CONTROL INTERNO INFORMATICO.

SUS METODOS Y PROCESAMIENTOS LAS HERRAMIENTAS DE CONTROL

CONTROL INTERNO

Definiciones

El Control Interno Informático puede definirse como el sistema integrado al proceso

administrativo, en la planeación, organización, dirección y control de las operaciones con el
objeto de asegurar la protección de todos los recursos informáticos y mejorar los índices de
economía, eficiencia y efectividad de los procesos operativos automatizados. (Auditoría
Informática – Aplicaciones en Producción – José Dagoberto Pinilla)

El Informe COSO define el Control Interno como “Las normas, los procedimientos, las prácticas
y las estructuras organizativas diseñadas para proporcionar seguridad razonable de que los
objetivos de la empresa se alcanzarán y que los eventos no deseados se preverán, se
detectarán y se corregirán.

También se puede definir el Control Interno como cualquier actividad o acción realizada
manual y/o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan
afectar al funcionamiento de un sistema para conseguir sus objetivos. (Auditoría Informática –
Un Enfoque Práctico – Mario G. Plattini) Tipos

En el ambiente informático, el control interno se materializa fundamentalmente en controles

de dos tipos:

• Controles manuales; aquellos que son ejecutados por el personal del área usuaria o de
informática sin la utilización de herramientas computacionales.

• Controles Automáticos; son generalmente los incorporados en el software, llámense estos de

operación, de comunicación, de gestión de base de datos, programas de aplicación, etc.

Los controles según su finalidad se clasifican en:

• Controles Preventivos, para tratar de evitar la producción de errores o hechos fraudulentos,

como por ejemplo el software de seguridad que evita el acceso a personal no autorizado.

• Controles Detectives; trata de descubrir a posteriori errores o fraudes que no haya sido
posible evitarlos con controles preventivos.

• Controles Correctivos; tratan de asegurar que se subsanen todos los errores identificados
mediante los controles detectives.

Objetivos principales:

• Controlar que todas las actividades se realizan cumpliendo los procedimientos y normas
fijados, evaluar su bondad y asegurarse del cumplimiento de las normas legales.

• Asesorar sobre el conocimiento de las normas

• Colaborar y apoyar el trabajo de Auditoría Informática interna/externa

• Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para comprobar el grado ce

cumplimiento de los servicios informáticos.
• Realizar en los diferentes sistemas y entornos informáticos el control de las diferentes
actividades que se realizan.

Control interno informático (función)

El Control Interno Informático es una función del departamento de Informática de una

organización, cuyo objetivo es el de controlar que todas las actividades relacionadas a los
sistemas de información automatizados se realicen cumpliendo las normas, estándares,
procedimientos y disposiciones legales establecidas interna y externamente.

Entre sus funciones específicas están:

• Difundir y controlar el cumplimiento de las normas, estándares y procedimientos al personal

de programadores, técnicos y operadores.

• Diseñar la estructura del Sistema de Control Interno de la Dirección de Informática en los

siguientes aspectos:

• Desarrollo y mantenimiento del software de aplicación.

• Explotación de servidores principales

• Software de Base

• Redes de Computación

• Seguridad Informática

• Licencias de software

• Relaciones contractuales con terceros

• Cultura de riesgo informático en la organización

Control interno informático (áreas de aplicación)

controles generales organizativos

Son la base para la planificación, control y evaluación por la Dirección General de las
actividades del Departamento de Informática, y debe contener la siguiente planificación:

• Plan Estratégico de Información realizado por el Comité de Informática.

• Plan Informático, realizado por el Departamento de Informática.

• Plan General de Seguridad (física y lógica).

• Plan de Contingencia ante desastres.

Controles de desarrollo y mantenimiento de sistemas de información

Permiten alcanzar la eficacia del sistema, economía, eficiencia, integridad de datos, protección
de recursos y cumplimiento con las leyes y regulaciones a través de metodologías como la del
Ciclo de Vida de Desarrollo de aplicaciones.

Controles de explotación de sistemas de información

Tienen que ver con la gestión de los recursos tanto a nivel de planificación, adquisición y uso
del hardware así como los procedimientos de, instalación y ejecución del software.
Controles en aplicaciones

Toda aplicación debe llevar controles incorporados para garantizar la entrada, actualización,
salida, validez y mantenimiento completos y exactos de los datos.

Controles en sistemas de gestión de base de datos

Tienen que ver con la administración de los datos para asegurar su integridad, disponibilidad y
seguridad.

Controles informáticos sobre redes

Tienen que ver sobre el diseño, instalación, mantenimiento, seguridad y funcionamiento de las
redes instaladas en una organización sean estas centrales y/o distribuidos.

Controles sobre computadores y redes de área local

Se relacionan a las políticas de adquisición, instalación y soporte técnico, tanto del hardware
como del software de usuario, así como la seguridad de los datos que en ellos se procesan.

Función de Control;

En la auditoria Informática; esta tiene función de vigilancia y evaluación mediante dictámenes,

los auditores de tienen diferentes objetivos de los de cuentas, ellos evalúan eficiencia, costos y
la seguridad con mayor visión, y realizan evaluaciones de tipo cualitativo.

Control interno informático; Cumplen funciones de control dual en los diferentes

departamentos, que puede ser normativa, marco jurídico, la funciones del control interno es la
siguientes determinar los propietarios y los perfiles según la clase de información, permitir a
dos personas intervenir como medida de control, realizar planes de contingencias, dictar
normas de seguridad informática, controla la calidad de software, los costos, los responsables
de cada departamento, control de licencias, manejo de claves de cifrado, vigilan el
cumplimiento de normas y de controles, es clara que esta medida permite la seguridad
informática.

Metodologías de clasificación de información y de obtención de procedimientos de control;

Es establecer cuáles son las entidades de información a proteger, dependiendo del grado de
importancia de la información para el establecimiento de contramedidas.

Herramientas de control;

Las herramientas de control, son de dos tipos lógicos y físicos , des del punto lógico son
programas que brindar seguridad, las principales herramientas son las siguientes; seguridad
lógica del sistema, seguridad lógica complementaria del sistema, seguridad lógica en entornos
distribuidos, control de acceso físico, control de copias, gestión de soporte magnéticos, gestión
de control de impresión y envío de listados por red, control de proyectos y versiones , gestión
de independencia y control de cambios. Y físicos los cifradores.

CONTROL INTERNO INFORMATICO

El control interno informático controla diariamente que todas las actividades de sistemas de
información sean realizadas cumpliendo los procedimientos, estándares y normas fijados por
la dirección de la organización y/o la dirección informática, así como los requerimientos
legales.
La función del control interno informático es asegurarse de que las medidas que se obtienen
de los mecanismos implantados por cada responsable sean correctas y válidas.

Control interno informático suele ser un órgano staff  de la dirección del departamento de

informática y está dotado de las personas y medios materiales proporcionados a los cometidos
que se le encomienden.

Como principales objetivos podemos indicar los siguientes:

 Controlar que todas las actividades se realicen cumpliendo los procedimientos y

normas fijados, evaluar su bondad y asegurarse del cumplimiento de las normas
legales.

 Asesorar sobre el conocimiento de las normas.

 Colaborar y apoyar el trabajo de Auditoria informática, así como de las auditorías

externas al grupo.

 Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para comprobar el logro del

graso adecuados del servicio informático, lo cual no debe considerarse como que la
implantación de los mecanismos de medida y responsabilidad del logro de esos niveles
se ubique exclusivamente en la función de control interno, si no que cada responsable
de objetivos y recursos es responsable de esos niveles, así como de la implantación de
los medios de medida adecuados.

La auditoría informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para

determinar si un sistema informatizado salvaguarda los activos, mantiene la integridad de los
datos, lleva a cabo los eficazmente los fines de la organización y utiliza eficiente mente los
recursos.

CONTROL INTERNO
INFORMATICO AUDITOR INFORMATICO

PERSONAL INTERNO

Conocimientos especializados en tecnologías de información

verificación del cumplimiento de controles internos, normativa y
procedimientos establecidos por la dirección informática y la
SIMILITUDES dirección general para los sistemas de información.

Análisis de un momento
informático determinado
Informa a la dirección
Análisis de los controles en el día general de la organización
a día Informa a la dirección del Personal interno y/o
departamento de informática externo tiene cobertura
sólo personal interno el enlace de sobre todos los
sus funciones es únicamente componentes de los
sobre el departamento de sistemas de información
DIFERENCIAS informática de la organización
DEFINICION Y TIPO DE CONTROLES INTERNOS

Se puede definir el control interno como “cualquier actividad o acción realizada manual y/o
automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar al
funcionamiento de un sistema para lograr o conseguir sus objetivos.

Los controles internos se clasifican en los siguientes:

 Controles preventivos: Para tratar de evitar el hecho, como un software de seguridad

que impida los accesos no autorizados al sistema.

 Controles detectives: Cuando fallan los preventivos para tratar de conocer cuanto

antes el evento. Por ejemplo, el registro de intentos de acceso no autorizados, el
registro de la actividad diaria para detectar errores u omisiones. etc.

 Controles correctivos: Facilitan la suelta a la normalidad cuando se han producido

incidencias. Por ejemplo, la recuperación de un fichero dañado a partir de las copias de
seguridad.

IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS INFORMATICOS

Para llegar a conocer la configuración del sistema es necesario documentar los detalles de la
red, así como los distintos niveles de control y elementos relacionados:

 Entorno de red: esquema de la red, descripción de la configuración hardware de

comunicaciones, descripción del software que se utiliza como acceso a las
telecomunicaciones, control de red, situación general de los ordenadores de entornos
de base que soportan aplicaciones críticas y consideraciones relativas a la seguridad de
la red.

 Configuración del ordenador base: Configuración del soporte físico, en torno del

sistema operativo, software con particiones, entornos (pruebas y real), bibliotecas de
programas y conjunto de datos.

 Entorno de aplicaciones: Procesos de transacciones, sistemas de gestión de base de

datos y entornos de procesos distribuidos.

 Productos y herramientas: Software para desarrollo de programas, software de

gestión de bibliotecas y para operaciones automáticas.

 Seguridad del ordenador base: Identificar y verificar usuarios, control de acceso,

registro e información, integridad del sistema, controles de supervisión, etc.

Para la implantación de un sistema de controles internos informáticos habrá que definir:

 Gestión de sistema de información: políticas, pautas y normas técnicas que sirvan de

base para el diseño y la implantación de los sistemas de información y de los controles
correspondientes.

 Administración de sistemas: Controles sobre la actividad de los centros de datos y

otras funciones de apoyo al sistema, incluyendo la administración de las redes.

 Seguridad: incluye las tres clases de controles fundamentales implantados en el

software del sistema, integridad del sistema, confidencialidad (control de acceso) y
disponibilidad.
 Gestión del cambio: separación de las pruebas y la producción a nivel del software y
controles de procedimientos para la migración de programas software aprobados y
probados.