CAFÉ, S.A. Y SUEÑO, S.A.

HOJA DE TRABAJO PARA ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
(CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES)
DESCRIPCION CONTROLADORA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADOS CONSOLIDADOS
ESTADO DE RESULTADOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
VENTAS 1,155,000.00 233,310.00 40,000.00 0.00 1,348,310.00
INVENTARIO INICIAL 85,800.00 14,285.70 5,600.00 94,485.70 0.00
COMPRAS 726,000.00 68,062.50 40,000.00 754,062.50 0.00
INVENTARIO FINAL 94,110.00 17,256.00 8,000.00 0.00 103,366.00
GASTOS 262,500.00 44,451.00 306,951.00 0.00
DIVIDENDOS COBRADOS CÍA. SUBSIDIARIA 86,636.76 86,636.76 0.00 0.00
MINORIA 36,560.04 36,560.04 0.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 261,446.76 123,766.80 134,636.76 45,600.00 0.00 36,560.04 259,616.76
SUMAS IGUALES 1,335,746.76 1,335,746.76 250,566.00 250,566.00 1,451,676.00 1,451,676.00
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONTROLADORA S.I. 65,774.00 3,000.00 0.00 62,774.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SUBSIDIARIA S.I. 58,305.00 40,813.50 17,491.50 0.00 0.00
RECARGO EN INVENTARIO INICIAL CONTROLADORA 2,600.00 780.00 1,820.00 0.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 261,446.76 123,766.80 134,636.76 45,600.00 0.00 36,560.04 259,616.76
DIVIDENDOS PAGADOS CONTROLADORA 46,200.00 46,200.00 0.00
DIVIDENDOS PAGADOS SUBSIDIARIA 10,400.00 7,280.00 3,120.00 0.00 0.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SALDO FINAL 281,020.76 171,671.80 181,050.26 52,880.00 3,900.00 54,051.54 274,370.76
SUMAS IGUALES 327,220.76 327,220.76 182,071.80 182,071.80 322,390.76 322,390.76
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 210,000.00 73,800.00 283,800.00 0.00
INVERSIONES EN ACCIONES 216,272.00 194,658.24 21,613.76 0.00
BANCOS 557,336.76 74,832.32 632,169.08 0.00
CUENTAS POR COBRAR 265,920.00 127,346.72 16,000.00 377,266.72 0.00
DOCUMENTOS A COBRAR 66,500.00 14,612.00 81,112.00 0.00
INVENTARIO FINAL 94,110.00 17,256.00 8,000.00 103,366.00 0.00
INVERSION EN BONOS 71,500.00 122,880.00 194,380.00 0.00 0.00
CAPITAL CONTROLADORA 840,000.00 0.00 840,000.00
CAPITAL SUBSIDIARIA 106,411.40 74,487.98 31,923.42 0.00 0.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SALDO FINAL 281,020.76 171,671.80 181,050.26 52,880.00 3,900.00 54,051.54 274,370.76
HIPOTECAS POR PAGAR 48,000.00 0.00 48,000.00
CUENTAS POR PAGAR 90,618.00 4,355.84 16,000.00 0.00 78,973.84
DOCUMENTOS POR PAGAR 30,000.00 3,840.00 0.00 33,840.00
BONOS POR PAGAR 200,000.00 87,680.00 167,400.00 0.00 120,280.00
PRIMA SOBRE BONOS POR PAGAR 40,000.00 8,768.00 26,980.00 0.00 21,788.00
MINORIA 82,074.96 0.00 82,074.96
SUMAS IGUALES 1,481,638.76 1,481,638.76 430,727.04 430,727.04 465,918.24 465,918.24 85,974.96 85,974.96 1,499,327.56 1,499,327.56
 DETERMINANDO EL VALOR DE LAS COMPRAS
CUENTAS COLUMNA 1 COLUMNA 2
COSTO DE VENTAS $65,092.20 $717,690.00
(+) INVENTARIO FINAL $17,256.00 $94,110.00
(-) INVENTARIO INICIAL -$14,285.70 -$85,800.00
VALOR DE LAS COMPRAS $68,062.50 $726,000.00
NOTA:
SE HACE ESTE OPERACIÓN POR QUE EN EL ENUNCIADO NOS DAN EL COSTO DE VENTAS, PERO
LO QUE NECESITAMOS REALMENTE CONOCER SON LAS COMPRAS PARA PODER OPERAR EN LA
HOJA DE TRABAJO LAS CUENTAS DE INVENTARIO INICIAL E INVENTARIO FINAL EN LA SECCION
DEL ESTADO DE RESULTADOS.
 ELIMINACIONES RECARGOS INICIALES
7 En el Inventario Inicial de Sueño, S.A. hay $.5,000 que costaron $.2,000.00 a Café, S.A.
8 En el Inventario Inicial de Café, S.A. hay $.25,000 que costaron $.22,400.00 a Sueño, S.A.
(La diferencia entre la existencia y el costo es el valor del recargo)
RECARGO EN INVENTARIO INICIAL CONTROLADORA $2,600.00
RECARGO EN INVENTARIO INICIAL SUBSIDIARIA $3,000.00
TOTAL DE RECARGOS INICIALES $5,600.00

ELIMINACION CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR

5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre compañías.
(VENTAS Y COMPRAS 40,000 * 40% = 16,000) (Debido a que no indica que hayan documentos)
CUENTAS POR COBRAR $16,000.00
CUENTAS POR PAGAR $16,000.00

ELIMINACIONES VENTAS Y COMPRAS

1 En el transcurso del año la Cía. Controladora le vendió a la Subsidiaria $.28,000.00 y la
Subsidiaria le vendió a la Cía. Controladora $.12,000.00, en ambos casos se facturo.

VENTAS DE MATRIZ A SUBSIDIARIA $28,000.00

COMPRA DE MATRIZ A SUBSIDIARIA $12,000.00
TOTAL COMPRAS Y VENTAS ENTRE COMPAÑIAS $40,000.00

ELIMINACIONES RECARGOS FINALES

3 En el Inventario final de Café, S.A., están incluidos $.18,000.00 comprados a Sueño, S.A., para
Sueño, S.A. el Costo representa un 75%.
4 En el Inventario final de Sueño, S.A., están incluidos $.10,000.00 comprados a Café, S.A., para
Café, S.A. el Costo representa un 65%.
(A la existencia se le multiplica el porcentaje restante para llegar al 100%, el resultado es el recargo)
RECARGO INVENTARIO FINAL DE CONTROLADORA $4,500.00
RECARGO INVENTARIO FINAL DE SUBSIDIARIA $3,500.00
TOTAL DE RECARGOS FINALES $8,000.00
 ELIMINACION MINORIA
PORCENTAJE DE PARTICIPACION

DIVIDENDOS COBRADOS CÍA. SUBSIDIARIA $86,636.76 0.7

PERDIDAS Y GANANCIAS SUBSIDIARIA $123,766.80

0.7 0.3
CONTROLADORA SUBSIDIARIA
CUENTAS MONTO
70% 30%
CAPITAL SUBSIDIARIA $106,411.40 $74,487.98 $31,923.42
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SALDO INICIAL SUBSIDIARIA $58,305.00 $40,813.50 $17,491.50
PERDIDAS Y GANANCIAS SUBSIDIARIA $123,766.80 $86,636.76 $37,130.04
DIVIDENDOS PAGADOS SUBSIDIARIA -$10,400.00 -$7,280.00 -$3,120.00
VALOR EN LIBROS $194,658.24
INVERSIONES EN ACCIONES $216,272.00
DEFICIT POR CONSOLIDACION -$21,613.76

MINORIA REAL
PÉRDIDAS Y GANANCIAS SUBSIDIARIA $123,766.80
(+) RECARGO EN INV. INICIAL CONTROLADORA $2,600.00
(-) RECARGO EN INV. FINAL CONTROLADORA -$4,500.00
RESULTADO REAL $121,866.80
PORCENTAJE DE LA MINORÍA 0.3
MINORÍA ESTADO DE RESULTADOS $36,560.04

DETERMINANDO BONOS
PAGADO
PRIMA
CONTROLADORA VALOR NOMINAL
BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSIDIARIA $122,880.00 $102,400.00 $20,480.00
PAGADO
PRIMA
SUBSIDIARIA VALOR NOMINAL
BONOS ADQUIRIDOS POR CONTROLADORA $71,500.00 $65,000.00 $6,500.00
PRIMA SOBRE
INVERSION EN BONOS POR
BONOS
BONOS PAGAR
TOTALES A ELIMINAR $194,380.00 $167,400.00 $26,980.00
 Cía. Café, S.A. y Subsidiaria Sueño, S.A.
Estado de Ganancias No Distribuidas Consolidado
Al 31 de diciembre 2018
Cifras Expresadas en Dolares

SALDO INICIAL 62,774.00

(-) AUMENTOS DE G.N.D. -1,820.00
(+) GANANCIA 259,616.76
(-) DIVIDENDOS PAGADOS -46,200.00
SALDO FINAL 274,370.76

Cía. Café, S.A. y Subsidiaria Sueño, S.A.

Estado de Resultados Consolidado
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2018
Cifras Expresadas en Dolares
Ingresos
Ventas 1,348,310.00
(-) Costo de Ventas
Inventario inicial 94,485.70
(+) Compras 754,062.50
Mercaderia Disponible 848,548.20
(-) Inventario final 103,366.00 745,182.20
Margen Bruto 603,127.80
(-) Gastos de Operación
Gastos 306,951.00 306,951.00
Resultado de la Operación 296,176.80
(+/-) Minoria -36,560.04
Ganancia del Ejercicio 259,616.76
 Cía. Café, S.A. y Subsidiaria Sueño, S.A.
Estado de Situación Financiera Consolidado
Al 31 de diciembre 2018
Cifras Expresadas en Dolares
ACTIVO
Activo No Corriente
Propiedad, Planta y Equipo 283,800.00
Activo Corriente
Bancos 632,169.08
Cuentas por Cobrar 377,266.72
Documentos por Cobrar 81,112.00
Inventarios 103,366.00 1,193,913.80
SUMA DEL ACTIVO 1,477,713.80
PATRIMONIO Y PASIVO
Patrimonio
Capital 840,000.00
Ganancias No Distribuidas 274,370.76
Deficit por Consolidación -21,613.76 1,092,757.00
Minoria 82,074.96
PASIVO
Pasivo No Corriente
Hipotecas por Pagar 48,000.00 48,000.00
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 78,973.84
Documentos por Pagar 33,840.00
Bonos por Pagar 120,280.00
Prima Sobre Bonos por Pagar 21,788.00 254,881.84
SUMA PATRIMONIO Y PASIVO 1,477,713.80