Descuento Comercial o Bancario

DESCUENTO COMERCIAL O BANCARIO
Las operaciones comerciales en su mayoría se realizan al crédito, con el uso de los

Pagarés, Letras de Cambio y otros, conocidos con el nombre de documentos de Crédito.
En estos documentos el deudor se compromete a pagar en la fecha de vencimiento, el
valor que se especifica en el documento.
Sin embargo, el acreedor tiene la posibilidad de hacerlo efectivo antes de su vencimiento,

a través de los servicios de las entidades bancarias o financieras mediante una operación
llamada descuento bancario, por la cual recibe una cantidad menor al del documento,
debido a que la institución financiera le cobra un interés en forma anticipada por el tiempo
que falta para su vencimiento y a una tasa llamada tasa de descuento.
Los elementos o símbolos son los mismos utilizados en el descuento racional, con alguna
variación de concepto, dado a que la base de cálculo del descuento racional es el valor
actual y del descuento comercial o bancario es el valor nominal, tal es así que:
Valor nominal.- Es el valor que está inscrito en el documento de crédito y lo vamos a

representar por “Vn”.
Valor líquido.- Es el valor nominal menos el descuento. Es el valor que el propietario del
documento recibe en el momento de efectuar el descuento y lo representamos por “VL”.
Descuento bancario.- Es la diferencia establecida entre el valor nominal y el valor

efectivo. Es el interés que cobra el Banco por el servicio de hacer efectivo el documento
antes de su vencimiento y lo representamos por “D”.
Tasa de descuento.- Es la tasa que al realizar el descuento la entidad financiera aplica

al valor nominal del documento sometido a descuento, a la que lo representamos por “d”.
Plazo o periodo de descuento.- Es el término que se utiliza para indicar el período que
falta para el vencimiento del documento, al momento de ser sometido a descuento “n”.
10.2.1 Valor del descuento comercial o bancario
El tratamiento de este tema es similar al interés, de manera que las fórmulas presentan la
misma estructura, con una simbología diferente; la similitud se debe a que el descuento
es una forma de interés pagado por anticipado.
D = Vn . d . n
Cuando la tasa de descuento esta dado en un periodo mayor al periodo unitario de

descuento, como por ejemplo: Si la tasa es anual y el período de vencimiento está dado
en meses, días o cualquier otro periodo menor a un año se aplicará la fórmula:
Vn.d.n
D =
m
Ejemplo 10.8.- Un pagaré por valor de S/. 8,000, se somete a descuento bancario
faltando 8 meses para su vencimiento, al 12%. Calcular el valor del descuento.
8,000 x0.12 x8
D =
12
D = 640
Ejemplo 10.9.- Una Letra de S/. 5,200 se somete a descuento bancario al 16% anual
faltando 120 días para su vencimiento. ¿A cuánto asciende el descuento?
5,000 x0.16 x120
D =
360
D = 277.33
10.2.2 Valor líquido

En el descuento bancario al valor efectivo se le conoce también como el valor líquido, y
es igual al valor nominal menos el descuento, de manera que:
VL = Vn - D
D = Vn . d . n
Ve = Vn - Vn . d . n
VL = Vn ( 1 – d . n )
En el caso que corresponda se hace uso de m:

d .n
VL = Vn (1 - )
m
Ejemplo 10.10.- Un pagaré cuyo valor es de S/. 2,000, se somete a descuento bancario
120 días antes de su vencimiento. Calcular el valor líquido, si la tasa de descuento es del
12% anual.
0.12 x120
VL = 2,000 (1 - )
360
VL = 1,920
10.2.3 Valor nominal

Para determinar el valor nominal se presentan dos casos:
a. Cuando se tiene como dato el valor líquido.
b. Cuando se tiene como dato el descuento.
En el primer caso: Deducimos la fórmula en función al valor líquido, partiendo de la

definición en el que el valor nominal es la suma del valor líquido más el descuento, es
decir:
Vn = VL + D
D = Vn . d . n
Vn = VL + Vn . d . n
Vn - Vn . d . n = VL
Vn ( 1 – d . n ) = VL
VL
Vn =
1 − d.n
Cuando el caso lo requiera se aplicará:

m.Ve
Vn =
m + d.n
Ejemplo 10.11.- ¿Cuál será el nominal de una letra a girarse a 160 días, que descontada
al 18% anual se desea obtener un valor líquido de S/.950.
360 x950
Vn =
360 + 0.18x160
Vn = 8 7 9 . 6 2
En el segundo caso, la fórmula del valor nominal lo obtenemos a partir del descuento:
D = Vn . d . n
D
Vn = o
d.n
mD
Vn =
d.n
Ejemplo 10.12. El descuento bancario al que se somete una letra de cambio 6 meses
antes de su vencimiento al 20% anual asciende a S/.2.500. Calcular el valor nominal del
documento.
12x2,500
Vn =
0.20x6
Vn = 25,000
10.2.4 Tasa de descuento bancario

En el descuento bancario la fórmula para el cálculo de la tasa, lo obtenemos a partir del
descuento.
D = Vn . d . n
D
d =
n..Vn
En el caso que corresponda:
mD
d =
n..Vn
Ejemplo 10.13: ¿A qué tipo de descuento simple comercial se descontó una letra de
cambio sometido a descuento 60 días antes de su vencimiento, si su nominal asciende a
S/.3.500 y el descuento S/.120?.
360x120
d =
60x3,500
d = 0.2057
d = 20.57% es el tipo de descuento
10.2.5 Periodo de descuento bancario

Para obtener la fórmula del periodo de descuento, seguimos el mismo proceso realizado
para la tasa.
D = Vn . d . n
D
n =
d..Vn
Ejemplo 10.14: ¿Cuánto duró una operación de descuento si sabemos que la tasa de
descuento bancario simple es del 20 % anual, el descuento de S/.150 y el nominal de
S/.2.000?
150
n =
0.20.x2,000
n = 0.375
n = 4 meses y 15 días
Ejemplo 10.14: ¿Cuánto duró una operación de descuento si sabemos que la tasa de
descuento bancario simple es del 20 % anual, el descuento de S/.150 y el nominal de
S/.2.000?
150
n =
0.20.x2,000
n = 0.375
n = 4 meses y 15 días
Problemas Propuestos:
1. ¿Cuál será el valor nominal de una letra a girarse a 90 días, que descontada al
15% anual se desea obtener un valor líquido de S/.1200?.
2. Un pagaré de S/. 10,500 se somete a descuento bancario al 20% anual
faltando 60 días para su vencimiento. ¿A cuánto asciende el descuento?.
3. Una letra, de valor nominal es de S/ 3,500 se somete a descuento bancario 60
días antes de su vencimiento. Calcular el valor líquido, si la tasa de descuento es
del 10% anual.
4. El descuento bancario al que se somete un pagaré 5 meses antes de su
vencimiento al 15% anual asciende a S/.4,000. Calcular el valor nominal del
documento.
5. Una empresa descuenta un documento en el banco por el cual recibe S/.4,620. Si
la tasa de descuento es de 20% anual y el valor nominal del documento era de
S/.5,330. ¿ Cuánto tiempo faltaba para el vencimiento de su obligación ?
6. Un pagaré con un valor nominal de S/.5,850 es descontado en un banco a 40 días
de su vencimiento a una tasa de descuento simple anual del 25%, ¿cuánto le
pagaron al acreedor?
7. ¿Cuál fue el nominal de una letra que descontada al 15 % anual durante tres
meses tuvo un descuento bancario de S/.348?
8. ¿Cuánto duró una operación de descuento si sabemos que la tasa de descuento
bancario simple c o m e r c i a l es del 18 % anual, el descuento de S/.340 y el
nominal de S/.1,500?.
9. Un pagaré por $ 400,000 se descuenta en el banco a 380,088 a una tasa de
descuento de 56% anual, ¿cuántos días faltaban para su vencimiento

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Las operaciones comerciales en su mayoría se realizan al crédito, con el uso de los

Sin embargo, el acreedor tiene la posibilidad de hacerlo efectivo antes de su vencimiento,

Valor nominal.- Es el valor que está inscrito en el documento de crédito y lo vamos a

Descuento bancario.- Es la diferencia establecida entre el valor nominal y el valor

Tasa de descuento.- Es la tasa que al realizar el descuento la entidad financiera aplica

Cuando la tasa de descuento esta dado en un periodo mayor al periodo unitario de

10.2.2 Valor líquido

En el caso que corresponda se hace uso de m:

10.2.3 Valor nominal

En el primer caso: Deducimos la fórmula en función al valor líquido, partiendo de la

Cuando el caso lo requiera se aplicará:

10.2.4 Tasa de descuento bancario

10.2.5 Periodo de descuento bancario

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