel: 356-2435
Recibí de: …………………………………………………………………………………………………………………..

La suma de: ………….……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………Bolivianos/Dólares
Por concepto de: ………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………………
Efectivo Cheque N° Banco_____________
_______________de _____________ de 201__
Firma del Cajero (a)
PRACTICO 3
El 23 de julio de 2020, El Sr. Mario Torres Arauz presta sus servicios de mecánico para el cambio de
frenos de una movilidad SUZUKY del Sr. Francisco Rivero el cual paga en efectivo, como
comprobante de pago le otorgamos un recibo por un valor de Bs. 150,00

3. RECIBO DE EGRESO
Es un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de bienes o servicios al

contado.
El 25 de enero de 2020 pagamos a Juan Francisco Hoyos la suma de Bs. 57.897 cuyo valor
corresponde a la factura N° JUYTR-00654 por adquisición de mercaderías.
N° 000______
R RECIBO DE EGRESO
Librería “Hoja Verde” S.R.L. BS.
Calle Aroma N° 23 $us.
Entregamos a: ………………………………………………………………………………………………………..
La suma de: …………………………………………………………………………………………………………….
Por concepto de: …………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………..
Efectivo Cheque N° Banco__________________
________________de _____________ de 201__
______________________ _____________________
Firma del Cajero(a) Firma del Cliente
PRACTICO N° 2
El 04 de febrero de 2019 se otorga un anticipo de sueldo al empleado Sr. Pedro Pérez por Bs. 1.200,00
correspondiente al mes de marzo, el importe es pagado en efectivo, como documento de respaldo del
desembolso se emite un recibo de egreso

PRACTICO N° 3
El 03 de febrero de 2019 pagamos a la Sra. Lucia Méndez Paco la suma de Bs. 1.345,00 cuyo valor
corresponde a la factura N°876987 por adquisición de un equipo de música.
RECIBO DE EGRESO N° 00______
Librería “Hoja Verde” S.R.L. BS.

Calle Aroma N° 23 $us.
Entregamos a: ………………………………………………………………………………………………………..
La suma de: …………………………………………………………………………………………………………….
Por concepto de: …………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………..
Efectivo Cheque N° Banco__________________
________________de _____________ de 201__
______________________ _____________________
Firma del Cajero(a) Firma del Cliente
NIT _______________
4. RECIBO DE ALQUILER
El recibo oficial de alquiles, es un documento que debe ser extendido en forma obligatoria por el
dueño de una casa, por el dinero que recibe del inquilino por concepto de alquiler.
El propietario del bien inmueble debe obtener el Número de Identificación Tributaria (NIT) en forma
obligatoria de acuerdo a las disposiciones legales vigentes; el recibo de alquiler se puede ser
adquirido en las oficinas de los Servicios de Impuestos o mandar a imprimir facturas.
El recibo de alquiler es equivalente a la factura, por tanto, genera el impuesto al valor agregado (IVA)
13% y el impuesto a las transacciones (I.T.) 3%.
El formato del mencionado recibo es como sigue:

PRACTICO N° 1
El 30 de febrero de 2019 el Sr. Julio Cesar Pinto Corrales con N° de NIT 5368456, nos cancela el
alquiler de una oficina en el segundo piso ubicado en la calle Aroma N° 234 zona los Pozos, por un
valor de Bs. 3.500,00
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS F.M. DEBE HABER
SAMA

PRACTICO N° 2
El 30 de marzo de 2019 el Sra. Florencia Hurtado Conde con N° de NIT 34352345, nos cancela el
alquiler de una habitación del piso de un inmueble ubicado en la calle Paraíso N° 24 zona sur, por
un valor de Bs. 1.200.-
LIBRO DIARIO
SAMA

PRACTICO N° 3
El 01 de abril de 2019, Bienes Raíces “Torres Gemelas” extiende el recibo oficial N° 0003567, por
concepto de alquiler de 3 oficinas en el segundo piso del edificio Las Lomas, ubicado en la calle 24
de septiembre N° 456 por el mes de marzo por $us. 1.800,00 a favor de la consultora Multiplicación
con número de NIT 988765678987.
LIBRO DIARIO
SAMA

PRACTICO N° 4
El 15 de mayo de 2019, Bienes Raíces “Torres Gemelas” extiende el recibo oficial N° 000398, por
concepto de alquiler de un depósito de mercadería en el edificio Las Lomas, ubicado en el barrio
Kauos, calle 24 de mayo N° 456 por el mes de mayo del presente año, por $us. 800.- a favor de la
Importadora “TOTES” con número de NIT 988765430.
LIBRO DIARIO
SAMA

5. RECIBO DE DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE O CAJA DE AHORRO
Es un documento que firma y sella una entidad financiera (Banco, Cooperativa), como constancia
de haber recibido una determinada cantidad de dinero en moneda nacional o extranjera para
abonar en cuenta corriente o caja de ahorro de la empresa. El titular de la cuenta puede disponer
de estos fondos de forma parcial o inmediata a través de giros de cheques o de cajeros automáticos.
Se puede tener acceso fácil al estado de cuenta o movimiento de cuenta para ver los fondos
recibido, esto se puede realizar a través de cajeros automáticos o por medio de un equipo de
computación por internet.
5.1. Característica del Recibo de Depósito
En la siguiente ilustración en grupo de 2 participantes analizamos las características del recibo de

depósito.
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Practico N° 1
El 16 de marzo de 2019, el mensajero de Bienes y Raices “Torres Gemelas” realiza el depósito

bancario a la cuenta corriente 006-3987-201 de la empresa, según el monto del recibo oficial del
Banco de Crédito N° 000398

Practico N° 2
Realiza tu propia transacción, redacta tu enunciado
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________
LIBRO DIARIO
CUENTAS F.M. DEBE HABER

FECHA
SAMA

AUTOEVALUACIÓN
1. ¿Qué es un recibo?
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
2. ¿Para qué sirve un recibo?
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
3. ¿Cuál es la diferencia entre el recibo de egreso y alquiler?
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
4. Pega aquí una copia de tu recibo de depósito de aportes al Centro Técnico Miguel Magone

Unidad didáctica 3
LA FACTURA
ACTIVIDA INICAL
En grupo de 3 participantes salimos a nuestra

comunidad comercial para realizar una compra y
adquirir factura y pegarla en el siguiente espacio. .
.
1. DEFINICIÓN
La factura, es un documento o constancia escrita, que otorga el vendedor al comprador por

la venta de un bien o servicios, con detalle de cada uno de los productos o servicios
vendidos, la factura también graba el impuesto IVA. Su alícuota 13%
La factura representa para el que adquiere los bienes y servicios es la prueba de propiedad
de los productos comprados; desde el punto de vista contable permite registrar en los libros
el motivo del ingreso de efectivo o de una cuenta por cobrar para el vendedor.
2. DATOS QUE DEBE CONTENER UNA FACTURA

En la factura el vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendida, debe
ser extendida la original al comprador o cliente y una o dos copias que servirán para
justificar los registros de los libros respectivos.
Las facturas vigentes deben contar con los siguientes datos:
2.1. Rótulo Comercial, Razón social dl contribuyente y dirección del comercio.

2.2. Número de NIT
2.3. Número de factura correlativo

2.4. Número de orden de autorización

2.5. Lugar y fecha de emisión de la factura
2.6. Razón social o nombre del comprador y su NIT
2.7. Detalle de la transacción
2.8. Total importe numeral
2.9. Total del importe literal
2.10. Pie de imprenta (nombre de la imprenta donde fue impresa la factura)
2.11. Fecha límite de emisión
2.12. Frase “La reproducción total parcial y/o el uso no autorizado de esta nota
fiscal contribuye un delito a ser sancionado conforme a Ley”
3. REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN AL PADRÓN DEL CONTRIBUYENTE
 Documento de identidad (original y fotocopia)
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica que acredita el

domicilio donde desarrolla su actividad principal y el de su residencia habitual
(original y fotocopia).
 Croquis de ubicación del domicilio fiscal y habitual.
 Llenar el formulario MASI 001 para obtener el número de trámite.
Revisa el siguiente video sobre el llenado del formulario MASI-001
https://www.youtube.com/watch?v=pLqaD2uKB7U

4. NUEVO SISTEMA DE FACTURACIÓN
En la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0021-2016 encontramos todas las

normativas referentes al este sistema de facturación.
Está, Resolución Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar la implantación del
Sistema de Facturación Virtual (SFV) en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos
Nacionales, estableciendo Modalidades de Facturación, procedimientos, aspectos
técnicos, formalidades, requisitos para la dosificación, activación, inactivación, emisión y
conservación de Facturas, Notas Fiscales.
MODALIDADES DE FACTURACIÓN
La RND 10-0021-2016 establece en su artículo 5 las siguientes Modalidades de

Facturación:
4.1. Facturación Manual: Modalidad en la cual la información de la dosificación es

preimpresa a través de imprentas autorizadas por la Administración Tributaria,
previa solicitud de dosificación y la emisión de la Factura o Nota Fiscal puede
realizarse en forma manuscrita o informática.

4.2. Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el

precio pre impreso del bien vendido o servicio prestado, según corresponda, así como los
datos de la dosificación ejemplo: espectáculos públicos permanentes o eventuales con
fecha predeterminada, venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil, pago por uso
de terminales terrestres o aéreas, boletos o entradas y venta de productos a través de
máquinas dispensadoras u otros similares. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
emita Facturas Prevaloradas de cortesía, éstas deben cumplir con todos los requerimientos
técnicos establecidos, incluido el precio, el cual deberá ser del mismo valor asignado para
la venta al público generando el correspondiente débito fiscal. En lugar visible, deberá
consignarse la leyenda “DE CORTESIA”.
 Modalidad para los contribuyentes que superen a 20.000 facturas en un periodo

fiscal.
 Superior a Bs. 1 millón en ventas.

4.3 Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal

se realiza a partir de un sistema de facturación computarizado (SFC) desarrollado o
adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deberá cumplir
con los aspectos técnicos para la generación del código de control y la impresión del
código QR.
 El volumen de factura no supera a una transacción durante 6 periodos fiscal.
 Superior a Bs. 1 millón en ventas
4.4. Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de

Factura o Nota Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en
el SFV. Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
tienen bajo nivel de Facturación en un período; su
impresión es optativa.
 El volumen de factura no supera a una transacción

durante 6 periodos fiscal.
 Superior a Bs. 1 millón en ventas

4.5. Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturación

computarizados de los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables, deberán
interactuar directamente con el SFV
para la generación de las Facturas o
Notas Fiscales, las cuales serán
individualizadas con un código de
control generado y asignado por la
Administración Tributaria, siendo
necesario además contar con el
Certificado Digital vigente y conexión a
Internet permanente. Las Facturas o
Notas Fiscales serán generadas
digitalmente, mínimamente en formato
PDF, según requerimiento de cada
contribuyente.
 Superior a 20 mil facturas en un

periodo fiscal.

4.6. Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la emisión

de Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturación
computarizado registrado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente
con la certificación de la generación del código de control conectado al inicio y fin
de cada ciclo con los Servicios Web de la Administración Tributaria. Los intervalos
de conexión permiten la autorización para generar y emitir Facturas por la duración
del ciclo.
La vigencia de cada ciclo estará sujeta a parámetros establecidos por la

Administración Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
optaren por esta Modalidad de Facturación, deberán previamente tramitar la
respectiva suscripción ante el SIN y cumplir con las especificaciones técnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, además contar con el correspondiente
certificado digital y conexión a Internet.
 Superior a 20 mil facturas en un periodo fiscal.

5. FECHA LÍMITE DE EMISIÓN DE LAS FACTURAS

REPASAMOS LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN

6. MODIFICACIONES A LA R.N.D. 10-0021-2016

Según la R.N.D. 102000000017, se modifican los siguientes párrafos

Investiga en casa en la R.N.D. 102000000017
Nueva Modalidad de Facturación Electrónica en línea.
• Electrónica en línea
• Computarizada en línea
• Portal Web en línea
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PRACTICO 1
En fecha 30 de octubre de 2020, La Comercial “Block” vende mercadería a la Sr. Nelly Mora
con NIT 3456723, según detalle: 5 paquetes de papel bond carta a Bs. 30,00 c/u; 3 cajas
de lapiceros Bic a Bs. 14,00 c/u; 2 caja de lápiz negro Madisson a Bs. 16,00 cada caja, nos
pagan en efectivo según factura N° 000234.
NIT: 100055345
ComerCial “BloCK” . FACTURA N° 000____
De: Juana Molina Pérez AUTORIZACIÓN N° 2884566908
Calle Aroma N° 23
FACTURA
____________________de____________202__
Señor(es): _____________________________________________
_______________________________NIT/C.I.________________
PRODUCTO CANTIDAD P.U TOTAL
TOTAL BS.
Son: ___________________________________________Bolivianos
FECHA LIMITE DE EMISIÓN 15/06/2015
“La reproducción total o parcial o el uso no autorizado de esta Nota Fiscal, constituye un delito a ser
sancionado conforme a Ley”

LIBRO DIARIO
SAMA
PRACTICO 2
En fecha 20 de mayo de 2020 el Sr. ____________________ con C.I. _______________

compra herramientas por Bs. 855.- según el siguiente detalle:
 Un juego de llaves combinadas Bs.180.-

 Un juego de llaves dado Bs. 350.-
 Un juego de alicate de 3 piezas Bs. 75.-
 Un rollo de cable N° 12 Bs. 250.-
Como comprobante de la venta nos entregas la factura correspondiente

NIT: 100055345
FACTURA N° 00342
AUTORIZACIÓN N°2884566908
Ferretería “Fierro max” .
De: Juana Molina Pérez
Calle Aroma N° 23
FACTURA
____________________de____________202__
Señor(es): _____________________________________________
_______________________________NIT/C.I.________________
TOTAL BS.
Son: ___________________________________________Bolivianos
LIBRO DIARIO
SAMA

PRACTICO 3
El 05 de julio de 2020 el señor Mauricio Méndez presta su servicio como eléctrico para
realizar el mantenimiento del circuito de luces de 3 dormitorio haciendo un total en de Bs.
2.700,00 el cual nos otorga la factura correspondiente.
NIT: 100055345
taller eléCtriCo “BusCapolo” . FACTURA N° 00342
De: Juana Molina Pérez AUTORIZACIÓN N°2884566908
Calle Aroma N° 23
FACTURA
____________________de____________202__
Señor(es): _____________________________________________
_______________________________NIT/C.I.________________
TOTAL BS.
Son: ___________________________________________Bolivianos
LIBRO DIARIO
SAMA

PRACTICO 4
En fecha 16 de abril de 2020, La comercial “ELEGANS” vende mercadería a la Sr. Luicio
Vedia Paco según detalle: 50 pantalones de mujer Gell a Bs. 235,00 c/u; 50 blusas de seda
talla “M” a Bs. 45,00 c/u; 24 calzas de algodón talla “M” a Bs. 35,00 c/u, nos pagan el 50%
al contado y el 50% con cheque N° 9876-5674 del banco Fassil, según factura N°006789
NIT: 100055345
Ferretería “Fierro max” . FACTURA N° 00342
De: Juana Molina Pérez AUTORIZACIÓN N° 2884566908
Calle Aroma N° 23
FACTURA
____________________de____________201__
Señor(es): _____________________________________________
_______________________________NIT/C.I.________________
TOTAL BS.
Son: ___________________________________________Bolivianos
LIBRO DIARIO
SAMA

PRACTICO 5
En fecha 20 de abril de 2020 la Consultora “Planifica” S.R.L. compra una tarjeta telefónica
Bs. 100,00 para el celular de la consultora que se utiliza para llamar al cliente.
LIBRO DIARIO
SAMA

PARA SABER MÁS
FACTURAS DE FACTURAS DE PROMOCIONES Y

FACTURAS FACTURAS DE
SERVICIOS TARJETAS TELEFONICAS
TELEFONICA COMBUSTIBLE
BÁSICOS PREPAGOS SIN FECHA
Este tipo de facturas de
promociones o aquellas que no
Ingresan a la fecha Ingresan solo Se deme tomar tengan fechas se debe de tomar
de pago o emisión, con la fecha de en cuenta solo el en cuenta:
no mayor a 120 días emisión 70% del total  Ver la fecha límite de
pagado para el emisión que no esté
impuesto IVA vencida.
 Se debe tomar el último
día del mes para registrar
la transacción.

EJEMPLO DE FACTURA:

AUTOEVALUACIÓN
1. ¿La factura, en qué tipo de documentos se clasifica, negociables o no negociable,

por qué?
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
2. ¿Nombra las modalidades de facturación que hay vigentes?

………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
3. Si se me acaba el bolígrafo que estoy rellenando la factura, ¿cómo debo proseguir?
………………………………………………………………………………………………
…….…………..………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
4. Las facturas de gas natural comprimido en garrafas, ¿cuál es la modalidad de

facturación?
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
5. ¿Qué facturas no llevan código de control?
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………

Unidad didáctica 4
VALE
1. DEFINICIÓN
Un vale es un documento para pagar ya sea un producto, o bien un servicio. Puede
representar el pago total o parcial (descuento inmediato en el momento de la compra
por la cantidad que aparece en el vale). Lo más habitual es que los establecimientos
comerciales proporcionen vales a sus clientes para fidelizarlos.
También sirve para darse a conocer a clientes nuevos, ofreciéndoles un artículo más
barato o gratuito. En otros casos forma parte del proceso de devolución,
el comercio extiende un vale que permite cambiar un producto adquirido por otro en un
tiempo futuro.

También podemos señalar que el vale es un documento provisional que facilita la definición
de una transacción a un que no se pague el importe de la transacción. En nuestra
comunidad otorgan vale, de compra, navideños, descuentos, combustible y otros.
Personas que intervienen en el Vale

Las personas que intervienen en la suscripción del vale son:
 El suscriptor
 El beneficiario
FORMAS DE GIRO:
a) A fecha fija:
Es cuando se fija en el vale la fecha de vencimiento en un día exacto.
b) A cierto plazo de la fecha de giro o emisión:

En este caso el vale se vence transcurrido el tiempo desde el día que se emitió, según lo
convenido.
CLASES DE VALE:
1. Vale a la orden:
Es cuando se emite con la expresión "a la orden", a nombre de una persona determinada
y es endosable.
2. Vale nominativo:
Este vale es emitido a nombre de una tercera persona cuyo nombre figura en el mismo
documento, por lo que no puede ser endosado sin previa autorización o notificación
escrita al emisor.
3. Vale al portador:
En este caso se emite con la expresión "al portador". Cuando este vale se usa en
operaciones mercantiles, tiene el mismo efecto de la letra de cambio. Este tipo es el más
utilizado comercialmente.
Requisitos con lo que debe contar un vale
 La mención de ser vale, insertada en el texto del documento

 La cantidad en literal y cifra, así se trate de dinero o mercadería
 El plazo
 El motivo de la suscripción del vale
 Lugar y fecha de emisión
 La firma del suscriptor o deudor

PRACTICO 1
En la fecha 02 de mayo del 2020, La Transportadora Severich otorga vale de combustible
a todos sus choferes Mario Choque y CI. 5687987, con número de placa de su camión PLA-
143 que hacen el servicio de alquiler de transporte en la Estación de Servicios “GENEX”
S.R.L, con carga de combustible de Bs. 500,00 mensual. Rellena el siguiente vale.
PRACTICO 2
La empresa “CRE” Ltda, otorga un vale navideño a su empleado Sr. Julio Vargas por un
valor de Bs. 300,00, del Supermercado HIPERMAXI S.A. Julio fue a dicho comercial y sus
compras. Dibuja el vale que la empresa otorga a su trabajador.

AUTOEVALUACIÓN
1. ¿Qué es un vale?
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
2. Menciona 5 tipos de Vale

………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
3. Explica la forma de giro a fecha fija
………………………………………………………………………………………………...
…….…………..………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………...
4. Este vale es emitido a nombre de una tercera persona cuyo nombre figura en el
mismo documento. Esta afirmación es:
Verdadera Falsa
5. Las personas que intervienen en la suscripción del vale son:

a) Suscritor y beneficiario
b) Deudor y acreedor
c) Ninguno

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TEXTO GUÍA

INTRODUCCIÓN A LOS DOCUMENTOS MERCANTILES

Centro Educativo ………………………………………….

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 2

Unidad didáctica 1 …………………………………………………….…………………

Unidad didáctica 2.……….……………………………………………………………...

Unidad didáctica 3.……….……………………………………………………………...

Unidad didáctica 4.……….……………………………………………………………..

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 3

INTRODUCCIÓN DOCUMENTOS COMERCIALES

En la siguiente ilustración, analiza que

Los Documentos Mercantiles se concentran en el Departamento de Contabilidad donde los

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 4

Los documentos de intercambio por la empresa que intervienen en la transacción mercantil

 Certificar los registros contables realizados en los libros de contabilidad

 Probar un hecho desde el punto de vista legal

Los documentos comerciales se dividen en:

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 5

Teniendo en cuenta que la contabilidad debe cumplir la función de control en la empresa, es

 Actuar, como elemento de entrada de información de la empresa.

 Permitir, en caso necesario, la prueba de la existencia de determinadas transacciones y de

Transacción Comprobante Documento que debe respaldar

Se vende mercadería a crédito Diario Nota de salida de mercadería y factura

Se deposita efectivo en la cuenta

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 6

Anotamos el comprobante que corresponde y documentos de respaldo en las siguientes

Transacción Comprobante Documento que debe respaldar

Se paga impuesto de IVA, IT, RC-IVA en

Se paga factura de agua con cheque

El cheque una vez endosado por el

Se adquiere varios mueble por Bs. 5000

Se vende mercadería por un valor de

Se deprecia los activos fijos de la

Pagamos los sueldos y salario de los

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 7

1. ¿Qué son documentos mercantiles?

2. ¿Para qué sirven los documentos mercantiles?

3. ¿Qué son los documentos negociables y no negociables?

4. ¿Cuáles son los aspectos formales de contabilidad?

5. ¿A qué se refiere cuando hablamos de documentos de respaldo?

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 8

ACTIVIDAD FINAL DE LA UNIDAD

En las siguientes páginas pegamos documentos mercantiles que se encuentran en circulación en

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 9

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 10

Rellena el recibo según tus conocimientos a priori al tema,

Centro Interno de Participantes

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 11

Alquiler (equivalente a factura)

Depósitos en cuenta corriente

2. RECIBO DE CAJA INGRESO

Ferretería “TODO FIERRO”

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 12

Recibí de: …………………………………………………………………………………………………………………..

_______________de _____________ de 201__

Firma del Cajero (a)

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 13

Es un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de bienes o servicios al

FACILITADORA: MARÍA LAURA HERBAS GARCÍA 14

_____de _ de 201

En fecha 20 de mayo de 2020 el Sr. ______ con C.I. _