Semana 2 Caso Practico - Indicaciones CONT INTERM

ACTIVIDAD 2
Caso práctico 1
Carácter: Obligatorio
OBJETIVO:
 Preparar la información financiera utilizando las cuentas del Plan Contable General
Empresarial (PCGE).
MATERIALES DE CONSULTA:
 El Plan Contable General Empresarial (PCGE)
http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODIFICADA_PCG_EMPR
ESARIAL.pdf
 Manual de CONASEV http://www.smv.gob.pe/Uploads/MIF_2008.pdf
INSTRUCCIONES:
 Revisar el PCGE.
 Con los siguientes datos, aplicando el PCGE, se pide lo siguiente:
I. Realizar todo el proceso contable (asientos de diario, posteo mayor).
II. Preparar el Balance de comprobación.
III. Preparar los EEFF (Estado de Resultados y otros resultados integrales, Estado de
Situación Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio), de acuerdo al Manual de
la CONASEV.
IV. Cálculo del impuesto a la renta (30%).
OPERACIONES:
1. Con fecha 02.01.X6 se constituye la empresa Alfa S.A.C. con los siguientes acuerdos:
a. El Sr. NG aportó valores negociables al VR (de la empresa Omega S.A.A.) por S/.70,000,
el Sr. FG aportó fondos mutuos por S/.90,000, el Sr. JG aportó mercaderías por
S/.20,000 y, la Sra. NV aportó oficinas y mobiliario por S/.320,000 (el valor de las
oficinas es el 80%).
b. El valor de las acciones de la empresa Alfa SAC, será de S/.1.00, y el porcentaje de
participación será de acuerdo a lo aportado.
c. La Sra. NV informó que el informe del tasador indicaba lo siguiente: solo la oficina
tendría un valor residual del 10%, y que podría usarse durante 40 años. Asimismo el
mobiliario tendría una vida útil de 8 años.
d. Si la empresa tuviera utilidad estaría afecta al 30% por impuesto a las ganancias.
e. Si hay utilidad neta del período solo se podrá repartir a los accionistas el 25%, el cual
deberá ser cancelado el 02.01.X7.
2. Se compra con cheque las acciones comunes de la Empresa “B”, equivalente al 65% del
capital total de dicha empresa, por S/.50,000.
3. Se compra a la empresa “B”, la cantidad de 40,600 unidades de la mercadería “código 2”

por un valor de S/. 60,000, y para el transporte de la misma se contrata los servicios de
Transporte Chasqui S.R.L. por un monto de S/.900.
4. De acuerdo al flujo de caja se decide amortizar el 60% de las facturas por pagar.
5. Se vende al crédito el 80% de la mercadería del “código 2” con un margen de utilidad del
70%. El gerente informa que el 40% lo compró la Empresa “B” y el saldo a terceros.
6. Durante el período solo se cobra el 80% de las facturas, los cuales se depositan
inmediatamente en el banco.
7. Los gastos del periodo por los servicios de: agua, luz, teléfono, internet, mantenimiento y
seguro, ascienden en total a S/.4,000, se consumen y se pagan con che de gerencia dentro
del mes. La distribución de los servicios es de acuerdo al área ocupada y utilización del
mobiliario, es decir, administración le corresponde el 70% y el resto para el área de
Ventas.
8. Se paga con cheque el alquiler de un stand (para MKT) por tres meses equivalente a
S/.1,500: S/.1,000 por dos (02) meses del periodo en ejecución y S/.500 es adelantado por
un (01) mes para el siguiente periodo. Adicionalmente, se giró un cheque por el pago de
garantía de por S/.1,500 ( 3 meses).
9. Desde la mitad del período se contrata una secretaria administrativa y asistente de

ventas, con un honorario mensual de S/.800, cada uno y se cancela el primer día del
siguiente mes.
10. El funcionario del banco informa que se enviará a la empresa la nota de cargo por el ITF
del período por S/.500, el cual deberá cancelarse el 02.01.X7.
11. Se recibe la nota de abono del banco por S/.1,750, y que corresponde a los saldos
acreedores de la cuenta corriente bancaria por el período, será abonado el 02.01.X7.
FORMATO DE ENTREGA:
 Esta actividad se presentará en un documento formato Excel: El libro Diario y el libro
Mayor en una sola pestaña, el Balance de Comprobación y los Estados Financieros en
otra pestaña.
 Incorporar el trabajo en la herramienta “tareas” en la categoría “Tarea Virtual - Caso
Práctico”.
RECOMENDACIONES:
 Trabajar sin decimales.
EVALUACIÓN:
Los aspectos a considerar para la evaluación de esta actividad serán los siguientes:
 Responde a las preguntas planteadas, relacionando lo

leído con lo aprendido a través de la bibliografía
Aplicación de la revisada, teniendo en cuenta el orden de presentación.
temática aprendida  Utilización correcta del PCGE.
 Formato de presentación de acuerdo al Manual de
CONASEV

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3. Se compra a la empresa “B”, la cantidad de 40,600 unidades de la mercadería “código 2”

9. Desde la mitad del período se contrata una secretaria administrativa y asistente de

 Responde a las preguntas planteadas, relacionando lo

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