Guia de Isr Septiembre Diciembre 2021

MATERIAL EXCLUSIVO DEL MTRO.
PORFIRIO LOPEZ VASQUEZ

UNIVERSIDAD CATÓLICATECNOLÓGICA DE BARAHONA
Impuesto Sobre la Renta
Cuatrimestre Septiembre Diciembre 2021
Tels. 809-979-9001 Celular y 809-524-4912 Residencia
ACTO DE COMPROMISO
POR EL MAESTRO
Quien suscribe, Mtro. Porfirio López Vásquez docente de la
Universidad Católica Tecnológica de Barahona, me
comprometo a:
 Entregar o subir el programa de clases a más tardar el
primer día de clases
 Entregar o subir la guía de clases a desarrollar durante
el cuatrimestre
 Desarrollar las clases programadas y el contenido de la
guía
 Cumplir con el horario establecido por la universidad,
salvo cualquier variación en el mismo acordado con los
estudiantes
 Asignar las tareas de la guía para entregar (PUEDE SER
DE SOLPRESA), por lo que deben estar preparados
 Evaluar o corregir y comentar las tareas de manera
individual asignadas con un tiempo de no mayor a cinco
(5) después de la asignación de la misma.
 Las notas de tareas y evaluaciones a tomar en cuenta
son las que figuren en la plataforma, fruto de sus
operaciones de subir las tareas asignadas y de las
evaluaciones programadas. LAS TAREAS NO DEBEN
SER ENVIADAS POR WASHAP NI POR CORREO
ELECTRONICO
 Escuchar y evaluar todas las sugerencias de los
estudiantes y autoridades de la UCATEBA con el
propósito de buscar una solución a cualquier situación
presentada en la materia
 Dar explicaciones a los estudiantes de las calificaciones
a sus tareas y evaluaciones, siempre y cuando lo
requieran. NO MAS DE DOS (2) VECES SOBRE EL
MISMO CASO
1
MATERIAL EXCLUSIVO DEL MTRO. PORFIRIO LOPEZ VASQUEZ
POR LOS ESTUDIANTES
Los estudiantes de la materia de Impuesto Sobre la Renta de
la Universidad Católica Tecnológica de Barahona,
cuatrimestre septiembre diciembre del 2021 se comprometen
a:
 Leer detenidamente este formulario y el programa de
clases
 Completar religiosamente la guía de clases, la cual sirve
de base para el entender los temas impartidos
 Entregar o subir las tareas asignadas por el maestro
oportunamente según el tiempo acordado, en PDF y
subir fotos y procesos de cada caso solicitado
 Realizar las tereas asignadas por el maestro de manera
manuscrita
 Participar en los temas que se están desarrollando
 No introducir temas ajenos a la clase
 Participar de las evaluaciones parciales en la fecha
acordada o asignada por la universidad
 Preocuparse por la conectividad a la plataforma,
especialmente para las fechas de subir las tareas y de
las evaluaciones
 Realizar las protestas sobre tareas y evaluaciones con la
mayor altura que lo caracteriza, teniendo a manos las
pruebas que avalen la protesta
 Tramitar vía la Escuela de su carrera, cualquier tarea y
evaluaciones que por cualquier situación no fuesen
enviadas en su horario y hora establecida a la
plataforma, quien nos dará la autorización para el
procedimiento a seguir sobre los casos planteados
 Escribir su nombre correcto en el correo para las
videoconferencias
 No enviar tareas al correo ni al wasap
2
 Las tareas enviadas fuera de la fecha y hora asignada,
tienen un valor de un 40% menor de su valor
NOTAS
Les sugiero:
 Realizar y subir a la plataforma sus tareas
inmediatamente sean asignadas por el maestro, no
esperar el último día para realizar las mismas, para que
cualquier inconveniente que surgiera antes de la fecha y
hora de subir la tarea pueda ser resuelta y no quedarse
sin subir sus tareas en la fecha y hora asignada
 Comunicarse con el maestro vía llamada (no escribir al

washap) por cualquier inconveniente que le pueda surgir
al momento de subir la tarea, ESTA SUGERENCIA NO
APLICA PARA EL ULTIMO DIA DE SUBIR LA TAREA.
 Comunicarse con el maestro vía llamada (no escribir al

wasap) por cualquier inconveniente que le pueda surgir
para los exámenes con un tiempo de tres (3) horas antes
del mismo, ESTA SUGERENCIA NO APLICA FUERA
DE LAS HORAS ESTABLECIDAS.
3
Justificación:
Con el presente programa, se busca lograr, que el profesional de contabilidad

desarrolle suficiente conocimiento de lo importante que son los impuestos para el
desarrollo de los países. Es por eso que surge la necesidad de que el contador
entienda que el cumplimiento de las normativas fiscales favorece el incremento de
los ingresos tributarios y sin éstos el Estado no tendría los recursos o fondos para
financiar los servicios públicos, tales como, salud, educación, seguridad y
construcción de infraestructuras (carreteras, puentes, metro).
Fundamentación:
El programa de la asignatura Tributación I ha sido desarrollado con un contenido

que permitirá a los egresados de la carrera de contabilidad ejercer la función de
Impositiva en el sector público y privado
Esta asignatura promueve que el egresado de la carrera de contabilidad aplique en

las organizaciones correctamente las normativas jurídicas que regulan los
impuestos para así contribuir con el Estado en el financiamiento de los servicios
públicos.
DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
La asignatura a desarrollar es una guía que enseña los fundamentos generales

de los tributos y la importancia de los impuestos y se desarrolla tanto desde el
ámbito empresarial como gubernamental.
El contenido temático de esta asignatura se desarrollará en diez (10) temas

distribuidos de la manera siguientes:
1. Los Tributos, en cual abordaremos

2. Objeto y Sujeto del Impuesto Sobre la Renta
3. Tasas de Impuesto Sobre la Renta
4. Imputación de la Renta y Gasto al Año Fiscal
5. Determinación del Impuesto Sobre la Renta
6. Retenciones en la Fuente
7. Impuesto Sobre Retribuciones Complementarias
8. Disposiciones Diversas
9. Modos de Extinción de la Obligación Tributaria
10. Facultades, Deberes y Sanciones
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Objetivos Generales:
Al finalizar la asignatura de Tributación I, el alumno conocerá el concepto de los
tributos, su clasificación, la estructura y configuración del sistema tributario
dominicano, la importancia y el uso de los impuestos, así como también, conocerá
uno de los impuestos principales de nuestro sistema tributario, ya que de manera
directa afecta a las rentas obtenidas por las personas físicas y jurídicas.
El estudiante conocerá las normativas jurídicas y económicas que inciden de

manera directa en la determinación del impuesto sobre la renta de las personas
físicas y jurídicas y estarán en condiciones de resolver las situaciones que
comúnmente se presentan en las empresas y demás actividades alcanzadas por
los impuestos.
Objetivos Específicos:
 Explicar los diferentes conceptos teóricos sobre los tributos
 Dotar al estudiante del conocimiento teórico de conceptos sobre el criterio
de la fuente o de territorialidad y de su aplicación en determinados tipos de
rentas.
 Proveer al estudiante del conocimiento sobre el concepto de renta
imponible.
 Dotar de conocimiento sobre las tasas aplicadas a cada clase de
contribuyente.
 Explicar los diferentes métodos de imputación de ingresos y gastos.
 Dotar de conocimientos sobre el proceso de determinación del ISR de las
personas físicas y jurídicas
 Proveer del conocimiento sobre anticipos y otros créditos contra el
impuesto.
 Explicar y analizar las rentas sujetas a retención del impuesto sobre la renta
 Dotar de conocimientos sobre el proceso de declaración y pago del
impuesto sobre la renta de las personas físicas y jurídicas.
 Explicar las sanciones pecuniarias y penales del sujeto pasivo por el
incumplimiento del pago del impuesto.
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RECURSOS
Se utilizarán todos los recursos didácticos y tecnológicos disponibles, para garantizar
que el proceso Enseñanza-Aprendizaje logre los objetivos propuestos. Los principales
recursos didácticos y tecnológicos a utilizar son:
 Impresos: Libros, Manuales de estudio, Cuadernos de ejercicio,

Evaluaciones.
 Material Audiovisual: Presentaciones (diapositivas), Diagramas,
Esquemas,
 Tableros didácticos: Pizarra Tradicional, Rota folios y Cartulinas.
 Medios informáticos: Proyector, Puntero, Computador, Medios
Interactivos y Enlaces a Internet, Correos electrónicos y Redes Sociales.
 Otros recursos didácticos: Marcador permanente/borrable, Borrador,
Salón Iluminado y ventilado, Bolígrafos y lápices, Mobiliario adecuado.
EVALUACIÓN:
Se realizará sobre la base del logro de las competencias de aprendizaje según los
objetivos específicos de la asignatura. Se evaluará la participación de cada
estudiante en las actividades individuales y en equipo que se hayan asignado.
Asimismo, se realizará la evaluación de la calidad de las exposiciones, las
prácticas y se impartirán evaluaciones escritas (exámenes):
Descripción Puntos
Asistencia 10
Partic., Investigación y Práctica 40
1er. Y 2do. Parcial/ 15 ptos. c/u. 30
Examen final 20
Total puntos 100
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CONTENIDOS EDUCATIVOS:
TEMA I.- LOS TRIBUTOS
 Origen y Evolución de los Tributos
 Concepto de Tributo.
 Clasificación de los Tributos.
 Concepto de Impuesto, Tasa, Contribuciones Especiales y Aportes
Parafiscales.
 Clasificación de los Impuestos
 Elementos del Impuesto.
 Importancia de los Impuestos.
 Estructura del Sistema Tributario Dominicana
 Disposiciones Constitucionales que rigen la Tributación en RD
 Principios Constitucionales que rigen la Tributación en RD
 Actividades: Investigación, Controles del Lectura y Exposición del
tema
TEMA II.- COMPROBANTES FISCALES.
 Objeto y definiciones de comprobantes fiscales.

 Tipos de comprobantes fiscales.
 Uso de comprobantes fiscales.
 Solicitud de comprobantes fiscales.
TEMA III.- OBJETO Y SUJETO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Establecimiento del Impuesto Sobre la Renta.
 Concepto de Renta
 Criterio de imposición de las Rentas en RD
 Rentas de Fuentes Dominicanas
 Rentas Presuntas
 Rentas Exentas del Impuesto Sobre la Renta
 Actividades: Exposición teórica y práctica sobre el tema y practica en
clase en grupo
TEMA IV. – TASAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
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 Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
 Personas Jurídicas
 Establecimiento Permanentes
 Actividades: Exposición y discusión en clase
TEMA V. – DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

De las Personas Físicas
 Sin Contabilidad Organizada
 Con Contabilidad Organizada
 Procedimiento Simplificado de Tributación (PST)
 Plazo de Presentación y Pago del Impuesto
 Calculo y Pago de los Anticipos ISR
De las Personas Jurídicas

 Renta Bruta
 Deducciones Admitidas.
 Deducciones no Admitidas
 Renta Neta Imponible.
 Cálculo y Pago de los Anticipos ISR.
Actividades-Ejercicios prácticos: Determinación ISR y preparación de la
declaración juradas del ISR.
TEMA VI.- RETENCIONES EN LA FUENTE

 Concepto de Agente de Retención.
 Pagos al Exterior en General
 Intereses Pagados o Acreditados al Exterior
 Rentas del Trabajo en Relación de Dependencia
 Dividendos Pagados a Acreditados en el País
 Obligaciones del Agente de Retención.
 Actividad - Ejercicios prácticos: Determinación de la Retenciones del
ISR y preparación de las declaraciones juradas de las Retenciones.
TEMA VII. – IMPUESTO SOBRE RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS

 Concepto de Retribuciones Complementarias.
 Hecho Generador del Impuesto Sobre Retribuciones Complementarias
 Contribuyentes del Impuesto
 Bienes y Servicios que constituyen Retribuciones Complementarias
 Tasa del Impuesto
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 Presentación y Pago del Impuesto
 Actividad-Ejercicios prácticos: Determinación de las Retribuciones
Complementarias y preparación de las declaraciones juradas del
Impuesto
TEMA VIII. – DISPOSICIONES DIVERSAS

 Ganancia y Pérdidas de Capital.
 Tratamientos de las Diferencias Cambiarias
 Ajustes por Inflación
 Reembolsos
 Actividad-Ejercicios prácticos: Determinación Ganancia y Pérdidas de
Capital, Diferencias Cambiarias y Ajustes por Inflación
TEMA IX.- MODOS DE EXTINSION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
 Pago
 Compensación
 Confusión
 Prescripción
o Interrupción
o Suspensión
 Invocación
 Actividad: Exposición y discusión en clase
TEMA X.- FACULTADES, DEBERES Y SANCIONES

 Facultades de la Administración Tributaria
 Deberes de la Administración Tributaria
 Deberes Formales de los Contribuyentes, Responsables y Terceros
 Incumplimiento de la Obligación Tributaria.
 Recursos Tributarios
 Actividad: Exposición y Discusión en clase.
TEMA XI.- EL ITBIS

 Objeto y definiciones.
 Contribuyentes.
 Hecho generador.
 Base imponible. Tasa.
 Exenciones.
 Determinación del impuesto.
 Liquidación y pago.
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 Libros y registros.
 Mora, recargo e interés indemnizatorio.
TEMA XII.- PERDIDAS ACUMULADAS

 Distribución de las Pérdidas.
 Compensación de las Pérdidas.
TEMA XIII. – SOLUCIONES FISCALES.
 Definición y objeto
 Tipos de soluciones fiscales
 Quienes están obligados a usar
 Proveedores certificados
 Solicitud de soluciones fiscales
TEMA XIV. – REMISION DE LA INFORMACION
 Tipos de formularios de envío

 Como llenar los formularios de envíos y corregir errores.
 Fechas de envíos
 Sanciones
TEMA XV. – IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
 Nacimientos de la obligación tributaria.
 Contribuyentes.
 Exenciones.
 Base imponible.
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 Servicios gravados: comunicaciones, transportación aérea seguros, hoteles.
 Mora, recargo, e interés indemnizatorio.
TEMA XVI.- IMPUESTO A LA PROPIEDAD INMOBILIARIA (IPI)
 Objeto.
 Base del Impuesto-IPI.
 Tasas, liquidación y pago.
 Masa, Recargo e Interés Indemnizatorio.
TEMA XVII. – IMPUESTO SOBRE SUCECIONES Y DONACIONES.
 Objeto.
 Base del impuesto, definición.
 Categorías de beneficiarios, tasas, residentes en el exterior.
 Exenciones.
 Sanciones. Multas y recargos.
TEMA XVIII. – IMPUESTOS ADUANALES
 Objeto y Sujetos del impuesto.

 Base legal.
 Tratamiento y procesos de las importaciones.
 Liquidación del impuesto.
 El código Arancelario
11
 Base de datos para el cobro.
 Las exportaciones.
BIBLIOGRAFIA
Código Tributario Dominicano, y sus Títulos III y IV.
Reglamento 50-1, para la aplicación de la Ley 253-12.
Ley No. 253-12 sobre el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado
para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible
Reglamento 293-11 sobre aplicación del ITBIS.
Ley 25-69 sobre sucesión y donación.
Ley 34-89 de Aduanas.
Norma 01-07 - NORMA GENERAL SOBRE REMISIÓN DE INFORMACIONES
Norma 02-07- NORMA GENERAL SOBRE APLICACIÓN DEL REGLAMENTO
PARA LA REGULACIÓN DE LA IMPRESIÓN, EMISIÓN Y ENTREGA DE
COMPROBANTES FISCALES A LAS OPERACIONES AUTORIZADAS DE
INTERMEDIACIÓN AMBIARIA Y SERVICIOS RELACIONADOS AL NEGOCIO DE
DIVISAS
Constitución de la Republica Dominicana 2013
Francisco, Canahuate. Impuestos y Rebeliones, Santo Domingo, República
Dominicana, 1era. Edición: Abril 2012.
Francisco, Canahuate. Impuesto Sobre la Renta, Teoría y Práctica, Santo
Domingo, República Dominicana, Sexta Edición 2008.
Barnichta Garcia, Edgar. Código Tributario, Impuestos y Exenciones, Santo
Domingo, República Dominicana, Segunda Edición 2013.
Reglamento 139-98 para la aplicación del Impuesto Sobre la Renta
Reglamento 50-1, para la aplicación de la Ley 253-12
Reglamento 758-08, sobre Procedimientos Simplificados de Tributación
Decreto 1520, del 30 de noviembre del 2004.
PÁGINAS DE INTERNET
Ministerio de Hacienda – http://www.hacienda.gov.do/
12
Dirección General de Impuestos Internos- http://www.dgii.gov.do/
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE UNA PERSONA FISICA,

ARTICULO 296 CODIGO TRIBUTARIO DE LA REPUBLICA DOMINICANA
CASO No.01
Sabiendo que los diferentes montos son sueldos de diferentes asalariados.
Determinar correctamente el monto a pagar del impuesto sobre la renta en cada
uno de los casos según el artículo 296 del Código Tributario de la República
Dominicana
1) 40,000.00
2) 53,000.00
3) 20,000.00
4) 94,000.00
5) 70,000.00
6) 80,000.00
7) 100,000.00
8) 42,000.00
9) 49,000.00
10)35,200.00
CASO No.02
Sabiendo que los diferentes montos son sueldos de diferentes asalariados.
Determinar correctamente el monto a pagar del impuesto sobre la renta en cada
uno de los casos según el artículo 296 del Código Tributario de la República
Dominicana
1) 40,000.00, bonificación RD$350,000.00
2) 50,000.00, bonificación RD$90,000.00
3) 21,000.00, bonificación RD$95,000.00
4) 94,000.00, bonificación RD$300,000.00
5) 70,000.00, bonificación RD$95,000.00
6) 81,000.00, bonificación RD$100,000.00
7) 100,000.00, bonificación RD$92,000.00, EN DICIEMBRE
8) 48,000.00, bonificación RD$90,000.00
9) 44,000.00, bonificación RD$90,000.00, EN DICIEMBRE
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CASO No. 03
Sabiendo que una empresa tiene una utilidad operativa de RD$4,800,000.00, sus
gastos financieros suman RD$200,000.00. Determine correctamente el impuesto
sobre la renta a pagar y realizar los asientos de registro y pago.
CASO No. 04
Sabiendo que una empresa tiene una utilidad operativa de RD$4,900,000.00, sus
gastos financieros suman RD$1,900,000.00. Determine correctamente el impuesto
CASO No. 05
Sabiendo que una empresa tiene una utilidad bruta de RD$6,800,000.00, sus
gastos financieros suman RD$300,000.00 y sus gastos generales y
administrativos son de RD$2,000,000.00. Determine correctamente el impuesto
CASO No. 06
Sabiendo que una empresa tiene una utilidad antes de impuestos
RD$4,000,000.00. Determine correctamente el impuesto sobre la renta a pagar y
realizar los asientos de registro y pago.
CASO No. 07
Sabiendo que una empresa tiene una utilidad (pérdida) antes de impuestos
(RD$9,000,000.00). Determine correctamente el impuesto sobre la renta a pagar y
realizar los asientos de registro y pago.
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PERDIDAS DEDUCIBLES DEL ART. 287 ACAPITE K, CODIGO TRIBUTARIO

CASO No. 09
Sabiendo que la Mtra. Virginia Méndez, quien labora como persona física, tiene los
siguientes resultados en varios años:
 2015 pérdida de RD$2,000,000.00
 2016 beneficio de RD$3,000,000.00
 2017 beneficio de RD$4,000,000.00
 2018 pérdida de RD$1,500,000.00
 2019 pérdida de RD$2,600,000.00
 2020 beneficio de RD$3,600,000.00
Se requiere:
1. Confección del cuadro de compensación y control según el acápite k del
artículo 287 del Código Tributario de la República Dominicana
2. Realizar informe interpretativo del cuadro confeccionado
CASO No. 13
Sabiendo que la Mtra. Zoralla Moreta, quien labora como persona física, tiene los
 2015 pérdida de RD$2,000,000.00
 2016 beneficio de RD$2,400,000.00
 2017 beneficio de RD$2,700,000.00
 2018 pérdida de RD$1,900,000.00
 2019 pérdida de RD$2,800,000.00
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 2020 beneficio de RD$2,000,000.00

Se requiere:
1) Confección del cuadro de compensación y control según el acápite k del
2) Realizar informe interpretativo del cuadro confeccionado
CASO No. 14
Sabiendo que El Mtro. Manuel Moreta, quien labora como persona física, tiene los
 2015 pérdida de RD$1,500,000.00
 2016 beneficio de RD$2,000,000.00
 2017 beneficio de RD$2,000,000.00
 2018 pérdida de RD$1,000,000.00
 2019 pérdida de RD$2,000,000.00
 2020 beneficio de RD$2,600,000.00

Se requiere:
1) Confección del cuadro de compensación y control según el acápite k del

2) Realizar informe interpretativo del cuadro confeccionado
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CASO No. 15
La Sra. Maldané Cuello es asalariada con un sueldo mensual de RD$70,000.00,
además recibió en diciembre un bono por el mismo sueldo como gratificación a las
horas extras laboradas durante el año. Determine correctamente el Impuesto
Sobre la Renta a pagar al final del año.
Los bines inmuebles y compromisos de pagos de la Sra. Cuello son:
 Inmueble urbano-vivienda valorada en RD$3,000,000.00

 Mobiliario del hogar valorado en RD$150,000.00
 Vehículo de su propiedad valorado en RD$200,000.00
 Préstamo hipotecario a la fecha adeuda RD$250,000.00
CASO No. 16
El Sr. Pascual Paca es un ciudadano dominicano quien es asalariado sus ingresos
como sigue:
El Sr. Paca tiene un salario mensual de RD$40,000.00, en marzo del 2020 recibió
sus bonificaciones correspondientes al año anterior por un monto de
RD$230,000.00. El Sr. Paca recibe mensualmente la suma de RD$35,000.00 por
el alquiler de un apartamento de su propiedad. Determine correctamente el
Impuesto Sobre la Renta a pagar al final del año.
Los bines inmuebles y compromisos de pagos del Sr Paca son:

 Otros préstamos valorados en RD$150,000.00
CASO No. 17
La Sra. Milagros López es asalariada con un sueldo mensual de RD$65,000.00,
además en febrero de ese mismo año recibió las bonificaciones del año anterior
por un monto de RD$100,000.00, recibió en diciembre un bono por el mismo
sueldo como gratificación a las horas extras laboradas durante el año.
17
Los bines inmuebles y compromisos de pagos de la Sra. López son:

 Préstamo hipotecario a la fecha adeuda RD$1,500,000.00
CASO No. 18
El Sr. Manuel Féliz es un ciudadano dominicano quien es asalariado sus ingresos
como sigue:
1. El Sr. Féliz tiene un salario mensual de RD$80,000.00, en abril recibió sus

bonificaciones correspondientes al año anterior por un monto de
RD$250,000.00
Los bines inmuebles y compromisos de pagos del Sr Féliz son:

CASO No. 19
La Sra. Arelis Calcaño en asalariada con un sueldo mensual de RD$50,000.00,
además recibió en diciembre un bono por RD$35,000.00 como gratificación a las
horas extras laboradas durante el año.
Los bines inmuebles y compromisos de pagos de la Sra. Calcaño son:

 Préstamo hipotecario a la fecha adeuda RD$2,000,000.00
Se requiere determinar correctamente la presentación del impuesto la renta para

una persona física.
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Presentación del Impuesto Sobre la Renta para Personas Física

CASO No. 20
El Sr. Dionicio Bretón es un ciudadano dominicano quien es asalariado y docente,
y que, además tiene otra fuente de ingresos como sigue:
1. Diciembre del 2019 recibió su salario por un monto de RD$79,000.00

2. Enero del 2020 recibió su salario por un monto de RD$79,000.00
3. Enero del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$13,000.00
4. Febrero del 2020 recibió su salario por un monto de RD$79,000.00
5. Febrero del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$14,655.60
6. Marzo del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$16,284.00
7. Abril del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$10,584.60
8. Mayo del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$20,626.40
9. Junio del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$22,526.20
10. Julio del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$22,254.80
11. Agosto del 2019 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$11,127.40
12. Septiembre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$16,555.40
13. Octubre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$19,540.80
14. Noviembre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$15,198.40
15. Diciembre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$6,513.60
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El otro ingreso que tiene el Sr. Bretón es el alquiler de una vivienda, en donde el
contrato es de RD$25,000.00 mensuales, y que, ha permanecido por varios años
incluyendo el año
Los bines inmuebles y compromisos de pagos del Sr. Bretón son:

CASO No. 21
El Sr. Roberto Ramírez es un ciudadano dominicano quien es asalariado y
docente, y que, además tiene otra fuente de ingresos como sigue:
1. Diciembre del 2019 recibió su salario por un monto de RD$190,000.00
2. Enero a mayo del 2020 recibió su salario mensual por un monto de
RD$90,500.00
3. Enero del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$30,000.00
4. Febrero del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$35,200.00
5. Marzo del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$20,000.00
6. Abril del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$30,000.00
7. Mayo del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$28,000.00
8. Junio a diciembre del 2020 recibió un salario mensual de RD$105,000.00
9. Junio recibió un salario 2020 de docencia por un monto de RD$22,000.00
10. Julio del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$22,000.00
11. Agosto del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$31,500.00
12. Septiembre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$16,555.40
13. Octubre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$19,540.80
20
14. Noviembre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$15,198.40
15. Diciembre del 2020 recibió su salario de docencia por un monto de
RD$6,513.60
El otro ingreso que tiene el Sr. Ramírez es el alquiler de una vivienda, en donde el
contrato es de RD$35,000.00 mensuales, y que, el contrato es por varios años
incluyendo el año 2020
Los bines inmuebles y compromisos de pagos del Sr. Ramírez son:

 Préstamo hipotecario a la fecha adeuda RD$,000,000.00
CASO No. 22
Si se realiza una venta de mercancías al contado por un monto al contado
RD$6,850,000.00.
SE REQUIERE:
1. Registrar la transacción
2. Registrar el pago del ITBIS
CASO No. 23
Si se realiza una compra de mercancías por un monto al contado
RD$8,850,000.00.
SE REQUIERE:
CASO No. 24
Si se prestó un servicio por un monto por RD$7,500,000.00.
SE REQUIERE:
CASO No. 25
21
Si se realiza el pago de un servicio por un monto al contado RD$650,000.00.
SE REQUIERE:
CASO No. 26
Si se realiza una venta de mercancías por un monto al crédito RD$175,000.00.
SE REQUIERE:
CASO No. 27
Si se realiza una compra de mercancías por un monto al crédito RD$1,850,000.00.
SE REQUIERE:
CASO No. 28
Si se realiza una venta de mercancías por un monto al contado RD$2,850,000.00.
SE REQUIERE:
Pago del Impuesto Patrimonial Inmobiliaria

CASO No. 29
1. El Sr. Raimiel Aponte es un ciudadano dominicano con 52 años de edad, es
propietario de:
2. Una vivienda construida el block en la cual vive con su familia, la misma

está valorada en RD$4,350,000.00
3. Un edificio de seis apartamentos valorado cada uno en RD$9,400,000.00
4. Un terrero en una zona turística del país con una extensión de 15 tarea de
tiene, la misma valora el metro a RD$1,000.00 cada uno
5. Un terreno rural título de propiedad con una extensión de 1000 metros

cuadrados a RD$3,000.00
6. Un edificio comercial de 6 niveles, el mismo se encuentra en el centro de la

ciudad con un valor de RD$15,000,000.00
22
7. Una finca de 10 tareas de tierra en producción, la cual valora la tarea a
RD$40,000.00 cada una.
8. Posee una vivienda a su nombre, pero la vive su hermana sin ningún

compromiso de pago y documentos legales, la cual está valorada en
RD$8,000,000.00.
9. El mismo posee un apartamento en el centro de la ciudad valorado en

RD$6,000,000.00, pero a la fecha no está a su nombre en ningún papel
legalmente.
Se requiere determinar correctamente el impuesto a pagar por el patrimonio

inmobiliario.

CASO No. 30
El Sr. Bienvenido Ledesma es un ciudadano dominicano con 65 años de edad, es
propietario de:

4. Un terreno urbano sin título de propiedad con una extensión de 10,000

metros cuadrados a RD$3,000.00

23

RD$5,400,000.00.

legalmente.

inmobiliario.

CASO No. 31
1. El Sr. Pedro Pérez es un ciudadano dominicano con 61 años de edad, es
propietario de:



24

RD$5,000,000.00.

legalmente.

inmobiliario.

CASO No. 32
1. El Sr. Manuel de la Cruz es un ciudadano dominicano con 45 años de edad,
es propietario de:
2. Un terreno yerno en zona rural con una extensión de 150,000 metros

cuadrados valorados a RD$1,300.00 el metro
3. Un solar urbano sin construcción alguna con una extensión de 5,500 metros
cuadrados con un valor por metro de RD$10,000.00
4. Un terrero en una zona turística del país con una extensión de 10,000
metros cuadrados, valora el metro a RD$1,200.00 cada uno


25


RD$3,000,000.00.

inmobiliario.
CASO No. 33
Con los datos que te presento, determine correctamente el impuesto sucesoral
(LEY 25-69).
El 29 de octubre del año 2019 fallece el Sr. XXXXXXX, casado y que procrearon
dos hijos. Al momento de la muerte el Sr. XXXXX dejó el siguiente patrimonio:
1. Una casa en donde desarrolló su familia valorada en 11,600,000.00

2. Local comercial valorado en 25,000,000.00
3. Apartamentos para alquiler el cual tiene una sentencia que es un bien de
familia valorado en 12,000,000.00, se depositó bajo la ley1024-28
4. Vehículos valorados en 5,500,000.00
5. Certificados a plazo fijo por 18,000,000.00
6. Inversiones en acciones valorada en 10,000,000.00
7. Póliza de seguro de vida en la compañía La Fiel, S. R. L. por un valor de
6,000,000.00
8. Dejó un testamento en donde indica que la suma de 2,000,000.00 del
certificado a plazo fijo debe ser entregado al patronato de rehabilitación de
su ciudad natal. Los sucesores presentaron documentos que justifican un
26
préstamo con un banco por la suma de 8,900,000.00. Documento éste que
fue presentado por los beneficiarios.
9. Presentaron los gastos médicos del último mes por enfermedad por un
monto de 11,000,000.00.
10. Presentaron gastos funerales por la suma de 600,000.00, de los cuales al
revisar esas documentaciones 290,000.00 no están justificado con
comprobante fiscal
Se dirigieron a presentar la declaración sucesoral el 18 de julio del año 2020.
SE REQUIERE:
1. El total de la masa sucesoral
2. La masa sucesoral gravada
3. La masa sucesoral imponible
4. El impuesto sucesoral a pagar por cada sucesor
5. los recargos y moras
6. Total a pagar
CASO No._ 34
Responda correctamente.-
1. Qué es el Régimen Simplificado de Tributación (RST)?

2. Cuáles son las modalidades para acogerse al RST y quiénes pueden
aplicar?
3. Cuáles son las restricciones para acogerse al RST?
4. Puede un contribuyente acogido al RST presentar gastos educativos?
Justifique su respuesta y cite la base legal.
5. Puede la persona física acogida al RST compras beneficiarse de la
exención contributiva acorde a la escala anual establecida en el Art. 296 del
Código Tributario?
6. Cuáles son las tasas porcentuales para determinar la base sobre la cual se
aplicará el 18% de ITBIS? ¿Cuáles sectores aplican para cada una de las
tasas? ¿Qué sucede si no pertenezco al sector?
7. Cuáles son las causas de exclusión del RST?
8. Cuáles son las principales ventajas del RST?
9. Cuál es la fecha límite para inscribirse al RST?
10. Fecha límite de declaración?
27
11. Fechas límites de pago?
12. Si estoy acogido a la modalidad de ingresos del Régimen Simplificado de
Tributación (RST), ¿puedo compensar las retenciones del ISR que me
realizan al momento de presentar la declaración?
13. Puedo registrarme como proveedor del Estado si estoy acogido al Régimen
Simplificado de Tributación?
14. Debo seguir pagando los anticipos pendientes después de ser aceptado en
el Régimen Simplificado de Tributación?
15. Qué pasará con los anticipos del ISR que ya han sido pagados al momento
de ser aceptado en el RST?
16. Si me acojo al Régimen Simplificado de Tributación (en cualesquiera de sus
modalidades) ¿puedo solicitar la compensación de los saldos a favor que
poseo en el régimen ordinario?
17. Cuáles comprobantes pueden emitir los contribuyentes acogidos al
Régimen Simplificado de Tributación (RST)?
18. Qué plazo tengo para notificar a Impuestos Internos que excedí más de los
5% de los ingresos o compras permitidos para permanecer acogido al
Régimen Simplificado de Tributación (RST)?
19. A partir de qué fecha debe estar disponible la propuesta de la Declaración
Jurada del ISR de los contribuyentes acogidos a la modalidad de compras
del Régimen Simplificado de Tributación?
20. Cuál es el período de cierre fiscal que debe tener un contribuyente que
desea acogerse al RST?
CASO No. 35

Complete el siguiente recuadro, al calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente persona física acogido al RST basado en Ingresos.
Para desarrollar los ejercicios se recomienda utilizar la calculadora en nuestra

disponible en nuestra página y realizarlo manualmente
https://dgii.gov.do/servicios/calculadoras/Paginas/calculadoraRST.aspx
Ingresos declarados RD$4,800,000.00
Ingresos por salarios RD$1,150,000.00
Ingresos brutos
Deducción global (40% por ingresos
declarados)
Renta Neta
Renta Neta Imponible
28
TASA DEL IMPUESTO
CASO No. 36
Complete el siguiente recuadro, al calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente persona física acogido al RST basado en Ingresos.
Para desarrollar los ejercicios se recomienda utilizar la calculadora en nuestra

disponible en nuestra página y realizarlo manualmente
https://dgii.gov.do/servicios/calculadoras/Paginas/calculadoraRST.aspx
Ingresos declarados RD$9,600,000.00

Ingresos por salarios RD$1,500,000.00
Ingresos brutos
Deducción global (40% por ingresos
declarados)
Renta Neta
TASA DEL IMPUESTO
CASO No. 37
Complete el siguiente recuadro, Calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente persona jurídica acogido al RST basado en Ingresos.
Ingresos declarados RD$5.000,000.00
TASA DEL IMPUESTO (ITBIS +
ISR)
CASO No. 38
Complete el siguiente recuadro, Calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente persona jurídica acogido al RST basado en Ingresos.
Ingresos declarados RD$45.000,000.00
TASA DEL IMPUESTO (ITBIS +
ISR)
CASO No. 39
29
Calcular el Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS que debe pagar un
contribuyente persona física acogido al RST de Compras, que realiza la
actividad económica de “Venta de productos farmacéuticos” (Farmacia), con
un registro de compras por valor de RD$20,000,000.00.
Compras registradas por Impuestos Internos RD$20,000,000.00

Aplicar porcentaje Margen Bruto de
8.42%
Comercialización
Ingresos Estimados

Tasa del ISR (RD$79,776.00 más 25.0 % 450,903.01)
ITBIS (renta neta por la base gravada del ITBIS 25%)
ITBIS (base gravada por 18%)
TOTAL, DE IMPUESTOS A PAGAR (ISR + ITBIS)
CASO No. 40
contribuyente persona física acogido al RST de Compras, que realiza la
actividad económica de “Venta de productos farmacéuticos” (Farmacia), con
un registro de compras por valor de RD$42,000,000.00.

11.5%
Comercialización
Ingresos Estimados
30
Tasa del ISR (RD$79,776.00 más 25.0 % 450,903.01)
ITBIS (renta neta por la base gravada del ITBIS 25%)
ITBIS (base gravada por 18%)
TOTAL, DE IMPUESTOS A PAGAR (ISR + ITBIS)
CASO No. 41
contribuyente persona jurídica acogido al RST de Compras, que realiza la
actividad económica de Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos,
con un registro de compras por valor de RD$35,000,000.00.
10.46%
Comercialización
Ingresos Estimados

Tasa Del ISR (27%)
ITBIS (18%)
TOTAL DE IMPUESTOS A PAGAR (ISR + ITBIS)
CASO No. 42
contribuyente persona jurídica acogido al RST de Compras, que realiza la
actividad económica de Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos,
con un registro de compras por valor de RD$50,000,000.00.
9.85%
Comercialización
Ingresos Estimados
31
Tasa Del ISR (27%)
ITBIS (18%)
TOTAL DE IMPUESTOS A PAGAR (ISR + ITBIS)
CASO No. 43
(LEY 25-69).
 El 15 de agosto del 2019 fallece el Sr. XXXXXXX, casado y que procrearon

tres hijos. Al momento de la muerte el Sr. XXXXX dejó el siguiente
patrimonio:
 Vehículos valorados en 800,000.00
 Certificados a plazo fijo por 3,000,000.00
 Póliza de seguro de vida en la compañía La Fiel, S. R. L. por un valor de
300,000.00
 Una casa en donde desarrolló su familia valorada en 7,000,000.00
32
 Local comercial valorado en 10,000,000.00
 Apartamentos para alquiler el cual tiene una sentencia que es un bien de
 Dejó un testamento en donde indica que la suma de 200,000.00 del
préstamo con un banco por la suma de 400,000.00. Documento éste que
 Presentaron los gastos médicos del último mes por enfermedad por un
monto de 100,000.00.
 Presentaron gastos funerales por la suma de 600,000.00, de los cuales al
revisar esas documentaciones no están justificado con comprobante fiscal
Se dirigieron a presentar la declaración sucesoral el 18 de julio del año 2020.
SE REQUIERE:
6. Total a pagar
CASO No. 44
(LEY 25-69).
El 30 de de octubre del del año 2019 fallece el Sr. XXXXXXX, casado y que
procrearon cuatro hijos. Al momento de la muerte el Sr. XXXXX dejó el siguiente
patrimonio:
 Una casa en donde desarrolló su familia valorada en 5,000,000.00

 Local comercial valorado en 16,000,000.00
33
 Apartamentos para alquiler el cual tiene una sentencia que es un bien de
 Vehículos valorados en 2,000,000.00
 Certificados a plazo fijo por 5,000,000.00
 Dejó un testamento en donde indica que la suma de 500,000.00 del
préstamo con un banco por la suma de 1,900,000.00. Documento éste que
 Presentaron los gastos médicos del último mes por enfermedad por un
monto de 1,000,000.00.
 Presentaron gastos funerales por la suma de 1,600,000.00, de los cuales al
revisar esas documentaciones 450,000.00 no están justificado con
comprobante fiscal
Se dirigieron a presentar la declaración sucesoral el 30 de mayo del año 2020.
SE REQUIERE:
6. Total a pagar
34

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MATERIAL EXCLUSIVO DEL MTRO.

PORFIRIO LOPEZ VASQUEZ

 Comunicarse con el maestro vía llamada (no escribir al

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Con el presente programa, se busca lograr, que el profesional de contabilidad

El programa de la asignatura Tributación I ha sido desarrollado con un contenido

Esta asignatura promueve que el egresado de la carrera de contabilidad aplique en

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1. Los Tributos, en cual abordaremos

El estudiante conocerá las normativas jurídicas y económicas que inciden de

 Impresos: Libros, Manuales de estudio, Cuadernos de ejercicio,

TEMA II.- COMPROBANTES FISCALES.

 Objeto y definiciones de comprobantes fiscales.

TEMA III.- OBJETO Y SUJETO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

TEMA V. – DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

De las Personas Jurídicas

TEMA VI.- RETENCIONES EN LA FUENTE

TEMA VII. – IMPUESTO SOBRE RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS

TEMA VIII. – DISPOSICIONES DIVERSAS

TEMA IX.- MODOS DE EXTINSION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

TEMA X.- FACULTADES, DEBERES Y SANCIONES

TEMA XI.- EL ITBIS

TEMA XII.- PERDIDAS ACUMULADAS

TEMA XIII. – SOLUCIONES FISCALES.

TEMA XIV. – REMISION DE LA INFORMACION

 Tipos de formularios de envío

TEMA XV. – IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

TEMA XVI.- IMPUESTO A LA PROPIEDAD INMOBILIARIA (IPI)

TEMA XVII. – IMPUESTO SOBRE SUCECIONES Y DONACIONES.

TEMA XVIII. – IMPUESTOS ADUANALES

 Objeto y Sujetos del impuesto.

Ministerio de Hacienda – http://www.hacienda.gov.do/

CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE UNA PERSONA FISICA,

PERDIDAS DEDUCIBLES DEL ART. 287 ACAPITE K, CODIGO TRIBUTARIO

 2015 pérdida de RD$2,000,000.00

 2016 beneficio de RD$3,000,000.00

 2017 beneficio de RD$4,000,000.00

 2018 pérdida de RD$1,500,000.00

 2019 pérdida de RD$2,600,000.00

 2020 beneficio de RD$3,600,000.00

 2016 beneficio de RD$2,400,000.00

 2017 beneficio de RD$2,700,000.00

 2018 pérdida de RD$1,900,000.00

 2019 pérdida de RD$2,800,000.00

 2020 beneficio de RD$2,000,000.00

 2015 pérdida de RD$1,500,000.00

 2016 beneficio de RD$2,000,000.00

 2017 beneficio de RD$2,000,000.00

 2018 pérdida de RD$1,000,000.00

 2019 pérdida de RD$2,000,000.00

 2020 beneficio de RD$2,600,000.00

1) Confección del cuadro de compensación y control según el acápite k del

2) Realizar informe interpretativo del cuadro confeccionado

Los bines inmuebles y compromisos de pagos de la Sra. Cuello son:

 Inmueble urbano-vivienda valorada en RD$3,000,000.00

Los bines inmuebles y compromisos de pagos del Sr Paca son:

 Mobiliario del hogar valorado en RD$300,000.00

 Inmueble urbano-vivienda valorada en RD$6,000,000.00

1. El Sr. Féliz tiene un salario mensual de RD$80,000.00, en abril recibió sus