ANEXO 1

PRESTIGE TELEPHONE COMPANY

Prestige Data Services
Resumen de uso de computador
Primer trimestre, 2014

Horas facturadas Enero Febrero Marzo

A Prestige 206 181 223
A clientes externos 123 135 138
Total horas facturadas 329 316 361

Horas mantenimiento 32 32 40
Horas disponibles 175 188 167
Horas totales 536 536 568
 PRESTIGE TELEPHONE COMPANY
Prestige Data Services
Resultados de las operaciones
Primer trimestre, 2014
(En dólares)

Ingresos Enero Febrero Marzo

Ventas a Prestige 41,200 36,200 44,600 Relevante

Ventas al exterior
por uso de computador 49,200 54,000 55,200 Relevante
por otros conceptos 4,621 4,592 6,343 Relevante
Total Ingresos 95,021 94,792 106,143

Gastos
Costos del local
Alquiler 4,000 4,000 4,000 Irrelevante
Servicios de vigilancia 620 620 620 Irrelevante
4,620 4,620 4,620

Costos de equipo
Cuota "leasing" equipo 47,500 47,500 47,500 Irrelevante
Mantenimiento 2,700 2,700 2,700 Irrelevante
Depreciación
Equipo computador 12,750 12,750 12,750 Irrelevante
Equipo oficinas 340 340 340 Irrelevante
Energía 802 796 902 Irrelevante
64,092 64,086 64,192

Sueldos y salarios
Operaciones 14,748 14,592 15,132 Relevante
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6,000 6,000 6,000 Irrelevante
Administración 4,500 4,500 4,500 Irrelevante
Ventas 5,600 5,600 5,600 Irrelevante
30,848 30,692 31,232

Materiales y suministros 4,516 4,365 5,159 Relevante

Promoción de ventas 3,969 3,520 4,041 Relevante
Servicios corporativos 7,712 7,679 7,816 Irrelevante
Total gastos 115,757 114,962 117,060

Beneficios o pérdida netos -20,736 -20,170 -10,917

HOJA DE PREPARACIÓN

1.- Considerando los resultados del último mes, ¿debe de cerrar la subsidiaria Prestige Data
Service? Para elaborar su respuesta emplear la metodología de los costos diferenciales
(relevantes).

Enero Febrero Marzo

Precio 200 200 200
Prestige
Horas facturadas 206 181 223
Clientes Precio 400 400 400
Externos Horas facturadas 123 135 138
Total horas facturadas 329 316 361

Enero Febrero Marzo

Energía 802.00 796.00 902.00
Operaciones 14,748.00 14,592.00 15,132.00
Materiales y suministros 4,516.00 4,365.00 5,159.00
Promoción de ventas 3,969.00 3,520.00 4,041.00
Servicios corporativos 7,712.00 7,679.00 7,816.00
Total Costos variables 31,747.00 30,952.00 33,050.00

CVu 96.50 97.95 91.55

Clientes externos
Enero Febrero Marzo Total
Ingresos 53,821 58,592 61,543 173,956
Costos Variables 11,869 13,223 12,634 37,726
Margen de Contribución 41,952 45,369 48,909

En el Anexo 1 se clasificado los costos fijos y variable para luego distribuir los costos
variables del proporcional de las horas facturas del primer trimestre (Anexo 2). Al
calcular el margen de contribución del primer trimestre se reflejó que no cubre la
totalidad de los costos fijos, es decir que no está llegando a su punto de equilibrio.

Si bien la empresa Prestige Data Services no está obteniendo resultados positivos,

considerar cerrar sus actividades implicaría dejar de percibir ingresos por parte de las
ventas externas ($ 173,956.00) que permiten cubrir parte de los costos fijos de los
cuales se viene beneficiando la empresa Telephone Company por los servicios que le
brinda la Prestige Data Services. También es importante tener en cuenta el costo de
oportunidad de los contratos de arrendamiento para el equipo de cómputo, a los que
les quedaron cuatro años y no son cancelables.

Además, si se decide cerrar Prestige Data Services, Telephone Company tendría que
pagarle a una compañia externa para que pueda prestarle el servicio de datos.
 Además, si se decide cerrar Prestige Data Services, Telephone Company tendría que
pagarle a una compañia externa para que pueda prestarle el servicio de datos.

2.- Suponiendo que la demanda que se destinará a futuro a Prestige Telephone promediará las
205 horas por mes, ¿Qué nivel de servicio mensual a los clientes externos por uso del
ordenador sería necesario para alcanzar el punto de equilibrio en Prestige Data Service?

Comprobación
Marzo Mes Mes
Precio 200 200 200
Prestige
Horas facturadas 223 205 205
Clientes Precio 400 400 400
Externos Horas facturadas 138 - x 200
Total horas facturadas 361 205 405.29

Marzo Mes Mes

Ventas 99,800.00 41,000.00 121,114.45
Costos Variables 33,050.00 18,768.01 37,104.45
Margen de Contribución 66,750.00 22,231.99 84,010.00
Costos Fijos 84,010.00 84,010.00 84,010.00
Utilidad Operativa - 17,260.00 - 61,778.01 -

CVu 91.55

Punto de Equilibrio 200

3.- Estimar el efecto y conveniencia sobre la utilidad en Prestige Data Service para cada una de las
alternativas que Mr. Rowe ha sugerido. Asuma como factibles las previsiones que Mr
Bradley ha indicado:
a. Escenario 1: Incrementar el precio a los clientes externos a US$ 500 por hora reducirá la demanda en un 30%

Marzo Mes
Precio 200 200
Prestige
Horas facturadas 223 223
Clientes Precio 400 500
Externos Horas facturadas 138 96.6
Total horas facturadas 361 319.6

Marzo Mes %
Prestige 44,600.00 44,600.00 -
Externos 55,200.00 48,300.00 -12.50%
Total Ventas 99,800.00 92,900.00
Costos Variables 33,050.00 29,259.78
 Margen de Contribución 66,750.00 63,640.22
Costos Fijos 84,010.00 84,010.00
Utilidad Operativa - 17,260.00 - 20,369.78

CVu 91.55

Respuesta:
Al incrementar el precio a los clientes externos a 500 $/h, reducirá la demanda en 30% lo que significa que se tendrá una d
En el nuevo escenario la perdida es mayor.

b. . Escenario 2: Reducir el precio a los clientes externos a US$ 300 por hora incrementaría la demanda en un 30%

Marzo Mes
Precio 200 200
Prestige
Horas facturadas 223 223
Clientes Precio 400 300
Externos Horas facturadas 138 179.4
Total horas facturadas 361 402.4

Marzo Mes %
Prestige 44,600.00 44,600.00 -
Externos 55,200.00 53,820.00 -2.50%
Total Ventas 99,800.00 98,420.00
Costos Variables 33,050.00 36,840.22
Margen de Contribución 66,750.00 61,579.78
Costos Fijos 84,010.00 84,010.00
Utilidad Operativa - 17,260.00 - 22,430.22

CVu 91.55

Al reducir el precio a los clientes externos a 300 $/h, aumentará la demanda en 30% lo que significa que se te
En el nuevo escenario la pérdida es mayor.

c. Escenario 3: Mr Bradley no está seguro de cuánta promoción se requeriría en la empresa. ¿Cuál sería el importe máx
cualquier importe de promoción no mayor a US$ 10,000 podría incrementar en promed

Enero Febrero Marzo

Precio 200 200 200
Prestige
Horas facturadas 206 181 223
Clientes Precio 400 400 400
Externos Horas facturadas 159.9 175.5 179.4
Total horas facturadas 365.9 356.5 402.4
 Enero Febrero Marzo
Energía 802.00 796.00 902.00
Operaciones 14,748.00 14,592.00 15,132.00
Materiales y suministros 4,516.00 4,365.00 5,159.00
Promoción de ventas 3,969.00 3,520.00 4,041.00
Servicios corporativos 7,712.00 7,679.00 7,816.00
Total Costos variables 31,747.00 30,952.00 33,050.00

Enero Febrero Marzo

Prestige 41,200.00 36,200.00 44,600.00
Externos 68,581.00 74,792.00 78,103.00
Total Ventas 109,781.00 110,992.00 122,703.00
Costos Variables 31,747.00 30,952.00 33,050.00
Margen de Contribución 78,034.00 80,040.00 89,653.00
Costos Fijos 84,010.00 84,010.00 84,010.00
Utilidad Operativa - 5,976.00 - 3,970.00 5,643.00

Promoción de ventas 9,684.00

El importe máximo de promoción de ventas para no tener pérdida ni ganancia, debería ser $ 9,684.
Este monto no afecta a la utilidad de la empresa, siempre y cuando se mantenga las proyecciones.

d. Escenario 4: La reducción de operaciones a 16 horas cada día de lunes a viernes y 8 horas los sábados, haría perder un 2

Horas
estimadas
Horas Variación
considerando
estimadas demanda
ajuste de
horario
Horas totales Mes -20%
536 Enero 123 98.4 82.6
536 Febrero 135 108 90.7
568 Marzo 138 110.4 87.5

Escenario 2
Horas
totales 360
Ingresos Clientes externos sin reducción del 20% de
horas facturadas
A clientes 123
externos 135 138
Ingresos C.
ext 49,200.00 54,000.00 55,200.00
 Ingresos Clientes externos con reducción del 20%
de horas facturadas
A clientes 98
externos 108 110
Ingresos C.
ext 39,200.00 43,200.00 44,000.00

Variación % -20.33% -20.00% -20.29%

Se realizó una regla de tres simple considerando las horas totales de enero (536) con las horas laborables dis
Las horas facturadas se van a reducir en Enero, Febrero y Marzo a 98.4, 108 y 110.4 horas, respectivamente

4. ¿Qué cambios se podrían recomendar al sistema contable y de información de operaciones en Prestige Data Service a

El servicio de datos de Prestige debe identificar en el informe financiero cuáles son los costos fijos y costos variables
la toma de decisiones.
En el resumen de ventas al exterior, se muestran los ingresos por otros conceptos, pero no se muestra de detalle po

RECOMENDACIONES

Se debe realizar estrategias de promoción y ventas hacia los clientes externos con el fin de aumentar el porcentaje de utiliz
disponibles (29%) fue mayor al de horas facturadas a clientes externos (24%). Por ejemplo, desarrollando planes incentivo
 Prestige Clientes externos
Enero Febrero Marzo Enero
Energía 502.16 455.94 557.19 299.84
Operaciones 9,234.31 8,358.08 9,347.47 5,513.69
Materiales y suministros 2,827.65 2,500.21 3,186.86 1,688.35
Promoción de ventas 2,485.15 2,016.20 2,496.24 1,483.85
Servicios corporativos 4,828.79 4,398.41 4,828.17 2,883.21
Total Costos variables 19,878.06 17,728.84 20,415.93 11,868.94
 2.25

a demanda en un 30%
 que significa que se tendrá una disminución de ingresos del 12.5%.

a la demanda en un 30%

a en 30% lo que significa que se tendrá una disminución de ingresos del 2.50%.

mpresa. ¿Cuál sería el importe máximo de promoción para no tener utilidad ni pérdida en cada mes? Asumir que
00 podría incrementar en promedio las ventas a los clientes externos en un 30%.

COMPROBACIÓN
 Marzo
902.00
15,132.00
5,159.00
9,684.00
7,816.00
38,693.00

Marzo
44,600.00
78,103.00
122,703.00
38,693.00
84,010.00
84,010.00
-

cia, debería ser $ 9,684.

tenga las proyecciones.

ras los sábados, haría perder un 20% de las horas facturadas a los clientes del exterior.

Variación
32.84%
32.84%
36.62%
 (536) con las horas laborables disponibles (360).
08 y 110.4 horas, respectivamente. Esto genera como consecuencia una disminución en los ingresos de los clientes externos.

ciones en Prestige Data Service a fin de proporcionar una información más útil en las decisiones de Mr Rowe y Mr Bradley?

los costos fijos y costos variables, para determinar el margen de contribución y el punto de equilibrio, de tal manera que facilite

pero no se muestra de detalle por concepto.

de aumentar el porcentaje de utilización de las horas totales ya que, por ejemplo en el mes de Marzo el porcentaje de horas
lo, desarrollando planes incentivos de ventas.
Clientes externos
Febrero Marzo
340.06 344.81
6,233.92 5,784.53
1,864.79 1,972.14
1,503.80 1,544.76
3,280.59 2,987.83
13,223.16 12,634.07
os clientes externos.

Rowe y Mr Bradley?

tal manera que facilite

orcentaje de horas