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    Caso - Propuesto - PACSIN-2 Sesion 4

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    Marjorit Reátegui
    Este documento presenta información sobre las operaciones de la empresa PASIL S.A. durante el año 2017. Proporciona detalles sobre compras, ventas, gastos e ingresos de la empresa. Solicita calcular el crédito fiscal IGV, el ITF, la participación de trabajadores, el impuesto a la renta y elaborar el estado de resultados y estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 con base en la información provista.

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    Caso - Propuesto - PACSIN-2 Sesion 4

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    Marjorit Reátegui
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    Este documento presenta información sobre las operaciones de la empresa PASIL S.A. durante el año 2017. Proporciona detalles sobre compras, ventas, gastos e ingresos de la empresa. Solicita calcular el crédito fiscal IGV, el ITF, la participación de trabajadores, el impuesto a la renta y elaborar el estado de resultados y estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 con base en la información provista.

    Título original

    Caso_Propuesto_PACSIN-2 sesion 4

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    Este documento presenta información sobre las operaciones de la empresa PASIL S.A. durante el año 2017. Proporciona detalles sobre compras, ventas, gastos e ingresos de la empresa. Solicita calcular el crédito fiscal IGV, el ITF, la participación de trabajadores, el impuesto a la renta y elaborar el estado de resultados y estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 con base en la información provista.

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    Caso Propuesto

    La empresa comercial PASIL S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra
    comprendida en el Régimen General, a su vez, le presenta la siguiente información:
    PASIL S.A.
    Situación Financiera
    Al 31.12.2016
    (Expresado en Nuevos Soles)

    ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO


    Efectivo y Equiv Efect S/120,000 Otras Cuentas por Pagar S/. 44,600
    Otras Ctas. por Cobrar 1,500 IGV 7,000
    Inventarios – Marca X 65,000 I.Rta 3ra Cat 6,200
    Propiedades, Planta I.Rta 4ta Cat 1,400
    y Equipo -.- Prestamos 30,000
    Camioneta 50,000 Dividendos por pagar 20,000
    Depreciación acumulada (10,000) 19,180; Retención 4.1% 820
    Capital 160,000
    Resultado Acumulado 1,900
    Total Activos S/. 226,500 Total Pasivos y PatrimonioS/. 226,500

    Operaciones del año 2017.


    1. El 10.01.2017, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la Renta
    3ra Categoría y 4ta Categoría. y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar por
    Préstamo a trabajador
    2. 20.01.2017, Las compras con cheque NO NEGOCIABLE, de mercaderías en el año fueron
    S/32,000, más IGV
    3. 27.01.2017, Las ventas de mercaderías en el año, cobradas con cheque en el año y depositado
    en Cta. Cte. de la empresa, fueron S/.155,000, más IGV; siendo el costo de ventas S/. 51,000
    4. El 31.01.2017 se adquirió una computadora
    pagándose con cheque no negociable S/.5,000 más IGV,
    entra en funcionamiento el 01.02.2017
    Al 31.12.2017 se deprecia la computadora 25% anual,
    mientras que la depreciación de la camioneta es 20% anual S/. 8,000
    5. 10.07.2017, Se paga multas a la SUNAT con cheque S/. 3,800 (ITF).
    6. 14.12.2017, Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del año 2017 con cheque, fueron
    S/.4,150.
    7. 30.12.2017, Los sueldos de los trabajadores por el año 2017, son importe bruto S/.40,000 y se
    paga el neto con transferencia de cuenta, efectuando la retención de SNP.
    8. 30.12.2017, El pago de contribuciones y aportes sociales del año (operación 7), se paga con
    cheque.
    9. 30.1.2.2017, En el año se pagó prestamos pendiente de pago S/. 30,000 más intereses
    financieros S/. 3,800, descontándose de nuestra cuenta corriente que se tiene en el Banco
    10. 30.12.2017, Los gastos de luz, agua, teléfono del año fueron S/. 800 más IGV, se paga con
    cheque.
    11. El 31.Dic.2017, se recibe un préstamo del Banco de Lima S/. 38,000 (ITF), se paga año 2018.
    12. El 31.Dic 2017, se paga dividendos con cheque de utilidades del año 2016 por S/.20, 000,
    reteniendo 4.1% impuesto a los dividendos
    13. 30.12.2017, El pago del alquiler de local por el año 2017, con cheque no negociable fue
    S/.9,300
    14. El 31.Dic 2017, se aumenta el capital social aportando S/.20,000 y se deposita en Cta. Cte.
    15. El 31Dic2017, se compra acciones de Cementos ALFA con cheque S/.12,000 –Permanente.
    16. El 31.Dic 2017, se paga con cheque al contador de la empresa importe bruto S/.6,000 ,
    reteniendo S/.600 por impuesto a la Renta de Cuarta Categoría
    17. El 05.12. 2017 se pagó con cheque no negociable, publicidad a el Diario DIA S.A, por S/. 2,400
    más IGV S/.432. el contador detecta que es un comprobante que no cumple los requisitos
    legales.
    Importe bruto S/. 2,400.00
    IGV 18% 432.00
    Total 2,832.00
    Detracción 12% 339.84
    Pagado neto 2,492.16
    18. En Dic se pagaron en efectivo gastos de representación a la empresa SABOR S.A. por
    S/. 4,000 más IGV gasto sustentado con una factura fidedigna.
    Se Pide:
    1. Determine el crédito fiscal IGV del periodo.
    2. Determine el ITF del periodo.
    3. Calcule la Participación de Trabajadores (23) 100% Gastos de Administración, se paga en Feb 2018 y
    Calcule el Impuesto a la Renta del periodo,
    4. Elabore el Estado de Resultados del año 2017, mostrando la utilidad neta
    5. Elabore el Estado de Situación Financiera al 31.12.17.

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