Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista

UNIVERSIDAD PÚBLICA Y AUTÓNOMA DE EL ALTO

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
Materia : Contabilidad Bancaria
PRÁCTICA No. 5 CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Docente : Mgs. Lic. Alberto Mendoza M.
AUXILIAR DE DOCENCIA : Felix Catari Sonco CON - 303

1.- CAJA DE AHORRO M/E

En fecha 09 de septiembre el señor Ramiro Mendoza apertura una cuenta en Caja de Ahorros
en Dólares, con un depósito en efectivo de $us. 700.-
El 25 de septiembre efectúa un depósito $us. 1.260.-
El 15 de octubre efectúa un Giro a Oficina Tarija por $us. 1.510.-
El 20 de noviembre recibe un desembolso de Préstamos a Plazo Fijo por $us. 1.050.-
El 01 de diciembre retira en efectivo $us. 750.-

DATOS ADICIONALES:
Tasa de interés en caja de ahorros 3% capitalizable mensualmente
El cliente presenta NIT: 1414880013
Tipos de cambio de venta oficial de dólar:
09 de septiembre 7.10
25 de septiembre 7.15
30 de septiembre 7.10
15 de octubre 8.10
31 de octubre 8.14
20 de noviembre 8.14
30 de noviembre 8.10
01 de diciembre 7.10
31 de diciembre 6.10

SE PIDE:
 Asientos Contables
 Libreta de Ahorros
 Kardex de control de intereses (Caja de Ahorros)
 Cuadro de Devengamiento Mensulmente

Contabilidad Bancaria 1 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
SOLUCIÓN SUGERIDA

En fecha 09 de septiembre el señor Ramiro Mendoza apertura una cuenta en Caja de Ahorros en Dólares,
con un depósito en efectivo de $us. 700.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 700,00
Tipo de Cambio Oficial de Venta : 7,10
Tipo de Cambio Oficial de Compra (Contable) ( 7,10 - 0,10 ) : 7,00
Importe en Bolivianos ( 700,00 x 7,00 ) : 4.900,00

REGISTRO CONTABLE POR LA APERTURA DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
09-09-21 111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 4.900,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 4.900,00
SUMAS IGUALES 4.900,00 4.900,00

El 25 de septiembre efectúa un depósito $us. 1.260.-

MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
Inciso I) Políticas Contables

3. Valuación de activos y pasivos no expresados en moneda nacional

Los activos y pasivos que las entidades mantengan en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de
valor respecto a una moneda extranjera se ajustarán al tipo de cambio de compra de las cotizaciones publicadas por
el Banco Central de Bolivia a la fecha de cada información, vigente último día hábil administrativo. Los activos y
pasivos que las entidades mantenan en moneda nacional con mantenimiento de valor respecto a la UFV, se
actualizarán utilizando el índice establecido y publicado por el BCB sobre la base del IPC que calcula el INE. De
existir cotizaciones no imformadas por el BCB, se ajustarán a la cotización que surga de información verificable.

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 4.900,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,05
Monto Total Reexpresado ( 4.900,00 / 7,00 x 7,05 ) : 4.935,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 4.935,00 - 4.900,00 ) : 35,00

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
25-09-21 421.01.2 Diferencia de Cambio Obligaciones con el Público 35,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 35,00
SUMAS IGUALES 35,00 35,00

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 78.400,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,05
Monto Total Reexpresado ( 78.400,00 / 7,00 x 7,05 ) : 78.960,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 78.960,00 - 78.400,00 ) : 560,00

Contabilidad Bancaria 2 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL
Valor en Libros Total Numerales (Septiembre) : 78.400,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,05
Monto Total Reexpresado ( 78.400,00 / 7,00 x 7,05 ) : 78.960,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 78.960,00 - 78.400,00 ) : 560,00

CUARTO PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 1.260,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,05
Importe en Bolivianos ( 1.260,00 x 7,05 ) : 8.883,00

REGISTRO CONTABLE POR DEPÓSITO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
25-09-21 111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 8.883,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 8.883,00
SUMAS IGUALES 8.883,00 8.883,00

El 30 de septiembre FIN DE MES

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 13.818,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,05
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Monto Total Reexpresado ( 13.818,00 / 7,05 x 7,00 ) : 13.720,00
Decremento por Diferencia de Cambio ( 13.720,00 - 13.818,00 ) : (98,00)

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
30-09-21 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 98,00
521.01.2 Diferencia de Cambio de Disponibilidades 98,00
SUMAS IGUALES 98,00 98,00

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 148.050,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,05
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Monto Total Reexpresado ( 148.050,00 / 7,05 x 7,00 ) : 147.000,00
Decremento por Diferencia de Cambio ( 147.000,00 - 148.050,00 ) : (1.050,00)

TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

Valor en Libros Total Numerales (Septiembre) : 148.050,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,05
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Monto Total Reexpresado ( 148.050,00 / 7,05 x 7,00 ) : 147.000,00
Decremento por Diferencia de Cambio ( 147.000,00 - 148.050,00 ) : (1.050,00)

Contabilidad Bancaria 3 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
CUARTO PASO : CAPITALIZAR INTERESES EN CAJA DE AHORROS
Total Intereses del Mes Septiembre en Dólares : 1,75
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Total Intereses del Mes Septiembre en Bolivianos ( 1,75 x 7,00 ) : 12,25

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
30-09-21 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 12,25
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 12,25
SUMAS IGUALES 12,25 12,25

El 15 de octubre efectúa un Giro a Oficina Tarija por $us. 1.510.-

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 13.732,25
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 13.732,25 / 7,00 x 8,00 ) : 15.694,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 15.694,00 - 13.732,25 ) : 1.961,75

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
15-10-21 421.01.2 Diferencia de Cambio Obligaciones con el Público 1.961,75
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 1.961,75
SUMAS IGUALES 1.961,75 1.961,75

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 352.983,75
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 352.983,75 / 7,00 x 8,00 ) : 403.410,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 403.410,00 - 352.983,75 ) : 50.426,25

TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

Valor en Libros Total Numerales (Octubre) : 205.983,75
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 205.983,75 / 7,00 x 8,00 ) : 235.410,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 235.410,00 - 205.983,75 ) : 29.426,25

CUARTO PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 1.510,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Importe en Bolivianos ( 1.510,00 x 8,00 ) : 12.080,00

REGISTRO CONTABLE POR EL GIRO A LA CIUDAD DE TARIJA

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
15-10-21 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 12.080,00
183.08.2 Oficina Central y Sucursales M/E 12.080,00
SUMAS IGUALES 12.080,00 12.080,00

Contabilidad Bancaria 4 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
El 31 de octubre FIN DE MES

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 3.614,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,04
Monto Total Reexpresado ( 3.614,00 / 8,00 x 8,04 ) : 3.632,07
Incremento por Diferencia de Cambio ( 3.632,07 - 3.614,00 ) : 18,07

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-10-21 421.01.2 Diferencia de Cambio Obligaciones con el Público 18,07
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 18,07
SUMAS IGUALES 18,07 18,07

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 461.234,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,04
Monto Total Reexpresado ( 461.234,00 / 8,00 x 8,04 ) : 463.540,17
Incremento por Diferencia de Cambio ( 463.540,17 - 461.234,00 ) : 2.306,17

TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

Valor en Libros Total Numerales (Octubre) : 293.234,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,04
Monto Total Reexpresado ( 293.234,00 / 8,00 x 8,04 ) : 294.700,17
Incremento por Diferencia de Cambio ( 294.700,17 - 293.234,00 ) : 1.466,17

CUARTO PASO : CAPITALIZAR LOS INTERESES EN CAJA DE AHORROS

Total Intereses Mes Octubre en Dólares : 3,05
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,04
Total Intereses Mes Octubre en Bolivianos ( 3,05 x 8,04 ) : 24,56

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-10-21 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 24,56
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 24,56
SUMAS IGUALES 24,56 24,56

QUINTO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DEL CUADRO DE DEVENGAMIENTO (ANTERIOR)
Valor en Libros Total Numerales (Septiembre) : 147.000,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,04
Monto Total Reexpresado ( 147.000,00 / 7,00 x 8,04 ) : 168.840,00
Incremento por Diferencia de Cambio ( 168.840,00 - 147.000,00 ) : 21.840,00

Contabilidad Bancaria 5 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
El 20 de noviembre recibe un desembolso de Préstamos a Plazo Fijo por $us. 1.050.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 1.050,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,04
Importe en Bolivianos ( 1.050,00 x 8,04 ) : 8.442,00

REGISTRO CONTABLE POR DESEMBOLSO DE PRÉSTAMOS A PLAZO FIJO A SU CAJA DE AHORRO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
20-11-21 131.04.2 Préstamos a Plazo Fijo Vigentes M/E 8.442,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 8.442,00
SUMAS IGUALES 8.442,00 8.442,00

El 30 de noviembre FIN DE MES

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 12.098,63
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,04
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 12.098,63 / 8,04 x 8,00 ) : 12.038,44
Decremento por Diferencia de Cambio ( 12.038,44 - 12.098,63 ) : (60,19)

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
30-11-21 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 60,19
521.01.2 Diferencia de Cambio de Disponibilidades 60,19
SUMAS IGUALES 60,19 60,19

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 657.659,02
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,04
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 657.659,02 / 8,04 x 8,00 ) : 654.387,09
Decremento por Diferencia de Cambio ( 654.387,09 - 657.659,02 ) : (3.271,935425)

TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

Valor en Libros Total Numerales (Noviembre) : 194.118,85
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,04
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 194.118,85 / 8,04 x 8,00 ) : 193.153,09
Decremento por Diferencia de Cambio ( 193.153,09 - 194.118,85 ) : (965,77)

CUARTO PASO : CAPITALIZAR INTERESES EN CAJA DE AHORROS

Total Intereses Mes Noviembre en Dólares : 2,01
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Total Intereses Mes Noviembre en Bolivianos ( 2,01 x 8,00 ) : 16,10

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
30-11-21 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 16,10
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 16,10
SUMAS IGUALES 16,10 16,10

Contabilidad Bancaria 6 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
QUINTO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DEL CUADRO DE DEVENGAMIENTO (ANTERIOR)
Valor en Libros Total Numerales (Septiembre a Octubre) : 463.540,17
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,04
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 8,00
Monto Total Reexpresado ( 463.540,17 / 8,04 x 8,00 ) : 461.234,00
Decremento por Diferencia de Cambio ( 461.234,00 - 463.540,17 ) : (2.306,17)

El 01 de diciembre retira en efectivo $us. 750.-

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 12.054,53
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Monto Total Reexpresado ( 12.054,53 / 8,00 x 7,00 ) : 10.547,72
Decremento por Diferencia de Cambio ( 10.547,72 - 12.054,53 ) : (1.506,82)

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
01-12-21 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 1.506,82
521.01.2 Diferencia de Cambio de Disponibilidades 1.506,82
SUMAS IGUALES 1.506,82 1.506,82

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 666.441,62
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Monto Total Reexpresado ( 666.441,62 / 8,00 x 7,00 ) : 583.136,42
Decremento por Diferencia de Cambio ( 583.136,42 - 666.441,62 ) : (83.305,20)

TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

Valor en Libros Total Numerales (Diciembre) : 12.054,53
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Monto Total Reexpresado ( 12.054,53 / 8,00 x 7,00 ) : 10.547,72
Decremento por Diferencia de Cambio ( 10.547,72 - 12.054,53 ) : (1.506,82)

CUARTO PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 750,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 7,00
Importe en Bolivianos ( 750,00 x 7,00 ) : 5.250,00

REGISTRO CONTABLE POR EL RETIRO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
01-12-21 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 5.250,00
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 5.250,00
SUMAS IGUALES 5.250,00 5.250,00

Contabilidad Bancaria 7 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
El 31 de diciembre FIN DE MES

PRIMER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

Valor en Libros Depósito en Caja de Ahorros : 5.297,72
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,00
Monto Total Reexpresado ( 5.297,72 / 7,00 x 6,00 ) : 4.540,90
Decremento por Diferencia de Cambio ( 4.540,90 - 5.297,72 ) : (756,82)

REGISTRO CONTABLE POR LA REEXPRESIÓN DE VALORES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-12-21 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 756,82
521.01.2 Diferencia de Cambio de Disponibilidades 756,82
SUMAS IGUALES 756,82 756,82

SEGUNDO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE KARDEX DE CONTROL DE INTERESES

Valor en Libros Total Numerales : 742.067,89
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,00
Monto Total Reexpresado ( 742.067,89 / 7,00 x 6,00 ) : 636.058,19
Decremento por Diferencia de Cambio ( 636.058,19 - 742.067,89 ) : (106.009,70)

TERCER PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DE CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL

Valor en Libros Total Numerales (Diciembre) : 169.479,19
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 7,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,00
Monto Total Reexpresado ( 169.479,19 / 7,00 x 6,00 ) : 145.267,87
Decremento por Diferencia de Cambio ( 145.267,87 - 169.479,19 ) : (24.211,31)

CUARTO PASO : CAPITALIZAR LOS INTERESES EN CAJA DE AHORROS

Intereses por el mes de Diciembre en Dólares : 2,02
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,00
Intereses por el mes de Diciembre en Bolivianos ( 2,02 x 6,00 ) : 12,11

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-12-21 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 12,11
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 12,11
SUMAS IGUALES 12,11 12,11

QUINTO PASO : REEXPRESAR EL SALDO DE LOS NUMERALES DEL CUADRO DE DEVENGAMIENTO (ANTERIOR)
Valor en Libros Total Numerales (Septiembre a Noviembre) : 654.387,09
Tipo de Cambio Oficial de Compra Inicial : 8,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,00
Monto Total Reexpresado ( 654.387,09 / 8,00 x 6,00 ) : 490.790,31
Decremento por Diferencia de Cambio ( 490.790,31 - 654.387,09 ) : (163.596,77)

Contabilidad Bancaria 8 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
Banco Nacional de Bolivia S.A.
La Paz - Bolivia

LIBRETA DE AHORRO M/E

(Expresado en Bolivianos)
Cuenta Habiente : Sr. Ramiro Mendoza Cáceres
Caja de Ahorro No. : 145-0044 Moneda Extranjera
DÉBITOS CRÉDITOS SALDO
FECHA DETALLE T/C RETIRO (-) DEPÓSITO (+)
USD Bs USD Bs USD Bs
09-09-21 DEF 7,00 700,00 4.900,00 700,00 4.900,00
25-09-21 REEXPRESIÓN 7,05 35,00 700,00 4.935,00
25-09-21 DEF 7,05 1.260,00 8.883,00 1.960,00 13.818,00
30-09-21 REEXPRESIÓN 7,00 98,00 1.960,00 13.720,00
30-09-21 CAP. INTERESES 7,00 1,75 12,25 1.961,75 13.732,25
15-10-21 REEXPRESIÓN 8,00 1.961,75 1.961,75 15.694,00
15-10-21 TRP 8,00 1.510,00 12.080,00 451,75 3.614,00
31-10-21 REEXPRESIÓN 8,04 18,07 451,75 3.632,07
31-10-21 CAP. INTERESES 8,04 3,05 24,56 454,80 3.656,63
20-11-21 NC - PRÉSTAMO 8,04 1.050,00 8.442,00 1.504,80 12.098,63
30-11-21 REEXPRESIÓN 8,00 60,19 1.504,80 12.038,44
30-11-21 CAP. INTERESES 8,00 2,01 16,10 1.506,82 12.054,53
01-12-21 REEXPRESIÓN 7,00 1.506,82 1.506,82 10.547,72
01-12-21 REF 7,00 750,00 5.250,00 756,82 5.297,72
31-12-21 REEXPRESIÓN 6,00 756,82 756,82 4.540,90
31-12-21 CAP. INTERESES 6,00 2,02 12,11 758,83 4.553,00
TOTALES 2.260,00 19.751,83 3.018,83 24.304,83 758,83 4.553,00

Banco Nacional de Bolivia S.A.

La Paz - Bolivia

KARDEX DE CONTROL DE INTERESES CAJA DE AHORROS M/E

(Expresado en Bolivianos)
Cuenta Habiente : Sr. Ramiro Mendoza Cáceres
Caja de Ahorro No. : 145-0044 Moneda Extranjera
DÉBITOS CRÉDITOS SALDO NUMERALES
DÍAS

FECHA DETALLE T/C RETIRO (-) DEPÓSITO (+)

USD Bs USD Bs USD Bs USD Bs
09-09-21 DEF 7,00 700,00 4.900,00 700,00 4.900,00 16 11.200,00 78.400,00
25-09-21 REEXPRESIÓN 7,05 35,00 700,00 4.935,00 560,00
25-09-21 DEF 7,05 1.260,00 8.883,00 1.960,00 13.818,00 5 9.800,00 69.090,00
30-09-21 REEXPRESIÓN 7,00 98,00 1.960,00 13.720,00 (1.050,00)
30-09-21 CAP. INTERESES 7,00 1,75 12,25 1.961,75 13.732,25 15 29.426,25 205.983,75
15-10-21 REEXPRESIÓN 8,00 1.961,75 1.961,75 15.694,00 50.426,25
15-10-21 TRP 8,00 1.510,00 12.080,00 451,75 3.614,00 16 7.228,00 57.824,00
31-10-21 REEXPRESIÓN 8,04 18,07 451,75 3.632,07 2.306,17
31-10-21 CAP. INTERESES 8,04 3,05 24,56 454,80 3.656,63 20 9.096,09 73.132,57
20-11-21 NC - PRÉSTAMO 8,04 1.050,00 8.442,00 1.504,80 12.098,63 10 15.048,05 120.986,28
30-11-21 REEXPRESIÓN 8,00 60,19 1.504,80 12.038,44 (3.271,94)
30-11-21 CAP. INTERESES 8,00 2,01 16,10 1.506,82 12.054,53 1 1.506,82 12.054,53
01-12-21 REEXPRESIÓN 7,00 1.506,82 1.506,82 10.547,72 (83.305,20)
01-12-21 REF 7,00 750,00 5.250,00 756,82 5.297,72 30 22.704,50 158.931,47
31-12-21 REEXPRESIÓN 6,00 756,82 756,82 4.540,90 (106.009,70)
31-12-21 CAP. INTERESES 6,00 2,02 12,11 758,83 4.553,00
TOTALES 2.260,00 19.751,83 3.018,83 24.304,83 758,83 4.553,00 113 106.009,70 636.058,19

COMPROBACIÓN DEL KARDEX DE CONTROL DE INTERESES:

Sumatria Total Numerales en Dólares : 106.009,70
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,00
Sumatria Total Numerales en Bolivianos ( 106.009,70 x 6,00 ) : 636.058,19
Total Intereses en Dólares ( 106.009,70 x 3% / 360 ) : 8,83
Total Intereses en Bolivianos ( 636.058,19 x 3% / 360 ) : 53,00

Contabilidad Bancaria 9 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
Banco Nacional de Bolivia S.A.
La Paz - Bolivia

CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL DE INTERESES M/E

(Expresado en Bolivianos)
Cuenta Habiente : Sr. Ramiro Mendoza Cáceres
Caja de Ahorro No. : 145-0044 Moneda Extranjera Tasa de Interés : 3%
SALDO NUMERALES TOTAL NUMERALES INTERESES

DÍAS
FECHA T/C
USD Bs USD Bs USD Bs USD Bs
09-09-21 7,00 700,00 4.900,00 16 11.200,00 78.400,00
25-09-21 7,05 700,00 4.935,00 560,00
25-09-21 7,05 1.960,00 13.818,00 5 9.800,00 69.090,00
30-09-21 7,00 1.960,00 13.720,00 (1.050,00) 21.000,00 147.000,00 1,75 12,25
30-09-21 7,00 1.961,75 13.732,25 15 29.426,25 205.983,75
15-10-21 8,00 1.961,75 15.694,00 29.426,25
15-10-21 8,00 451,75 3.614,00 16 7.228,00 57.824,00
31-10-21 8,04 451,75 3.632,07 1.466,17 36.654,25 294.700,17 3,05 24,56
31-10-21 8,04 454,80 3.656,63 21.840,00 21.840,00 1,82
31-10-21 8,04 454,80 3.656,63 20 9.096,09 73.132,57
20-11-21 8,04 1.504,80 12.098,63 10 15.048,05 120.986,28
30-11-21 8,00 1.504,80 12.038,44 (965,77) 24.144,14 193.153,09 2,01 16,10
30-11-21 8,00 1.506,82 12.054,53 (2.306,17) (2.306,17) (0,19)
30-11-21 8,00 1.506,82 12.054,53 1 1.506,82 12.054,53
01-12-21 7,00 1.506,82 10.547,72 (1.506,82)
01-12-21 7,00 756,82 5.297,72 30 22.704,50 158.931,47
31-12-21 6,00 756,82 4.540,90 (24.211,31) 24.211,31 145.267,87 2,02 12,11
31-12-21 6,00 758,83 4.553,00 (163.596,77) (163.596,77) (13,63)
TOTALES 113 106.009,70 636.058,19 106.009,70 636.058,19 8,83 53,00

Contabilidad Bancaria 10 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
UNIVERSIDAD PÚBLICA Y AUTÓNOMA DE EL ALTO
ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
Materia : Contabilidad Bancaria
PRÁCTICA No. 6 CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Docente : Mgs. Lic. Alberto Mendoza M.
AUXILIAR DE DOCENCIA : Felix Catari Sonco CON - 303

1.- CAJA DE AHORRO M/E

En fecha 10 de octubre de 2020 Serena Bustillos apertura una cuenta en caja de ahorros en
Dólares con un depósito en efectivo de $us. 5.000.-
El 20 de octubre retira en efectivo $us. 2.600.-
El 28 de octubre deposita en efectivo $us. 1.200.-
El 12 de noviembre retira en efectivo $us. 3.000.-
El 25 de noviembre retira en efectivo $us. 200.-
El 30 de noviembre deposita en efectivo $us. 900.-
15 de diciembre retira $us. 150.-
El 26 de diciembre deposita $us. 500.-

DATOS ADICIONALES:
Tasa de interés 1%
ITF: 0,30%
Tipos de cambio del dólar: TEXTO

SE PIDE:
 Asientos Contables
 Libreta de Ahorros
 Kardex de control de intereses (Caja de Ahorros)
 Cuadro de Devengamiento Mensulmente
 Capitalizable Mensualmente

Contabilidad Bancaria 11 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
SOLUCIÓN SUGERIDA
En fecha 10 de octubre de 2020 Serena Bustillos apertura una cuenta en caja de ahorros en Dólares con
un depósito en efectivo de $us. 5.000.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 5.000,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 5.000,00 x 6,86 ) : 34.300,00

REGISTRO CONTABLE POR LA APERTURA DE DEPÓSITO EN CAJA DE AHORROS M/E

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
10-10-20 111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 34.300,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 34.300,00
SUMAS IGUALES 34.300,00 34.300,00

SEGUNDO PASO : DETERMINAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Importe en Dólares (Operación) : 5.000,00
Alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras : 0,30%
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
ITF en Dólares ( 5.000,00 x 0,30% ) : 15,00
ITF en Bolivianos ( 15,00 x 6,86 ) : 102,90

REGISTRO CONTABLE POR LA RETENCIÓN DEL ITF

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
10-10-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 102,90
242.03.1.03 Impuesto a las Transacciones Financieras M/N 102,90
SUMAS IGUALES 102,90 102,90

El 20 de octubre retira en efectivo $us. 2.600.-

PRIMER PASO : DETERMINAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Importe en Dólares (Operación) : 2.600,00
Alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras : 0,30%
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
ITF en Dólares ( 2.600,00 x 0,30% ) : 7,80
ITF en Bolivianos ( 7,80 x 6,86 ) : 53,51

REGISTRO CONTABLE POR LA RETENCIÓN DEL ITF

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
20-10-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 53,51
242.03.1.03 Impuesto a las Transacciones Financieras M/N 53,51
SUMAS IGUALES 53,51 53,51

SEGUNDO PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 2.600,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 2.600,00 x 6,86 ) : 17.836,00

REGISTRO CONTABLE POR EL RETIRO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
20-10-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 17.836,00
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 17.836,00
SUMAS IGUALES 17.836,00 17.836,00

Contabilidad Bancaria 12 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
El 28 de octubre deposita en efectivo $us. 1.200.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 1.200,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 1.200,00 x 6,86 ) : 8.232,00

REGISTRO CONTABLE POR EL DEPÓSITO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
28-10-20 111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 8.232,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 8.232,00
SUMAS IGUALES 8.232,00 8.232,00

SEGUNDO PASO : DETERMINAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Importe en Dólares (Operación) : 1.200,00
Alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras : 0,30%
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
ITF en Dólares ( 1.200,00 x 0,30% ) : 3,60
ITF en Bolivianos ( 3,60 x 6,86 ) : 24,70

REGISTRO CONTABLE POR LA RETENCIÓN DEL ITF

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
28-10-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 24,70
242.03.1.03 Impuesto a las Transacciones Financieras M/N 24,70
SUMAS IGUALES 24,70 24,70

El 31 de octubre FIN DE MES

PRIMER PASO : CAPITALIZAR LOS INTERESES EN CAJA DE AHORROS

Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,86
Intereses por el mes de Octubre en Dólares : 2,21
Retención RC - IVA en Dólares ( 2,21 x 13% ) : 0,29
Intereses a Capitalizar (Neto) en Dólares ( 2,21 x 87% ) : 1,92
Intereses por el mes de Octubre en Bolivianos ( 2,21 x 6,86 ) : 15,17
Retención RC - IVA en Bolivianos ( 0,29 x 6,86 ) : 1,97
Intereses a Capitalizar (Neto) en Bolivianos ( 1,92 x 6,86 ) : 13,19

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-10-20 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 15,17
242.03.1.01 RC - IVA Retenido a Clientes M/N 1,97
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 13,19
SUMAS IGUALES 15,17 15,17

SEGUNDO PASO : DETERMINAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Importe en Dólares (Operación) : 1,92
Alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras : 0,30%
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
ITF en Dólares ( 1,92 x 0,30% ) : 0,01
ITF en Bolivianos ( 0,01 x 6,86 ) : 0,04

Contabilidad Bancaria 13 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
REGISTRO CONTABLE POR LA RETENCIÓN DEL ITF
FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-10-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 0,04
242.03.1.03 Impuesto a las Transacciones Financieras M/N 0,04
SUMAS IGUALES 0,04 0,04

El 12 de noviembre retira en efectivo $us. 3.000.-

PRIMER PASO : DETERMINAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Importe en Dólares (Operación) : 3.000,00
Alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras : 0,30%
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
ITF en Dólares ( 3.000,00 x 0,30% ) : 9,00
ITF en Bolivianos ( 9,00 x 6,86 ) : 61,74

REGISTRO CONTABLE POR LA RETENCIÓN DEL ITF

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
12-11-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 61,74
242.03.1.03 Impuesto a las Transacciones Financieras M/N 61,74
SUMAS IGUALES 61,74 61,74

SEGUNDO PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 3.000,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 3.000,00 x 6,86 ) : 20.580,00

REGISTRO CONTABLE POR EL RETIRO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
12-11-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 20.580,00
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 20.580,00
SUMAS IGUALES 20.580,00 20.580,00

El 25 de noviembre retira en efectivo $us. 200.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 200,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 200,00 x 6,86 ) : 1.372,00

REGISTRO CONTABLE POR EL RETIRO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
25-11-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 1.372,00
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 1.372,00
SUMAS IGUALES 1.372,00 1.372,00

Contabilidad Bancaria 14 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
El 30 de noviembre deposita en efectivo $us. 900.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 900,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 900,00 x 6,86 ) : 6.174,00

REGISTRO CONTABLE POR EL DEPÓSITO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
30-11-20 111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 6.174,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 6.174,00
SUMAS IGUALES 6.174,00 6.174,00

El 30 de noviembre FIN DE MES

PRIMER PASO : CAPITALIZAR LOS INTERESES EN CAJA DE AHORROS

Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,86
Intereses por el mes de Noviembre en Dólares : 1,45
Retención RC - IVA en Dólares ( 1,45 x 13% ) : 0,19
Intereses a Capitalizar (Neto) en Dólares ( 1,45 x 87% ) : 1,26
Intereses por el mes de Noviembre en Bolivianos ( 1,45 x 6,86 ) : 9,93
Retención RC - IVA en Bolivianos ( 0,19 x 6,86 ) : 1,29
Intereses a Capitalizar (Neto) en Bolivianos ( 1,26 x 6,86 ) : 8,64

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
30-11-20 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 9,93
242.03.1.01 RC - IVA Retenido a Clientes M/N 1,29
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 8,64
SUMAS IGUALES 9,93 9,93

15 de diciembre retira $us. 150.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 150,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 150,00 x 6,86 ) : 1.029,00

REGISTRO CONTABLE POR EL RETIRO EN EFECTIVO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
15-12-20 212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 1.029,00
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 1.029,00
SUMAS IGUALES 1.029,00 1.029,00

El 26 de diciembre deposita $us. 500.-

PRIMER PASO : DETERMINAR EL IMPORTE EN BOLIVIANOS DE LA OPERACIÓN

Importe en Dólares : 500,00
Tipo de Cambio Oficial de Compra a la fecha : 6,86
Importe en Bolivianos ( 500,00 x 6,86 ) : 3.430,00

Contabilidad Bancaria 15 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
REGISTRO CONTABLE POR EL DEPÓSITO EN EFECTIVO
FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
26-12-20 111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 3.430,00
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 3.430,00
SUMAS IGUALES 3.430,00 3.430,00

El 31 de diciembre FIN DE MES

PRIMER PASO : CAPITALIZAR LOS INTERESES EN CAJA DE AHORROS

Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,86
Intereses por el mes de Diciembre en Dólares : 1,09
Retención RC - IVA en Dólares ( 1,09 x 13% ) : 0,14
Intereses a Capitalizar (Neto) en Dólares ( 1,09 x 87% ) : 0,95
Intereses por el mes de Diciembre en Bolivianos ( 1,09 x 6,86 ) : 7,51
Retención RC - IVA en Bolivianos ( 0,14 x 6,86 ) : 0,98
Intereses a Capitalizar (Neto) en Bolivianos ( 0,95 x 6,86 ) : 6,53

REGISTRO CONTABLE POR LA CAPITALIZACIÓN DE INTERESES

FECHA CÓDIGO D E T A L L E DEBE HABER
31-12-20 411.03.2 Intereses Oblig. con el Púb. por Cuentas de Ahorro 7,51
242.03.1.01 RC - IVA Retenido a Clientes M/N 0,98
212.01.2 Depósitos en Caja de Ahorros M/E 6,53
SUMAS IGUALES 7,51 7,51

Banco Nacional de Bolivia S.A.

La Paz - Bolivia

LIBRETA DE AHORRO M/E

(Expresado en Bolivianos)
Cuenta Habiente : Sra. Serena Bustillos
Caja de Ahorro No. : 122-0045 Moneda Extranjera
DÉBITOS CRÉDITOS SALDO
FECHA DETALLE T/C RETIRO (-) DEPÓSITO (+)
USD Bs USD Bs USD Bs
10-10-20 DEF 6,86 5.000,00 34.300,00 5.000,00 34.300,00
10-10-20 ITF 6,86 15,00 102,90 4.985,00 34.197,10
20-10-20 ITF 6,86 7,80 53,51 4.977,20 34.143,59
20-10-20 REF 6,86 2.600,00 17.836,00 2.377,20 16.307,59
28-10-20 DEF 6,86 1.200,00 8.232,00 3.577,20 24.539,59
28-10-20 ITF 6,86 3,60 24,70 3.573,60 24.514,90
31-10-20 CAP. INTERESES 6,86 1,92 13,19 3.575,52 24.528,09
31-10-20 ITF 6,86 0,01 0,04 3.575,52 24.528,05
12-11-20 ITF 6,86 9,00 61,74 3.566,52 24.466,31
12-11-20 REF 6,86 3.000,00 20.580,00 566,52 3.886,31
25-11-20 REF 6,86 200,00 1.372,00 366,52 2.514,31
30-11-20 DEF 6,86 900,00 6.174,00 1.266,52 8.688,31
30-11-20 CAP. INTERESES 6,86 1,26 8,64 1.267,78 8.696,95
15-12-20 REF 6,86 150,00 1.029,00 1.117,78 7.667,95
26-12-20 DEF 6,86 500,00 3.430,00 1.617,78 11.097,95
31-12-20 CAP. INTERESES 6,86 0,95 6,53 1.618,73 11.104,48
TOTALES 5.985,41 41.059,88 7.604,13 52.164,36 1.618,73 11.104,48

Contabilidad Bancaria 16 Felix Catari Sonco

Capítulo 2: Obligaciones con el Público a la Vista
Banco Nacional de Bolivia S.A.
La Paz - Bolivia

KARDEX DE CONTROL DE INTERESES CAJA DE AHORROS M/E

(Expresado en Bolivianos)
Cuenta Habiente : Sra. Serena Bustillos
Caja de Ahorro No. : 122-0045 Moneda Extranjera
DÉBITOS CRÉDITOS SALDO NUMERALES

DÍAS
FECHA DETALLE T/C RETIRO (-) DEPÓSITO (+)
USD Bs USD Bs USD Bs USD Bs
10-10-20 DEF 6,86 5.000,00 34.300,00 5.000,00 34.300,00
10-10-20 ITF 6,86 15,00 102,90 4.985,00 34.197,10 10 49.850,00 341.971,00
20-10-20 ITF 6,86 7,80 53,51 4.977,20 34.143,59
20-10-20 REF 6,86 2.600,00 17.836,00 2.377,20 16.307,59 8 19.017,60 130.460,74
28-10-20 DEF 6,86 1.200,00 8.232,00 3.577,20 24.539,59
28-10-20 ITF 6,86 3,60 24,70 3.573,60 24.514,90 3 10.720,80 73.544,69
31-10-20 CAP. INTERESES 6,86 1,92 13,19 3.575,52 24.528,09
31-10-20 ITF 6,86 0,01 0,04 3.575,52 24.528,05 12 42.906,21 294.336,61
12-11-20 ITF 6,86 9,00 61,74 3.566,52 24.466,31
12-11-20 REF 6,86 3.000,00 20.580,00 566,52 3.886,31 13 7.364,73 50.522,04
25-11-20 REF 6,86 200,00 1.372,00 366,52 2.514,31 5 1.832,59 12.571,55
30-11-20 DEF 6,86 900,00 6.174,00 1.266,52 8.688,31
30-11-20 CAP. INTERESES 6,86 1,26 8,64 1.267,78 8.696,95 15 19.016,65 130.454,23
15-12-20 REF 6,86 150,00 1.029,00 1.117,78 7.667,95 11 12.295,54 84.347,44
26-12-20 DEF 6,86 500,00 3.430,00 1.617,78 11.097,95 5 8.088,88 55.489,74
31-12-20 CAP. INTERESES 6,86 0,95 6,53 1.618,73 11.104,48
TOTALES 5.985,41 41.059,88 7.604,13 52.164,36 1.618,73 11.104,48 82 171.093,01 1.173.698,04

COMPROBACIÓN DEL KARDEX DE CONTROL DE INTERESES:

Sumatria Total Numerales en Dólares : 171.093,01
Tipo de Cambio Oficial de Compra Final : 6,86
Sumatria Total Numerales en Bolivianos ( 171.093,01 x 6,86 ) : 1.173.698,04
Total Intereses en Dólares ( 171.093,01 x 1% / 360 ) : 4,75
Total Intereses en Bolivianos ( 1.173.698,04 x 1% / 360 ) : 32,60

Banco Nacional de Bolivia S.A.

La Paz - Bolivia

CUADRO DE DEVENGAMIENTO MENSUAL DE INTERESES M/E

(Expresado en Bolivianos)
Cuenta Habiente : Sra. Serena Bustillos
Caja de Ahorro No. : 122-0045 Moneda Extranjera Tasa de Interés : 1%
SALDO NUMERALES TOTAL NUMERALES INTERESES
DÍAS

FECHA T/C
USD Bs USD Bs USD Bs USD Bs
10-10-20 6,86 5.000,00 34.300,00
10-10-20 6,86 4.985,00 34.197,10 10 49.850,00 341.971,00
20-10-20 6,86 4.977,20 34.143,59
20-10-20 6,86 2.377,20 16.307,59 8 19.017,60 130.460,74
28-10-20 6,86 3.577,20 24.539,59
28-10-20 6,86 3.573,60 24.514,90 3 10.720,80 73.544,69 79.588,40 545.976,42 2,21 15,17
31-10-20 6,86 3.575,52 24.528,09
31-10-20 6,86 3.575,52 24.528,05 12 42.906,21 294.336,61
12-11-20 6,86 3.566,52 24.466,31
12-11-20 6,86 566,52 3.886,31 13 7.364,73 50.522,04
25-11-20 6,86 366,52 2.514,31 5 1.832,59 12.571,55 52.103,53 357.430,21 1,45 9,93
30-11-20 6,86 1.266,52 8.688,31
30-11-20 6,86 1.267,78 8.696,95 15 19.016,65 130.454,23
15-12-20 6,86 1.117,78 7.667,95 11 12.295,54 84.347,44
26-12-20 6,86 1.617,78 11.097,95 5 8.088,88 55.489,74 39.401,08 270.291,41 1,09 7,51
31-12-20 6,86 1.618,73 11.104,48
TOTALES 82 171.093,01 1.173.698,04 171.093,01 1.173.698,04 4,75 32,60

Contabilidad Bancaria 17 Felix Catari Sonco