Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A.

PT T
Ciclo de Tesorería
Sumaria de Transacciones de Tesorería Hecho por: DFT 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

©
Saldo Ajustes y Reclasificaciones
Descripción S/Contabilidad Ref. Saldo S/Auditoría
No. Al 30/06/2016 Debe Haber Al 30/06/2016
ACTIVO
1 Efectivo Q 22,840,099.00 T4 Q 43,750.00 Q 4,386,305.67 Q 18,497,543.33
2 Compañías relacionadas (Prestamos) Q - T5 Q 3,522,600.00 Q 3,522,600.00
Subtotal Q 22,840,099.00 Q 3,522,600.00 Q 4,386,305.67 Q 22,020,143.33
^ ^/>
PASIVO
3 Préstamos Bancarios Q 21,307,903.00 T6 Q 4,385,967.67 Q 3,536,398.00 Q 20,458,333.33
4 Intereses por Pagar Q - Q 472,500.00 Q 472,500.00
Subtotal Q 21,307,903.00 Q 4,385,967.67 Q 3,536,398.00 Q 20,458,333.33
^ ^/>
PATRIMONIO
6 Patrimonio Q 10,759,072.00 T8 Q 10,759,072.00
Subtotal Q 10,759,072.00 Q 4,385,967.67 Q 3,536,398.00 Q 10,759,072.00
^ ^/>
Resultados
7 Gastos Financieros Q 2,016,482.00 Q 997,500.00 Q 3,013,982.00
8 Productos Financieros Q 10,948.00 Q 43,750.00 Q 54,698.00
Subtotal Q 2,005,534.00 Q 997,500.00 Q 43,750.00 Q 2,959,284.00
^ ^/>
TOTAL -Q 7,221,342.00 -Q 4,251,835.34 -Q 2,642,740.33 -Q 6,237,978.00
^ ^/>

Conclusión:

Con Base en el resultado satisfactorio de los procedimientos y técnicas de Auditoria y nuestras pruebas efectuadas según Normas de
Auditoria aplicables en este ciclo de transacciones de tesorería y de acuerdo a nuestra evaluación del control interno; concluimos
que los saldos reflejados en los Estados Financieros de la Empresa ESTUDIANTES, S.A, al 30-06-2016, son razonables; se determinó
que la compañía registra, controla y opera adecuadamente las transacciones.

MARCAS
^ =Sumado Vertical
^/> =Sumado Vertical y Horizontal
© =Cotejado con cifras de balance
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T1
Ciclo de Tesorería
Programa de Control Interno de Tesorería Hecho por: DFT 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

No. Procedimiento Horas Horas Responsable Ref. Observaciones

Esta. Reales
Área: Efectivo
1 Revisar y elaborar conciliaciones bancarias 1 hrs. 1:45 hrs DFT
2 Realizar arqueos de caja 2 hrs. 1 hrs. DFT
3 Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por el 1 hrs. 45 min. DFT
responsable de caja.

4 Verificar
caja.
si se realizan controles frecuentes a los fondos de 45 min. 35 min. DFT

Área: Pasivo
Verificar que todos los compromisos se hayan reconocido
5 en el Balance General. 2 hrs. 2:15 hrs. DFT

Verificar si existe un control adecuado de pago de

6 intereses que generen los pasivos, de tal manera que no 3 hrs. 2:25 hrs. DFT
se paguen sumas superiores a las correctas.

7 Verificar que se evite la contabilización y el pago de 1 hrs. 45 min. DFT

pasivos no autorizados.

Que existan las autorizaciones apropiadas para la

8 liquidación de pasivos. 30 min. 45 min. DFT

Área: Patrimonio

9 Verificar que el pago de dividendos se haya efectuado con 1:45 hrs. 1:45 hrs.
base en el acuerdo de accionistas. DFT

10 Inspeccionar el registro de acciones normativas. 1 hrs. 35 min. DFT

11 Verificar si hay restricciones sobre utilidades retenidas u 1 hrs. 50 min. DFT

otras cuentas de capital.

12 Verificar que la información este sistematizada sobre 1:30 hrs. 1:45 hrs. DFT
cifras actualizadas.
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T2
Ciclo de Tesorería
Cuestionario de Control Interno Hecho por: DFT 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

RESPUESTAS
No. PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A
Área: Efectivo
1 ¿Contienen políticas para la emisión de cheques? x
2 ¿Se firman documentos de responsabilidad por manejo de fondos x
de caja chica?
3 ¿Se practican arqueos de caja constantemente? x
4 ¿Se depositan diariamente los ingresos de efectivo recaudados? x

5 ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero? x

Área: Pasivo

6 ¿Se cotizan tasas de interés entre los distintos bancos del sistema, x
para escoger la mejor opción al contratar un préstamo?
7 x
¿Se realizan procedimientos para la aprobación de préstamos?
8 ¿Se cuenta con la debida autorización para contraer obligaciones y x
garantizarlas?
9 ¿Se tienen procedimientos adecuados para la liquidez y pago de x
los intereses de obligaciones contraídas?

10 ¿Se cuenta con un registro auxiliar de documentos por pagar que x

indique los siguientes datos: monto, tasa de interés y vencimiento?

Área: Patrimonio
11 ¿Existen registros de la emisión de títulos que amparen las partes x
del capital social?
12 ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados para el pago x
de dividendos o participaciones?

13 ¿Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de x

los acuerdos de los accionistas, socios o administradores, que
afecten las cuentas del patrimonio?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:
FECHA: 12/01/17
 PT T3
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A.
Ciclo de Tesoreria Hecho por: DFT 7/15/2016
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones Revisado por SATP 7/31/2016
Auditoría al 30/06/2016

FECHA No. PARTIDA/CUENTA REF. DEBE HABER

6/30/2016 P#1
Cuentas por Cobrar Empleados Q 338.00
Caja General Q 338.00
Registro de un faltante encontrado al realizar el arqueo Q 338.00 Q 338.00
de caja general
6/30/2016 P#2
Equivalentes de efectivo Q 43,750.00
Productos Financieros Q 43,750.00
Registro de los intereses devengados
de los pagares Q 43,750.00 Q 43,750.00
6/30/2016 P#3
Compañías relacionadas (Prestamos) Q 3,522,600.00
Compañías relacionadas Q 3,522,600.00
Por reclasificacion de la cuenta de compañias
relacionadas de la Cia. Electromàs, S.A. la cual consiste en Q 500,000.00 Q 500,000.00
prèstamos otorgados sin tasa de interes
6/30/2016 P#4
Prestamo Bancario Hipotecario.
Banco del Sol, S.A Q 500,000.00
Bancos Locales Q 500,000.00
Por cancelacion parcial del prestamo Q 500,000.00 Q 500,000.00
6/30/2016 P#4
Prestamo Bancario Prendario.
Banco del Sol, S.A Q 1,041,666.67
Bancos Locales Q 1,041,666.67
Por cancelacion parcial del prestamo Q 1,041,666.67 Q 1,041,666.67
6/30/2016 P#5
Prestamo Bancario Prendario.
Banco del Sol, S.A Q 2,844,301.00
Bancos Locales Q 2,844,301.00
Por cancelacion total del prestamo Q 2,844,301.00 Q 2,844,301.00
6/30/2016 P#6

6/30/2016 P#7
Intereses Gasto Q 97,500.00
Intereses por Pagar Q 97,500.00
Provision de interes de dos meses Q 97,500.00 Q 97,500.00

PT T3
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A.
Ciclo de Tesoreria Hecho por: DFT 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por SATP 7/31/2016

FECHA No. PARTIDA/CUENTA REF. DEBE HABER

6/30/2016 P#8
Interes Gasto Q 375,000.00
Intereses por Pagar Q 375,000.00
Provision de interes de cinco meses Q 375,000.00 Q 375,000.00
6/30/2016 P#9
Intereses Gasto Q 525,000.00
Bancos Locales Q 525,000.00
Pago del interes anual del prestamo 7157311 Q 525,000.00 Q 525,000.00
 Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T4
Ciclo de Tesorería
Analítica de Efectivo Hecho por: DFT 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

©
Saldo Ajustes y Reclasificaciones
Descripción S/Contabilidad Ref. Saldo S/Auditoría
No. Al 30/06/2016 Debe Haber Al 30/06/2016
1 Caja General Q 12,000.00 T4-1 Q 338.00 Q 11,662.00
2 Bancos Locales Q 11,196,461.00 Q 4,385,967.67 Q 6,810,493.33
3 Banco Moneda Extranjera Q 4,131,638.00 Q 4,131,638.00
4 Equivalentes al efectivo (Inversiones) Q 7,500,000.00 T4-2 Q 43,750.00 Q 7,543,750.00
TOTAL Q 22,840,099.00 Q 43,750.00 Q 4,386,305.67 Q 18,497,543.33
^ ^/>

Conclusión:

Al realizar los procedimientos y técnicas de auditoria y revisar el control interno, se observó que la Empresa ESTUDIANTES
JUSAC, S.A. Obtiene una diferencia de Q. 43,412.00 en las transacciones en efectivo. Por tanto el saldo correcto al 30 de Junio
de 2016 es de Q. 22,883,511.00

MARCAS
^ =Sumado Vertical
^/> =Sumado Vertical y Horizontal
© =Cotejado con cifras de balance
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T4-1
Ciclo de Tesorería
Arqueo de Caja General Hecho por: LALO 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

BILLETES
Cantidad Denominación Denominación
90 Q 100.00 Q 9,000.00
10 Q 50.00 Q 500.00
50 Q 10.00 Q 500.00
8 Q 5.00 Q 40.00
18 Q 1.00 Q 18.00
Q 10,058.00

MONEDAS
Cantidad Denominación Denominación
50 Q 0.25 Q 12.50
250 Q 0.10 Q 25.00
30 Q 0.05 Q 1.50
Q 39.00

DOCUMENTOS
Factura 2/28/2016 Q 940.00
Vale 3/13/2016 Q 625.00
Q 1,565.00

Total arqueado Q 11,662.00

Total Fondo Q 12,000.00
Faltante de Caja General -Q 338.00

CONCLUSIONES
Luego de realizado el arqueo se determina un faltante de Q677.00, con cargo a del responsable del
fondo; por el faltante se realizó el registro y cobro respectivo.
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T4-2
Ciclo de Tesorería
Sub-Analitica de Equivalentes de Efectivo Hecho por: LALO 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

DOCUMENTOS FECHA DE VENCIMIENTO VALOR TASA DE INTERES TOTAL

ADQUISICION INTERES ANUAL
PAGARES 5/31/2016 8/31/2016 Q 7,500,000.00 7% Q 43,750.00 Q 7,543,750.00

CONCLUSIONES:
- Se realizó el cálculo de los intereses del período.
- Se realiza el registro por los intreses devengados durante el período.
 Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T5
Ciclo de Tesorería
Analítica de Compañias Relacionadas (prestamos) Hecho por: DFT 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

©
Saldo Ajustes y Reclasificaciones
Descripción S/Contabilidad Ref. Saldo S/Auditoría
No. Al 30/06/2016 Debe Haber Al 30/06/2016
1 Compañías relacionadas (Prestamos) Q 3,522,600.00 Q 3,522,600.00
TOTAL Q - Q 3,522,600.00 Q - Q 3,522,600.00
^ ^/>

Conclusión:

Al llevar a cabo los procedimientos de auditoria y realizar los cálculos correspondientes se observò que existe una cuenta de
compañias relacionadas con Electromàs, S.A , la cual consiste en prestamos otorgados sin tasa de interes aplicable.

MARCAS
^ =Sumado Vertical
^/> =Sumado Vertical y Horizontal
© =Cotejado con cifras de balance
 Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T6
Ciclo de Tesorería
Analítica de Prestamos Bancarios Hecho por: EJG 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

©
Saldo Ajustes y Reclasificaciones
Descripción S/Contabilidad Ref. Saldo S/Auditoría
No. Al 31/12/2016 Debe Haber Al 31/12/2016
1 Préstamos Bancarios Q 21,307,903.00 Q 4,385,967.67 Q 3,536,398.00 Q 20,458,333.33
TOTAL Q 21,307,903.00 Q 4,385,967.67 Q 3,536,398.00 Q 20,458,333.33
^ ^/>

Conclusión:

Al realizar todos los procedimientos respectivos, sobre los bonitos emitidos, se determinó que el saldo que contiene la empresa
en los registros contables es correcto, por consiguiente el saldo final al 30/06/2016 es de Q. 10,000,000.00

MARCAS
^ =Sumado Vertical
^/> =Sumado Vertical y Horizontal
© =Cotejado con cifras de balance
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T6-1
Ciclo de Tesorería
Sub-Analítica de Prestamos Bancarios Hecho por: EJG 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

Saldo según Ajustes y/o reclasificaciones Saldo según

CUENTAS REF.
contabilidad auditoría
Debe Haber

1 Banco del Sol, S.A

Prestamo Hipotecario No. 7157311 Q 7,000,000.00 Q 500,000.00 Q 6,500,000.00
A/R-3
2 Banco del Sol, S.A
Prestamo Prendario No. 65478 Q 15,000,000.00 Q 1,041,666.67 Q 13,958,333.33
A/R-4
3 Banco del Sol, S.A.
Prestamo Prendario No. 52147 Q 2,844,301.00 Q 2,844,301.00 Q -
A/R-5

TOTALES Q 24,844,301.00 Q 4,385,967.67 Q 20,458,333.33

^ ^ ^ ^/>

Saldo según Contabilidad Q 21,307,903.00

Saldo según Auditoria Q 20,458,333.33
Subtotal Q 849,569.67
Diferencia Prestamo Q 4,385,967.67
-Q 3,536,398.00

CONCLUSION
AL REALIZAR LA AUDITORIA SE PROCEDIO A REALIZAR EL PAGO DE LOS PRESTAMOS SEGÚN LO
PACTADO ANUALMENTE ASI MISMO SE LE DIO DE BAJA AL PRESTAMO 858888 EL CUAL
YA SE PAGO LA TOTALIDAD DE SU MONTO.
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T9-2
Ciclo de Tesorería
Sub-Analítica de Intereses Bancarios Hecho por: CAHH 1/15/2017
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 1/31/2017

Ajustes y/o
Saldo según reclasificaciones Saldo según
CUENTAS REF.
contabilidad auditoría
Debe Haber

1 INTERES BANCO DEL SOL, S.A

PRESTAMO HIPOTECARIO 7157311 Q - Q 97,500.00 Q 97,500.00
A/R-7
2 INTERES BANCO DEL SOL, S.A
PRESTAMO PRENDARIO NO. 65478 Q - Q 375,000.00 Q 375,000.00
A/R-8
3 INTERES BANCO DEL SOL, S.A
PRESTAMO PRENDARIO NO. 52147 Q - Q -

TOTALES Q - Q - Q 472,500.00 Q 472,500.00

^ ^ ^ ^/>

CONCLUSION:
AL REALIZAR LA AUDITORIA SE PROCEDIO A DEJAR CONSTANCIA DEL INTERES PROVISIONADO
PARA EL PROXIMO PAGO OBTENIENDO UN MONTO DE Q.481,695.00
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T6-2-1
Ciclo de Tesorería
Sub-Analítica de Prestamos Bancarios Hecho por: EJG 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

Prestamo Hipotecario No. 7157311

Banco del Sol, S.A.
Concesion 01/05/2014
Vencimiento 30/05/2029

Valor prèstamo Q 7,000,000.00

Tasa de Interes 9% Interes en 10 meses
Total de interes anual ü Q 630,000.00 Q 52,500.00 Q 525,000.00 01/08/15 al 01/05/16

Valor prestamo Q 7,000,000.00

Pago parcial Q 500,000.00
Valor prestamo al 01/10/2017 Q 6,500,000.00 ü

Valor prestamo Q 6,500,000.00

Tasa de interes 9% Interes en 2 meses
Total interes anual ü Q 585,000.00 Q 48,750.00 Q 97,500.00 Del 01/05/2016 al 30/06/2016

CONCLUSION
AL REALIZAR LA AUDITORIA SE PROCEDIO A CALCULAR EL INTERES A PAGAR DURANTE
EL PERIODO A CANCELAR ASI MISMO SE CALCULARON LOS INTERESES QUE SE PROVISIONARAN
Y EL MONTO DE PAGO QUE SE PAGO DURANTE ESTE PERIODO

MARCAS
ü =Calculo Verificado
/06/2016
 Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T6-2-2
Ciclo de Tesorería
Sub-Analítica de Prestamos Bancarios Hecho por: EJG 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

Prestamo Prendario No. 65478

Banco del Sol, S.A.
Concesion 01/02/2016
Vencimiento 31/12/2021

Valor prestamo Q 15,000,000.00

Tasa de Interes 6% Interes en 5 meses
Total de interes anual ü Q 900,000.00 Q 75,000.00 Q 375,000.00 01/02/16 al 30/06/16
A/R-6
Valor prestamo Q 15,000,000.00
Pago parcial Q 1,041,666.67
Valor prestamo al 01/10/2017 ü Q 13,958,333.33

CONCLUSION
AL REALIZAR LA AUDITORIA SE PROCEDIO A CALCULAR EL INTERES A PAGAR DURANTE
EL PERIODO A CANCELAR ASI MISMO SE CALCULARON LOS INTERESES QUE SE PROVISIONARAN
Y EL MONTO DE PAGO QUE SE PAGO DURANTE ESTE PERIODO

MARCAS
ü=Calculo Verificado
Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T6-2-3
Ciclo de Tesorería
Sub-Analítica de Prestamos Bancarios Hecho por: EJG 7/15/2016
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 7/31/2016

Prestamo Prendario No.52147

Banco del Sol, S.A.
Concesion
Vencimiento

Valor prestamo Q 2,844,301.00

Pago final Q 2,844,301.00
Valor prestamo al 01/10/2017 Q - ü

CONCLUSION:
AL REALIZAR LA AUDITORIA SE ESTABLECIO QUE EL PRESTAMO PRENDARIO NO. 858888
YA SE HABIA PAGADO POR LO QUE SE PROCEDIO A DARLE DE BAJA Y ASI ELIMINAR
SU SALDO DE NUESTROS REGISTROS CONTABLES.
 Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. PT T8
Ciclo de Tesorería
Analítica de Patrimonio Hecho por: DFT 1/15/2017
Auditoría al 30/06/2016 Revisado por: SATP 1/31/2017

©
Saldo Ajustes y Reclasificaciones
Descripción S/Contabilidad Ref. Saldo S/Auditoría
No. Al 31/12/2016 Debe Haber Al 31/12/2016
1 Capital en acciones autorizado y pagado Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
2 Ganancias (pérdidas) acumuladas Q 5,500.00 Q 5,500.00
3 Reserva legal Q 5,753,572.00 Q 5,753,572.00
TOTAL Q 10,759,072.00 Q - Q - Q 10,759,072.00
^ ^/>

Conclusión:

Al revisar los saldos incluidos en la sección del patrimonio de la Empresa ESTUDIANTES JUSAC, S.A. por el periodo 2016, se
verificó que las cifras mostradas son correctas.

MARCAS
^ =Sumado Vertical
^/> =Sumado Vertical y Horizontal
© =Cotejado con cifras de balance