Laboratorios regionales S.A.

Periodo : primer semestre 2009

Concepto Cantidad Precio de Venta Importe

D 10,000.00 200.00 2,000,000.00
Di 6,000.00 100.00 600,000.00
Z 5,000.00 150.00 750,000.00
3,350,000.00

Laboratorios regionales S.A.

Periodo : 2009
Producto D

Periodo 1Er Semestre 2Do Semestre

Cantidad 10,000.00 5,000.00
Precio de venta 200.00 220.00
Importe 2,000,000.00 1,100,000.00
Cobros del
periodo 1,800,000.00 990,000.00
Cuentas por
cobrar 2010 200,000.00 110,000.00

Laboratorios regionales S.A.

Periodo : 2009
Producto DI

Periodo 1Er Semestre 2Do Semestre

Cantidad 6,000.00 4,000.00
Precio de venta 100.00 120.00
Importe 600,000.00 480,000.00
Cobros del
periodo 540,000.00 432,000.00
Cuentas por
cobrar 2010 60,000.00 48,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : 2009
Producto Z

Periodo 1Er Semestre 2Do Semestre

Cantidad 5,000.00 5,000.00

Precio de venta 150.00 150.00

Importe 750,000.00 750,000.00

Cobros del
periodo anterior 675,000.00 675,000.00
Cobros de este
periodo 75,000.00 75,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : segundo semestre 2009

Cuentas por Precio de

Cobros del periodo cobrar 2010 Concepto Cantidad Venta
1,800,000.00 200,000.00 D 5,000.00 220.00
540,000.00 60,000.00 Di 4,000.00 120.00
675,000.00 75,000.00 Z 5,000.00 150.00
3,015,000.00 335,000.00

Total
15,000.00

3,100,000.00

Total
10,000.00

1,080,000.00
Total
10,000.00

1,500,000.00
Laboratorios regionales S.A.
riodo : segundo semestre 2009

Cobros del Cuentas por

Importe periodo cobrar 2010
1,100,000.00 990,000.00 110,000.00
480,000.00 432,000.00 48,000.00
750,000.00 675,000.00 75,000.00
2,330,000.00 2,097,000.00 233,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : primer semestre 2009
Cedula de Produccion Estimada

Venta Inventario final Inventario Produccion

PRODUCTO estimada deseado inicial estimada
D 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
DI 6,000.00 5,000.00 5,000.00 6,000.00
Z 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto D

INVENTARIO
VENTA FINAL INVENTARIO PRODUCCIO
PERIODO ESTIMADA DESEADO INICIAL N ESTIMADA
1er sem $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
2do sem $ 5,000.00 $ 7,000.00 $ 10,000.00 $ 2,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto D, DI Y Z

PRODUCTO D DI Z
PERIODO 1er sem 2do sem 1er sem 2do sem 1er sem
VENTA
ESTIMADA $ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 6,000.00 $ 4,000.00 $ 5,000.00

INVENTARIO
FINAL DESEADO $ 10,000.00 $ 7,000.00 $ 5,000.00 $ 7,001.00 $ 5,000.00
INVENTARIO
INICIAL $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00

PRODUCCION
ESTIMADA $ 10,000.00 $ 2,000.00 $ 6,000.00 $ 6,001.00 $ 5,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : Segundo semestre 2009
Cedula de Produccion Estimada

Inventario
Venta final Inventario Produccion
PRODUCTO estimada deseado inicial estimada
D 5,000.00 7,000.00 10,000.00 2,000.00
DI 4,000.00 3,000.00 5,000.00 2,000.00
Z 5,000.00 2,000.00 5,000.00 2,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto DI

INVENTARIO
VENTA FINAL
PERIODO ESTIMADA DESEADO
1er sem $ 6,000.00 $ 5,000.00
2do sem $ 4,000.00 $ 7,001.00

Z
2do sem

$ 5,000.00

$ 7,002.00

$ 5,000.00

$ 7,002.00
atorios Regionales S.A
o: primer semestre 2009
a de produccion estimada

INVENTARIO PRODUCCION VENTA

INICIAL ESTIMADA PERIODO ESTIMADA
$ 5,000.00 $ 6,000.00 1er sem $ 5,000.00
$ 5,000.00 $ 6,001.00 2do sem $ 5,000.00
Laboratorios Regionales S.A
Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto Z

INVENTARIO INVENTARIO PRODUCCION

FINAL DESEADO INICIAL ESTIMADA
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 7,002.00 $ 5,000.00 $ 7,002.00
 Laborato
Periodo 1er
Cedula de M
Unidade

Materia prima A

Cantidad total
Produccion Necesidad necesaria para Precio por
Producto estimada por unidad producir unidad Importe
D 10,000.00 15.00 150,000.00 2.00 300,000.00
DI 6,000.00 13.00 78,000.00 2.00 156,000.00
Z 5,000.00 10.00 50,000.00 2.00 100,000.00
Total 278,000.00 556,000.00

Materia prima A

Cantidad total
Produccion Necesidad necesaria para Precio por
Producto estimada por unidad producir unidad Importe
D 2,000.00 15.00 30,000.00 2.10 63,000.00
DI 2,000.00 13.00 26,000.00 2.10 54,600.00
Z 2,000.00 10.00 20,000.00 2.10 42,000.00
Total 76,000.00 159,600.00

Materia A
Cantidad Importe
TOTAL DE MATERIA PRIMA NECESA 354,000.00 715,600.00
 Laboratorio Regional
Periodo 1er semestre 2009
Cedula de MP necesarias
Unidades = Gramos

Materia prima B Materia prima C

Cantidad total Cantidad total

Necesidad necesaria Precio por Necesidad necesaria para
por unidad para producir unidad Importe por unidad producir
6.00 60,000.00 2.70 162,000.00 9.00 90,000.00
7.00 42,000.00 2.70 113,400.00 4.00 24,000.00
6.00 30,000.00 2.70 81,000.00 5.00 25,000.00
132,000.00 356,400.00 139,000.00

Laboratorio Regional
Periodo 2do semestre 2009
Cedula de MP necesarias
Unidades = gramos

Materia prima B Materia prima C

Cantidad total Cantidad total

Necesidad necesaria Precio por Necesidad necesaria para
por unidad para producir unidad Importe por unidad producir
6.00 12,000.00 3.00 36,000.00 9.00 18,000.00
7.00 14,000.00 3.00 42,000.00 4.00 8,000.00
6.00 12,000.00 3.00 36,000.00 5.00 10,000.00
38,000.00 114,000.00 36,000.00

Materia A Materia A
Cantidad Importe Cantidad
170,000.00 470,400.00 175,000.00
Materia prima C

Costo
unitario de
Precio por materia
unidad Importe Importe total prima
4.00 360,000.00 822,000.00 82.20
4.00 96,000.00 365,400.00 60.90
4.00 100,000.00 281,000.00 56.20
556,000.00 1,468,400.00

Materia prima C

Costo
unitario de
Precio por materia
unidad Importe Importe total prima
4.40 79,200.00 178,200.00 89.10
4.40 35,200.00 131,800.00 65.90
4.40 44,000.00 122,000.00 61.00
158,400.00 432,000.00

Promedio
de costo de
materia
Materia A prima
Importe D 85.65
714,400.00 di 63.40
Z 58.60
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: primer semestre 2009
Cedula de compra de materia prima
unidades: gramos

MATERIA PRIMA INVENTARIO

NECESARIA FINAL DE INVENTARIO
MATERIA PARA MATERIA INICIAL DE COMPRA DE
PRIMA PRODUCCION PRIMA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
A 278,000.00 10,000.00 10,000.00 278,000.00
B 132,000.00 15,000.00 15,000.00 132,000.00
C 139,000.00 5,000.00 5,000.00 139,000.00

Laboratorio Regional
Periodo 2009
Cedula de Pago

MP COMPRAS COMPRAS PAG.

A 711,400.00 426,840.00
B 437,400.00 262,440.00
C 705,600.00 423,360.00
Total 1,854,400.00 1,112,640.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: Segundo semestre 200
Cedula de compra de materia p
unidades:
MATERIA
PRIMA INVENTAR
NECESARIA IO FINAL
IMPORTE DE PARA DE
PRECIO UNITARIO LA COMPRA MATERIA PRODUCCI MATERIA
DE MP DE MP PRIMA ON PRIMA
2.00 556,000.00 A 76,000.00 8,000.00
2.70 356,400.00 B 38,000.00 4,000.00
4.00 556,000.00 C 36,000.00 3,000.00
1,468,400.00

o Regional

CTA. POR PAGAR

284,560.00
174,960.00
282,240.00
741,760.00
 boratorios Regionales S.A
eriodo: Segundo semestre 2009
edula de compra de materia prima
gramos

INVENTARI
O INICIAL COMPRA
DE DE PRECIO IMPORTE DE
MATERIA MATERIA UNITARIO LA COMPRA
PRIMA PRIMA DE MP DE MP
10,000.00 74,000.00 2.10 155,400.00
15,000.00 27,000.00 3.00 81,000.00
5,000.00 34,000.00 4.40 149,600.00
386,000.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: primer semestre 2009
Cedula de la mano de obra
unidades: gramos

HRS-HOMBRE TOTAL DE HRS-

PRODUCCION NECESARIAS HOMBRE COSTO POR
PRODUCTO ESTIMADA POR UNIDAD NECESARIAS HORA
A 10,000.00 3 30,000.00 10.00
B 6,000.00 1 6,000.00 10.00
C 5,000.00 2 10,000.00 10.00
TOTAL 46,000.00
IMPORTE DE COSTO
MANO DE UNITARIO PRODUCCION
OBRA DIRECTA MOD PRODUCTO ESTIMADA
300,000.00 30.00 A 2,000.00
60,000.00 10.00 B 2,000.00
100,000.00 20.00 C 2,000.00
460,000.00 TOTAL

$ 2,000.00
$ 250.00
Laboratorios Regionales S.A
Periodo: Segundo semestre 2009
Cedula de la mano de obra
unidades: gramos

IMPORTE DE
HRS-HOMBRE TOTAL DE HRS- COSTO MANO DE COSTO
NECESARIAS HOMBRE POR OBRA UNITARIO
POR UNIDAD NECESARIAS HORA DIRECTA MOD
3 6,000.00 11.00 66,000.00 33.00
1 2,000.00 11.00 22,000.00 11.00
2 4,000.00 11.00 44,000.00 22.00
12,000.00 132,000.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: 2009
Cedula de costo indirecto de fabricacion

COSTO 1 ER SEMESTRE2DO SEMESTRE IMPORTE TOTAL

DEPRECIACION 50,000.00 50,000.00 100,000.00

SEGUROS 2,500.00 2,500.00 5,000.00
MANTENIMIENTO 30,000.00 35,000.00 65,000.00
ENERGETICOS 20,000.00 32,000.00 52,000.00
VARIOS 5,000.00 5,000.00 10,000.00
TOTAL 232,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de Aplicación del costo indirecto

PRODUCTO HRS-HMB TASA DE APLICACIÓN IMPORTE DEL CIF

D 30,000.00 4.00 120,000.00
DI 6,000.00 4.00 24,000.00
Z 10,000.00 4.00 40,000.00
184,000.00

Producto Materia prima Mano de obra directa

1er semestre D 82.20 $ 30.00
Di 60.90 $ 10.00
Z 56.20 $ 20.00
 Producto Materia prima Mano de obra directa
2do Semestre D 89.10 $ 33.00
Di 65.90 $ 11.00
Z 61.00 $ 22.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: 2009
Cedula de Calculo de tasa de aplicación

COSTO INDIRECTO
TOTAL 232,000.00
HORAS- HOMBRE
TOTALES
ANUALES 58,000.00
TASA DE CIF 4.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de Aplicación del costo indirecto

COSTO UNITARIO DEL CIF PRODUCTO HRS-HMB

12 D 6,000.00
4 DI 2,000.00
8 Z 4,000.00

232,000.00

Costos
unitarios
Costos indirectos totales
12 124.20
4 74.90
8 84.20
 Costos
unitarios
Costos indirectos totales
12 134.10
4 80.90
8 91.00
ios Regionales S.A

Calculo de tasa de aplicación

ios Regionales S.A

primer semestre 2009
Aplicación del costo indirecto

TASA DE APLICACIÓN IMPORTE DEL CIF COSTO UNITARIO DEL CIF

4.00 24,000.00 12
4.00 8,000.00 4
4.00 16,000.00 8
48,000.00
Concepto Cantidad Costo Unitario Importe
D 7,000.00 134.10 938,700.00
Di 3,000.00 80.90 242,700.00
Z 2,000.00 91.00 182,000.00
Total de Productos
terminados 1,363,400.00
Materia Prima A 8,000.00 2.10 16,800.00
Materia Prima B 4,000.00 3.00 12,000.00
Materia Prima C 3,000.00 4.40 13,200.00
Totales 42,000.00
 Periodo:Primer semestre 2009
Cedula de Estado de Costo de Produccion y Venta Conjuntos

Inventario inicial de Materias Primas 80,005.00

Compras de Materias primas 1,854,400.00
Materia Prima disponible 1,934,405.00
Inventario final de materia prima 42,000.00
Materia prima utilizada del periodo 1,892,405.00
Mano de obra directa $ 592,000.00
Costos indirectos $ 232,000.00
Costo de Produccion del periodo
Inventario Inicial de Productos En proceso
Inventario Final de Productos en proceso
Costo de Productos Terminados
Inventario inical de productos terminados
Inventario Final de Productos terminados
Costo de lo vendido
a Conjuntos

2,716,405.00
0
0
2,716,405.00
150,000.00
1,363,400.00
1,503,005.00
 Laboratorios regionales S.A
Periodo:Primer semestre 2009
Cedula de Gastos de Operación

Concepto 1er semestre 2do semestre total

Depreciacion 5,000.00 5,000.00 10,000.00
sueldos y salarios 100,000.00 100,000.00 200,000.00
comisiones 167,500.00 116,500.00 284,000.00
varios 6,000.00 7,000.00 13,000.00
TOTAL 278,500.00 228,500.00 507,000.00

Laboratorios regionales S.A

Periodo:Primer semestre 2009
Cedula de Gastos de Operación

Concepto 1er semestre 2do semestre total

Intereses por obligaciones 15,000.00 15,000.00 30,000.00
 Laboratorios regionales S.A
Periodo: 2009
Cedula de Estado de Resultados Proforma o Presupuestado
PESO MEXICANO

2019
Ventas netas 5,680,000.00
Costo de venta 1,503,005.00
Utilidad bruta 4,176,995.00
Gasto de operación 507,000.00
Utilidad neta de operación 3,669,995.00
Gastos financieros 30,000.00
Utilidad neta antes de imp. 3,639,995.00
Impuesto ISR 35% 1,273,998.25
Utilidades 10% 363,999.50
Resultado del Ejercicio 2,001,997.25
 Laboratorios regionales S.A
Periodo 2009
Cedula de Flujo de efctivo
Peso Mexicano

saldo inicial

entradas
ordinarias
Ventas cobradas
Cobros del periodo ant.
total de entradas ordinarias
extraordinarias

total de entradas extraordinarias

total de entradas

salidas
ordinarias
pago de las compras del peri.
pago de ctas.por pagar del peri. Ant
pago de mano de obra
gastos indirectos
maquinaria
impuestos por pagar del per. Ant.
impuesto por pagar del periodo
gastos de operación
Pago de obligaciones
total de salidas ordinarias
extraordinarias

total de salidas extraordinarias

total de salidas
saldo antes del minimo
minimo deseado
saldo neto en efectivo
Financiamiento
capital
interes
saldo neto en efectivo despues de financiamiento
 ios regionales S.A
riodo 2009
e Flujo de efctivo
so Mexicano

50,000.00

5,112,000.00
50,000.00
5,162,000.00
0

5,162,000.00

1,112,640.00
50,000.00
592,000.00
132,000.00
50,000.00
50,000.00
1,637,997.75
497,000.00
30,000.00
4,151,637.75
0

4,151,637.75
1,060,362.25
50,000.00
1,010,362.25

1,010,362.25
 Laboratorios regionales S.A
Periodo 2009
Cedula de Balance General

Activo
Circulante
caja 50,000.00
bancos 1,010,362.25
clientes 568,000.00
inventarios de MP 42,000.00
Inventarios de Art. Term. 1,363,400.00

Total de Activo Circulante 3,033,762.25

Fijo
terreno 550,000.00
maquinaria 50,000.00
planta y equipo 1,000,000.00
dep. acumulada 160,000.00
Total de Activo Fijo 1,440,000.00
Total de Activo

Pasivo
Corto plazo
proveedores 741,760.00
doc, por pagar 100,000.00
total de pasivos a corto plazo 841,760.00

largo plazo
obligaciones por pagar 150,000.00

total de pasivo a largo plazo 150,000.00

total del pasivo
Capital contable
contribuido
capital social 1,399,380.00
utilidades retenidas 2,082,622.25
total de capital contable
Diferencia activo-pasivo-capital
4,473,762.25

991,760.00

3,482,002.25
0.00