La empresa Comercial " SAN MATEO" SRL, presenta los siguientes saldos al 31/12/2020 EMPRESA COMERCIAL "SAN MATEO"

EMPRESA COMERCIAL "SAN MATEO" UFV´S al inicio del periodo es 2,33208

AL 31 de Diciembre de 2020 UFV´S al final del periodoes 2,35851
Nº DETALLE MONTOS Expresado en Bs.)

1 Caja M/N Bs 5,124.00 LIBRO DIARIO DE AJUSTES ACTUALIZACIÓN DE ACTIVO FIJO

2 Caja M/E Bs 4,176.00 NIT:…………………………………… Pagina N°…………………………… VEHÍCULOS Bs 3,815.00 ((2,35851 / 2,33208)-1)*3815 Bs 43.24
3 Cuentas por cobrar Bs 12,265.00 TERRENOS Bs 9,105.00 ((2,35851 / 2,33208)-1)*9105 Bs 103.19
4 Cuentas por Pagar Bs 9,470.00 FECHA CODIGO DETALLE FM DEBE HABER EDIFICIOS Bs 47,500.00 ((2,35851 / 2,33208)-1)*47500 Bs 538.33
5 Compras Bs 52,200.00 12/31/2020 1 MUEBLES Y ENSERES Bs 16,680.00 ((2,35851 / 2,33208)-1)*16680 Bs 189.04
6 IVA credito fiscal Bs 7,800.00 Cuentas por cobrar 3500
7 Capital Bs 60,000.00 IT 105 CAPITAL Bs 60,000.00 ((2,35851 / 2,33208)-1)*60000 Bs 679.99
8 Inventario Inicial Bs 10,275.00 Ventas 3045 UTILIDADES NO DISTRIB Bs 15,350.00 ((2,35851 / 2,33208)-1)*15350 Bs 173.97
9 Utilidades NO Distribuidas Bs 15,350.00 Debito Fiscal 455 ACTUAL= (UFV AL CIERRE/ UFV AL INICIO -1) * VALOR ACT. FIJO
10 Publicidad Bs 8,940.00 1año -20/04/2020 bs. 8940 -360dias IT x pag 105
11 Vehiculos Bs 3,815.00 8 meses 10dias Glosa: x registro de una venta al credito no registrada
12 Terrenos Bs 9,105.00 8*30+10 250 12/31/2020 2
13 Edificios Bs 47,500.00 ya se consumio Bs 6,208.33 Perdida de cuentas Incobrables Bs 367.95
14 Muebles y enseres Bs 16,680.00 x consumir (falta) Bs 2,731.67 Prevision cuentas incobrables Bs 367.95 DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO
15 Ventas Bs 95,739.68 Glosa : Registro de las ctas incobrables al 3% de las ctas x cobrar VALOR ACTUALIZADO %DEPRECIACIÓN
16 IVA debito fiscal Bs 14,300.00 12/31/2020 3 VEHÍCULOS Bs 3,858.24 20% Bs 771.65
17 Sueldos y Salarios Bs 16,000.00 Publicidad Pag x Anticipado Bs 2,731.67 TERRENOS Bs 9,208.19 0% Bs -
18 Servicios Publicos Bs 825.00 Publicidad Bs 2,731.67 EDIFICIOS Bs 48,038.33 2.5% Bs 1,200.96
19 Devolucion sobre compras Bs 310.00 Glosa : x registro de la publicidad pagada por adelantado , con un cosumo de 250 dias MUEBLES Y ENSERES Bs 16,869.04 10% Bs 1,686.90
20 Impuestos a las Transacciones Bs 3,300.00 12/31/2020 4
21 Impuestos a las Transacciones x pagar Bs 3,300.00 Vehiculo Bs 43.24
22 devolucion en ventas Bs 425.00 Terreno Bs 103.19
Edificio Bs 538.33
Muebles y Enseres Bs 189.04
El analisis de las cuentas determina que debe efectuarse ajuste por lo siguiente: REI Bs 873.80
1. Por error se emitio el registro de mercaderias vendidas al credito por Bs. 3500 según factura #10 Glosa :x registro de Actualizacion activo fijo
2. La reserva para cuentas incobrables debe ser igual al 3% del saldo de cuentas pod cobrar 12/31/2020 5
3. La publicidad fue pagada para un periodod de 1 año en fecha 20/04/2020 Depreciacion de Vehiculo Bs 771.65
4. Los activos fijos de la empresafueron adquiridos en Enero 2020 < Depreciacion de Edificio Bs 1,200.96
5. Se adeudan salarios a los trabajadores por Bs.3000 Depreciacion de muebles y Enseres Bs 1,686.90
6.El inventario Final de mercaderias según recuento fisico es de Bs. 8400; efectue el asiento del costo de mercaderia vendida Deprec Acum de Vehiculo Bs 771.65
7.Regularice los impuestos IVA y el IT Deprec Acum de Edificio Bs 1,200.96
Deprec Acum de muebles y Enseres Bs 1,686.90
Considere las disposiciones vigentes según el D.S24051 Glosa :x registro de depreciacion del activo fijo
Tipo de cambio Bs. 6,96 12/31/2020 6
UFV´S al inicio del periodo es 2,33208 Sueldos y Salarios Bs 3,000.00
UFV´S al final del periodoes 2,35851 Sueldos y Salarios por Pagar Bs 3,000.00
SE PIDE: Glosa :x registro de salarios pendientes a trabajadores
Asiento de ajuste en el libro diario 12/31/2020 7
hoja de trabajo de 10 columnas Inventario Final Bs 8,400.00 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA / COSTO DE VENTAS
Costo de ventas Bs 53,765.00 C. VENTAS = INV INICIAL + COMPRAS NETAS - INV. FINAL
Devol. Compras Bs 310.00 COMPRAS NETAS = COMPRAS - DEVOL COMPRAS
Inventario Inicial Bs 10,275.00 COMPRAS NETAS = Bs 51,890.00
Compras Bs 52,200.00
Glosa :x registro d costo de ventas
12/31/2020 8
Debito Fiscal Bs 14,755.00 credito fiscal recibimos
credito fiscal Bs 7,800.00 debito fiscal emitidos
iva por pagar Bs 6,955.00
Glosa: x regularizacion de impuestos IVA
12/31/2020 9
REI (resultado por exposicion a la Inflacion) Bs 679.99
AJUSTE DE CAPITAL Bs 679.99
Glosa: x actualización de capital
12/31/2020 10
REI (resultado por exposicion a la Inflacion) Bs 173.97
Utilidades no Distribuidas Bs 173.97

Bs 92,321.89 Bs 92,321.89
 HOJA DE TRABAJO
AL XX DE XX DE 20XX
Expresado en Bolivianos

SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

N° NOMBRE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS EGRESOS ACTIVO PAS / PAT
1 Caja M/N Bs 5,124.00 Bs 5,124.00 Bs 5,124.00
2 Caja M/E Bs 4,176.00 Bs 4,176.00 Bs 4,176.00
3 Cuentas por cobrar Bs 12,265.00 Bs 3,500.00 Bs 15,765.00 Bs 15,765.00
4 Cuentas por Pagar Bs 9,470.00 Bs 9,470.00 Bs 9,470.00
5 Compras Bs 52,200.00 Bs 52,200.00 Bs - Bs -
6 IVA credito fiscal Bs 7,800.00 Bs 7,800.00 Bs -
7 Capital Bs 60,000.00 Bs 60,000.00 Bs 60,000.00
8 Inventario Inicial Bs 10,275.00 Bs 10,275.00 Bs -
9 Utilidades NO Distribuidas Bs 15,350.00 Bs 173.97 Bs 15,523.97 Bs 15,523.97
10 Publicidad Bs 8,940.00 Bs 2,731.67 Bs 6,208.33 Bs 6,208.33
11 Vehiculos Bs 3,815.00 Bs 43.24 Bs 3,858.24 Bs 3,858.24
12 Terrenos Bs 9,105.00 Bs 103.19 Bs 9,208.19 Bs 9,208.19
13 Edificios Bs 47,500.00 Bs 538.33 Bs 48,038.33 Bs 48,038.33
14 Muebles y enseres Bs 16,680.00 Bs 189.04 Bs 16,869.04 Bs 16,869.04
15 Ventas Bs 95,739.68 Bs 3,045.00 Bs 98,784.68 Bs 98,784.68
16 IVA debito fiscal Bs 14,300.00 Bs 14,755.00 Bs 455.00 Bs - Bs -
17 Sueldos y Salarios Bs 16,000.00 Bs 3,000.00 Bs 19,000.00 Bs 19,000.00
18 Servicios Publicos Bs 825.00 Bs 825.00 Bs 825.00
19 Devolucion sobre compras Bs 310.00 Bs 310.00 Bs -
20 Impuestos a las Transacciones Bs 3,300.00 Bs 105.00 Bs 3,405.00 Bs 3,405.00
21 Impuestos a las Transacciones x pagar Bs 3,300.00 Bs 105.00 Bs 3,405.00 Bs 3,405.00
22 devolucion en ventas Bs 425.00 Bs 425.00 Bs 425.00

ctas de ajuste
23 Perdida de cuentas Incobrables Bs 367.95 Bs 367.95 Bs 367.95
24 Prevision cuentas incobrables Bs 367.95 Bs 367.95 Bs 367.95
25 Publicidad Pag x Anticipado Bs 2,731.67 Bs 2,731.67 Bs 2,731.67
26 REI Bs 853.96 Bs 873.80 Bs 19.84 Bs 19.84
27 Depreciacion de Vehiculo Bs 771.65 Bs 771.65 Bs 771.65
28 Depreciacion de Edificio Bs 1,200.96 Bs 1,200.96 Bs 1,200.96
29 Depreciacion de muebles y Enseres Bs 1,686.90 Bs 1,686.90 Bs 1,686.90
30 Deprec Acum de Vehiculo Bs 771.65 Bs 771.65 Bs 771.65
31 Deprec Acum de Edificio Bs 1,200.96 Bs 1,200.96 Bs 1,200.96
32 Deprec Acum de muebles y Enseres Bs 1,686.90 Bs 1,686.90 Bs 1,686.90
33 Sueldos y Salarios x pag. Bs 3,000.00 Bs 3,000.00 Bs 3,000.00
34 Inventario Final Bs 8,400.00 Bs 8,400.00 Bs 8,400.00
35 Costo de Ventas Bs 53,765.00 Bs 53,765.00 Bs 53,765.00
36 IVA por pag. Bs 6,955.00 Bs 6,955.00 Bs 6,955.00
37 Ajuste de Capital Bs 679.99 679.99 679.99
TOTALES Bs 198,430.00 Bs 198,469.68 Bs 92,321.89 Bs 92,321.89 Bs 201,826.26 Bs 201,865.94 Bs 98,784.68 Bs 87,675.63 Bs 114,170.47 Bs 103,061.42
utilidad Bs 11,109.05 Bs 11,109.05
La empresa Comercial " SAN MARTIN" SRL, presenta los siguientes saldos al 31/12/2020 EMPRESA COMERCIAL "XXXX"
AL 31 de Diciembre de 2020
Nº DETALLE MONTOS Expresado en Bs.)

1 BANCO MN Bs 1,760.00 LIBRO DIARIO DE AJUSTES

2 BANCO ME Bs 1,740.00 NIT:…………………………………… Pagina N°…………………………… UFV
3 CUENTAS POR COBRAR Bs 7,400.00 ED 4/1/2020 2.34094
4 MUEBLES Y ENSERES Bs 8,000.00 FECHA CODIGO DETALLE FM DEBE HABER MYE 01/07/2020 2.34945
5 EDIFICIOS Bs 52,200.00 12/31/2020 12/31/2020 2.35851
6 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO Bs 7,800.00 CAJA Bs 1,000.00 ACTUALIZACION ACTIVO FIJO
7 COMPRAS Bs 26,100.00 IT Bs 30.00 DETALLE MONTO IND ACTUAL 12/31/2020 SALDO
8 IVA CREDITO FISCAL Bs 10,275.00 VENTA DE MERCADERIAS Bs 870.00 MUEBLES Y ENSERES Bs 8,000.00 1.003856222 Bs 8,030.85 $b 30.85
9 SUELDOS Y SALARIOS Bs 12,000.00 DEBITO FISCAL Bs 130.00 EDIFICIOS Bs 52,200.00 1.007505532 Bs 52,591.79 $b 391.79
10 INV. SUMINISTRO DE OFICINA Bs 6,900.00 IT POR PAGAR Bs 30.00 $b 60,200.00 $b 60,622.64 $b 422.64
11 MANTENIMIENTO DE ACTIVO FIJO Bs 1,500.00 DEPRECIACION ACTIVO FIJO
12 CUENTAS POR PAGAR MN Bs 3,122.00 MUEBLES Y ENSERES Bs 30.85 DETALLE MONTO % DEP DEPREC 2020
13 CUENTAS POR PAGAR ME Bs 2,088.00 EDIFICIOS Bs 391.79 MUEBLES Y ENSERES Bs 8,030.85 10% Bs 803.08 $b 401.54
14 VENTAS Bs 45,675.00 AITB Bs 422.64
15 IVA DEBITO FISCAL Bs 6,825.00 PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
16 ALQUILERES GANADOS Bs 6,900.00 %PREV PREVISION
17 IMP. A LAS TRANSACCIONES Bs 1,575.00 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES Bs 401.54 CUENTAS POR COBRAR Bs 7,400.00 5% Bs 370.00
18 IMP. A LAS TRANS. X PAGAR Bs 1,575.00 DEP ACUMULADA MUEBLES Y ENS Bs 401.54
19 CAPITAL Bs 33,700.00

El analisis de las cuentas determina que debe efectuarse ajuste por lo siguiente: PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES Bs 370.00 5. El seguro fue pagado el 01/09/2020 por el tiempo de un año
1. Por error se omitio el registro contable de mercaderias vendida a clientes por el valor de Bs. 1000 las que nos cancelaran en el mes de enero 2021 s/fact PREV PARA CUENTAS INCOBRABLES Bs 370.00
2. El edificio se compro el 01/04/2020 (UFV 2,34094 ) y los muebles 01/07/20(UFV 2,34945) MESES AJUSTE
3. La previsión para cuentas incobrables debe ser igual al 5% de las cuentas por cobrar SEGUROS PAGADOS POR A Bs 7,800.00 4 $b 2,600.00
4. Los suministros que quedan a fin de año son de bs.1700 SEGUROS DEVENGADOS Bs 2,600.00 12
5. El seguro fue pagado el 01/09/2020 por el tiempo de un año SEGUROS PAGADOS POR ADEL Bs 2,600.00
6.Los alquileres fueron cobrado el 01/08/20 por tiempo de seis meses 6.Los alquileres fueron cobrado el 01/08/20 por tiempo de seis meses
7.Al 31 de diciembre del 2020 se adeudan a los vendedores comisiones por Bs. 3000
8. Bs. 2000 de las cuentas por pagar MN se garantiza con letra de cambio a nuestros proveddores. ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO Bs 1,150.00 MESES AJUSTE
9, Según recuento fisico, el inventario final de mercaderias es de Bs. 8500, efectue el asiento del costo de mercaderia vendida ALQUILERES GANADOS Bs 1,150.00 ALQUILERES GANADOS Bs 6,900.00 5 $b 5,750.00 $b 1,150.00
10. Regularice el Impuesto IVA 6

Considere las disposiciones vigentes según el D.S24051 COMISIONES Bs 2,610.00

Tipo de cambio Bs. 6,96 CREDITO FISCAL Bs 390.00
UFV´S al inicio del periodo es 2,33208 COMISIONES POR PAGAR Bs 3,000.00 9, Según recuento fisico, el inventario final de mercaderias es de Bs. 8500,
UFV´S al final del periodo es 2,35851 efectue el asiento del costo de mercaderia vendida
SE PIDE: CUENTAS POR PAGAR MN Bs 2,000.00
Asiento de ajuste en el libro diario DOCUMENTOS POR PAGAR M/N Bs 2,000.00 COMPRAS Bs 26,100.00
hoja de trabajo de 10 columnas
CMV=II+CN-IF
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA Bs 17,600.00 CMV=26100-8500
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA Bs 8,500.00 Bs 17,600.00
COMPRA DE MERCADERIAS Bs 26,100.00

DEBITO FISCAL Bs 6,955.00 10. Regularice el Impuesto IVA

CREDITO FISCAL Bs 6,955.00

CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL

Bs 10,275.00 Bs 6,825.00
AITB Bs 381.93 Bs 390.00 Bs 130.00
AJUSTE DE CAPITAL Bs 381.93 Bs 10,665.00 Bs 6,955.00

ACTUALIZACION DE CAPITAL

01/12/2020 2.33208
12/31/2020 2.35851

DETALLE MONTO IND ACTUAL 12/31/2020 SALDO

CAPITAL Bs 33,700.00 1.01133323 Bs 34,081.93 $b 381.93
 HOJA DE TRABAJO
AL XX DE XX DE 20XX
Expresado en Bolivianos

SALDOS AJUSTES
N° NOMBRE
DEBE HABER DEBE

TOTALES Bs - Bs - Bs -
 HOJA DE TRABAJO
AL XX DE XX DE 20XX
Expresado en Bolivianos

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

HABER DEBE HABER INGRESOS EGRESOS ACTIVO

Bs - Bs - Bs - Bs - Bs - Bs -
UTILIDAD Bs -
TOTALES Bs - Bs - Bs -
BALANCE GENERAL
PAS / PAT

Bs -
Bs -
Bs -
 COMERCIAL " xxxx"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL xx DE xxxx AL 31 DE xxxxxx 20xx
Expresado en Bolivianos

INGRESOS
VENTAS Bs -
menos Devolucion en Ventas Bs -
VENTAS NETAS
menos COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL Bs -
mas COMPRAS NETAS Bs -
Compras Brutas Bs -
Fletes sobre Compras Bs -

menos Devolucion sobre compras Bs -

COSTO DE MERCAD. DISP PARA LA VENTA Bs -
menos INVENTARIO FINAL Bs -
UTILIDAD BRUTA
menos GASTOS OPERACIONALES
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
UTILIDAD OPERACIONAL
mas OTROS INGRESOS
Bs -
Bs -
Bs -
menos OTROS EGRESOS
Bs -
Bs -
Bs -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
25% IMPUESTO SOBRE UTILIDADES
UTILIDAD DE LA GESTION

Santa cruz, 31 de Diciembre 2020

V°B° GERENTE GENERAL V°B° CONTADOR

 Pr

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO DISPONIBLE

Bs -
Bs -

ACTIVO REALIZABLE

ACTIVO EXIGIBLE

Bs -
Bs -
ACTIVO DIFERIDO

ACTIVO NO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO

Bs -
Bs -

Bs -

Bs -
Bs -
Bs - V°B° GERENTE GENERAL

V°B° CONTADOR
 BALANCE GENERAL
Practicado al 31 DE DICIEMBRE 2020
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Bs - PASIVO CIRCULANTE
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs - PASIVO NO CIRCULANTE
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs - PATRIMONIO
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -

TOTAL ACTIVO Bs - TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Santa cruz, 31 de xxxxx 20xx

GERENTE GENERAL V°B° CONTADOR

 PASIVO Y PATRIMONIO
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -
Bs -

PASIVO Y PATRIMONIO Bs -
Empresa Comercial "CBA SRL" EMPRESA COMERCIAL "XXXX"
Saldos al 31/12/2019 AL 31 de Diciembre de 2020
Expresado en Bs.)

Nº DETALLE DEBE T/C HABER T/C LIBRO DIARIO DE AJUSTES

1 Caja M/N 50000 NIT:…………………………………… Pagina N°……………………………
2 Banco Santa Cruz M/E 150000 6.23
3 Cuentas por cobrar 80000 FECHA CODIGO DETALLE FM DEBE HABER
4 Inventario Inicial 01/01/17 200000
5 Terrenos 100000
6 Edificio 150000
7 Equipo de Computacion 10000
8 Muebles y Enseres 20000
9 Alquileres cobrados por adelantados 10000
10 Documentos por Pagar M/E 10000 6.23
11 Debito Fiscal 4000
12 Impuestos a las Transacciones por pagar 500
13 Aportes y Retenciones Laborales por Pagar 1000
14 Aportes Patronales por pagar 1500
15 Prevision para Indemnizacion 75000
16 Prestamos Bancarios por Pagar M/E 50000 6.23
17 Capital Social 285000
18 Ventas 728000
19 Prevision para cuentas Incobrables 1500
20 Comisiones Cobradas x adelantado 10000
21 Compras 250000
22 Devolucion sobre ventas 15000
23 Sueldos y Salarios 80000
24 Gastos de Organización 25000
25 Cargas Sociales 10000
26 Beneficios Sociales 30000
27 Impuestos a las Transacciones 5000
28 Perdida cuentas Incobrables 1500
SUMAS IGUALES 1176500 1176500
DATOS PARA AJUSTES
1.-Actualizar: Cuentas deBalance M/E
2.- Los alquileres se percibieron 01/04/19; por el lapso de 1año Devengue lo que corresponde al 31/12/19
3.-Actualizar los activos fijos y depreciar al 31/12/19
UFV´S INICIAL 1,43235 AL 01/01/19 ; UFV´S FINAL 1,68972 AL 31/12/19
4.- Efectue el ajuste al patrimonio al 31/12/19
5.-Determine el Costo de la Mercaderia Vendida, considerando un inventario final de Bs. 120000

SE PIDE:
EFECTUAR EL LIBRO DIARIO DE AJUSTES
HOJA DE TRABAJO DE 12 COLUMNAS
 HOJA DE TRABAJO
AL XX DE XX DE 20XX
Expresado en Bolivianos

SALDOS AJUSTES
N° NOMBRE
DEBE HABER DEBE

TOTALES Bs - Bs - Bs -
 HOJA DE TRABAJO
AL XX DE XX DE 20XX
Expresado en Bolivianos

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

HABER DEBE HABER INGRESOS EGRESOS ACTIVO

Bs - Bs - Bs - Bs - Bs - Bs -
UTILIDAD Bs -
TOTALES Bs - Bs - Bs -
BALANCE GENERAL
PAS / PAT

Bs -
Bs -
Bs -