Proyecto de Grado Control Interno

Control interno en la empresa Art Works S.A.
Introducción
El control interno es fundamental en las organizaciones, ya que este proporciona una ayuda
necesaria para que se alcancen las metas, propósitos u objetivos que requiere la administración y
a su vez estén alineados con el sostenimiento y crecimiento de la organización. El control interno
es de gran importancia debido a que ayuda a minimizar riesgos y a su vez a generar confianza a
terceros ya sean empleados, aliados estratégicos o accionistas. A su vez, contribuye al
mejoramiento de factores tales como tiempo, seguridad, calidad, desarrollo, confiabilidad,
optimización de recursos entre otros; es por esto que el control interno en una empresa
contribuye de manera significativa al logro de los objetivos operativos y administrativos.
Normalmente las pequeñas y medianas empresas no tienen un sistema de administración
definido, careciendo de objetivos, misión y planes estratégicos por escrito, lo que a su vez
genera que los funcionarios realicen sus labores de manera empírica, solucionando problemas en
el momento que se presenten, invirtiendo sin planificación, creando departamentos a medida que
surgen las necesidades y sorteando las situaciones en la cotidianidad de la organización.
Con base en lo anteriormente expuesto, se crea este proyecto que proporciona a la empresa
Art Works SAS de la ciudad de Cali, una guía y ayuda en función de describir la efectividad en
los procesos operativos y administrativos, con la implementación de un sistema de control
interno. Se hace necesario realizar un diagnóstico y evaluación de las actividades que se llevan a
cabo, para así tener identificadas oportunidades de mejora que propendan a la competitividad y
calidad de la información financiera de la empresa.
Este estudio se llevará a cabo, basado en una metodología o enfoque de tipo cuantitativa, ya
que permite determinar por medio de valores y porcentajes el nivel de falencia, las consecuencias
Control interno en la empresa Art Works S.A.S
reflejadas en los procesos y así mismo plantear resultados con indicadores, que permitirán medir
el nivel de eficiencia y servirán como base para toma de decisiones en situaciones similares por
medio de la estandarización de procesos. Por otro lado, tendrá un componente cualitativo debido
a la necesidad de conocer la percepción de los involucrados frente a los procesos que se
analizarán. Teniendo en cuenta que los recursos resultan insuficientes para emprender un trabajo
más profundo, porque se carece de antecedentes, la metodología será de tipo explorativa; la cual
pretende dar una visión aproximada, en cuanto a la evaluación y control de los procedimientos o
procesos que se realizan en la empresa Art Works SAS de la ciudad de Cali, con la que se puede
identificar factores determinantes, ya que permite conocer y extender el conocimiento sobre el
problema planteado, basado en las observaciones, técnicas y resultados. Debido a la ausencia de
un sistema de control interno en la empresa Art Works, se carece de una estructura
organizacional que permita optimizar sus procesos, por ende, no existe una planeación que ayude
a alcanzar objetivos propuestos. El control interno es un instrumento que contribuye a la toma de
decisiones más acertadas y con mayor eficacia para así conseguir el efecto deseado en cada
procedimiento de la organización.
El control interno establece caracterización en los procesos para una seguida evaluación
ayudando a la planificación en la organización, impactando directamente la toma de decisiones,
resguardando los recursos de la empresa y evitando a su vez pérdidas por fraude o por
negligencia, sustracción de activos, incumplimiento de normas, logrando así una gestión
financiera y administrativa adecuada y mejores niveles de productividad.

Planteamiento del Problema
El crecimiento de la actividad de servicios en los últimos años ha ido de la mano con las
necesidades de la sociedad, esto ha generado el surgimiento de un gran número de empresas que
algunas veces no logran permanecer estables en el tiempo; y es que la principal razón o clave
para que una empresa pueda surgir, crecer y mantenerse, es la composición de su estructura
organizacional, la cual debe tener definida una planeación estratégica que logre dar alcance a sus
objetivos, para explotar su máximo nivel de productividad y en razón a ello expandirse en el
mercado y generar los recursos económicos suficientes para su sostenimiento.
La empresa Art Works S.A.S de la ciudad de Cali, es un claro ejemplo de ello, está dedicada
al diseño, fabricación, instalación y comercialización de vinilos adhesivos, incursionando en el
mercado en el año 2014, y que viene en un proceso de crecimiento, por el cual busca mejorar sus
procesos, la calidad de sus productos, captar nuevos clientes y generar más utilidades, que le
permitan posesionarse en el mercado como una empresa sólida, capaz de hacer frente a la
competencia y a los nuevos requerimientos que exige el mundo actual.
Para alcanzar los objetivos anteriormente descritos, la empresa Art Works S.A.S debe
implementar un sistema de control interno, que le permita optimizar sus procesos productivos y
administrativos, por medio del cual se diseñe una planeación estratégica que le permita
establecer metas y de esta manera la empresa se fortalezca, sea sostenible, ordenada y orientada.
Dada la carencia de un control interno, no se logran evidenciar posibles riesgos de
importancia relativa para la empresa, ya que por medio de esta herramienta se identifican
oportunidades de mejora, que posteriormente serán corregidas para así lograr la optimización en
cada uno de los procesos.

Por lo anterior, se hace recomendable que la empresa Art Works S.A.S implemente un
sistema de control interno a la par, que genere unos indicadores de gestión, que permitan el
crecimiento financiero y administrativo de la organización.
Con la implementación de este sistema es necesario que todo el personal de la compañía sea
muy proactivo, empezando desde el gerente, ya que de su buena y sana administración depende
en gran medida, el éxito de la empresa, logrando un mejoramiento y beneficio para la misma. Se
requiere compromiso en el cumplimiento de las funciones para cada actividad con el fin de
alcanzar los objetivos propuestos por la organización la cual se encuentra actualmente en
crecimiento.
Formulación del problema
En consideración a los argumentos presentados, se puede plantear el siguiente interrogante:
¿Cómo proponer la implementación de un sistema de control interno en la empresa Art Works
S.A.S de la ciudad de Cali?

Justificación
El propósito de proponer la implementación de un sistema de control interno en la empresa
Art Works S.A.S. de la ciudad de Cali, surge, debido a que se identifica la ausencia de una
estructura organizacional definida que permita optimizar sus procesos, adicionalmente, la entidad
en mención no cuenta con una planeación, en donde se designen metas para el logro de los
objetivos estratégicos. El control interno es un proceso integral y eficiente que conlleva al
manejo y optimización de los recursos económicos, materiales y humanos de la organización,
brindando a la administración herramientas útiles para la correcta toma de decisiones, lo cual
contribuye a obtener resultados con eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
Así las cosas, se hace perentorio llevar a cabo la presente investigación, con el fin de que la
organización desempeñe sus actividades de la mejor manera, haciendo uso de una administración
eficiente, la cual vele por el cumplimiento de las funciones establecidas en cada uno de los
procesos operativos de forma eficaz, permitiendo identificar detalladamente, el desarrollo de los
procesos, la detección de errores, y evitar que estos ocurran de nuevo.
Art Works S.A.S., se desempeña en un sector del mercado que presenta muchas
oportunidades de crecimiento, pero no cuenta con un sistema administrativo bien definido, no se
encuentra una estructura basada en ambiente de control, evaluación de riesgos, supervisión,
inspección y comunicación, que contribuyan a fortalecer el ente; realizan sus funciones de
manera empírica, solucionan los inconvenientes conforme se presentan y todo esto puede llevar a
que se generen situaciones inesperadas, como lo puede ser, la malversación de fondos, errores,
incumplimiento de normas tanto legales como impositivas, que generan un pasivo contingente y
afectan negativamente la información financiera. Dichas situaciones podrían ser prevenidas

implementando un sistema de control interno con anticipación, para la optimización de sus
procesos en el desempeño de las áreas técnicas y administrativas, que a su vez nos permite
recurrir a mecanismos de valoración permanente, verificación, seguimiento oportuno y confiable,
en cuanto a los reportes de carácter contable-financiero y la protección de los recursos de la
organización ante los posibles riegos; habría que mencionar también que el capital humano es el
recurso principal para la aplicación de un sistema de control interno, debido a que depende del
nivel de compromiso con sus funciones y responsabilidades asignadas. La optimización de los
recursos tanto físicos como económicos y humanos existentes en el ente, están basados
principalmente en la definición de una cultura organizacional que ayuda a determinar los
objetivos institucionales, las políticas internas, promover y evaluar la seguridad, la calidad y la
mejora continua.
Finalmente, este proyecto ayudará y apoyará al área contable, administrativa y financiera de la
empresa Art Works S.A.S., que independientemente del sector en el cual desarrolle sus
actividades, a través del correcto funcionamiento conduce a superar las debilidades e
ineficiencias encontradas, con el fin de ofrecer herramientas adecuadas para la generación e
implementación de estrategias. Brindando confiabilidad en las operaciones contables y
permitiendo que entes reguladores lo cataloguen como una empresa que cumple las leyes y
regulaciones y a su vez generando un impacto positivo en su negocio, logrando incluso atraer a
inversionistas que apuesten al crecimiento del mismo, aumentando su competitividad.

Objetivos
Objetivo General
Proponer la implementación de un sistema de control interno en la empresa Art Works S.A.S.
de la ciudad de Cali
Objetivos específicos
• Realizar una descripción de las actividades que se llevan a cabo en la empresa Art Works
S.A.S, para así identificar oportunidades de mejora en los procesos internos.
• Examinar los procesos internos de la empresa Art Works S.A.S
• Sugerir la implementación de planeaciones, manuales de funciones, flujogramas y
evaluaciones de riesgo para el desarrollo de un sistema de control interno que conlleve a mejorar
el funcionamiento de la empresa Art Works S.A.A de la ciudad de Cali.

Capítulo I
1.1.Marco Referencial
La empresa Art Works S.A.S, identificada con NIT 900731631-9, fue constituida legalmente
ante cámara y comercio, el 15 de mayo de 2014 bajo el Número. 6735 del Libro IX. Su creador
es el señor Cristhian Santiago Bonilla, que en un principio trabajaba como persona natural, y
gracias a su crecimiento se constituye como empresa. La actividad comercial de dicha entidad es
el diseño, fabricación, instalación y comercialización de vinilos adhesivos.
La empresa Art Works S.A.S., actualmente no cuenta con un sistema de control interno,
tampoco con manuales de funciones y de procedimientos que le permitan ejercer evaluar cada
uno de sus procesos.
Por lo anterior, en el desarrollo del presente trabajo, es importante exponer algunas
contribuciones conceptuales realizadas por expertos en el tema objeto de estudio, dado que, los
proyectos estudiados sirven como modelo para esta investigación. Se expondrán los rasgos más
importantes de los documentos consultados como antecedentes.
Como primer referente consultado, Segovia (2011) en el trabajo de investigación titulado
“Diseño E Implementación De Un Sistema De Control Interno Para La Compañía Datugourmet
Cía. Ltda.”, propone brindar a la administración de la Compañía una herramienta útil para la
toma de decisiones, así como también generar una cultura de constante control y supervisión que
permita encaminar los procesos a la consecución de los objetivos a corto y largo plazo.
Según la metodología de investigación desarrollada por el autor anteriormente mencionado, se
identificó la presencia de elementos de carácter cualitativo dado que su pretensión fue dar un
aporte sobre un hecho real y suministrarle a la empresa un enfoque para la implementación de un

sistema de control interno; el estudio inicia con la aplicación de la herramienta administrativa
llamada FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), en busca de factores
internos y externos, que contribuyan a la determinación, formulación e implementación de
controles claves para el fortalecimiento de su ambiente de control.
Los resultados obtenidos por Segovia (2011) resaltan que el capital humano es el recurso
principal para la implementación de un sistema de control interno, debido a que depende
primordialmente el nivel de compromiso del personal para desempeñar las actividades asignadas
de manera eficiente y eficaz, por ende, se debe promover el compromiso de cada uno de los
empleados o colaboradores de la Compañía en el cumplimiento cabal de los procesos
predefinidos y sus lineamientos.
Por otra parte, Alvarado y Tuquiñahui (2011) es su trabajo titulado “propuesta de
implementación de un sistema de control interno basado en el modelo COSO, aplicado a la
empresa electro instalaciones en la ciudad de cuenca”, propone fortalecer las debilidades en el
cumplimiento de las actividades, por medio de parámetros para optimar el sistema de gestión
administrativo basado en metodologías que presentaran mejores resultados para la empresa y el
cumplimiento de normas y políticas internas, mediante el informe COSO, ya que este detecta
situaciones críticas y anomalías que influyan en el desarrollo de las operaciones e impidan el
cumplimiento de objetivos empresariales.
Charpentier y Gutiérrez (2013). "Implementación de un sistema de control interno operativo
en los almacenes, para mejorar la gestión de inventarios de la constructora a&a s.a.c. de la ciudad
de Trujillo - 2013”, los autores exponen que la organización carece de controles internos, que le
permitan lograr una mayor eficiencia de control en la ejecución de sus labores, de tal manera que
la pérdida de algunos materiales, herramientas y equipos que son entregados a los trabajadores
para la ejecución de sus funciones no son devueltos a la empresa a la fecha del término o
finiquito del contrato, es decir, no hay un manejo adecuado de los almacenes, por ende pretenden
demostrar que por medio de esta herramienta mejorará la gestión de los inventarios en la
constructora a&a s.a.c, ya que por medio de este se previenen fraudes, descubren robos y/o
malversaciones, se protegen los bienes, valores y propiedades; además que permite generar
información administrativa y financiera oportuna, correcta y confiable, como apoyo a la
administración en el proceso de toma de decisiones y la rendición de cuentas en la gestión de
cada responsable de las operaciones.
Según los principales instrumentos de recolección de datos que utilizaron Charpentier y
Gutiérrez (2013), se evidencia la metodología cuantitativa a través de los cuestionarios
realizados al personal, el cual les permite cuantificar en valores y porcentajes las deficiencias que
se encuentran en la gestión de inventarios y mediante la observación directa, logran percibir la
realidad del objeto de investigación para obtener información clara y precisa acerca del
desarrollo de cada una de las actividades que se ejecutan dentro del almacén.
Entre las conclusiones obtenidas por los autores se destaca que:
 Ante la falta de una estructura organizacional definida en la empresa y por privación
de un manual de organización y funciones, se diseñó la estructura organizativa a nivel
de almacenes delimitando las obligaciones del personal que integran esta área.
 El personal de almacenes tiene un nivel de educación bajo para el trabajo que realizan,
por lo que están en proceso de aprendizaje gracias a capacitaciones otorgadas por la
empresa, existiendo un alto grado de compromiso con la labor que desempeñan dentro
de la misma.
 Con la inversión en equipos y maquinarias se logrará optimizar los tiempos en los
procesos realizados en los almacenes; además, que permitirá estar al día con la
información dando oportunidad a tomar buenas decisiones y/o medidas preventivas
para optimizar la gestión de los inventarios y hacer un seguimiento al trabajo que
realizan los almaceneros que se comprobará con los inventarios físicos mensuales.
 Encontraron insuficiencias en los procesos dentro de los almacenes, por lo que se
concretaron y documentaron, teniendo claro la continuidad de actividades a realizar
por cada uno y permitiendo un mejor control de los inventarios.
 En los almacenes de Obras se encontró desorganización; debido a que la materia prima
no tenía un sitio especifico de almacenamiento, lo que generaba desorden y
congestionamiento en dicha área. Esto les conllevo a proponer una buena colocación
física de los almacenes y llevar en práctica la Filosofía de las “5S” que permitió tener
más orden y cuidado en la manipulación de los materiales sin que eso lleve a pérdidas
por deterioro.
Para finalizar, Aragón y Ruiz (2014). En su tesis titulada “Diseño de un sistema de control
interno para la empresa transportes línea buenaventura s.a.”, facultad de ciencias de la
administración programa de contaduría pública, universidad del valle sede pacifico, concluye
que:
 Se logra establecer que la gerencia de la empresa no percibe la importancia del control
interno y las implicaciones de los riesgos que se corren por las deficiencias en este
aspecto. Al respecto se logra generar conciencia alrededor del tema.
 Uno de los principales resultados del diagnóstico, es que Transportes Línea
Buenaventura S.A., presenta deficiencias en aspectos importantes como el

direccionamiento ético, no existen prácticas que tienen que ver con el código de ética
y conducta, lo cual impide que se transmita a los trabajadores, sobre el proceder y
fundamentación ética de la empresa y acepta que el tema ético sea interpretado y
aplicado en la organización al criterio de cada cual.
 En cuanto a la eficiencia del sistema de control interno para Transportes Línea
Buenaventura S.A., con la aplicación del cuestionario se logra establecer que el nivel
de cumplimiento es bajo. Aunque este nivel de cumplimiento concluye que se aplican
los aspectos básicos del control interno, es necesario optimizar este resultado a fin de
no dejar brechas que admitan poner en riesgo el patrimonio y el prestigio de la
empresa.
1.2.Marco Conceptual
1.2.1 Optimización procesos
Padilla, 2016. “La optimización es una labor constante que se debe implementar en
organizaciones y según el proceso será nuestro beneficio”. (Pág. 34)
1.2.1.1 Metodología de la optimización
 Matriz de análisis
Es una herramienta que ayuda a identificar las actividades, los responsables, los
flujos de información en función de entradas y salidas en cada actividad, la
calidad determinada en los riesgos, reprocesos y métodos de trabajo, los tiempos
en función de cuellos de botella, duplicidades y trabajo repetitivo de volumen, y
los costos discriminados en las actividades que no generan valor y competencias
necesarias para el desarrollo de las actividades del proceso. (Padilla, 2016, p.34).
 Proceso de optimización
Identificación de las actividades y caracterización del proceso a optimizar: Se deben
conocer todas las actividades del procedimiento a optimizar, teniendo conocimiento de los
insumos en la parte inicial y el producto que se obtendrá al finalizar. Para este paso los
flujogramas son de gran ayuda, ya que permiten visualizar los pasos que se encuentran en el
desarrollo del proceso y la toma de decisiones durante el mismo.
Diligenciamiento de la matriz de análisis: Por medio de esta, se determina la información
de cada proceso, los responsables, la calidad, el tiempo y los costos en el desarrollo de los pasos
de cada proceso.
Diagnóstico del proceso: Por medio de este, se identifican oportunidades de mejora y
aspectos positivos en el desarrollo del proceso. Para realizar un buen diagnóstico es necesario
ejecutar una buena matriz de análisis.
Acciones de mejora en el proceso: Para realizar las acciones de mejora, de deben identificar
las oportunidades de mejora en el diagnóstico, con el fin de empezar a ejecutarlas y así lograr la
optimización del proceso. Es importante realizar un análisis completo para determinar las
estrategias que se desarrollarán dentro de las acciones.
Determinación indicadores de gestión: Sirven como herramientas para la medición de
actividades que se desarrollan dentro de un proceso. Es necesario realizar unos buenos
indicadores, ya que por medio de estos se identifica si las actividades de mejora han arrojado el
resultado esperado.
1.2.2 Control Interno
Ladino, 2009, Control Interno: informe coso, define el control interno como el proceso que
ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable,
en tres principales categorías: Efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la
información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas. (Pág. 10)
El control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados en todas las
empresas. Dichos componentes son: ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de
control, información y comunicación y finalmente el monitoreo y supervisión. (Pág. 10)
Según la Comisión de Normas de Control Interno de la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), el control interno puede ser definido como el
plan de organización, y el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas de una

institución, tendientes a ofrecer una garantía razonable de que se cumplan los siguientes
objetivos principales:
Promover operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces, así como productos y
servicios de la calidad esperada.
Preservar al patrimonio de pérdidas por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraudes o
irregularidades.
Respetar las leyes y reglamentaciones, como también las directivas y estimular al mismo
tiempo la adhesión de los integrantes de la organización a las políticas y objetivos de la misma.
Obtener datos financieros y de gestión completos y confiables y presentados a través de
informes oportunos. (Páginas, 34-36).
1.2.2.1 Componentes del control interno
Ambiente de control:
Romero, 2012, Control Interno y sus 5 componentes según COSO, se define ambiente de
control como el establecimiento de un entorno, donde se estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades. Es la base de los demás componentes al
proveer disciplina y estructura para el control e incidir en la manera como: Se estructuran las
actividades del negocio, se asigna autoridad y responsabilidad, de organiza y desarrolla el
personal, se comparte y comunican los valores y creencias y la personal toma conciencia de la
importancia del control. (Pág. 68).
Ladino, 2009, Control interno: informe coso. Es importante saber que los principales factores
del ambiente de control son:
 Filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.

 La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de
procedimiento.
 La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso
de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las
políticas y objetivos establecidos.
 Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y
desarrollo del personal.
 El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de
programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
Evaluación de Riesgos:
Romero, 2012, Control Interno y sus 5 componentes según COSO, es la identificación y
análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en
que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismos necesarios para
identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el
entorno de la organización como en su interior.
En las empresas se hace necesario establecer los objetivos globales de la organización como
de actividades relevantes, obteniendo con ello una base para identificar los factores de riesgo,
que amenazan el oportuno cumplimento.
Toda entidad enfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas que
deben ser evaluados por la gerencia, la que, a su vez, establece objetivos generales y específicos
e identifica y analiza los riesgos de que dichos objetivos no se logren o afecten su capacidad para
salvaguardar sus bienes y recursos, mantener ventaja ante la competencia. Construir y conservar
su imagen, incrementar y mantener su solidez financiera, crecer, etc.

Los riesgos de actividades deben ser identificados, ayudando con ello a administrar los
riesgos en las áreas o funciones más importantes; las causas en este nivel pertenecen a un rango
amplio que va desde lo obvio hasta lo complejo y con distintos grados de significación, deben
incluir entre otros aspectos los siguientes:
• La estimación de la importancia del riesgo y sus efectos.
• La evaluación de la probabilidad de ocurrencia.
• El establecimiento de acciones y controles necesarios.
• La evaluación periódica del proceso anterior. (Pág. 44-47).
Actividades de control:
Romero, 2012, Control Interno y sus 5 componentes según COSO, las actividades de control
son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir
diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas,
sistemas y procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o
computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o de
detección. Sin embargo, lo trascendente es que, sin importar su categoría o tipo, todas ellas están
apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en beneficio de la organización, su misión y
objetivos, así como la protección de los recursos propios o de terceros en su poder.(Pág. 49-51).
1.2.3 Planeación Estratégica: Rojas López, M. y Medina Marín, L., 2011, Planeación
estratégica: fundamentos y casos.
La planeación estratégica es el proceso por el cual los dirigentes ordenan sus objetivos y sus
acciones en el tiempo. De hecho, el concepto de estrategia y el de planeación están ligados
indisolublemente, pues tanto el uno como el otro designan una secuencia de acciones ordenadas
en el tiempo, de tal forma que se puede alcanzar uno o varios objetivos. (Pág.45).
Velásquez Leyva, Rodriguez-Barahona Herrera, Karel, 2006, Folleto de dirección

estratégica.
Es un proceso que se inicia con el establecimiento de metas organizacionales, define estrategias
y políticas para lograr estas metas, y desarrolla planes detallados para asegurar la implantación
de las estrategias y así obtener los fines buscados. También es un proceso para definir de
antemano que tipo de esfuerzos de planeación debe hacerse, cómo y cuándo debe realizarse,
quién lo llevará acabo, y que se hará con los resultados. (Pág. 36).
F. David, 1994 “una estrategia debe llevar a cabo estrategias que obtenga beneficios de sus
fortalezas internas, aprovechar oportunidades y evitar el impacto de amenazas internas”. (Pág.
12).
Luis Carlos Palacios Acero, 2010, Dirección Estratégica, es el arte y la ciencia de poner en
práctica y desarrollar todos los potenciales de una empresa, que le aseguren su supervivencia a
largo plazo, su competitividad, su eficacia, eficiencia y productividad, las compañías de hoy en
día se enfrentan, más que nunca, al reto de asimilar fuertes y continuos cambios, no sólo del
entorno interno como competidores, clientes, proveedores, normas, etc., sino también del externo
en factores sociales, tecnológicos, económicos, políticos, legales, ambientales, administrativos.

Es necesario, pues tomar decisiones dentro del ámbito empresarial para poder adaptarse a este
cambiante y complejo mundo. (Pág. 6).
1.2.4 Modelo COSO:
Romero, 2012, Control interno según COSO, define el control interno como un proceso,
ejecutado por la junta de directores, la administración principal y otro personal de la entidad,
diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la
organización.
Tales objetivos son: eficacia y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información
financiera; cumplimiento de normas y obligaciones; y salvaguarda de activos.
COCO es en el fondo bastante similar, si bien tiene énfasis diferente. Aborda el control en un
sentido más amplio y se centra en las personas, por lo cual enfatiza el auto-control y la auto-
evaluación. (Pág., 39)
1.2.5 Manual de Funciones: es un elemento del control interno, es un documento en el cual
se deja por escrito de manera ordenada y detallada las responsabilidades, información e
instrucciones sobre las políticas, funciones y procedimientos que competen de acuerdo a cada
operación que se realice en la empresa.
Cabe resaltar que es indispensable que estos manuales identifiquen de forma concreta y clara,
¿quién?, cuando?, ¿cómo?, ¿dónde?, para qué?, ¿por qué? De cada uno de los pasos para cada
uno de los procedimientos.
Este manual debe ser elaborado de forma técnica y sistemática teniendo en cuenta la labor o
función diaria que desempeñará cada funcionario, donde describirá el lugar y las aptitudes para
desempeñar adecuadamente dichas tareas.

El Control Interno Administrativo:
Estupiñán Gaitán, 2015, Control Interno y Fraudes, análisis del informe COSO I, II Y III con
base en los ciclos transaccionales, existe un solo sistema de control interno, el administrativo,
que es el plan de organización que adopta cada empresa, con sus correspondientes
procedimientos y métodos operacionales y contables, para ayudar, mediante el establecimiento
de un medio adecuado, al logro del objetivo administrativo de:
 Mantenerse informado sobre la situación de la empresa.
 Coordinar sus funciones.
 Asegurarse de que se están logrando los objetivos establecidos.
 Mantener una ejecutoria eficiente.
 Determinar si la empresa está operando conforme a las políticas establecidas.
Para verificar el logro de estos objetivos la administración establece:
 El control del medio ambiente o ambiente de control.
 El control de evaluación de riesgo.
 El control y sus actividades.
 El control del sistema de información y comunicación.
 El control de supervisión o monitoreo. (pág. 86)
El Control Interno Contable:
Estupiñán Gaitán, 2015, libro Control Interno y Fraudes, análisis del informe COSO
I, II Y III con base en los ciclos transaccionales, como consecuencia del control
administrativo sobre el sistema de información, surge, como un instrumento el control
interno contable, con los siguientes objetivos:

 Que todas las operaciones se registren oportunamente, por le importe correcto, en las
cuentas apropiadas y en el período contable en el cual se llevan a cabo.
 Que todo lo contabilizado exista y todo lo que exista este contabilizado.
 Las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones generales y específicas de
la administración. (pág. 95)
Coopers y Lybrand, 1997, Los Nuevos Conceptos del Control Interno informe coso,
el control interno se define de la siguiente forma:
El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administración, la
dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos
dentro de las siguientes categorías:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones.
 Fiabilidad de la información financiera.
 Cumplimento de la Leyes y normas aplicables. (pág. 43)

1.3.Marco contextual
El señor Cristhian Santiago Bonilla inicia un negocio como persona natural régimen
simplificado en el año 2009 en la ciudad de Cali, sector norte, con dirección Cll24 N # 6N-48,
dedicado al diseño, fabricación e instalación de vinilos adhesivos. Desde este año crea el nombre
de Art Works, teniendo la visión de una oportunidad a futuro, y la cual se convertiría en una gran
empresa. Iniciaron su fundador Cristhian Santiago Bonilla, el señor José Camilo Upegui y la
señora Rosa Nidya Trejos. La apertura del negocio se llevó a cabo en la zona anteriormente
nombrada, ya que el señor Cristhian consideraba que era un lugar de clientes seleccionados con
buena intención de pago y que los artículos llevados para la instalación de las calcomanías serían
de alta gama.
Debido al crecimiento de la empresa y el aumento de los clientes, el local donde se
encontraban laborando se hizo pequeño, pues no contaban con el suficiente espacio para la
instalación de vinilos en artículos de gran tamaño. El nuevo local quedaría ubicado en la calle 24
N # 6N – 40. El desarrollo de la entidad fue siendo determinante por el tamaño de sus ingresos;
lo cual conlleva a que el año 2014 se constituya como empresa perteneciente al régimen común,
registrándose como tal ante cámara y comercio bajo la razón social de ART WORKS SAS el día
15 de mayo de 2014.
Al convertirse en empresa, se crea unas responsabilidades tributarias para ART WORKS
SAS, que serían nuevas para su propietario, y las cuales asume con mucha responsabilidad.
Empiezan sus labores el día 14 de junio de 2014 como empresa en un local de grandes
dimensiones ubicado en la Calle 6ª # 5AN – 38, que permitiría el aparcamiento de artículos de
gran tamaño para la instalación de vinilos. El grupo de trabajo queda conformado por dos
diseñadores, dos instaladores de vinilos, un administrador y la contadora junto con su auxiliar a

cargo de la parte contable. En este mismo año, adquieren una impresora de alta tecnología que
permitirá un buen desarrollo de su actividad.
Sin embargo, por encontrarse en un lugar más amplio, los costos fijos aumentaron
considerablemente, debido a que el canon de arrendamiento se eleva con respecto al que ya se
venía manejando al igual que los gastos de servicios públicos.
Los costos fijos, hizo que las utilidades de Art Works disminuyeran durante algunos períodos;
y agregado a esto, no se tenía una persona encargada de realizar una publicidad constante y
mantener en contacto con los clientes, conllevando a la disminución de las ventas que se
evidenciaron en resultados con pérdidas y algunas cuentas por pagar a terceros.
Como solución a la disminución de sus utilidades, el propietario de Art Works toma la
decisión de trasladarse hacia otro lugar, con el fin de controlar los costos fijos; además de que
contrata los servicios de una persona que se encargaría de gestionar la publicidad para la empresa
y comenzar el contacto con diversos clientes.
Actualmente, la empresa se encuentra localizada en la calle 24 N # 6N – 40, dedicada
fielmente a su objeto social, registrado ante cámara y comercio y descrito en el RUT, con el
código 1811 actividades de impresión: Diseño, fabricación, instalación y comercialización de
vinilos adhesivos. A continuación, se evidencia fotografías de la entidad:

Art Works S.A.S cuenta con varios proveedores, sin embargo, se tienen dos principales que es
donde se adquiere la mayor cantidad de material, algunos implementos y las tintas para la
impresora: Línea Gráfica y Distribuidora de Papeles. Con estos proveedores, la empresa maneja
un crédito de 30 días. Realiza compras de contado a las siguientes empresas: Decorwid LTDA,
Proadhesivos S.A.S, Sing Suply S.A. y al señor Francisco Antonio Montoya. Todos estos emiten
las facturas correspondientes.
Como clientes posee personas naturales y grandes empresas, pues el diseño, impresión e
instalación de los vinilos se realizan al detal y al por mayor, manejando un crédito de treinta días
para algunas entidades, como: Creamigo S.A., Metálicas Jep, Empresa Metropolitana de Aseo,
El Colectivo Creativo S.A.S, Latin Media S.A.S, Motolombia y Surticampo S.A.S
Art Works S.A.S se encuentra localizada dentro del sector de servicios, ya que suple las
necesidades de los clientes que buscan calidad en los diseños de las calcomanías para diferentes
usos.
1.4.Marco Legal
El control interno se ha convertido en uno de los pilares de las organizaciones empresariales,
pues permite observar con claridad la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad
de los registros y el cumplimiento de las normas y regulaciones aplicables. A razón de esto han
surgido leyes, decretos orientados a reglamentar el control interno para las organizaciones y se
han convertido en bases importantes del mismo. A partir de la identificación de riesgos, las
organizaciones deben emprender unas actividades de control, iniciando por establecer y ejecutar
políticas y procedimientos que permitan asegurar la efectividad de las acciones y afrontar los
riesgos que se presenten en la consecución de los objetivos.
Normas internacionales de auditoría
Las normas internacionales de auditoria son un conjunto de normas expedidas por la
Federación Internacional de Contadores (IFAC) las cuales le permiten al Revisor Fiscal o
Auditor desarrollar un trabajo profesional con herramientas de alta calidad reconocidas a nivel
mundial. Estas son aplicables en los estados financieros; el control interno en su alcance tiene la
identificación y valoración de los riesgos de errores materiales, como lo expone la NIA 315, esto
mediante una planeación y ejecución de los procedimientos de auditoria, que permitan identificar
y evaluar esos riesgos. Esta NIA contiene la normatividad y responsabilidad del auditor en su
aplicación, en las organizaciones se puede presentar circunstancias a tener en cuenta por el
auditor, las cuales necesitan atención para identificar riesgos posibles, es por eso que es
necesario mencionar algunos de los procedimientos para la valoración de riesgos, que debería
realizar el auditor:
Indagaciones y entrevistas con los miembros de la Dirección y otro personal clave de la
entidad, que cuenten con la experiencia y conocimiento sobre el negocio, y que el auditor
considere que pueden proveer información sobre los posibles riesgos de errores o fraude en los
estados financieros.
Procedimientos analíticos.
Observación e inspección.
Análisis de información de la industria.
Consultar con expertos.
Resultados de auditorías previas en años anteriores.
Algunas de las situaciones que debe tener en cuenta el auditor y que deban llamar su atención
son:
Inconvenientes en el funcionamiento operativo y administrativos de la organización
Adopción de nuevos procedimientos operativos y financieros
Cambio en el personal de importancia en la compañía
Presentación anteriormente de un número significativo de ajuste en los periodos contables
Hechos que provoquen incertidumbre
Restricciones en la disponibilidad del capital y de crédito
Pérdida de clientes significativos
Inconvenientes de iliquidez
Cambio en el sector en que opera la organización
Transacciones de importancia y relevancia con partes vinculadas
Falta de personal capacitado en las áreas de la empresa, con énfasis en área contable y
financiera
Requerimientos de organismos reguladores o gubernamentales
Inconvenientes en procesos de la organización no tratadas por la administración

Sumado a lo anteriormente mencionado la NIA 200 expone que el objetivo de una auditoria
es obtener una certeza razonable de que los estados financieros tengan un alto nivel de seguridad
y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria, que estén libres de errores ya sea por
fraude o error, que le permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros
están preparados de acuerdo a las normas. El auditor debe de ejercer su juicio profesional durante
el desarrollo de la auditoria.
Ley Sarbanes-Oxley
Para el año 2001 surge uno de los mayores escándalos en la historia económica, en ese año la
primera distribuidora energético a nivel mundial llamada Enron se declaraba en quiebra, la que
facturaba cien mil millones de dólares anuales y a razón de la gran mentira de esta empresa, de
sus fraudulentas prácticas, se genera una pérdida de confianza del público para con las prácticas
contables y reportes financieros.
A razón de situaciones como estas se crea la ley Sabarnes en el año 2002, en los Estados
Unidos, también conocida como la ley de la reforma de la contabilidad pública de las empresas y
de protección al inversionista, esta ley expuso el propósito de vigilar a las empresas y para eso
reglamento normas para controlar y evitar el fraude en la presentación de la información
financiera, establece medidas de control interno estrictas para las empresas que cotizan en bolsa,
penaliza en forma severa el crimen corporativo y de cuello blanco, debido a los múltiples
fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de interés, la negligencia y la mala práctica
de algunos profesionales y ejecutivos que conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el
atractivo de ganar dinero fácil y a través de empresas y corporaciones engañando a socios,
empleados y grupos de interés, entre ellos sus clientes y proveedores.

Esta ley hace énfasis en que los profesionales de la contaduría y la auditoria realicen el
estudio y evaluación a la estructura de control interno, para planificar la auditoria y determinar la
naturaleza, duración y alcance de las pruebas que deben realizar en las empresas.
Adicionalmente en mayo del 2013 el comité de organizaciones patrocinadoras de la comisión
Treadway (COSO), genero una versión para la actualización de su marco integrado de control
interno (COSO, 2013), donde indica mejoras a las organizaciones que usen el marco de 1992 en
cumplimiento con la sección 404 de la ley Sabarnes-Oxley y cómo hacer la transición del marco
de 1992 al marco de 2013.
El marco del 2013 como consecuencia instaura un diseño del control interno que sirva para
medir y evaluar la eficacia del control interno, según los diecisiete principios explican los
elementos del control interno para las empresas, este tiene en cuenta nociones importantes para
la evaluación del control interno.
El marco establece 3 categorías de objetivos, permiten a las organizaciones centrarse en
diferentes aspectos del control interno:
• Objetivos operativos: estos referencian la eficacia y efectividad de las operaciones,
incluyendo sus objetivos de rendimiento financiero y operacional y la protección de sus activos
si se presentan perdidas.
• Objetivos de la información: hacen referencia a la información financiera y no financiera
interna y externa y pueden abarcar aspectos de confidencialidad, oportunidad, transparencia y
otros conceptos establecidos por los reguladores o políticas de la entidad.
• Objetivos de cumplimiento: hacen referencia al cumplimiento de las leyes y regulaciones
a la que está sujeta la entidad. United States of America Congress. (30 de julio de 2002) [Ley
Sarbanes-Oxley Act of 2002]

Ley 1314 de 2009
Esta ley regula los principios y normas de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptado en Colombia, orientando hacia la convergencia de las
normas internacionales de información financiera (NIIF) en el país, buscando estándares
internacionales de aceptación mundial que permitan obtener mejores prácticas. Esta ley aplica a
todas las personas naturales y jurídicas que, de acuerdo con la normatividad vigente, estén
obligadas a llevar contabilidad, así como a los contadores públicos, funcionarios y demás
personas encargadas de la preparación de estados financieros. Esta ley busca estandarizar el
lenguaje de la información contable y financiera, basándose en el marco actual de globalización.
Señala también las autoridades competentes y procedimientos para expedir las normas,
determinando las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. Congreso de Colombia. (13
de julio de 2009) [Ley 1314 de 2009]
Decreto 3022 de 2013
Este decreto reglamenta la ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera que conforman el grupo 2 que deben aplicar NIIF para
Pymes. La norma aplica a quienes no cumplen con el artículo 1 del decreto 2784 de 2012,
también dicta el periodo de preparación obligatoria para el año 2014, la fecha de transición para
el primero de enero de 2015, e indica que los últimos estados financieros preparados bajo los
decretos 2649 y 2650 serán a corte de 31 de Diciembre de 2015, por ende los primeros estados
financieros elaborados de conformidad con el nuevo marco técnico normativo, deberán
presentarse con corte al 31 de Diciembre de 2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
(27 de diciembre de 2013) [Decreto 3022 de 2013]

Decreto 302 de 2015
Este decreto reglamenta la ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para las
normas de aseguramiento de la información, pero a su vez contiene el código de la ética para los
profesionales de la contabilidad.
El código contiene tres partes, la parte A establece los principios fundamentales de ética
profesional para los profesionales de la contabilidad y proporciona un marco conceptual que
éstos aplicarán con el fin de:
• Identificar amenazas en relación con el cumplimiento de los principios fundamentales,
• Evaluar la importancia de las amenazas que se han identificado, y
• Cuando sea necesario, aplicar salvaguardas para eliminar las amenazas o reducirlas a un
nivel aceptable. Las salvaguardas son necesarias cuando el profesional de la contabilidad
determina que las amenazas superan un nivel del que un tercero, con juicio y bien informado,
sopesando todos los hechos y circunstancias específicos conocidos por el profesional de la
contabilidad en ese momento, probablemente concluiría que no compromete el cumplimiento de
los principios fundamentales.
En la aplicación del presente marco conceptual el profesional de la contabilidad utilizará su
juicio profesional. Las Partes B y C describen el modo en que se aplica el marco conceptual en
determinadas situaciones. Ofrecen ejemplos de salvaguardas (son actuaciones u otras medidas
que pueden eliminar las amenazas o reducirlas a un nivel aceptable), que pueden resultar
adecuadas para hacer frente a las amenazas en relación con el cumplimiento de los principios
fundamentales. También describen situaciones en las que no se dispone de salvaguardas para
hacer frente a dichas amenazas y, en consecuencia, debe evitarse la circunstancia o la relación
que origina las amenazas. La Parte B se aplica a los profesionales de la contabilidad en ejercicio.
La Parte C se aplica a los profesionales de la contabilidad en la empresa. Es posible que los
profesionales de la contabilidad en ejercicio encuentren que la parte C es relevante para sus
circunstancias particulares.
Principios fundamentales de la profesión contable:
• Integridad: ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.
• Objetividad: no permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de
terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.
• Competencia y diligencia profesionales: mantener el conocimiento y la aptitud
profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja
reciben servicios profesionales competentes basados en los últimos avances de la práctica, de la
legislación y de las técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y
profesionales aplicables.
• Confidencialidad: respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado
de relaciones profesionales y empresariales y, en consecuencia, no revelar dicha información a
terceros sin autorización adecuada y específica, salvo que exista un derecho o deber legal o
profesional de revelarla, ni hacer uso de la información en provecho propio o de terceros.
• Comportamiento profesional: cumplir las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables y evitar cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión. Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo. (20 de febrero de 2015) [Decreto 302 de 2015]

Capitulo II
Metodología de la Investigación
2.1 Tipo de investigación
Durante el proceso de investigación se espera la identificación de causas y efectos del
problema tratado, los cuales arrojarán datos numéricos exactos, sobre la situación real de la
empresa, por esta razón el tipo de metodología o enfoque de investigación previa, será
cuantitativa, ya que permite determinar por medio de valores y porcentajes, los puntos críticos y
así mismo plantear resultados con indicadores, que permitan medir el nivel de eficiencia, para la
toma de decisiones, a través de la estandarización de los procesos; por otro lado tendrá un
componente cualitativo debido a la necesidad de conocer la percepción de los involucrados
frente a las operaciones que se analizarán.
La metodología propuesta en este trabajo, tendrá un alcance descriptivo, debido a que se
deben analizar cada una de las actividades realizadas en la empresa Art Works S.A.S, para así
identificar oportunidades de mejora y poder establecer las correcciones pertinentes para el
desarrollo de la propuesta de un sistema de control interno, que conlleve a la mejora del
desarrollo en dicha empresa.
2.2. Herramientas levantamiento de datos
Las herramientas de gestión que se usarán para llevar a cabo la propuesta de implementación
de un sistema de control interno, será la entrevista al gerente, el contador público y cada uno de
los miembros que hace parte de la empresa Art Works SAS ubicada en la ciudad de Cali, seguido
de un análisis de las oportunidades de mejora encontradas en cada uno de los procedimientos
realizados. Posteriormente se desarrolla un mejoramiento hipotético en la ejecución de cada una

de las actividades para empezar a diseñar un plan de control interno y sugerir la implementación
del mismo, contribuyendo a la organización y beneficio de la empresa.
En el transcurso de la metodología, se presentan actividades que son de vital importancia para
cumplir con el objetivo propuesto, y una de ellas es tener conocimiento pleno de cómo se
ejecutan las funciones que lleva a cabo la empresa Art Works SAS de la ciudad de Cali; y así
identificar puntos a mejorar.
2.3 Estudio de caso
La población a la que impacta este proyecto es el personal, el cual está constituido por 10
personas, 9 empleados y el dueño de la empresa Art Works S.A.S de la ciudad de Cali.
2.4 Procedimientos
 Indagar sobre los procedimientos y buenas prácticas de control interno,
 Planeación hipotética,
 Recopilar datos e información a través de una entrevista con el Gerente y Contador de la
empresa Art Works S.A.S, con el uso de un cuestionario abierto y a la vez estructurado
en secciones para los demás empleados,
 Ejecutar un diagnóstico sobre los procedimientos efectuados en la organización.
 Implementar un sistema de control y evaluación del procedimiento,
 Estructurar los procedimientos de control requeridos para cada proceso de la empresa Art
Works SAS,
 Diseñar los procedimientos de control interno relevantes para cada proceso.
 Efectuar indicadores para posteriores evaluaciones.
 Elaborar las conclusiones del tema objeto de estudio.

2.5 Consideraciones éticas
Al implementar un sistema de control interno, se espera alcanzar la optimización de los
procesos operativos y administrativos de la empresa Art Works S.A.S de la ciudad de Cali, lo
que conlleva a un mejoramiento interno de la misma, que se verá reflejado en el nivel de
productividad operativo y organización administrativa y así poder observar un crecimiento de la
compañía. La empresa se beneficiará de dicha investigación, ya que es un trabajo que brinda
opciones de mejora para los empleados y el gerente de la empresa.

Capitulo III
Resultados
Se realizaron unas entrevistas al gerente, contador y demás empleados de la empresa Art
Works S.A.S de la ciudad de Cali, obteniendo resultados pertinentes acerca de la necesidad en la
implementación de un control interno.
La empresa no cuenta con un organigrama que permita visualizar la distribución
administrativa y operativa de la misma, además cada área no posee un manual de funciones que
otorgue a los empleados el conocimiento sobre las actividades pertinentes en su labor.
La entidad no ha establecido unas políticas, las cuales son necesarias e importantes para el
funcionamiento y desarrollo de su actividad; con las políticas se crean principios aceptados por
todos los integrantes de la compañía, siguiendo el objetivo de conseguir la mejor gestión y así
llegar a obtener grandes resultados.
Los empleados no tienen conocimiento de la misión y visión de la empresa, las cuales no
están plasmadas en un lugar visible de la compañía, inconveniente que conlleva a que el personal
que labora en Art Works, desconozca la razón de ser de la misma y hacia dónde quiere llegar,
por lo que también se evidencia que no se tienen determinados objetivos e indicadores para el
desarrollo de su actividad.
A continuación, se presentan los gráficos que soportan las evidencias encontradas.

Fuente: Elaboración propia


El control interno es la herramienta más efectiva para enfrentar posibles riesgos frente a
situaciones inesperadas que se pueden presentar en cualquier organización. Debido a esto las
compañías que ejercen su actividad sin las herramientas que generan un control interno son
susceptibles de riesgo inherente; y este es el que tiene relación exclusivamente con la actividad
económica de la empresa y aunque es innato y difícilmente desaparece. Sin embargo, ejercer
actividades de control interno ayudan a minimizar y a estar alerta a situaciones que afecten el
normal curso de la entidad. Por ende, la prevención, el control y la vigilancia deben ser prioridad
en cualquier empresa.
En Art Works SAS se puede identificar en la matriz de riesgo varios puntos críticos que
evidencian un riesgo bruto alto como lo son:
 Procesos inadecuados por parte del personal
 Productos que sin control pueden estar presentando una mala calidad que se traduce en
pérdida de clientes, quejas de insatisfacción y bajos ingresos
 Perdida de estatus a nivel comercial por la insatisfacción de los clientes
 Procedimientos inadecuados, sin verificación y vigilancia, contribuyen a una elevación
del presupuesto para cubrir inesperadas situaciones de la empresa
A continuación, se presenta el gráfico de análisis realizado:

De acuerdo a lo anterior es pertinente mencionar y sugerir la implementación de un sistema de
control interno, que es necesario y ayudaría a disminuir riesgos que afecten a la empresa.
Por eso debe existir una planeación estratégica, contable y financiera que permita aumentar la
productividad de los procesos operativos y administrativos de Art Works SAS, y para ello deben
existir manuales de procedimientos en cada área, implementar políticas tanto de calidad como
contables, realizar inspección y vigilancia a cada proceso de la empresa con tiempos
establecidos, crear un presupuesto y fijar objetivos a corto y largo plazo, establecer
procedimientos para conocer y contratar con proveedores que se ajuste a la política de calidad
comparada con el precio, hacer un seguimiento a la percepción de los clientes que contribuya a
conocer si el objetivo de satisfacer las necesidades se está cumpliendo, crear políticas de ventas y
cartera para la evaluación de las mismas durante periodos determinados y así tomar decisiones
que le ayuden a la empresa a cumplir sus objetivos.

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Control interno en la empresa Art Works S.A.

a su vez estén alineados con el sostenimiento y crecimiento de la organización. El control interno

terceros ya sean empleados, aliados estratégicos o accionistas. A su vez, contribuye al

mejoramiento de factores tales como tiempo, seguridad, calidad, desarrollo, confiabilidad,

contribuye de manera significativa al logro de los objetivos operativos y administrativos.

Normalmente las pequeñas y medianas empresas no tienen un sistema de administración

surgen las necesidades y sorteando las situaciones en la cotidianidad de la organización.

los procesos operativos y administrativos, con la implementación de un sistema de control

calidad de la información financiera de la empresa.

a la necesidad de conocer la percepción de los involucrados frente a los procesos que se

identificar factores determinantes, ya que permite conocer y extender el conocimiento sobre el

problema planteado, basado en las observaciones, técnicas y resultados. Debido a la ausencia de

un sistema de control interno en la empresa Art Works, se carece de una estructura

a alcanzar objetivos propuestos. El control interno es un instrumento que contribuye a la toma de

ayudando a la planificación en la organización, impactando directamente la toma de decisiones,

negligencia, sustracción de activos, incumplimiento de normas, logrando así una gestión

financiera y administrativa adecuada y mejores niveles de productividad.

Planteamiento del Problema

necesidades de la sociedad, esto ha generado el surgimiento de un gran número de empresas que

objetivos, para explotar su máximo nivel de productividad y en razón a ello expandirse en el

mercado y generar los recursos económicos suficientes para su sostenimiento.

al diseño, fabricación, instalación y comercialización de vinilos adhesivos, incursionando en el

competencia y a los nuevos requerimientos que exige el mundo actual.

Dada la carencia de un control interno, no se logran evidenciar posibles riesgos de

cada uno de los procesos.

crecimiento financiero y administrativo de la organización.

en gran medida, el éxito de la empresa, logrando un mejoramiento y beneficio para la misma. Se

alcanzar los objetivos propuestos por la organización la cual se encuentra actualmente en

Formulación del problema

En consideración a los argumentos presentados, se puede plantear el siguiente interrogante:

¿Cómo proponer la implementación de un sistema de control interno en la empresa Art Works

S.A.S de la ciudad de Cali?

El propósito de proponer la implementación de un sistema de control interno en la empresa

objetivos estratégicos. El control interno es un proceso integral y eficiente que conlleva al

manejo y optimización de los recursos económicos, materiales y humanos de la organización,

brindando a la administración herramientas útiles para la correcta toma de decisiones, lo cual

contribuye a obtener resultados con eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.

procesos operativos de forma eficaz, permitiendo identificar detalladamente, el desarrollo de los

procesos, la detección de errores, y evitar que estos ocurran de nuevo.

oportunidades de crecimiento, pero no cuenta con un sistema administrativo bien definido, no se

encuentra una estructura basada en ambiente de control, evaluación de riesgos, supervisión,

inspección y comunicación, que contribuyan a fortalecer el ente; realizan sus funciones de

afectan negativamente la información financiera. Dichas situaciones podrían ser prevenidas

implementando un sistema de control interno con anticipación, para la optimización de sus

recurrir a mecanismos de valoración permanente, verificación, seguimiento oportuno y confiable,

en cuanto a los reportes de carácter contable-financiero y la protección de los recursos de la

nivel de compromiso con sus funciones y responsabilidades asignadas. La optimización de los

principalmente en la definición de una cultura organizacional que ayuda a determinar los

objetivos institucionales, las políticas internas, promover y evaluar la seguridad, la calidad y la

Finalmente, este proyecto ayudará y apoyará al área contable, administrativa y financiera de la

actividades, a través del correcto funcionamiento conduce a superar las debilidades e

ineficiencias encontradas, con el fin de ofrecer herramientas adecuadas para la generación e

implementación de estrategias. Brindando confiabilidad en las operaciones contables y

regulaciones y a su vez generando un impacto positivo en su negocio, logrando incluso atraer a

inversionistas que apuesten al crecimiento del mismo, aumentando su competitividad.

Proponer la implementación de un sistema de control interno en la empresa Art Works S.A.S.

S.A.S, para así identificar oportunidades de mejora en los procesos internos.

• Examinar los procesos internos de la empresa Art Works S.A.S

• Sugerir la implementación de planeaciones, manuales de funciones, flujogramas y