2da Unidad Auditoria Administrativa

II.
- CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
OBJETIVOS
1. Comprender los diversos conceptos de Auditoría Administrativa.
2. Explicar el objetivo de la Auditoria Administrativa.
3. Explicar el campo de acción de la Auditoria Administrativa.
En la literatura podemos encontrar diferentes conceptos de Auditoria

Administrativa. Esto depende del autor y de las percepciones que se tenga de
esta actividad.
Podemos definir a la auditoría administrativa como el examen integral o parcial de
una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y
oportunidades de mejora.
2.1. Concepto
 CONCEPTO #1
Enrique Benjamín Franklin (2007). Una auditoria administrativa es la revisión
analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel
de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una
ventaja competitiva sustentable.
 CONCEPTO #2
Leonard William ( 1957) Define el termino de Auditoria Administrativa como “ el

examen comprensivo y constructivo de la estructura organizacional de una
empresa, institución o rama gubernamental, o de cualquier componente de las
mismas, tales como una división o departamento así como de sus planes y
objetivos, sus métodos de operación y la utilización de los recursos físicos y
humanos”.
 CONCEPTO #3
Rodríguez Valencia: “Es un examen detallado, metódico y completo practicado por

un profesional de la administración sobre la gestión de un organismo social.
Consiste en la aplicación de diversos procedimientos, con el fin de evaluar la
eficiencia de sus resultados en relación con las medidas fijadas; los recursos
humanos, financieros y materiales empleados; la organización, utilización y
coordinación de dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma
de operar.
 CONCEPTO #4
De acuerdo al profesor Rodrigo Restrepo Vélez AUDITORIA ADMINISTRATIVA:

Su objetivo principal es evaluar el proceso administrativo y su escenario es la
asignación, evaluación y control de la empresa. Evalúa lo pertinente a la estructura
funcional (dependencias) o estructura por procesos ósea como operan los
departamentos, áreas y procesos para verificar que se cumplan los objetivos y
políticas de la empresa.
 CONCEPTO #5
En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona una evaluación

cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa
desarrolla las diferentes etapas del proceso administrativo.
En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la
empresa que estamos auditando, y señala el grado de efectividad con el que
opera cada una de las funciones que la integran; por consecuencia, señala
aquellas áreas cuyos problemas exigen una mayor atención por parte de la
dirección de la empresa. Por ejemplo, las políticas inadecuadas en relación con la
función de compras, pueden resultar en dificultades que no aparecen en el informe
de auditoría financiera.
CONCEPTO GENERAL
La auditoría administrativa es un proceso en el que se busca examinar
detalladamente las actividades que realiza cada departamento dentro de la
organización, buscando mantener un control dentro de ella y conocer la efectividad
en la forma de operar.
Concepto de: Estrategias de Cambio.
Una auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una

organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable. Enrique Benjamín Franklin (2007).
2.2. Objetivo
Por sus características la auditoría administrativa constituye una herramienta

fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que
permite detectar en qué áreas se requiere un estudio más profundo, que acciones
se pueden tomar para subsanar deficiencias, cómo superar obstáculos, como
imprimir mayor cohesión al funcionamiento de dichas áreas y, sobre todo, realizar
un análisis causa-efecto que concilie en forma congruente los hechos con las
ideas.
Toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o debilidades de las
diversas regiones de una empresa, para corregirlas o solventarlas. Esto significa lo
siguiente:
En virtud de lo anterior, es necesario establecer el marco para definir objetivos

congruentes cuya cobertura encamine las tareas hacia resultados específicos.
Entre los críticos más sobresalientes para lograrlo se pueden mencionar.
a) Control.- Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de la auditoría y

evaluar el comportamiento organizacional en relación con los estándares
preestablecidos.
Evaluar el comportamiento organizacional
Evalúa la ejecución de los procesos administrativos con relación a lo planeado.
b) De productividad.- Encauzar las acciones de la auditoría para optimizar el

aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa
instituida por la organización.
Optimizar el aprovechamiento de los recursos.
Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa
c) De organización.- Determinar que el curso de la auditoría apoye la definición

de la estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo eficaz de
la delegación de autoridad y el trabajo de equipo.
Estructura, competencia, funciones y procesos.
Si el personal se encuentra bien organizado, si las funciones de cada individuo

del puesto mas alto al mas bajo están correctamente establecidas y ejeccutadas
Esta C y la anterior B, ambas están relacionadas a los recursos con los cuenta la
empresa.
d) De servicio.- Representan la manera en que la auditoría puede constatar que

la organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativamente y
cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.
Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción

del cliente.
Cualitativas: son aquellas en la que los resultados posibles no son valores

numéricos. Por ejemplo: color del pelo, tipo de ropa preferida, lugar de veraneo,
etc.
Cuantitativas: aquellas cuyo resultado es un número
e) De calidad.- Disponen que la auditoría tienda a elevar los niveles de actuación

de la organización en todo sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y
servicios altamente competitivos.
Niveles de actuación altamente competitivos.
Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y

planes de gestión.
f) De cambio.- Transforman la auditoría en un instrumento que hace más

permeable y receptiva a la organización.
Transformación como instrumento.
g) De aprendizaje.- Permiten que la auditoría se transforme en un mecanismos de

aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias
y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejoras.
Capitalizar experiencia y convertirlas en oportunidades de mejora
h) De tomas de decisión.- Traducen la puesta en práctica y los resultados de la

auditoría en un solo instrumento de soporte del proceso de gestión de la
organización.
Proceso de gestión de la organización.

2.3. Implantación
La auditoría administrativa concluye con la entrega del informe de auditoría a la

máxima autoridad de la empresa y la elaboración de un plan para implantar las
recomendaciones de auditoria. En ese informe se presentan las debilidades por
cada área o proceso administrativo, indicando en que consiste la debilidad
(condición), que fue lo que se incumplió (criterio), porque se incumplió (causa) cual
fue el resultado de ese incumplimiento (efecto), los comentarios de los auditados y
las recomendaciones.
Lo que se debe implementar son las recomendaciones. para establecer un plan

que les permita superar las debilidades encontradas en la auditoria administrativa.
Acciones a realizar para implantar las recomendaciones.

La implantación se da en 3 fases o etapas:
1. Elaboración del programa de implantación.
2. Integración de los recursos humanos, materiales y técnicos necesarios para
implementar las recomendaciones.
3. Ejecución del programa de implantación.
¿Cómo se implantan los resultados de la auditoría?

Por medio de un programa de implantación, para lo que se tienen los siguientes
métodos:
1. El instantáneo, se aplican las recomendaciones en cuanto se reciben.
2. El del proyecto piloto, solo en una parte de la empresa para medir su eficacia.
3. El de implantación en paralelo, en una parte se sigue con lo actual y en otra las
recomendaciones para hacer los ajustes necesarios.
4. El de aproximaciones sucesivas, se van implantando las recomendaciones poco
a poco, parte por parte en la empresa.
¿Qué se debe cuidar en la implantación y seguimiento de las

recomendaciones?
Los factores a cuidar son:
1. Calidad y adaptación de las recomendaciones a las condiciones de la empresa.

2. La participación de los diseñadores de las recomendaciones en la implantación
de las mismas.
3. La elaboración de proyectos y del programa de implantación para ir obteniendo
resultados parciales en el avance de la auditoría.
4. La venta del programa de implantación dentro de la empresa.
5. La capacidad de los responsables de la implantación.
6. La intervención de especialistas externos en caso necesario.
Las conclusiones y recomendaciones deben ser constantemente evaluadas
durante su proceso de implantación, ya que las circunstancias de la empresa
pueden cambiar y no ser las mismas que durante el desarrollo de la auditoría, por
lo que las recomendaciones pueden haber perdido sus efectos positivos.
Si se van evaluando al aplicarlas, es posible adaptar esas recomendaciones, de

modo que conserven su efectividad y bondad para la empresa.
A continuación expondré los pasos a seguir en los que se basa un plan, el

conocimiento de los cuales constituye el fondo de una actuación auditoría!.
Investigación Técnicas
La observación
La encuesta
La entrevista
Documentos Legales
Escritura constitutiva.
Actas de asambleas de accionistas y consejo de administración.
Contratos celebrados.
Contratos colectivos de trabajo.
Leyes que afectan a la empresa.
Situación fiscal.
Informes dirigidos a dependencias gubernamentales.
Informes dirigidos a Cámaras.
Elementos administrativos
Manuales de organización.
Políticas.
Análisis de puestos.
Descripción escrita y gráficas de sistemas, procedimientos y métodos.
Catálogos de formas con sus instructivos.
Registro de firmas y autorizaciones.
Plan general para efectuarla
Registros contables
Manual del Sistema de Contabilidad General y de Costos.
Descripción del Sistema.
Catálogo de Cuentas e Instructivo para su aplicación.
Guía de contabilización.
Formas, registros e informes.
Presupuestos.
Balance general.
Estado de origen y aplicación de recursos.
Estado de resultados.
Estado de costo y de producción.
Informe comparativo mensual
y anual de ventas.
Informe mensual y anual de ventas y costo por producto.
Análisis comparativo mensual y anual de gastos de administración, de ventas e
indirectos.
De gráficas
Punto de equilibrio.
Ventas.
Producción.
Compras.
General
Folletos de antecedentes históricos.
Locales para oficinas, almacén, plantas, sucursales.
Atención a clientes, empleados y proveedores.
Forma de ejecutar una operación.
La encuesta
El auditor administrativo utiliza este método para obtener información por medio de
la "encuesta por cuestionario". Haciendo preguntas dirigidas a directores, jefes
departamentales, etc., esto requiere honestidad en la respuesta a las preguntas.
Además, será necesario validar resultados, comprobando y comparando con
diversas preguntas que permitan referencias cruzadas.
También es indispensable conocer las opiniones de los ejecutivos colocados en el
nivel de dirección general de la empresa.
Áreas de estudio:
Elementos de la administración
• Planeación.
• Organización.
• Integración.
• Dirección.
• Control.
Áreas funcionales
• Producción.
• Ventas.
• Finanzas.
• Relaciones industriales.
• Compras.
• Créditos y cobranzas.
• Relaciones públicas y humanas.
• Almacén, etc.
La entrevista
• La recopilación de datos conduce a entrevistas y cambios de impresiones, a
obtener información más efectiva, y también implica reunir diferentes clases de
información: Documentos, formas, procedimientos, gráficas, órdenes
administrativas; todo lo relacionado con el objeto de la investigación.
Plan general para efectuarla

La importancia, validez y frutos de la entrevista dependen de la habilidad de quien
la emplea, además debe planearse su conducción detalladamente, como ya se ha
dicho con anterioridad.
2.3. Campo de aplicación En cuanto a su campo, la auditoría administrativa

puede instrumentarse en todo tipo de organización, sea ésta pública, privada o
social.
Sector Público
Se emplea en función de la figura jurídica, atribuciones, ámbito de operación, nivel

de autoridad, relación de coordinación, sistema de trabajo y líneas generales de
estrategia. Con base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en:
 Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretaría de Estado)

 Entidad Para estatal
 Organismos Autónomos
 Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
 Comisiones Intersecretariales
 Mecanismos Especiales
Sector Privado
Se utiliza tomando en cuenta la figura jurídica, objeto, tipo de estructura,

elementos de coordinación y relación comercial de las empresas, sobre la base de
las siguientes características:
 Tamaño de la empresa
 Sector de actividad
 Naturaleza de sus operaciones
Lectura complementaria.
Principios de auditoria administrativa
Es conveniente ahora tratar lo referente a los principios básicos en las auditorias
administrativas, los cuales vienen a ser parte de la estructura teórica de ésta, por
tanto debemos recalcar tres principios fundamentales que son los siguientes:
1. Sentido de la evaluación
La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros,
contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivos
trabajos. Más bien se ocupa de llevar a cabo un examen y evaluación de la calidad
tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables
de la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos
pertinentes que aseguren la implantación de controles administrativos adecuados,
que asegures: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas,
que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma
económica.
2. Importancia del proceso de verificación
Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar qué es lo que sé
está haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la
practica nos indica que ello no siempre está de acuerdo con lo que él responsable
del área o el supervisor piensan que está ocurriendo. Los procedimientos de
auditoria administrativa respaldan técnicamente la comprobación en la
observación directa, la verificación de información de terrenos, y el análisis y
confirmación de datos, los cuales son necesarios e imprescindibles.
3. Habilidad para pensar en términos administrativos

El auditor administrativo, deberá ubicarse en la posición de un administrador a
quien se le responsabilice de una función operacional y pensar como este lo hace
(o debería hacerlo). En sí, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es
un atributo muy importante para el auditor administrativo.
Clase Práctica.
Guía de trabajo.
1. ¿En qué consiste la auditoria administrativa?
2. ¿Porque razón es importante la auditoria administrativa?
3. Por medio de un mapa conceptual realice una valoración de los objetivos de la
auditoria administrativa.
4. ¿Cuáles son las razones que permiten a la auditoria administrativa ser aplicable
a casi cualquier tipo de organización?
6. ¿Cuál es la importancia de la aplicación de los tres principios de la auditoria
administrativa?

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- CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

2. Explicar el objetivo de la Auditoria Administrativa.

3. Explicar el campo de acción de la Auditoria Administrativa.

En la literatura podemos encontrar diferentes conceptos de Auditoria

Leonard William ( 1957) Define el termino de Auditoria Administrativa como “ el

Rodríguez Valencia: “Es un examen detallado, metódico y completo practicado por

De acuerdo al profesor Rodrigo Restrepo Vélez AUDITORIA ADMINISTRATIVA:

En términos generales, la auditoría administrativa nos proporciona una evaluación

Concepto de: Estrategias de Cambio.

Una auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una

Por sus características la auditoría administrativa constituye una herramienta

En virtud de lo anterior, es necesario establecer el marco para definir objetivos

a) Control.- Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de la auditoría y

Evaluar el comportamiento organizacional

Evalúa la ejecución de los procesos administrativos con relación a lo planeado.

b) De productividad.- Encauzar las acciones de la auditoría para optimizar el

Optimizar el aprovechamiento de los recursos.

Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa

c) De organización.- Determinar que el curso de la auditoría apoye la definición

Estructura, competencia, funciones y procesos.

Si el personal se encuentra bien organizado, si las funciones de cada individuo

d) De servicio.- Representan la manera en que la auditoría puede constatar que

Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción

Cualitativas: son aquellas en la que los resultados posibles no son valores

Cuantitativas: aquellas cuyo resultado es un número

e) De calidad.- Disponen que la auditoría tienda a elevar los niveles de actuación

Niveles de actuación altamente competitivos.

Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y

f) De cambio.- Transforman la auditoría en un instrumento que hace más

Transformación como instrumento.

g) De aprendizaje.- Permiten que la auditoría se transforme en un mecanismos de

Capitalizar experiencia y convertirlas en oportunidades de mejora

h) De tomas de decisión.- Traducen la puesta en práctica y los resultados de la

Proceso de gestión de la organización.

La auditoría administrativa concluye con la entrega del informe de auditoría a la

Lo que se debe implementar son las recomendaciones. para establecer un plan

Acciones a realizar para implantar las recomendaciones.

¿Cómo se implantan los resultados de la auditoría?

¿Qué se debe cuidar en la implantación y seguimiento de las

1. Calidad y adaptación de las recomendaciones a las condiciones de la empresa.

Si se van evaluando al aplicarlas, es posible adaptar esas recomendaciones, de

A continuación expondré los pasos a seguir en los que se basa un plan, el

Plan general para efectuarla

2.3. Campo de aplicación En cuanto a su campo, la auditoría administrativa

Se emplea en función de la figura jurídica, atribuciones, ámbito de operación, nivel

 Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretaría de Estado)

Se utiliza tomando en cuenta la figura jurídica, objeto, tipo de estructura,

3. Habilidad para pensar en términos administrativos

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