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    Caso Practico

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    Ana Rocio Gutierrez AVILA
    El resumen analiza un caso práctico de auditoría fiscal de una empresa llamada SAUCITOS S.A. DE C.V. El auditor debe verificar que la empresa cumpla con los requisitos legales mexicanos en materia fiscal. Como parte de la auditoría, el auditor debe elaborar un presupuesto, memorando de planeación, informe de control interno y revisar documentos para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

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    El resumen analiza un caso práctico de auditoría fiscal de una empresa llamada SAUCITOS S.A. DE C.V. El auditor debe verificar que la empresa cumpla con los requisitos legales mexicanos en materia fiscal. Como parte de la auditoría, el auditor debe elaborar un presupuesto, memorando de planeación, informe de control interno y revisar documentos para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

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    El resumen analiza un caso práctico de auditoría fiscal de una empresa llamada SAUCITOS S.A. DE C.V. El auditor debe verificar que la empresa cumpla con los requisitos legales mexicanos en materia fiscal. Como parte de la auditoría, el auditor debe elaborar un presupuesto, memorando de planeación, informe de control interno y revisar documentos para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

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    CASO PRACTICO 1 “AUDITORIA FISCAL”

    La auditoría fiscal es la encargada de analizar, regular, sancionar, multar y


    corregir, a cualquier tipo de persona física y moral que genere obligaciones bajo
    los términos del marco legal de la república mexicana.
    Las leyes son una de las principales normas que nos dictan el cómo generar
    nuestros papeles de trabajo, bajo qué requisitos, que características deben de
    contener, que retenciones deben de hacerse y que impuestos paga cada
    persona.
    Un auditor es el que vigila que se realice correctamente el trabajo, para evitar
    multas y cargos que afecten la situación fiscal de cualquier empresa, ya sea
    pequeña o grande.
    TU COMO AUDITOR, Hoy tendrás el papel de regular que nuestra empresa
    SAUCITOS S.A. DE C.V. este trabajando bajo los lineamentos que la autoridad
    máxima junto con sus leyes este solicitando.
    El supervisor LIC. JUAN TORRES DIANURO es el encargado de verificar que la
    empresa cumpla con los requisitos de las auditorias, tanto internas como externas.
    El hace la entrega de la documentación necesaria y te la hace llegar por medio de
    un libro de trabajo en WORD Y EXCEL, ahora tú como auditor debes de analizar
    que la empresa esté trabajando bien, si no fuera así tienes el derecho de hacer un
    informe de llamada de atención e incluso multa.
    PAPELES DE TRABAJO ADJUNTOS POR EL SUPERVISOR
    NOMBRE DE LA
    EMPRESA: SAUCITOS SA DE CV
    RFC: ASU981105DF4
    AV. SANCHEZ ROMAN #23, DELEGACIÓN SAN JOSE, C.P. 33584 , SAN
    DOMICILIO FISCAL: LUÍS POTOSÍ
    GIRO DE LA EMPRESA: VENTA DE ARTICULOS FERRETEROS, Y FONTANEROS
    50 POR SUCURSAL CONTAMOS CON 5, TODOS ESTAN INCRITOS
    TOTAL DE EMPLEADOS CONFORME A LA LEY Y SU PAGO CORRESPONDE AL SALARIO MINIMO
    MARCO REGULATORIO INVESTIGAR LEYES DE FERRETERIA Y FONTANERIA, ADEMAS ANEXAR
    APLICABLE LAS LEYES VISTAS EN CLASE

    ANTECEDENTES DE LA EMPRESA:
    La empresa SAUCITOS S.A. DE C.V. se crea el 05 de noviembre de 1998, sus
    principales socios fueron, Sánchez González y Sánchez Hernández, la matriz fue
    abierta en el estado de san Luis potosí, tanto fue su éxito que logro extenderse a
    5 diferentes estados, Zacatecas, Guadalajara, México y Puebla.
    Gracias a sus ventas por catálogo se posiciona como una de las mejores
    ferreterías en la región de san Luis además de que ofrece buenas promociones y
    descuentos a sus empleados.
    1. ELABORAR LA HOJA DEL PRESUPUESTO DEL TIEMPO

    NOTA: TU COMO AUDITOR DEBES DE DETERMINAR LAS FECHAS QUE DURARA


    FECHA
    TU PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA FISCAL SEPTIEMBRE
    FASES DE LA PLANEACIÓN DE AUDITORIA FISCAL 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
    Conocimiento del entorno de la empresa
    elaborar una hoja de presupuesto de tiempo
    Elaborar memorando de planeación
    preparar el informe de estudio y evaluación de control
    interno
    preparar programas de auditoria
    Presentación del informe a el supervisor
    Presentación del informe a la autoridad máxima

    2. ELABORAR MEMORANDO DE PLANEACIÓN

    SI NO N/A OBSERVACIONES
    GENERALIDADES

    1 ¿Cuál es la actividad económica que realiza la compañía


    2 La empresa forma parte de un sociedad anónima
    3 la empresa cuenta con casa matriz y sucursales
    4 sus empleados forman parte del padrón de contribuyentes ante el IMSS
    5 La casa matriz tiene domicilio fiscal
    6 La empresa está dada de alta bajo el régimen personas morales
    7 La empresa se regula con base a la ley de ISR, IVA, IMSS E INFONAVIT
    8 la empresa cuenta con accionistas y socios
    9 En que país se ubica la empresa
    10 El supervisor entrego documentos de trabajo en Excel y WORD
    11 la empresa trabaja bajo la ley del impuesto sobre alimentos
    12 Los trabajadores tienen el sueldo menor al salario mínimo
    13 La empresa cuenta con un organigrama
    14 la empresa cuenta con los departamentos de recursos financieros
    15 La empresa está dada de alta bajo el régimen de salud y bienestar
    3. PREPARAR EL INFORME DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL
    INTERNO.
    PROCEDIMIENTOS AUDITORÍA FISCAL
    REVISADO
    NO. FORMALIDADES REF. PARTE HECHO POR POR: FECHA
    VERIFIQUE SI LA EMPRESA HA DADO
    CUMPLIMIENTO A LAS SIGUIENTES
    1 P-1 J.T.D
    OBLIGACIONES: DECLARACIÓN MENSUAL,
    DECLARACIÓN ANUAL
    SE HIZO CORRECTAMENTE LOS PAGOS
    2 CORRESPONDIENTES CON SUS LINEAS DE P-2 J.T.D
    CAPTURA
    SE PRESENTO EL ESTADO DE CUENTA DE LA
    3 P-3 J.T.D
    EMPRESA
    SE PRESENTARON LOS ESTADOS DE
    4 P-4 J.T.D
    SITUACION FINANCIERA Y ESTOS CUADRAN
    LOS RESULTADOS ANALITICOS SON LAS
    5 MISMAS CANTIDADES QUE ESTAN P-5 J.T.D
    PLASMADOS EN EL BALANCE GENERAL
    VERIFICAN LOS SALDOS SEAN DATOS
    6 P-6 J.T.D
    CORRECTOS Y NO EXISTAN ALTERACIONES
    7 SE MUESTRA EL RFC DE LA EMPRESA P-7 J.T.D
    8 SE MUESTRA EL ALTA DEL IMSS P-8 J.T.D
    SE RETIENEN DE MANERA CORRECTA EL
    9 P-9 J.T.D
    IMPUESTO IETU e ISR
    SE RETIENE EL IVA DENTRO DE LOS
    10 P-10 J.T.D
    INGRESOS Y EGRESOS

    NOTA: RECUERDA QUE UN AUDITOR ANALIZA LOS DOCUMENTOS Y PONE


    MARCAS DE AUDITORIA EN DONDE CREE QUE LA SITUACION NO ES
    CORRECTA CONFORME A LA LEY, A CONTINUACIÓN SE MUESTRAN LOS
    PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA

    NO OLVIDES HACER EL INFORME FINAL DE LA AUDITORIA

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