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    Monografia de Caso Practico de Elaboracion de Estados F

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    Joel Omar Jara Chavez
    Este documento presenta un caso práctico de una caja rural de ahorro y crédito. Incluye estados financieros iniciales, así como 6 transacciones que muestran movimientos en cuentas como pagos de préstamos, compra y venta de acciones, compra de mobiliario, ajustes por tipo de cambio y sobrantes de caja. Finalmente, presenta el registro del libro mayor resultante de las transacciones.

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    Joel Omar Jara Chavez
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    Este documento presenta un caso práctico de una caja rural de ahorro y crédito. Incluye estados financieros iniciales, así como 6 transacciones que muestran movimientos en cuentas como pagos de préstamos, compra y venta de acciones, compra de mobiliario, ajustes por tipo de cambio y sobrantes de caja. Finalmente, presenta el registro del libro mayor resultante de las transacciones.

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    Monografia de caso practico de elaboracion de estados F

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    Este documento presenta un caso práctico de una caja rural de ahorro y crédito. Incluye estados financieros iniciales, así como 6 transacciones que muestran movimientos en cuentas como pagos de préstamos, compra y venta de acciones, compra de mobiliario, ajustes por tipo de cambio y sobrantes de caja. Finalmente, presenta el registro del libro mayor resultante de las transacciones.

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    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

    ADMINISTRATIVAS

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    ASIGNATURA:

    CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    ACTIVIDAD:

    CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO

    ESTUDIANTE:

    ❖ CADILLO ROMERO, JESUSA


    ❖ FIGUEROA TOLEDO, SHIRLEY
    ❖ GONZALES ROSAS, NORMA NANCY
    ❖ JARA CHAVEZ, JOEL OMAR
    ❖ PAJUELO NORABUENA, JUDITH
    ❖ SALIS HERRERA, CARMEN MARIVEL
    ❖ TOLEDO JULCA, JAVIER

    DOCENTE TUTOR:

    MG. CPCC. . MARIO WILMAR SOTO MEDINA

    PERÚ - 2021

    MONOGRAFÍA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS


    FINANCIEROS
    CASO PRÁCTICO

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    1111.01 CAJA S/ 80,000.00
    1112.01 BCR S/ 7,000.00
    1113.03 BANCOS S/ 60,000.00
    1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS S/ 601,000.00
    1813.01 MOBILIARIO S/ 50,000.00
    1813.02 EQUIPOS DE COMPUTO S/ 45,000.00
    8112 VALORES PROPIOS DE COBRANZA S/ 70,000.00
    83 CUENTAS DE ORDEN S/ 90,000.00
    1819 DEPRECIACION Y DETERIORO S/ 7,000.00
    2112.01 DEPOSITOS DE AHORRO S/ 60,000.00
    2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS S/ 90,000.00
    2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA S/ 5,000.00
    3111.01 ACCIONES COMUNES S/ 629,000.00
    3911.01 UTILIDAD CON ACUER. CAPITALIZACION S/ 52,000.00
    82 CUENTAS DE ORDEN S/ 70,000.00
    8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR CREDITO S/ 90,000.00
    x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejercicio S/ 1,003,000.00 S/ 1,003,000.00

    1.El cliente amortiza préstamo mas intereses pagando, con cheque de la misma Caja Rural de Ahorro y Crédito “AMERICA SAC” por la suma
    de S/. 10000.00 (crédito) y S/. 1000.00 (interés) respectivamente.

    LIBRO DIARIO

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    1101 CAJA S/ 11,000.00
    1401 CREDITOS VIGENTES S/ 10,000.00
    5104 INTERESES POR CREDITOS S/ 1,000.00
    x/x Por la amortización del préstamo más intereses con cheque
    8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/ 11,000.00
    8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA S/ 11,000.00
    x/x Por la liberación de control

    2. Se adquiere en la bolsa de valores 9000 de Caja Rural de Ahorro y Crédito “AMERICA SAC” a 1.50 cada una carácter de inversión temporal girando
    el cheque correspondiente. Al cierre de las operaciones del dia cada tiene por cotización bursátil el valor de2.50

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE S/ 13,500.00
    1103 BANCOS S/ 13,500.00
    x/x Por el cierre de operación de cada acción
    1301 INVERSIONES A VALOR RAAZONABLE S/ 9,000.00
    5909 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS S/ 9,000.00
    X/x Por el incremento del valor de mercado

    3.Disponible para la venta en valores representativos de capital se observo en determinados acciones de Caja Rural de Ahorro y Crédito “AMERICA SAC”
    un declinamiento en S/7,000.00 correspondiente respecto a su valor de mercado, por lo que se determino efectuar la provisión

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    4301 PERDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES S/ 7,000.00
    1309 PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTOS S/ 7,000.00
    x/x Por la Provisión
    4.La Entidad adquiere al crédito Muebles de Oficina consistente en escritorio y
    sillón por el importe de S/.12,000.00 más 18% de IGV.
    Al vencimiento se paga
    con cheque.

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    1803 MOBILIARIO Y EQUIPO S/ 12,000.00
    1906 CREDITO FISCAL S/ 2,160.00
    2506 PROVEEDORES S/ 14,160.00
    x/x Por la compra de bienes
    2506 PROVEDORES S/ 14,160.00
    1103 BANCOS S/ 14,160.00
    X/x Por la cancelación

    5.La caja rural "AMERICA SAC" , determina al cierre del día un


    sobrante en Caja de S/ 120

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    1101 CAJA S/ 120.00
    2902 SOBRANTES DE CAJA S/ 120.00
    x/x Por lo sobrante en caja

    6. La entidad "AMERICA SAC" realizó la regularización de saldo en moneda extranjera


    por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 150

    CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


    1101 CAJA S/ 150.00
    5108 DIFERENCIA DE CAMBIOS S/ 150.00
    x/x Por la regularización del saldo
    REGISTRO DEL LIBRO MAYOR

    11 Disponible 13 INVERSIONES NEGOCIABLES 14 CREDITOS 18 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO


    S/ 11,000.00 S/ 13,500.00 S/ 13,500.00 S/ 7,000.00 S/ 601,000.00 S/ 10,000.00 S/ 12,000.00 S/ 7,000.00
    S/ 120.00 S/ 14,160.00 S/ 9,000.00 S/ 50,000.00
    S/ 150.00 S/ 45,000.00
    S/ 80,000.00
    S/ 7,000.00
    S/ 60,000.00

    S/ 158,270.00 S/ 27,660.00 S/ 22,500.00 S/ 7,000.00 S/ 601,000.00 S/ 10,000.00 S/ 107,000.00 S/ 7,000.00

    25 CUENTAS POR PAGAR


    19 OTROS ACTIVOS 21 DEPOSITOS 24 ADEUDOS POR PRESTAMOS
    S/ 2,160.00 S/ 60,000.00 S/ 90,000.00 S/ 14,160.00 S/ 14,160.00
    5,000

    S/ 2,160.00 S/ 60,000.00 S/ 90,000.00 S/ 14,160.00 S/ 19,160.00

    29 OTROS PASIVOS 31 ACCIONES 39 UTILIDAD 43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN,


    S/ 120.00 S/ 629,000.00 S/ 52,000.00 S/ 7,000.00

    S/ 120.00 S/ 629,000.00 S/ 52,000.00 S/ 7,000.00


    51 INGRESOS FINANCIEROS 59 CARGAS IMPUTABLES 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 82 CONTRA CUENTA DE ORDEN
    S/ 1,000.00 S/ 9,000.00 S/ 70,000.00 S/ 11,000.00 S/ 11,000.00 S/ 70,000.00
    S/ 150.00

    S/ 1,150.00 S/ 9,000.00 S/ 70,000.00 S/ 11,000.00 S/ 11,000.00 S/ 70,000.00

    83 CUENTAS DE ORDEN 84 GARANTIAS RECIBIDAS


    S/ 90,000.00 S/ 90,000.00

    S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
    HOJA DE TRABAJO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

    RUBRO DESCRIPCION DE RUBROS SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIOS RESULTADOS
    DEBE HABER DEUDOR ACREDEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

    11 DISPONIBLE S/ 158,270.00 S/ 27,660.00 S/ 130,610.00 S/ 0.00 S/ 130,610.00 S/ 0.00

    13 INVERSIONES NEGOCIABLES S/ 22,500.00 S/ 7,000.00 S/ 15,500.00 S/ 0.00 S/ 15,500.00 0.00

    14 CREDITOS S/ 601,000.00 S/ 10,000.00 S/ 591,000.00 S/ 0.00 S/ 591,000.00 S/ 0.00

    18 INM.MAQ Y EQUIPO S/ 107,000.00 S/ 7,000.00 S/ 100,000.00 S/ 0.00 S/ 100,000.00 S/ 0.00

    19 OTROS ACTIVOS S/ 2,160.00 S/ 0.00 S/ 2,160.00 S/ 0.00 S/ 2,160.00 S/ 0.00

    21 DEPOSITOS S/ 0.00 S/ 60,000.00 S/ 0.00 S/ 60,000.00 S/ 0.00 S/ 60,000.00

    24 ADEUDOS POR PRESTAMO S/ 0.00 S/ 90,000.00 S/ 0.00 S/ 90,000.00 S/ 0.00 S/ 90,000.00

    25 CUENTAS POR PAGAR S/ 14,160.00 S/ 19,160.00 S/ 0.00 S/ 5,000.00 S/ 0.00 S/ 5,000.00

    29 OTROS PASIVO S/ 0.00 S/ 120.00 S/ 0.00 S/ 120.00 S/ 0.00 S/ 120.00

    31 ACCIONES S/ 0.00 S/ 629,000.00 S/ 0.00 S/ 629,000.00 S/ 0.00 S/ 629,000.00

    39 UTILIDAD S/ 0.00 S/ 52,000.00 S/ 1.00 S/ 52,000.00 S/ 0.00 S/ 52,000.00

    43 PROVISIONES PARA DESV. S/ 7,000.00 S/ 0.00 S/ 7,000.00 S/ 0.00 S/ 7,000.00

    51 INGRESOS FINANC. S/ 0.00 S/ 1,150.00 S/ 0.00 S/ 1,150.00 S/ 1,150.00

    59 CARGAS IMPUTABLES S/ 0.00 S/ 9,000.00 S/ 0.00 S/ 9,000.00 S/ 9,000.00

    81 CTA DE ORDEN DEUDORA S/ 70,000.00 S/ 11,000.00 S/ 59,000.00 S/ 0.00

    82 CONTRA CUENTA DE ORDEN S/ 11,000.00 S/ 70,000.00 S/ 0.00 S/ 59,000.00

    83 CUENTA DE ORDEN S/ 90,000.00 S/ 0.00 S/ 90,000.00 S/ 0.00

    84 GARANTIAS S/ 0.00 S/ 90,000.00 S/ 0.00 S/ 90,000.00

    TOTAL S/ 1,083,090.00 S/ 1,083,090.00 S/ 839,270.00 S/ 836,120.00 S/ 7,000.00 S/ 10,150.00

    S/ 0.00 S/ 3,150.00 S/ 3,150.00 S/ 0.00

    S/ 839,270.00 S/ 839,270.00 S/ 10,150.00 S/ 10,150.00

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