Conferencia 1.1 Universidad Tecnologica Del Peru

UNIVERSIDAD
TECNOLOGICA DEL PERU

CONFERENCIA
LA EMPRESA SU CONSTITUCION PATRIMONIAL –ASPECTOS

TRIBUTARIOS – FORMALIZACION DE LAS MYPES
CONFERENCIA
LA EMPRESA SU CONSTITUCION PATRIMONIAL –ASPECTOS
TRIBUTARIOS – FORMALIZACION DE LAS MYPES
LOGROS Y OBJETIVOS CONFERENCIA 1
EL ALUMNO SERA CAPAZ DE ADQUIRIR CONOCIMIENTOS SOBRE: - RETROALIMENTACION

1- CONCEPTO: DE EMPRESA COMO UNA ORGANIZACIÓN, CON PERSONERÍA JURÍDICA CONSTITUCION
PATRIMONIAL
2.- CAPAZ DE ,IDENTIFICADAS LAS EMPRESAS COMO GRANDES MEDIANAS O PEQUEÑAS UNIDADES DE
PRODUCCIÓN FORMALIZACION EMPRESARIAL
3.- CONOCE LAS ACTIVIDADESCOMERCIALES E INDUSTRIALES FORMAS DE ASOCIACIÓN EMPRESARIAL
(PN YPJ) CON INFRAESTRUCTURA FÍSICA Y CAPITAL SOCIAL.
4.- CONOCER SOBRE EL REGIMEN TRIBUUTARIO DE LAS EMPRESAS EN EL PERU .- PERSONAS JURIDICAS
5.- TOMAR CONOCIMIENTO DE LOS LIBROS CONTABLES DE LAS EMPRESAS DE ACUERDO A LEY
6.- DESARROLLO DE UN CASO PRACTICO
DEFINICION Y CONCEPTOS DE EMPRESA
• CONCEPTO: Es toda organización, con personería jurídica ,identificadas como grandes

medianas o pequeñas unidades de producción, comerciales e industriales, la misma que
pueden realizar una actividad económica con la finalidad de lucrar en forma licita
,cualquiera que sea su organización ,o formas de asociación empresarial (PN yPJ) con
infraestructura física y capital social.
• CONCEPTO: Es un unidad de producción, cuya eficiencia y bien común son exigidos por
el estado de acuerdo a ley.
• Organización de los factores de la producción capital y trabajo con el fin de obtener una
utilidad en forma lícita cuyos fines y objetivos estén enmarcados dentro de la ley
• Se define como empresa a toda persona natural o jurídica que se dedica a una actividad
específica con la finalidad de obtener utilidades.
DEFINICION CONCEPTO DE LAS MYPES
• La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona
natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de
extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o servicios.
• El Gobierno creó el Régimen Mype Tributario (RMT) del Impuesto a la Renta, que
comprende a los contribuyentes micro y pequeños empresarios domiciliados en el
Perú, siempre que sus ingresos netos no superen las 1.700 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) en el ejercicio gravable, es decir, unos S/ 6’715.000. Esto era hasta el
año 2016 donde la UIT =,3950 nuevos soles.
• Cuando la renta neta anual de la Mype es de hasta 15 UIT, se aplicará la tasa de 10%,
pero para los casos en que las utilidades superan las 15 UIT la tasa será de 29.50%,
similar a la de cualquier empresa.
REGIMEN TRIBUTARIO PERU 2019
• El régimen tributario establece la manera en la que se pagan
los impuestos y los niveles de pagos de los mismos.
• A partir de enero del año 2017 hay cuatro regímenes
tributarios
• 1.-Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
• 2,- Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER)
• 3.-Régimen MYPE Tributario (RMT)
• 4 Régimen General (RG).actualizado al 31 oct. 2018
RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT
• A quiénes está dirigido?

• El RMT está dirigido a contribuyentes:
• CREATIVO COMPETITIVO Y DESARROLLO PROMOCIONAL EN EL PERU

EL RMT ESTÁ DIRIGIDO A CONTRIBUYENTES
1,700 UIT x 4,050 = 6´885,000 nuevos soles

Ejemplo: Para el ejercicio 2017 si tus ingresos netos no superan los S/. 6´885,000 Nuevos Soles puedes
acogerte al RMT siempre que cumplas con los demás requisitos necesarios para ello. UIT = 4,050 nuevos
soles año 2017
QUIÉNES ESTÁN EXCLUIDOS? RMT
DEBE TOMARSE EN CUENTA QUE NO ESTÁN
COMPRENDIDOS EN ESTE RÉGIMEN
SE ATRAVEZ DE LA PLTAFORMA ¿COMO INGRESO AL
RMT? DECLARACION TELEMATICA PDT
PARA INGRESAR, DEBES SELECCIONAR LA OPCIÓN
RMT, EN LA DECLARACIÓN MENSUAL DE IGV-RENTA:
PARA INGRESAR, DEBES TENER HABILITADO TU

RUC TU CONTRASEÑA CLAVE SOL HABILITADO
EN QUÉ MOMENTO PUEDO INGRESAR AL RMT?
EN QUÉ MOMENTO PUEDO INGRESAR AL RMT? APENAS
SE FORMALICE
¿CUÁLES SON DE COMPROBANTES QUE SE PUEDEN
EMITIR LAS MYPES DE ACUERDO A LA NORMA?
¿QUÉ LIBROS DEBO LLEVAR EN EL RMT? REGIMEN
TRIBUTARIO DE LAS MYPES
• Sobre el llevado de Libros en el RMT la obligación para el llevado de cada
uno se da de acuerdo a los ingresos obtenidos, así, tenemos lo siguiente:
• En cuanto a los libros contables en el RMT si los ingresos netos anuales
fueran hasta 300 UIT llevará:
• Registro de Ventas
• Registro de Compras
• Libro Diario de Formato Simplificado
• Cómo cumplo con mis obligaciones en el RMT?
• Determinación Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas:
• a. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta:
A. PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA:
DETERMINACION DE IMPUESTOS MYPES:
• Determinación Impuesto a la Renta e Impuesto General a

las Ventas:
• a. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta:
• b) Determinación del Impuesto General a las Ventas:
• La tasa es similar a la que corresponde a los contribuyentes
acogidos al RER y al Régimen General: 18%.
• c) Determinación del Impuesto a la Renta Anual en el RMT:
Cabe señalar la tasa es progresiva acumulativa.
DETERMINACION DE IMPUESTO RENTA MYPES:
DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Y PRESENTACION:
• Declaración de Impuestos:
Determinada la deuda tributaria corresponde presentar la declaración
de impuestos tomando en cuenta la fecha de vencimiento establecida
en el Cronograma de Obligaciones Tributarias. En ese sentido,
puedes:
DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Y PRESENTACION:
• Pago de Impuestos:
• A fin de facilitarle el cumplimiento del pago de sus
impuestos, tiene a su disposición los siguientes canales:
• Pago electrónico vía:
PAGO DE IMPUESTOS:
A FIN DE FACILITARLE EL CUMPLIMIENTO DEL PAGO DE SUS IMPUESTOS, TIENE A SU
DISPOSICIÓN LOS SIGUIENTES CANALES: PAGO ELECTRÓNICO VÍA:
CASO PRACTICO DE CONSTITUCION DE MYPE Y SUS RESULTADOS POR LA GESTION
• La Pequeña Empresa Universal Tecnologías Progresivas, formado por 5 socios, con

aportes de capital
• Juan Torres S/ 6100.00; Miguel Apaza S/ 7,500.00; Enrique Pardo S/ 6,400.00;
Julio Ramos S/ 15,000.00; Yordy Jiménez S/ 25,000.00
• La pequeña empresa tiene una utilidad para el ejercicio 2017, que corresponde al
35% del Capital social, distribuya la utilidad a los socios, si la Gerencia Acuerda 1- La
Reserva Legal 2- Impuesto a la Renta 3.- tiene 21 trabajadores en Planilla
• La Micro Empresa es una sociedad Anónima Cerrada, la Empresa es la actividad
productiva con personería Jurídica, establecida en Régimen Tributario MYPE RMT
• Los Aportes de capitales es Efectivo totalmente Suscrito y Pagado de acuerdo a Ley
• CALCULOS PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

• 1.- Utilidad Bruta 35% del Capital donde 60,000 x 35% = 21,000.00 soles
• Utilidad Bruta Resultante = 21,000.00 Base Imponible
• Reserva Legal 10% LGS = 2,100.00 18,900.00
• Impuesto Renta 10% LIR = 1,890.00 17.010.00
• Participación Trabajadores 10% LGS = 1,701.00 15,309.00
• Utilidad Resultante a Distribuir = 15,309.00
• LGS =Ley general de Sociedades
• LIR= Ley Impuesto a La Renta
• La utilidad no supera las 15 UIT = 15 x 4,200 soles = 63,000 soles
•
N° Socios Valor/acción N° Aportes S/ % participación Utilidad
Acciones
1 Juan Torres 5.00 1,220.00 6,100.00 10.17 1,556.92
2 Miguel Apaza 5.00 1,500.00 7,500.00 12.50 1,913.62
3 Enrique Pardo 5.00 1,280.00 6,400.00 10.67 1.633.47
4 Julio Ramos 5.00 3,000.00 15.000.00 25.00 3.827.26

5 Yordy Jiménez 5.00 5,000.00 25,000.00 41.66 6,377.73
TOTAL CAPITAL 12,000.00 60,000.00 100.00 15.309.00

REPAROS: (OBSERVACIONES)
1. La Suma Total del Capital Social es de S/. 60.000.00 por aportes de los Socios en
efectivo también el capital puede estar constituido con aportes bienes
muebles Equipos y otro solo que tiene que valorizarse
2. Las Sociedades como es el caso del presente ejercicio emiten acciones, que el titulo
valor, para el reconocimiento como accionistas de la empresa a valor nominal
3. los Porcentajes de Participación se hacen de acuerdo al número de acciones que
posee cada socio, igualando al 100% el total de las acciones emitidas y dividir en el
número de acciones de cada uno
4. Después de cumplir con las normas legales con respecto a las deducciones como
Reserva Lega Impuesto a la Renta Trabajadores al final la resultante será la utilidad
de los socios o accionistas
5. La Utilidad Resultante se distribuye de acuerdo al % de Acciones que posee cada
socio
CONCLUSIONES AL FINAL DE ESATA CONFERENCIA EL ALUMNO DEBE SABER QUE:
• La Ley General de Sociedades Establece la las formas societarias en el

Perú no importando el modelo societario o formas de organización
Empresarial Como S.A ; S.A.C, S.A.A ; S.R.L , MYPES PYMES
• Se establece el Objeto Social de una Empresa o Sociedad es Decir cuales
el Giro del Negocio o la actividad Principal de la Empresa que tiene que
estar definido
• Que toda empresa establecida en nuestro país está obligada a tributar
independientemente del modelo societario por la que se formo
• El Alumno Ingeniero Industrial , reconoce analiza y aplica estas
referencias didácticas para su formación profesional como proceso de
enseñanza aprendizaje
MG. RAUL JIMENEZ REA
• DOCENTE DEL CURSO DE CONTABILIDAD GENERAL CGT
GRACIAS

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LA EMPRESA SU CONSTITUCION PATRIMONIAL –ASPECTOS

EL ALUMNO SERA CAPAZ DE ADQUIRIR CONOCIMIENTOS SOBRE: - RETROALIMENTACION

• CONCEPTO: Es toda organización, con personería jurídica ,identificadas como grandes

• A quiénes está dirigido?

• CREATIVO COMPETITIVO Y DESARROLLO PROMOCIONAL EN EL PERU

1,700 UIT x 4,050 = 6´885,000 nuevos soles

PARA INGRESAR, DEBES TENER HABILITADO TU

• Determinación Impuesto a la Renta e Impuesto General a

• La Pequeña Empresa Universal Tecnologías Progresivas, formado por 5 socios, con

• CALCULOS PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

3 Enrique Pardo 5.00 1,280.00 6,400.00 10.67 1.633.47

4 Julio Ramos 5.00 3,000.00 15.000.00 25.00 3.827.26

TOTAL CAPITAL 12,000.00 60,000.00 100.00 15.309.00

• La Ley General de Sociedades Establece la las formas societarias en el

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