MÓDULO LA GESTIÓN DE LAS ORGANIZACIONES

Unidad de Aprendizaje # 2.
La obligación tributaria procedimental frente a la preparación y presentación de la
información financiera y la Auditoria de gestión

1. GENERALIDADES.

Resumen de actividades.
Nombre: Evidencias Tiempo: Ponderaciones
parciales:
1. Encuentro en línea. 0%
Semana 4
2. Sanciones fiscales vigentes. 10%
3. Solución del caso (calendario tributario) Semana 04 y 05 10%
4. Etapas del proceso de la auditoria de Gestión 10%
5. Taller Desarrollo de las fases del proceso Semana 06
15%
Contable.
6. Punto de reflexión. Semana 06 0%
Problema que aborda:

¿Qué implicaciones tiene la fundamentación en control, regulación tributaria y fiscalización

de la gestión administrativa, en la presentación razonable de la información financiera?

Competencia (s) en la que se forma:

Soluciona errores en las declaraciones tributarias de acuerdo al régimen sancionatorio

contemplado en la norma vigente, a fin de finiquitar las diferencias presentadas con la
autoridad fiscal.

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 2. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Actividad N° 1: Encuentro en línea

Descripción:

Esta sesión será utilizada para ahondar conceptual y teóricamente sobre los temas
centrales iniciales de la sección de aprendizaje. En tal sentido la charla se orientará en la
Auditoría de Gestión, las fases del proceso contable en cuanto a las Ventas a plazos y
aspectos procedimentales frente a las sanciones tributarias. Al finalizar la sesión, se darán
las orientaciones necesarias para el exitoso de desarrollo de las actividades.

El Docente Tutor estará atendiendo sus inquietudes, las aclarará y realimentará, para que
pueda avanzar en el desarrollo de la sección de aprendizaje.

Recomendaciones:
⎯ Asista a las sesiones de prueba de las sesiones o encuentros en línea.
⎯ Reporte todos los percances técnicos que se identifiquen en las sesiones de
prueba.
⎯ Si no puede participar en forma sincrónica en los encuentros en línea), las
sesiones completas, las preguntas y respuestas quedaran grabadas y
disponibles en plataforma virtual, para que usted ingrese y las visualicen en los
momentos por usted seleccionados.
⎯ Quedará habilitado un foro para que participe en forma asincrónica de las
sesiones.

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Actividad N° 2: Elaborar cuadro resumen de las sanciones fiscales vigentes y que tienen que
ver con las declaraciones tributarias.
Actividad individual y obligatoria.

Descripción:

Esta activad será clave para el desarrollo de habilidades en lo concerniente a la

identificación del error presentado en la declaración tributaria y su consecuente sanción
fiscal. Por consiguiente, usted deberá elaborar un cuadro resumen que dé cuenta de la
apropiación conceptual del capítulo 02 de CCD que aborda el tema de las sanciones
fiscales y su relación con las declaraciones tributarias.

Recomendaciones
⎯ Elabore el cuadro resumen en el programa de su preferencia. Al terminar
conviértalo a formato .pdf y envíelo en las fechas establecidas a través de la
plataforma virtual (Tarea: cuadro resumen).

⎯ El cuadro debe contener columnas y filas, interrelacionadas en forma lógica, que

giren en torno al nombre de: La sanción, su origen, descripción de la misma y base
legal.

⎯ Apóyese en el siguiente recurso educativo digital, contiene el paso a

paso para diseñar un cuadro resumen.
https://senaintro.blackboard.com/bbcswebdav/institution/semillas/621113_1_VIR
TUAL-2015/contenidos/documentos/05_cuadro_resumen.pdf
Evidencia: Criterios de valoración:

Cuadro resumen con la descripción de las Identifica errores y sanciones aplicables a

sanciones vigentes relacionadas con las las declaraciones tributarias.
declaraciones tributarias.

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 Escala de valoración del desempeño

Evidencia Bajo Básico Alto Superior %

Cuadro El cuadro El cuadro El cuadro El cuadro contiene 10%

resumen con contiene la contiene la contiene la la totalidad de las
la descripción totalidad de las totalidad de totalidad de sanciones
de las las sanciones las sanciones
sanciones relacionadas con
sanciones relacionadas relacionadas
relacionadas las declaraciones
vigentes con las
con las con las tributarias y su
relacionadas declaraciones declaraciones
declaraciones s interrelación
con las tributarias y tributarias y
tributarias lógica en torno a:
declaraciones la descripción
tributarias. su La sanción, origen,
de algunas descripción. descripción y base
de ellas. legal.
Ponderación. 0.0 a 2.9 3.0 a 3.4 3.5 a 4.4 4.5 a 5.0 10%
(No aprobado. (Aprobado). (Aprobado). (Aprobado).

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Actividad N° 3: Solución del caso (calendario tributario). (Actividad grupal)
Descripción:

Esta actividad requiere en trabajo en equipo, a fin de plantear soluciones colectivas

entorno al problema de la declaración de IVA, presentada fuera de la fecha estipulada en
el calendario tributario por la compañía Electrocasa S.A, con NIT: 890.320.115 - 3. Tenga
en cuenta que los Ingresos gravados del bimestre fueron $320.000.000, el IVA
descontable, el IVA retenido y el IVA en retiro de mercancías son cantidades a su elección
y la presentación de la declaración se hará 35 días calendario después.

Lo anterior repercute negativamente en el flujo de efectivo de la compañía y en el historial

con la obligación fiscal. Es así que este tipo de actividades además de acercar al grupo a
la realidad empresarial, también lo prepara como agente activo en la prevención de
sanciones pecuniarias, factor importante en el logro de objetivos planteados.

Recomendaciones:

⎯ La solución de este problema deberá tener en cuenta las siguientes

consideraciones:

a. Revisar el cuadro resumen sobre errores y sanciones en las

declaraciones tributarias.
b. Identificar claramente la base sobre la cual se va a liquidar la
correspondiente sanción.
c. Valor de la unidad de valor tributario (UVT) vigente a la fecha de
liquidación de la sanción y el período fiscal a liquidar es a su elección.
d. Considere en su respuesta las siguientes posibilidades: .- Saldo a favor
por el período fiscal - saldo a pagar por el período fiscal ( los valores son
a su elección)

⎯ Envíe el producto solicitado a través de la plataforma educativa virtual (en formato

.pdf) utilizando la Tarea: Calendario tributario.

⎯ La siguiente dirección electrónica, explica en un paso a paso el procedimiento para

liquidar la sanción por extemporaneidad:

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 Gerencie.com. (s.f.). ¿Cómo se liquida la sanción por extemporaneidad?
Recuperado el 28 de agosto de 2017, de https://www.gerencie.com/como-se-
liquida-la-sancion-por-extemporaneidad.html

Evidencia: Criterios de valoración:

1. Solución al problema de la declaración del 1. Identifica errores y sanciones aplicables

IVA fuera del calendario tributario. a las declaraciones tributarias.
2. Aplica la norma procedimental en la
solución de errores en las
declaraciones tributarias.

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 Escala de valoración del desempeño.

Evidencia Bajo Básico Alto Superior %

Solución al Plantea la Plantea la Plantea la Plantea la 10%

problema de solución al solución al solución al solución al caso
la caso teniendo caso teniendo caso teniendo teniendo en
declaración en cuenta el en en cuenta el error
del error cuenta el cuenta el presentado y la
IVA fuera del presentado y error error aplicación de la
calendario la presentado y presentado y norma
tributario. aplicación de la la la procedimental
norma aplicación de aplicación de vigente
procedimental la norma la norma establecida en el
vigente, procedimental procedimental estatuto
establecida en vigente vigente tributario.
el estatuto establecida en establecida en Liquida
tributario. No el estatuto el estatuto correctamente
liquida tributario. tributario. los valores a
correctamente Liquida Liquida pagar por
los valores a correctamente correctamente concepto de
pagar por el valor a los valores a sanción e
concepto de pagar por pagar por intereses
sanción e concepto de concepto de moratorios.
intereses sanción. sanción e Adicionalmente,
moratorios. intereses formula
moratorios. recomendaciones
tendientes a la
mejora en el
control interno.

Ponderación. 0.0 a 2.9 (No 3.0 a 3.4 3.5 a 4.4 4.5 a 5.0 10%
aprobado). (Aprobado). (Aprobado). (Aprobado).

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Actividad N° 4: – Diseñe un Mapa Conceptual sobre las etapas del proceso de la auditoria de
Gestión para una empresa tipo comercializadora de electrodomésticos (Auditoría de gestión).

Actividad individual y obligatorita.

Descripción:

En función del caso planteado como desencadenante del proceso de enseñanza y de aprendizaje
orientado al desarrollo de las competencias propuestas, usted deberá diseñar un mapa conceptual
que aborde la estructura de conformación del proceso de auditoría de gestión y su papel frente a
las ventas con plazo prolongado.

Recomendaciones

⎯ La realimentación de la actividad será permanente en la medida que les surjan dudas para
su desarrollo.
⎯ La solución de esta actividad deberá tener en cuenta las siguientes consideraciones:

1. Diseñar el proceso de auditoría de gestión para una empresa comercializadora

de electrodomésticos en el proceso de ventas con plazo prolongado
2. El mapa conceptual debe contener las etapas que se deben surtir para el
proceso de auditoría de Gestión.

⎯ Envíe el producto solicitado a través de la plataforma educativa virtual (en formato .pdf).
⎯ El Mapa conceptual deberá tener al menos 6 niveles y contener mínimo 20 conceptos
debidamente interrelacionados en forma lógica que giren en torno al proceso de auditoría
de gestión.
En el siguiente link encontrará información de cómo elaborar un mapa conceptual
http://genesis.uag.mx/edmedia/material/DHA/UNIDAD%20IV/MAPAS%20CONCEPTUALE
S.pdf

⎯ Elabore el mapa conceptual través de la aplicación mindomo (versión free): herramienta

tecnológica que se utiliza para organizar la información de forma visual y las conexiones
entre temas más sencillas.

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 Acceda a mindomo a través de la siguiente dirección electrónica:
https://www.mindomo.com/es/ (se necesita registro).

Tutorial de mindomo, disponible en el sitio web del autor:

https://www.mindomo.com/es/mindmap/tutorial-de-mindomo-aprende-practicando-
396f5150a90e6b0c61f7684980792be9

Evidencia: Solución al problema de la Criterios de valoración: Descripción de las etapas

declaración del IVA fuera del calendario del ciclo de auditoría de gestión.
tributario
Diseña el plan de auditoría teniendo en cuenta
las etapas del ciclo de auditoría de gestión.

Escala de valoración del desempeño

Criterios Bajo Básico Alto Superior %

Concepto El concepto El concepto El concepto El concepto 4%

principal. principal no principal guarda principal guarda principal tiene
guarda relación con el relación con el relación relevante
relación con el tema pero tema y responde
con el tema y
tema, ni responde a la a la pregunta de
responde a la
responde a la pregunta de enfoque
pregunta de enfoque. pregunta de
enfoque enfoque
Conceptos El mapa El mapa El mapa El mapa 2%
subordinados conceptual conceptual tiene conceptual tiene conceptual tiene
adolece de los en cuenta en cuenta la en cuenta la
conceptos algunos de los mayoría de los totalidad de los
esenciales conceptos conceptos conceptos
que soportan esenciales que esenciales que esenciales que
el tema soportan el tema soportan el tema soportan el tema
principal o principal o principal o principal o
pregunta de pregunta de pregunta de pregunta de
enfoque. enfoque. enfoque. enfoque.
Aparecen Aparecen varios
varios conceptos
conceptos ajenos o
irrelevantes

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 ajenos o
irrelevantes
Jerarquía El mapa El mapa El mapa El mapa 2%
conceptual no conceptual conceptual conceptual
presenta los presenta los presenta los presenta los
conceptos conceptos en conceptos en conceptos en
ordenados orden jerárquico orden jerárquico orden jerárquico
jerárquicame en al menos tres en al menos en seis niveles
nte niveles cinco niveles
Palabras de El mapa El mapa El mapa El mapa 2%
enlace y conceptual no conceptual conceptual conceptual
proposiciones contiene en su contiene algunos relaciona relaciona
gran mayoría, conceptos con válidamente con válidamente con
palabras de proposiciones y palabras de palabras de enlace
enlace y palabras de enlace y y proposiciones, la
proposiciones enlace no válidas proposiciones, la totalidad de los
que faciliten la para la mayoría de los conceptos,
interpretación interpretación conceptos, facilitando la
del tema o del tema o facilitando la interpretación del
pregunta de pregunta de interpretación tema o pregunta
enfoque. enfoque. del tema o de enfoque.
pregunta de
enfoque.
Ponderación. 0.0 a 2.9 3.0 a 3.4 3.5 a 4.4 4.5 a 5.0 10%
(No (Aprobado). (Aprobado). (Aproba
aprobado). do).

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Actividad N° 5: Elaboración de un taller en donde se puedan identificar las fases del proceso
contable bajo NIIF de las ventas con plazo prolongado.

Actividad grupal y obligatorita.

Descripción:

Se cierra la Segunda Unidad de aprendizaje con la propuesta de una actividad que dará cuenta de
su capacidad de apropiación de las temáticas y saberes compartidos. Es importante resaltar que
el desarrollo de este taller le permitirá poner en práctica lo aprendido (preparación y
presentación de la información financiera de ingresos por ventas a plazos con base en las fases
del proceso contable).

Para lo anterior, interactúe con su grupo de estudio en el espacio digital de la suite de Office 365
- Team. Es indispensable que quién asuma el proceso de líder jalone toda la actividad.

Taller: Un comerciante persona jurídica vende a persona natural un electrodoméstico, cancela de

cuota inicial el 30% del bien, el saldo es financiado a 5 meses y el costo del bien equivale a
$2.500.000.

Valor factura ……………………………… $ xxxxxxxxx

IVA ……………………………………………… $ xxxxxxxxx
Precio antes de IVA………………………. $ 4.000.000
Costo……………………………………………. $ 2.500.000
Utilidad Potencial…………………………. $ 1.500.000

Con base a la información anterior, usted deberá: resolver la situación a partir de la siguiente
estructura:

1. Fase de Reconocimiento: elabore el asiento contable del reconocimiento inicial de la

transacción comercial (cuentas que se afectan).
2. Fase de Medición: La medición inicial, conjuntamente con el asiento contable del
reconocimiento, se hace la cuantificación del valor de la transacción (cuantificación de
esas cuentas).
3. Fase de Presentación en estados financieros: presente la cuenta por cobrar en el Estado de
la Situación Financiera y presente la cuenta de ingresos por ventas con plazo prolongado
en el estado de resultados.
4. Fase de Revelaciones: Describa el proceso mediante el cual se elaboró la medición inicial y
posterior de las cuentas por cobrar en el proceso de ventas a plazos.

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Recomendaciones:

⎯ Asigne roles y responsabilidades de acuerdo a las potencialices y habilidades de cada

integrante.

⎯ Desarrolle las fases y preséntela en un informe. Envíelo en formato .pdf, a través de la

plataforma.

Evidencia: Criterios de valoración:

Elaboración de un taller para el Identificación de las fases del proceso contable, bajo las
desarrollo de las fases del proceso NIIF, de las Ventas con plazo prolongado.
contable, bajo NIIF, de las ventas
con plazo prolongado Aplicación de las fases del proceso contable NIIF en los
ingresos por ventas con plazo prolongado.

Escala de valoración del desempeño

Evidencia Bajo Básico Alto Superior %

El taller
cumple con
El taller cumple las
El taller cumple
con las recomendacio
El taller no con las
recomendaciones, nes, sin
Taller cumple con las recomendacion
sin embargo, el embargo, el
desarrollado. recomendacion es, el desarrollo 15%
desarrollo no es desarrollo no
Formato PDF es, el desarrollo es correcto y
del todo correcto es del todo
es erróneo. está completo.
y está incompleto. correcto o
está
incompleto.

Ponderación. 0.0 a 2.9 3.0 a 3.4 3.5 a 4.4 4.5 a 5.0 15%
(No aprobado. (Aprobado). (Aprobado). (Aprobado).

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Actividad N° 6: Punto de Reflexión

Descripción:

En plataforma virtual, estará disponible en enlace Punto de Reflexión, para comunicarse con el
docente tutor y exponer o manifestar sus dificultades.

¡Importante!

El espacio de reflexión estará presente con igual función al finalizar la siguiente sección de
aprendizaje

3. RECOMENDACIONES FINALES

⎯ La realimentación de la actividad se realizará un día después del cierre de la misma.

⎯ Los canales de comunicación están abiertos para recibir las dudas o inquietudes
producto de la actividad.
⎯ Todos los documentos enviados a través de la plataforma o de otro servicio digital y
académico, deberán ajustarse a las normas APA (ver instructivo institucional).
⎯ Las normas de n-etiquetas serán utilizadas como protocolo de comunicación en
foros de debates y en cualquier otro medio de interacción entre pares o docentes.

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