Unidad Vii Descuentos

UNIDAD 7
DESCUENTOS
ANTECEDENTES DEL DESCUENTO
 En el ámbito comercial, en el área de ventas de una empresa, regularmente se otorgan

créditos, que derivan en la entrega de los bienes o servicios antes de su pago
generándose una obligación de pago del que recibe el crédito y un derecho para el que
lo otorga.
 Para la adecuada administración del crédito, las empresas definen políticas de crédito,
condiciones de crédito y políticas de cobro.
 Las políticas de crédito establecen los requisitos mínimos que tiene que cumplir el
cliente, en cuanto a antigüedad, garantías, importes mínimos y máximos, previsiones
para cuentas incobrables, entre otros.
 Las condiciones de crédito establecen plazos, descuentos y descuentos por pronto,
entre otros.
 Las políticas de cobro, se refieren a las acciones que la empresa sigue para garantizar
el cobro, entre las que destacan: llamadas telefónicas, comunicaciones escritas,
empresas especializadas y recursos legales entre otros.
 Las garantías pueden ser reales, documentarias o ambas, las garantías reales se
refieren a que el crédito tiene que estar respaldo con un bien físico, en cambio las
garantías documentarias se refieren al respaldo de la operación con un documento
mercantil.
 Entre los documentos mercantiles que respaldan las operaciones de crédito tenemos:
las letras de cambio, pagares u otros documentos equivalentes. Que constituyen
promesas de pago del monto adeudado en un plazo determinado, lo que implica que
la empresa tiene que esperar que se cumpla el plazo para proceder a su cobro,
teniendo la alternativa de proceder a una operación de descuento a través de una
entidad financiera.
2. DEFINICIÓN
Las operaciones de descuento se originan, cuando el tenedor del documento mercantil,

necesita cobrar u obtener fondos antes de su fecha de vencimiento. En este sentido, recurrir el
acreedor, a para hacer efectiva la deuda antes de la fecha de vencimiento, puede una entidad
financiera para descontar el documento, lo que implica que la entidad financiera le pagara el
importe establecido, deduciendo una comisión o interés denominado descuento.
Para una mejor comprensión de las operaciones de descuento, definimos los términos
"descuento" y "descontar"
El descuento se define como: La deducción que se hace al valor de un documento, por el pago
efectuado antes de la fecha de vencimiento".
En cambio descontar se define como: "El acto de obtener dinero en efectivo a cambio de un
documento de importe más elevado a cobrar en el futuro".
3. ELEMENTOS QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO DEL DESCUENTO
Los elementos que intervienen en el cálculo del descuento son:
 Valor nominal
 Valor actual
 Tiempo
 Tasa de Interés
 Descuento
3.1. VALOR NOMINAL
El valor nominal es la cantidad escrita en el documento de crédito, constituyéndose en el

importe que debe ser pagado al vencimiento, denominándose con la letra mayúscula "C"
seguida del subindice "n", es decir "Cn".
3.2. VALOR ACTUAL
El valor actual es el valor que asume el documento en el momento o fecha en que se efectúa el
descuento antes de su vencimiento, denominándose con la letra mayúscula "C" seguida del
subindice "o", es decir "Co".
3.3. TIEMPO
Es el intervalo de tiempo comprendido entre la fecha de descuento y la fecha de vencimiento

del documento, denominándose la letra minúscula "n". En este tipo de operaciones
normalmente el tiempo se encuentra expresado en días.
3.4. TASA DE INTERÉS
Es la tasa de interés que cobra el banco por la operación de descuento, pudiendo expresarse
en términos de tanto por ciento "%" o en términos de tanto por uno en cuyo caso se la
identifica con la letra minúscula "i". La tasa de interés en este tipo de operaciones
normalmente es expresada en términos anuales.
3.5. DESCUENTO
Es el interés o comisión que la entidad financiera cobra por pagar el documento mercantil
antes de la fecha de vencimiento, De manera general el descuento lo denominaremos con la
letra mayúscula "D", seguida de un subíndice que identifica el tipo de descuento.
4. CLASES DE DESCUENT0
Considerando la forma en que se calcula, existen dos clases de descuento:
 Descuento comercial o bancario

 Descuento matemático o racional
El descuento comercial se calcula sobre el valor nominal y el descuento matemático calcula

sobre el valor actual, tomando en cuenta que para problemas de descuento, el tiempo (n) esta
expresado en días y la tasa de interés (i) en años.
5. DESCUENTO COMERCIAL O BANCARIO
El descuento comercial o bancario, es el interés que se cobra sobre el valor nominal del
documento "n" periodos antes de su vencimiento, asumiendo la denominación de "D".
5.1. DEDUCCIÓN DE LAS FÓRMULAS PARA DESCUENTO COMERCIAL
Considerando que el descuento es el interés que se paga por un documento cobrado antes de
la fecha de vencimiento, para deducir las formulas del descuento comercial se aplican los
mismos criterios utilizados para la deducción de las fórmulas de interés simple, tomando en
cuenta que para este caso, el capital es el valor nominal del documento. En este sentido la
formula general para calcular el Descuento Comercial o Bancario es:
Is = C x n x i/360
i
Dc=Cn x n x
360
Dónde:
 Cn = Valor nominal, es aquel que esta escrito en el documento

 n = Tiempo transcurrido entre la fecha de descuento y la fecha de vencimiento
 i = Tasa de interés
 D = Descuento comercial
Para obtener las fórmulas derivadas, de la formula general despejamos cada uno de los demás
elementos, es decir el valor nominal, el tiempo y la tasa
Para calcular el valor nominal (Cn):
Dc
Cn=
i
nx
360
Para calcular el tiempo (n):
Dc
n=
i
Cnx
360
Para calcular la tasa de interés (i):
Dc
i=
n
Cnx
360
5.2. FÓRMULAS PARA CALCULAR EL VALOR ACTUAL
En problemas referidos a descuentos, muchas veces es necesario conocer el valor actual del
documento descontado. Conceptualmente del valor actual de un documento, es la diferencia
entre el Valor Nominal y el Descuento Comercial, es decir:
Co=Cn−Dc
A partir de esta igualdad encontramos la fórmula del valor actual, reemplazando la fórmula de
descuento comercial y efectuando las operaciones pertinentes, tenemos:
Co=Cn ¿)
PROBLEMAS RESUELTOS
1. Calcular el descuento comercial de una letra de cambio con un valor nominal de Bs 66.000.-,
descontada 56 días antes de su vencimiento al 20% anual.
DATOS
Cn = 66.000.-
N = 56 días
I = 20% anual
Dc = ¿??????
SOLUCIÓN
Remplazando los datos en la formula pertinente tenemos:
Co=Cn ¿)
Co=66.000 ¿ )
Co = 63.946.67 Ventura
i
Dc=Cn x n x
360
0.20
Dc=66.000 x 56 x
360
Dc=2.053.33
2. Calcular el valor nominal de una letra de cambio, que fue descontada 34 días antes de su
vencimiento al 9%, pagando un descuento comercial de Bs 255.-
DATOS
Cn = ?????
n = 34 días
i = 9% anual
Dc = 255.-
Co = ?????
SOLUCIÓN
Dc
Cn=
i
nx
360
255
Cn= =30.000 Janeth
0.09
34 x
360
Co = 30.000 – 255 = 29.745.-
3. Calcular el tiempo utilizado para el descuento de una letra de cambio con un valor nominal
de Bs 14.000.- efectuado al 12%, que produce un descuento comercial de Bs 112.-
DATOS
Cn = 14.000.-
n = ?????días
i = 12% anual
Dc = 112.-
SOLUCIÓN
Dc
n=
i
Cnx
360
112
n= =24 dias Yanet
0.12
14.000 x
360
Co = 14.000 – 112 = 13.878.-

4. Calcular la tasa de interés aplicada para el descuento de una letra de cambio con un valor
nominal de Bs 8.400.- efectuado 50 días antes del vencimiento, que produce un descuento
comercial de Bs 280.
DATOS
Cn = 8.400.-
n = 50 días
i = ¿??????
Dc = 280.-
SOLUCIÓN
Dc
i=
n
Cnx
360
280
i= =0.24 x 100=24 % anual
50
8.400 x
360

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ANTECEDENTES DEL DESCUENTO

 En el ámbito comercial, en el área de ventas de una empresa, regularmente se otorgan

Las operaciones de descuento se originan, cuando el tenedor del documento mercantil,

3. ELEMENTOS QUE INTERVIENEN EN EL CÁLCULO DEL DESCUENTO

Los elementos que intervienen en el cálculo del descuento son:

3.1. VALOR NOMINAL

El valor nominal es la cantidad escrita en el documento de crédito, constituyéndose en el

3.2. VALOR ACTUAL

Es el intervalo de tiempo comprendido entre la fecha de descuento y la fecha de vencimiento

3.4. TASA DE INTERÉS

Considerando la forma en que se calcula, existen dos clases de descuento:

 Descuento comercial o bancario

El descuento comercial se calcula sobre el valor nominal y el descuento matemático calcula

5. DESCUENTO COMERCIAL O BANCARIO

 Cn = Valor nominal, es aquel que esta escrito en el documento

Para calcular el valor nominal (Cn):

Para calcular el tiempo (n):

Para calcular la tasa de interés (i):

5.2. FÓRMULAS PARA CALCULAR EL VALOR ACTUAL

Remplazando los datos en la formula pertinente tenemos:

Remplazando los datos en la formula pertinente tenemos:

Co = 30.000 – 255 = 29.745.-

Remplazando los datos en la formula pertinente tenemos:

Co = 14.000 – 112 = 13.878.-

Remplazando los datos en la formula pertinente tenemos:

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