Taller Formulario 300

TRIBUTARIA I
NCR: 21143
ACTIVIDAD 4
CASO PRACTICO: IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
GRUPO 04
Presentado por:
YEIMY CAROLINA BEDOYA CARENAS – ID 644104

LUZ ADRINA ORTIZ -ID 635273
FABIO ANDRES DURAN -ID 673232
LAURA VANESA OLIVARES -ID 633729
Docente
CARLOS MAURICIO RAMIREZ SANCHEZ
Colombia, Tolima – Ibague Septiembre 16 del 2020

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que
Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su contabilidad presenta la sigu
resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el
impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA,
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son lo
Capital autorizado $ 120,000,000

Capital por suscribir $ 60,000,000
Capital suscrito por cobrar $ 40,000,000
Capital suscrito y pagado $ 20,000,000
Efectivo y su equivalente del efectivo $ 10,000,000
Inventario de mercancías $ 26,000,000
Deudores clientes $ 11,000,000
IVA en las compras de enero y febrero $ 19,000,000
Terrenos $ 200,000,000
Edificaciones $ 180,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones $ 100,000,000
Equipo de transporte $ 10,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte $ 8,000,000
Mobiliario y equipo de oficina $ 80,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
oficina $ 9,000,000
Equipos de computación $ 10,000,000
Depreciación de equipos de computación $ 9,000,000
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero $ 25,000,000
Pasivos financieros de largo plazo $ 270,000,000
Proveedores $ 19,000,000
Reserva legal $ 11,000,000
Utilidad del periodo anterior $ 102,000,000
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
5 March 1 143501
5 March 1 24080501
5 March 1 23654001
5 March 1 220501
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
5 March 1 220501
5 March 1 11100501
SUMAS IGUALES
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de l
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
7 March 2 220501
7 March 2 23654001
7 March 2 24080501
7 March 2 622501
SUMAS IGUALES
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.),
CAUSACION
FECHA MOV CUENTA
10 March 3 13050501
10 March 3 13551501
10 March 3 133551701
10 March 3 13551801
10 March 3 24081001
10 March 3 413501
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
10 March 3 135501
10 March 3 23657501
SUMAS IGUALES
REGISTRO VENTA DE CONTADO

FECHA MOV CUENTA
10 March 3 13050501
10 March 3 11100501
SUMAS IGUALES
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspon
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
13 March 4 513501
13 March 4 24081002
13 March 4 236501
13 March 4 11100502
SUMAS IGUALES
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
15 March 5 417501
15 March 5 24081001
15 March 5 13050501
15 March 5 13551501
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
10 March 3 13551501
10 March 3 23657501
SUMAS IGUALES
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domici
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
20 March 6 143502
20 March 6 24080502
20 March 6 23654002
20 March 6 220502
SUMAS IGUALES
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
25 March 7 143503
25 March 7 24080503
25 March 7 23654003
25 March 7 220503
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
25 March 7 220503
25 March 7 11100503
SUMAS IGUALES
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor d
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
27 March 8 143504
27 March 8 23654004
27 March 8 220504
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
27 March 8 220504
27 March 8 11100504
SUMAS IGUALES
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por va
productos).
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
30 March 9 13050502
30 March 9 13551502
30 March 9 24081003
30 March 9 413502
SUMAS IGUALES
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
5 April 10 13050503
5 April 10 135503
5 April 10 413503
SUMAS IGUALES
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 mill
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
10 April 11 143504
10 April 11 24080504
10 April 11 23654004
10 April 11 220504
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
10 April 11 220504
10 April 11 11100505
SUMAS IGUALES
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspon
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
12 April 12 513505
12 April 12 24081004
12 April 12 236505
12 April 12 111006
SUMAS IGUALES
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.)
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
15 April 13 130505
15 April 13 135515
15 April 13 24081005
15 April 13 13551701
15 April 13 413504
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
15 April 13 1355
15 April 13 2365
SUMAS IGUALES
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilóme
del IVA en este tipo de adquisiciones).
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
20 April 14 154005
20 April 14 2408
20 April 14 236540
20 April 14 233595
SUMAS IGUALES
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercan
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
25 April 15 2205
25 April 15 236540
25 April 15 2408
25 April 15 6225
SUMAS IGUALES
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por v
y equipo).
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA
30 April 16 152005
30 April 16 240805
30 April 16 236540
30 April 16 220505
SUMAS IGUALES
396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicili
n su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presen
ablecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reco
ciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
iodo anterior, año 20XX, son los siguientes:
cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
DETALLE DEBITO CREDITO
Mercancia no Fabricada por la empresa $ 20,000,000
Iva 19% $ 3,800,000
Retención en la fuente compras 2,5 % $ 500,000
Provedores $ 23,300,000
$ 23,800,000 $ 23,800,000

Bancos $ 23,300,000
$ 23,300,000 $ 23,300,000
equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

Provedores $ 699,000
Retención en la fuente por pagar 2,5 % $ 15,000
Iva por pagar 19% $ 114,000
Devolucion en compras 3% $ 600,000
$ 714,000 $ 714,000
por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Cliente nacional $ 13,518,000
Retención en la fuente ventas 2,5 % $ 300,000
Reteiva $ 342,000
Reteica $ 120,000
Iva descontable 19% $ 2,280,000
Comercio al x mayor $ 12,000,000
$ 14,280,000 $ 14,280,000
Anticipo de Autorenta 0,4% $ 48,000
Retencion en la fuente 0,4% $ 48,000
$ 48,000 $ 48,000

Bancos $ 13,518,000
$ 13,518,000 $ 13,518,000
vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.).

Aseo y Vigilancia $ 9,000,000
IVA Transitorio por Servicios 19% $ 171,000
Retencion en la Fuente 2% $ 18,000
Bancos $ 9,153,000
$ 9,171,000 $ 9,171,000
arzo.

Devolucion en ventas $ 600,000
Iva generado 19% $ 114,000
Cliente nacional $ 699,000
$ 714,000 $ 714,000

$ 2,400 $ 2,400
ones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

Mercancias no fabricadas por la empresa $ 50,000,000
Retencion en la fuente 2,5% $ 1,250,000
$ 52,500,000 $ 52,500,000
portadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

$ 23,800,000 $ 23,800,000

Bancos $ 23,300,000
$ 23,300,000 $ 23,300,000
os frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

Mercancias no fabricadas por la empresa $ 15,000,000
Retencion en la fuente 2.5% $ 375,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000

Bancos $ 14,625,000
$ 14,625,000 $ 14,625,000
nte con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos

Cliente nacional 1 $ 10,250,000
Iva generado 5% $ 500,000
$ 10,500,000 $ 10,500,000
mún) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

Clientes Nacionales $ 29,250,000
Retencion en la fuente 2.5% $ 750,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

$ 35,700,000 $ 35,700,000

Bancos $ 34,950,000
$ 34,950,000 $ 34,950,000
vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.).

Aseo y Vigilancia $ 9,000,000
IVA Transitorio por Servicios 19% $ 171,000
Retencion en la Fuente 2% $ 18,000
Bancos $ 9,153,000
$ 9,171,000 $ 9,171,000
por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

Iva generado 19% $ 3,610,000
reteiva 15% $ 541,500
$ 22,610,000 $ 22,610,000

$ 76,000 $ 76,000
ogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimie

Compra de camioneta $ 85,000,000
Iva 19% $ 16,150,000
Retencion en la fuente 1% $ 850,000
Otros $ 100,300,000
$ 101,150,000 $ 101,150,000
te al 3 % del costo de la mercancía

Retención en la fuente por pagar 2,5 % $ 22,500
Iva por pagar 19% $ 171,000
Devolucion en compras 3% $ 900,000
$ 1,071,000 $ 1,071,000
paquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquina

Maquina empaquetadora $ 60,000,000
Iva 19% $ 11,400,000
Retención en la fuente compras 2,5 % $ 1,500,000
$ 71,400,000 $ 71,400,000
igaciones tributarias. Su domicilio principal es
il de 20XX. El objetivo es presentar el estado de
ón en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros
19 %.
$ 699,000
AIU
$ 900,000 $ 9,000,000
roductos).
ucto).
AIU
$ 900,000
.). (Indague sobre el reconocimiento
o del IVA en compra de maquinaria

Comercializadora Los Amigos S.A.S
NIT: 980396421-2
DATOS CORRESPONDIENTE PERIODO AÑO 20xx
DECLARACION DE IVA EMPRESA CON ACTIVIDAD ECONOMICA COMERCIALIZADOR
Para elaborar la declaracion de IVA, se tiene primero los registros contables y luego se consolida la informacion p
CONCEPTO VALOR
Ingresos gravados 19% $ 31,000,000

Ingresos exentos $ 30,000,000
Ingresos excluidos $ -
Ingresos no gravados $ -
Ingresos por exportacion $ -
TOTAL INGRESOS BRUTOS $ 71,000,000
Devoluciones en ventas gravados a la tarifa 19% $ 600,000
TOTAL INGRESOS NETOS $ 70,400,000
Compras directa a produccion 19% $ 60,000,000
Compras excentos directa a produccion $ 15,000,000
Compras por importaciones directa a produccion (arancel
10% e IVA 19%) $ -
Gastos servicios comunes 19% $ 342,000
Gastos servicios comunes excluidos $ -
Gastos compras comunes 19% $ -
Devoluciones en compra Gravadas a la tarifa 19% $ 1,500,000
IVA descotable extranjero 19% $ -
Reteiva que le practicaron en el periodo $ 883,500
Pasos para calculo del prorrateo

1. Determinar el porcentaje de ingreos por cada concepto sobre el valor de los ingresos totales
2. Se toman las bases de los gastos por compras y servicios comunes y se multiplica por el porcentaje de ingresos
Concepto Valor

3. El resultado de aplicar el IVA TRANSITORIO POR COMPRAS Y SERVICIOS DESCONTABLES se registra al gasto con
NOMBRE CUENTA DEBE
Gasto prorrateo $ -
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS $ -
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE COMPRAS $ -
RCIALIZADOR
tables y luego se consolida la informacion para elaborar el anexo y presentar la declaracion
IVA GENERADO IVA DESCON
POR
IVA GENERADO IVA IMPORTACIONES
% INGRESOS TARIFA IVA GENERADO
19% GRAVADAS A LA
5% TARIFA GENERAL
44% 19% $ 5,890,000

14% 5% $ 500,000
43% 0%
0%
0%
0%
19%
19%
5%
19% $ -
19%
0%
19%
19% $ 285,000
or de los ingresos totales

44%
14%
42%
0%
0%
0%
100%
se multiplica por el porcentaje de ingresos excluidos
IVA IVA VALOR A LLEVAR

% INGRESOS
Tarifa IVA TRANSITORIO TRANSITORIO AL GASTO
COMPRAS SERVICIOS EXCLUIDOS PRORRATEO
19% $ 64,980 0% $ -
19% 0 0% $ -
IOS DESCONTABLES se registra al gasto con un abono a la cuenta del IVA

HABER
$ -
$ -
$ -
IVA DESCONTABLE
IVA RESULTANTE BASE DE

POR BIENES POR BIENES SERVICIOS POR COMPRAS
GRAVADAS A LA GRAVADAS A LA GRAVADOS A LA
DEVOLUCIONES LUEGO DEL
TARIFA 5% TARIFA GENERAL TARIFA GENERAL EN VENTAS PRORRATEO
$ 114,000
$ 11,400,000
$ 2,500,000
$ 64,980
VALOR IVA
DESCONTABLE
FINAL
$ 64,980
$ -
0
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA
2 0 2 0 3. Período
1. Año
Por una Colombia honesta
5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido
9 8 0 3 9 6 4 2 1 2
Datos del Declarante
11. Razón Social
COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral X
Por operaciones gravadas al 5% 27 $ 10,000,000
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 $ 31,000,000
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 $ -
Por exportación de bienes 30 $ -
Por Exportación de Servicios 31 $ -
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 $ -
Por ventas a Zonas Francas 33 $ -

Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34 $ -
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 $ -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 $ -
Por venta de gaseosas y similares 37 $ -
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 $ -
Por operaciones excluidas 39 $ -
Por operaciones no gravadas 40 $ -
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 $ 41,000,000

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 $ 600,000
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 -

43 $ 40,400,000
42)
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 $ -
De bienes gravados a la tarifa general 45 $ -

Importaciones
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 $ -
De bienes no gravados 47 $ -
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas

48 $ -
francas
De servicios 49 $ -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 $ 50,000,000

Compras
De bienes gravados a la tarifa general 51 $ 60,000,000

Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 $ -
De servicios gravados a la tarifa general 53 $ 342,000
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 $ 15,000,000
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 $ 125,342,00
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 56 $ 1,500,000
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55-56) 57 $ 123,842,00
A la tarifa del 5% 58 $ 500,000

Impuesto generado
Liquidación
Privada
A la tarifa general 59 $ 5,890,000
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 $ -
En juegos de suerte y azar 61 $ -
102. DV
101. No. Identificación signatario
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad reca
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
1
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con X

salvedades
Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
A Privada
0 1
4. Número de Formulario
8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre
Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior
10,000,000 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 $
31,000,000 Por venta de gaseosas y similares 63 $

Impusto generado
- En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 $
- En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones 65 $
- Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas 66 $
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME 58 A

- 67 $
66)
- Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 $
- Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 $
- De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 $
- Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 $
- Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 $
- Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 $
- Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 $

ción Privada (Continuación)
Impuesto descontable
- Por servicios gravados a la tarifa general 75 $
41,000,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 $

Impuesto descontabl
Liquidación Privada (Continuació
600,000 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 $
Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no

40,400,000 78 $
residentes
- Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 $
- Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 $
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

- 81 $
(SUME 77 A 80)
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
- 82 $
(67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
- 83 $
- Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 $
50,000,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 $
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR

60,000,000 86 $
A CERO ESCRIBA 0)
- Sanciones 87 $
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A

342,000 $
CERO ESCRIBA 0)
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A 89
15,000,000 $
CERO ESCRIBA 0)
125,342,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 $
Control de saldos
1,500,000 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente 91 $
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el
123,842,000 92 $
siguiente periodo
500,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 $
5,890,000 1 0 4
Anticipos IVA
Bimestre
Bimestre
Régimen
pagado
simple
- 2 0 5
- 3 0 6
102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100
clusivo para el sello de la entidad recaudadora

de la transacción)
980. Pago Total $ $
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
mbre de la máquina
al dorso de este formulario
300
10. Otros Nombres
12. Cód
Dirección
Seccional.
0 9
o formulario anterior
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 285,000
$ 6,675,000
$ -
$ -
$ -
$ 2,500,000
$ 11,400,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 13,900,000
$ -
$ 114,000
$ -
$ 14,014,000
$ -
$ 7,339,000
$ -
$ 884,000
$ -
$ -
$ -
$ 8,223,000
$ -
$ 8,223,000
$ -
$ 8,223,000
$ -
$ -
$ -
$ -
-
Segundo estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al grupo
tributarias. Su domicilio principal es Ibague. La periodicidad del pago del IVA para esta empresa es bime
20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así es
agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan
otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al p
Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
Mov 1 5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciuda

Cuenta
143505
240801
236540
236705
220505
Causacion de Compra
111005
220505
Mov 2 7 de enero : Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la m
Cuenta
143505
240810
236540
236705
220505
Causacion
111005
220505
Mov 3 10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m
Cuenta
413505
240805
135575
130505
Costo de Venta
143505
613505
Autorretencion renta especial

135595
236575
Causacion de Venta
111005
130505
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Ibague, corresp
Mov 4 (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
Valor Servicio
10,000,000
Cuenta
513505
513505
236525
236705
111005
Mov 5 15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero
Cuenta
417505
240802
135515
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domi
Mov 6
Cuenta
143505
240802
236540
220505
Mv 7 25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas c
Cuenta
143505
240802
236540
220505
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor
Mov 8
Cuenta
143505
236540
220505
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por v
Mov 9 productos).
Cuenta
413505
240802
236540
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236570
Mov 10 5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por va
Cuenta
413505
135515
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
Mov 11 10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60
Cuenta
143505
240810
236705
236540
220505
Causacion de Compra
111005
220505
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, corres
Mov 12 (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
Valor Servicio
10,000,000
Cuenta
513505
513505
236525
236705
111005
Mov 13 15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u
Cuenta
413505
240805
135515
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero k
Mov 14 (Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
Cuenta
154005
154005
236705
236540
220505
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la

Mov 15 Cuenta
143505
240810
236705
236540
220505
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, p

Mov 16 IVA en compra de maquinaria y equipo).
Cuenta
152005
152005
236540
111005
aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a
rincipal es Ibague. La periodicidad del pago del IVA para esta empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los m
entar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar
n en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, auto
rán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20xx, son los siguientes:
Capital social
Efectivo y su equivalente del efectivo

Inventario de mercancías
Deudores (clientes)
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina

Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
Pasivos financieros a largo plazo
Proveedores
ero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones

resadas en millones de u.m.).
mpra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más
Descripcion
Mercancias no fabricadas por la empresa
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Reteiva
Proveedores
Bancos
Proveedores
ución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la mercancía.
Descripcion
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Reteiva
Proveedores
Bancos
Proveedores
ancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Comercio al por mayor y al por menor
Iva generado 19%
Retencion en la fuente 2.5%
Clientes Nacionales
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
Bancos
Clientes Nacionales
sponsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Ibague, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valo
l contrato ha pactado el AIU del 15 %).
AIU
1,500,000
Descripcion
Aseo y vigilancia
IVA por servicios 19%
Servicios 2%
Reteiva
Bancos
olución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero
Descripcion
Devolucion en ventas
Iva generado 19%
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
cias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IV
Descripcion
Mercancia al por mayor y al por menor
Iva descontable 5%
Compras 1%
Proveedor
n gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millo
Descripcion
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedor
responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IV
Descripcion
Compras 1.5%
Proveedores
as y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la ta
Descripcion
Iva 5%
Retefuente 1%
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
os frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del
Descripcion
Mercancia al por menor y al por mayor
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
rcancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Iva descontable 19%
Impuesto a las ventas retenido
Compras 2.5%
Proveedor
Bancos
Proveedores
esponsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por v
l contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
AIU
1,500,000
Descripcion
Aseo y vigilancia
Servicios 2%
Reteiva
Bancos
n gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Iva generado 19%
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor d
imiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
Descripcion
Autos, Camionetas y Camperos
IVA 19%
Retencion en la fuente 2,5%
proveedores
en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la mercancía.

Descripcion
Mercancia no fabricada por la empresa
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedores
a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga e
naria y equipo).
Descripcion
Maquinaria Y Equipo
Iva mayor valor
Compras 2,5%
Bancos
po de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones
mestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y febrero de
establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor
an en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre
periodo anterior, año 20xx, son los siguientes:
$ 250,000,000
$ 13,000,000
$ 41,000,000
$ 15,000,000
$ 20,000,000
$ 350,000,000
$ 450,000,000
$ 15,000,000
$ 30,000,000
$ 11,000,000
$ 195,000,000
$ 9,000,000
$ 20,000,000
$ 5,000,000
$ 594,000,000
$ 230,000,000
dad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Debe Haber
$40,000,000
$7,600,000
$1,000,000
$1,140,000
$45,460,000
$47,600,000 $47,600,000
$45,460,000
$45,460,000
Debe Haber
$2,800,000
$532,000
$70,000
$79,800
$3,182,200
$3,332,000 $3,332,000
$3,182,200
$3,182,200
.m.), más IVA del 19 %.
Debe Haber
$42,000,000
$7,980,000
$1,050,000
$48,930,000
$49,980,000 $49,980,000
$21,000,000
$21,000,000
$168,000
$168,000
$48,930,000
$48,930,000
pondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
Debe Haber
$10,000,000
$285,000
$30,000
$42,750
$10,212,250
$10,285,000 $10,285,000
Debe Haber
$2,100,000
$399,000
$52,500
$2,446,500
$2,499,000 $2,499,000
$1,050,000
$0 $1,050,000
$8,400
$8,400
micilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
Debe Haber
$60,000,000
$3,000,000
$600,000
$62,400,000
$63,000,000 $63,000,000
con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).
Debe Haber
$23,000,000
$4,370,000
$575,000
$26,795,000
$27,370,000 $27,370,000
r de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
Debe Haber
$25,000,000
$375,000
$24,625,000
$25,000,000 $25,000,000
valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos
Debe Haber
$15,000,000
$750,000
$150,000
$15,600,000
$15,750,000 $15,750,000
$7,500,000
$7,500,000 $0
$60,000
$60,000
alor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
Debe Haber
$40,000,000
$600,000
$39,400,000
$40,000,000 $40,000,000
$20,000,000
$20,000,000 $0
$160,000
$160,000
60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Debe Haber
$60,000,000
$11,400,000
$1,710,000
$1,500,000
$68,190,000
$71,400,000 $71,400,000
$68,190,000
$68,190,000
espondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).

Debe Haber
$10,000,000
$285,000
$30,000
$42,750
$10,212,250
$10,285,000 $10,285,000
(u.m.), más IVA del 19 %.
Debe Haber
$25,000,000
$4,750,000
$625,000
$29,125,000
$29,750,000 $29,750,000
$12,500,000
$12,500,000 $0
$100,000
$100,000
kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.).
Debe Haber
$90,000,000
$17,100,000
$2,565,000
$2,250,000
$102,285,000
$107,100,000 $107,100,000
a mercancía.
Debe Haber
$2,400,000
$456,000
$68,400
$60,000
$2,727,600
$2,856,000 $2,856,000
, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
Debe Haber
$60,000,000
$11,400,000
$1,500,000
$69,900,000
$95.200.000 $95.200.000
El Chibache Ltda.
DATOS CORRESPONDIENTE PERIODO 05 AÑO 20xx

CONCEPTO VALOR % INGRESOS
Ingresos gravados 19% $ 67,000,000 56%

Ingresos exentos $ 40,000,000 33%
Ingresos excluidos $ - 0%
Ingresos no gravados $ - 0%
Ingresos por exportacion $ - 0%
Devoluciones en ventas gravados a la tarifa 19% $ 2,100,000
10% e IVA 19%) $ -
Devoluciones en compra Gravadas a la tarifa 19% $ 532,000
Reteiva que le practicaron en el periodo $ -

1. Determinar el porcentaje de ingreos por cada concepto sobre el valor de los ingresos totale
Ingresos exentos $ 40,000,000 33%
Ingresos excluidos $ - 0%
Ingresos no gravados $ - 0%
Ingresos por exportacion $ - 0%
TOTAL INGRESOS BRUTOS $ 122,000,000 100%
Concepto Valor Tarifa IVA
Gastos servicios comunes 19% $ 570,000 19%

Gastos compras comunes 19% $ - 19%
IVA
NOMBRE CUENTA DEBE HABER
Gasto prorrateo $ -
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS 0
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE COMPRAS 0
R
o se consolida la informacion para elaborar el anexo y presentar la declaracion
IVA GENERADO IVA DESCONTABLE
POR
IVA GENERADO IVA IMPORTACIONES POR BIENES POR BIENES
TARIFA IVA GENERADO GRAVADAS A LA GRAVADAS A LA
19% GRAVADAS A LA
5% TARIFA GENERAL TARIFA 5% TARIFA GENERAL
19% $ 12,730,000
5% $ 750,000
0%
19%
19% $ 23,370,000
5% $ 3,000,000
19% -
19%
0%
19%
19% $ 101,080
a por el porcentaje de ingresos excluidos
IVA IVA VALOR A LLEVAR VALOR IVA

% INGRESOS
TRANSITORIO TRANSITORIO AL GASTO DESCONTABLE
COMPRAS SERVICIOS EXCLUIDOS PRORRATEO FINAL
$ 108,300 0% $ - $ 108,300
0 0% $ - $ -
NTABLES se registra al gasto con un abono a la cuenta del
CONTABLE

SERVICIOS POR COMPRAS
GRAVADOS A LA
TARIFA GENERAL EN VENTAS PRORRATEO
$ 399,000
$ 108,300
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA
1. Año 2 0 2 0 3. Período
8 0 0 4 1 3 6 5 8 8
11. Razón Social
El Chibache Ltda.
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 $
Por exportación de bienes 30 $
Por Exportación de Servicios 31 $
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 $
Por ventas a Zonas Francas 33 $
Por juegos de suerte y azar 34 $
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 $
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 $
Por venta de gaseosas y similares 37 $
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 $
Por operaciones excluidas 39 $
Por operaciones no gravadas 40 $

Ingresos
Ingresos Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 $ 2,100,0

42) 43 $ 79,900,0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 $
De bienes gravados a la tarifa general 45 $
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 $

Importaciones
De bienes no gravados 47 $

francas 48 $
De servicios 49 $
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 $

Nacionales
De servicios gravados a la tarifa general 53 $
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 56 $ 532,0

Compras
A la tarifa del 5% 58 $ 750,0

Impuesto generado

Liquidación
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 $

Privada
En juegos de suerte y azar 61 $
101. No. Identificación signatario 102. DV

981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad reca
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con

salvedades X

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
A Privada
0 1

Impusto generado

- 66) 67 $

2,100,000 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 $

79,900,000 residentes 78 $

- (SUME 77 A 80) 81 $

- (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 82 $

- (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) 83 $

Liquidación Privada (Continuación)

123,000,000 A CERO ESCRIBA 0) 86 $
- Sanciones 87 $

- CERO ESCRIBA 0) 88 $
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A

25,000,000 CERO ESCRIBA 0) 89 $
532,000 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente 91 $
Control de saldos
207,468,000 siguiente periodo 92 $
750,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 $
12,730,000 1 0 4
Anticipos IVA
Bimestre
Bimestre
- 2 0 5
Régimen
pagado
simple
- 3 0 6

clusivo para el sello de la entidad recaudadora
de la transacción)
980. Pago Total $
mbre de la máquina
al dorso de este formulario 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
300
10. Otros Nombres
12. Cód
Dirección
Seccional.
0 8
o formulario anterior
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 988,000
$ 14,468,000
$ -
$ -
$ -
$ 3,000,000
$ 23,370,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 26,370,000
$ -
$ 399,000
$ -
$ 26,769,000
$ -
$ 12,301,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 12,301,000
$ -
$ 12,301,000
$ -
$ 12,301,000
$ -
$ -
$ -
$ -
-
Tercer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es contribuyente que perten
tributarias Su domicilio principal es Ibague. La periodicidad de pago del IVA para esta empresa es bimes
los meses de mayo y junio de 20xx. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otr
autor retenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al p
Durante los meses de mayo y junio de año 20xx, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
Mov 1 5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Ibague, por va
Cuenta
143505
240801
236540
220505
Causacion de Compra
111005
220505
Mov 2 7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor de
Cuenta
143505
240810
236540
220505
Causacion
111005
220505
Mov 3 10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Ibague, por valor de 50 millones (u.m.
Cuenta
413505
240805
135575
236575
130505
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
Causacion de Venta
111005
130505
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Ibague., corres
(Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
Valor Servicio
12,000,000
Cuenta
513505
513505
236525
111005
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.
Cuenta
417505
240802
135515
236575
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El d
productos).
Cuenta
143505
240802
236540
220505
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellin mercancías importadas, gravadas con la tar
Cuenta
143505
240802
236540
220505
27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Ibague huevos frescos de gallina, por v
producto).
Cuenta
143505
236540
220505
30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con domicilio en Bogotá, p
producto).
Cuenta
413505
240802
135515
236575
135517
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236570
5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (regimen comun) de Bogota, por vaor de 2
Cuenta
413505
135515
236575
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 7
Cuenta
143505
240810
236705
236540
220505
Causacion de Compra
111005
220505
12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Ibague, corre
(Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
Valor Servicio
12,000,000
Cuenta
513505
513505
236525
111005
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Ibague, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.
Cuenta
413505
240805
135515
236575
111005
Costo de Venta
143505
613505

135595
236575
20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Ibague, una camioneta cero ki
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
Cuenta
154005
154005
236705
236540
220505
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 % del costo de la m
Cuenta
143505
240810
236705
236540
220505
30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Ibague una máquina empaquetadora de alimentos, po

en compra de maquinaria y equipo).
Cuenta
152005
152005
236540
111005
plicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
portunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor
incipal es Ibague. La periodicidad de pago del IVA para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta la siguiente info
de 20xx. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma tra
or agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, t
ntre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 2018, son los siguientes:
Capital social
Efectivo y su equivalente del efectivo

Deudores clientes
Inventario de mercancías
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina

Equipos de computación
Depreciación acumulada de equipos de computación
Pasivos financieros a largo plazo
Proveedores
Reserva legal
Utilidad del periodo anterior
yo y junio de año 20xx, se presentaron las siguientes operaciones:

resadas en millones de u.m.).
ancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Ibague, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedores
Bancos
Proveedores
lución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor de la mercancía.
Descripcion
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedores
Bancos
Proveedores
ancías varias a un gran contribuyente de Ibague, por valor de 50 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Iva generado 19%
Autorretenciones
Clientes Nacionales
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
Bancos
Clientes Nacionales
sponsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Ibague., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por va
AIU
1,200,000
Descripcion
Aseo y vigilancia
Servicios 2%
Bancos
olución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.
Descripcion
Devolucion en ventas
Iva generado 19%
Autorretenciones
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa d
Descripcion
Iva descontable 5%
Compras 1%
Proveedor
un gran contribuyente de Medellin mercancías importadas, gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m
Descripcion
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedor
a a un responsable (régimen común) de Ibague huevos frescos de gallina, por valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el ma
Descripcion
Compras 1.5%
Proveedores
ias y concentrados de café a un gran contribuyente, con domicilio en Bogotá, por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise
Descripcion
Iva Descontable 5%
Retencion en la fuente 1%
Autorretencion 1%
Reteiva
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
frescos de gallina a un responsable (regimen comun) de Bogota, por vaor de 24 millones (u.m) (Consulte el manejo del IVA en
Descripcion
Mercancia al por menor y al por mayor
Autorretencion 1.5%
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedor
Bancos
Proveedores
responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Ibague, correspondiente al mes de junio, según contrato, por va
AIU
1,200,000
Descripcion
Aseo y vigilancia
Servicios 2%
Bancos
gran contribuyente de Ibague, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Descripcion
Iva generado 19%
Autorretenciones
Bancos
Inventario
Costo de venta
Autorretencion
Autorretencion
e compra, a un responsable (régimen común) de Ibague, una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de
imiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
Descripcion
Autos, Camionetas y Camperos
IVA 19%
Retencion en la fuente 2,5%
proveedores
en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 % del costo de la mercancía.
Descripcion
Mercancia no fabricada por la empresa
Iva descontable 19%
Compras 2.5%
Proveedores
un gran contribuyente de Ibague una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en
y equipo).
Descripcion
Maquinaria Y Equipo
Iva mayor valor
Compras 2,5%
Bancos
enece al grupo de responsables y es autorretenedor en las obligaciones
estral. En su contabilidad, presenta la siguiente información, correspondiente a
de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por
tros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
periodo anterior, año 2018, son los siguientes:
$400,000,000
$35,000,000
$135,000,000
$150,000,000
$250,000,000
$700,000,000
$30,000,000
$45,000,000
$20,000,000
$250,000,000
$15,000,000
$32,000,000
$10,000,000
$400,000,000
$640,000,000
$30,000,000
$52,000,000
valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Debe Haber
$60,000,000
$11,400,000
$1,500,000
$69,900,000
$71,400,000 $71,400,000
$69,900,000
$69,900,000
de la mercancía.
Debe Haber
$3,000,000
$570,000
$75,000
$3,495,000
$3,570,000 $3,570,000
$3,495,000
$3,495,000
m.), más IVA del 19 %.
Debe Haber
$50,000,000
$9,500,000
$1,250,000
$1,250,000
$59,500,000
$60,750,000 $60,750,000
$25,000,000
$25,000,000
$200,000
$200,000
$59,500,000
$59,500,000
espondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.).
Debe Haber
$12,000,000
$228,000
$24,000
$12,204,000
$12,228,000 $12,228,000
Debe Haber
$1,250,000
$237,500
$31,250
$31,250
$1,487,500
$1,518,750 $1,518,750
$625,000
$0 $625,000
$5,000
$5,000
domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
Debe Haber
$60,000,000
$3,000,000
$600,000
$62,400,000
$63,000,000 $63,000,000
arifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
Debe Haber
$28,000,000
$5,320,000
$700,000
$32,620,000
$33,320,000 $33,320,000
valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este
Debe Haber
$25,000,000
$375,000
$24,625,000
$25,000,000 $25,000,000
por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para este
Debe Haber
$25,000,000
$1,250,000
$250,000
$250,000
$187,500
$26,062,500
$26,500,000 $26,500,000
$12,500,000
$12,500,000 $0
$100,000
$100,000
24 millones (u.m) (Consulte el manejo del IVA en este producto)
Debe Haber
$24,000,000
$360,000
$360,000
$24,000,000
$24,360,000 $24,360,000
$12,000,000
$12,000,000 $0
$96,000
$96,000
70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Debe Haber
$70,000,000
$13,300,000
$1,995,000
$1,750,000
$79,555,000
$83,300,000 $83,300,000
$79,555,000
$79,555,000
respondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.).
Debe Haber
$12,000,000
$228,000
$24,000
$12,204,000
$12,228,000 $12,228,000
m.), más IVA del 19 %.
Debe Haber
$25,000,000
$4,750,000
$625,000
$625,000
$29,750,000
$30,375,000 $30,375,000
$12,500,000
$12,500,000 $0
$100,000
$100,000
kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.).
Debe Haber
$100,000,000
$19,000,000
$2,850,000
$2,500,000
$113,650,000
$119,000,000 $119,000,000
mercancía.
Debe Haber
$2,450,000
$465,500
$69,825
$61,250
$2,784,425
$2,915,500 $2,915,500
por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA
Debe Haber
$80,000,000
$15,200,000
$2,000,000
$93,200,000
$95.200.000 $95.200.000
28000000
La Oportunidad S.A.S
NIT 890314357-1
DATOS CORRESPONDIENTE PERIODO 05 AÑO 20xx
CONCEPTO VALOR

Devoluciones en ventas gravados a la tarifa 19% $ 1,250,000
10% e IVA 19%) $ -
Gastos servicios comunes 19% $ 2,400,000
Devoluciones en compra Gravadas a la tarifa 19% $ 5,450,000
Reteiva que le practicaron en el periodo $ 187,500

1. Determinar el porcentaje de ingreos por cada concepto sobre el valor de los ingresos totales
Concepto Valor
Gastos servicios comunes 19% $ 2,400,000

NOMBRE CUENTA DEBE
Gasto prorrateo $ -
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE COMPRAS
MERCIALIZADOR
contables y luego se consolida la informacion para elaborar el anexo y presentar la declaracion
IVA GENERADO IVA DESC
POR
IVA GENERADO IVA IMPORTACIONES
% INGRESOS TARIFA IVA GENERADO
19% GRAVADAS A LA
5% TARIFA GENERAL
61% 19% $ 14,250,000

20% 5% $ 1,250,000
20% 0%
0%
0%
0%
19%
19%
5%
19% -
19%
0%
19%
19% $ 1,035,500
l valor de los ingresos totales

60%
20%
19%
0%
0%
0%
100%
es y se multiplica por el porcentaje de ingresos excluidos
IVA IVA VALOR A LLEVAR

% INGRESOS
Tarifa IVA TRANSITORIO TRANSITORIO AL GASTO
COMPRAS SERVICIOS EXCLUIDOS PRORRATEO
19% $ 456,000 0% $ -
19% 0 $ - 0% $ -
RVICIOS DESCONTABLES se registra al gasto con un abono a la cuenta del IVA

HABER
$ -
$ -
IVA DESCONTABLE

POR BIENES POR BIENES SERVICIOS POR COMPRAS
GRAVADAS A LA GRAVADAS A LA GRAVADOS A LA
TARIFA 5% TARIFA GENERAL TARIFA GENERAL EN VENTAS PRORRATEO
$ 237,500
$ 30,020,000
$ 3,000,000
$ 456,000
VALOR IVA
DESCONTABLE
FINAL
$ 456,000
$ -
Declaración del Impuesto
2 0 2 0 3. Período
1. Año
8 9 0 3 1 4 3 5 7 1
11. Razón Social
La Oportunidad S.A.S
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 $ -
Por exportación de bienes 30 $ -
Por Exportación de Servicios 31 $ -
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 $ -
Por ventas a Zonas Francas 33 $ -

Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34 $ -
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 $ -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 $ -
Por venta de gaseosas y similares 37 $ -
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 $ -
Por operaciones excluidas 39 $ -
Por operaciones no gravadas 40 $ -

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 $ 1,250,000

43 $ 98,750,000
42)
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 $ -
De bienes gravados a la tarifa general 45 $ -

Importaciones
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 $ -
De bienes no gravados 47 $ -

48 $ -
francas
De servicios 49 $ -

Compras

Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 $ -
De servicios gravados a la tarifa general 53 $ -
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 56 $ 5,450,000
A la tarifa del 5% 58 $ 1,250,000

Impuesto generado
Liquidación
Privada
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 $ -
En juegos de suerte y azar 61 $ -
102. DV
101. No. Identificación signatario
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la e
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transa
1
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con X

salvedades
Coloque el timbre de la m
983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada
0 3

Impusto generado

- 67 $
66)

ción Privada (Continuación)

Impuesto descontabl
Liquidación Privada (Continuació
1,250,000 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 $

98,750,000 78 $
residentes

- 81 $
(SUME 77 A 80)
- 82 $
- 83 $

158,000,000 86 $
A CERO ESCRIBA 0)
- Sanciones 87 $

- 88 $
CERO ESCRIBA 0)
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
25,000,000 89 $
CERO ESCRIBA 0)
Control de saldos
5,450,000 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente 91 $
237,550,000 92 $
siguiente periodo
1,250,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 $
14,250,000 1 0 4
Anticipos IVA
Bimestre
Bimestre
Régimen
pagado
simple
- 2 0 5
- 3 0 6
Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

(Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

registradora al dorso de este formulario
Privada 300
10. Otros Nombres
12. Cód
Dirección
Seccional.
0 9
. No formulario anterior
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 570,000
$ 16,070,000
$ -
$ -
$ -
$ 3,000,000
$ 30,020,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 33,020,000
$ -
$ 1,250,000
$ -
$ 34,270,000
$ -
$ 18,200,000
$ -
$ 187,500
$ -
$ -
$ -
$ 18,387,500
$ -
$ 18,387,500
$ -
$ 18,387,500
0
-
erno de la DIAN / Adhesivo

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TRIBUTARIA I

YEIMY CAROLINA BEDOYA CARENAS – ID 644104

Colombia, Tolima – Ibague Septiembre 16 del 2020

Capital autorizado $ 120,000,000

REGISTRO VENTA DE CONTADO

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

iodo anterior, año 20XX, son los siguientes:

DETALLE DEBITO CREDITO

equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

DETALLE DEBITO CREDITO

por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

DETALLE DEBITO CREDITO

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DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

DETALLE DEBITO CREDITO

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DETALLE DEBITO CREDITO

te al 3 % del costo de la mercancía

DETALLE DEBITO CREDITO

DETALLE DEBITO CREDITO

o del IVA en compra de maquinaria

Ingresos gravados 19% $ 31,000,000

Pasos para calculo del prorrateo

Gastos servicios comunes 19% $ 342,000

tables y luego se consolida la informacion para elaborar el anexo y presentar la declaracion

IVA GENERADO IVA DESCON

44% 19% $ 5,890,000

or de los ingresos totales

IVA IVA VALOR A LLEVAR

IOS DESCONTABLES se registra al gasto con un abono a la cuenta del IVA

IVA RESULTANTE BASE DE

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido

11. Razón Social

COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S

Por operaciones gravadas al 5% 27 $ 10,000,000

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 $ 31,000,000

A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 $ -

Por exportación de bienes 30 $ -

Por Exportación de Servicios 31 $ -

Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 $ -

Por ventas a Zonas Francas 33 $ -

Por juegos de suerte y azar 34 $ -

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 $ -

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 $ -