Hermenegilda Tesis Bachiller 2018

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESIS
EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN

EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE LA SANIDAD DE LA POLICÍA
NACIONAL DEL PERÚ SICUANI-CUSCO PERIODO 2017
PRESENTADO POR:
Bach. Cahuana Rimachi Hermenegilda
Para optar al Título Profesional de Contador

Publico
ASESOR:
Mgt: Estela Quispe Ramos
CUSCO – PERÚ
2019
ii
Presentación
Señor Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas y
Contables de la Universidad Andina del Cusco.
Señores miembros del Jurado:
En cumplimiento del reglamento de grados y títulos de la Facultad de Ciencias
Económicas y Administrativas y Contables pongo a vuestra distinguida consideración la
tesis intitulado EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN
EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE LA SANIDAD DE LA POLICÍA
NACIONAL DEL PERÚ SICUANI-CUSCO PERIODO 2017, con el objetivo de optar
al título profesional de Contador Público.
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo aportar, informar y conocer
de qué manera el control interno tiene relación con la gestión administrativa de las
empresas públicas de salud, explicada de una manera sencilla para que pueda ser
comprendido por todas las personas que crean por conveniencia tomar como guía este
trabajo de investigación.
Cordialmente.
Bach. Hermenegilda Cahuana Rimachi.

iii
Agradecimiento
En primer lugar agradezco al Dios supremo, dueño de todo lo
creado, que sea grato a él, por permitir cumplir con mi objetivo
y darme la fortaleza de seguir adelante y salir airoso de las
dificultades.
Con gran eterna gratitud a mi UNIVERSIDAD ANDINA DEL
CUSCO a la Facultad de Ciencias Económicas Administrativas
y Contables a la Escuela Profesional de Contabilidad.
A los docentes de la Facultad de Ciencias Económicas
Administrativas y Contables de la Escuela Profesional de
Contabilidad.
Y un agradecimiento muy especial a mi asesora Mgt. C.P.C.C.
Estela Quispe Ramos, por su tiempo, paciencia y la
perseverancia en su apoyo para llevar adelante el presente
trabajo de investigación.
Bach. Hermenegilda Cahuana Rimachi

iv
Dedicatoria
Este trabajo es dedicado con mucho
cariño y aprecio a Dios por ser nuestro
Creador y Maestro en todos los
momentos de nuestra vida, que guía
nuestro camino hacia la sabiduría y al
éxito para realizarnos como
Profesionales.
A mis padres quienes me dieron la vida y
apoyaron incondicionalmente en todo
momento, gracias a ellos por su confianza,
por su amor, su apoyo y comprensión. A mi
esposo, por ser parte del logro de mis metas,
por su apoyo constante y su paciencia.
A mis hijos Dariel y Jared por su amor.
Hermenegilda.
v
Nombres y Apellidos del jurado de la tesis y del asesor
Dictaminantes:
 Dra. CPCC. Nirvana Circe Bustos Rozas
 CPCC. Oscar Trigoso Delgado
Replicantes:
 Dr. Victor Raul acuña Loaiza
 Dr. Juan C. Curiza Carrasco
Asesora de Tesis
 Mgt CPCC. Estela Quispe Ramos

vi
Índice
Presentación ...................................................................................................................... ii
Agradecimiento................................................................................................................ iii
Dedicatoria ....................................................................................................................... iv
Nombres y Apellidos del jurado de la tesis y del asesor ...................................................... v
Índice .............................................................................................................................. vi
Índice de tablas .................................................................................................................. x
Índice de figuras ............................................................................................................... xi
Resumen ..........................................................................................................................xii
Abstract .......................................................................................................................... xiv
Lista de abreviaturas ....................................................................................................... xvi
Capítulo I
Introducción
1.1 Planteamiento del problema ....................................................................................1
1.2 Formulación del problema ......................................................................................2
1.2.1 Problema general ....................................................................................................2
1.2.2 Problemas específicos .............................................................................................2
1.3 Objetivos de la investigación ..................................................................................3
1.3.1 Objetivo general .....................................................................................................3
1.3.2 Objetivos específicos ..............................................................................................3
1.4 Justificación de la investigación ..............................................................................3
1.4.1 Relevancia social ....................................................................................................3
1.4.2 Implicancias practicas .............................................................................................3
1.4.3 Valor teórico...........................................................................................................4
1.4.4 Utilidad metodológica ............................................................................................4
1.4.5 Viabilidad o factibilidad .........................................................................................4

vii
1.5 Delimitación de la investigación .............................................................................4
1.5.1 Delimitación temporal ............................................................................................4
1.5.2 Delimitación espacial..............................................................................................4
1.5.3 Delimitación conceptual .........................................................................................4
Capítulo II
Marco Teórico
2.1 Antecedentes de la investigación ............................................................................5
2.1.1 Antecedentes internacionales ..................................................................................5
2.1.2 Antecedentes nacionales .........................................................................................9
2.1.3 Antecedentes locales............................................................................................. 14
2.2 Bases legales ........................................................................................................ 17
2.3 Bases teóricas ....................................................................................................... 20
2.3.1 COSO. .................................................................................................................. 20
2.3.2 Informe COSO. .................................................................................................... 21
2.3.3 Control interno. .................................................................................................... 21
2.3.4 Objetivos del control interno. ................................................................................ 22
2.3.5 Importancia de control. ......................................................................................... 22
2.3.6 Características de control interno. ......................................................................... 24
2.3.7 El control interno en el sector público. ..................................................................25
2.3.8 Sistema nacional de control. ................................................................................. 26
2.3.9 Administración pública. ........................................................................................ 37
2.3.10 Sistemas de la administración pública. ..................................................................37
2.3.11 Gestión pública......................................................................................................39
2.3.12 Gestión administrativa. .......................................................................................... 39
2.3.13 Sanidad de la Policía Nacional del Perú. ................................................................ 41
2.3.14 Funciones generales de la Sanidad de la policía Nacional del Perú Sicuani. ........... 41
viii
2.3.15 Ámbito. ................................................................................................................. 41
2.3.16 Funciones generales de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani ............ 42
2.3.17 Nivel de dependencia. ........................................................................................... 43
2.3.18 Estructura orgánica de la sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani. ............. 43
2.4 Marco conceptual ................................................................................................. 45
2.5 Formulación de la hipótesis .................................................................................. 48
2.5.1 Hipótesis general ..................................................................................................48
2.5.1 Hipótesis especificas............................................................................................. 48
2.6 Variables de estudio.............................................................................................. 48
2.6.1 Variables .............................................................................................................. 48
2.6.2 Conceptualización de la variable ........................................................................... 49
2.6.3 Operacionalización de variables ............................................................................ 50
Capitulo III
Método de investigación
3.1 Tipo de investigación ............................................................................................ 51
3.2 Enfoque de investigación ...................................................................................... 51
3.3 Diseño de la investigación .................................................................................... 51
3.4 Alcance de la investigación................................................................................... 51
3.5 Población y muestra de la investigación ................................................................ 52
3.5.1 Población. ............................................................................................................. 52
3.5.2 Muestra. ............................................................................................................... 52
3.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos ................................................... 52
3.5.3 Técnicas. .............................................................................................................. 52
3.5.4 Instrumento. ......................................................................................................... 52
3.7 Procesamiento de datos......................................................................................... 52

ix
Capítulo IV
Resultados de la investigación
4.1 Resultado respecto al objetivo general. ................................................................. 53
4.1.1 Resultados respecto al primer objetivo específico. ................................................ 55
4.1.2 Resultados respecto al segundo objetivo específico. .............................................. 63
4.1.3 Resultados de la conclusión del objetivo específico segundo. ............................... 66
Capítulo V
Discusión
5.1 Descripción de los hallazgos más relevantes y significativos................................. 68
5.2 Limitaciones del estudio. ...................................................................................... 69
5.3 Comparación critica con la literatura existente. ..................................................... 70
5.4 Implicancias del estudio........................................................................................ 71
CONCLUSIONES ........................................................................................................... 72
RECOMENDACIONES .................................................................................................. 73
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................. 74
ANEXOS ......................................................................................................................... 76
Matriz de consistencia ...................................................................................................... 76
Matriz de instrumentos.....................................................................................................77
Instrumento para la recolección de datos .......................................................................... 79
Validación de Instrumentos .............................................................................................. 82
Resultado de los ítems ...................................................................................................... 83

x
Índice de tablas
Tabla 1. Control interno ...................................................................................................54
Tabla 2. Ambiente de control............................................................................................ 55
Tabla 3. Evaluación de riesgo ......................................................................................... 57
Tabla 4. Actividades de control ........................................................................................ 58
Tabla 5. Información y comunicación............................................................................... 60
Tabla 6. Actividades de supervisión.................................................................................. 61
Tabla 7. Planificación .....................................................................................................63
Tabla 8. Organización.....................................................................................................64
Tabla 9. Dirección ........................................................................................................... 65
Tabla 10. Gestión administrativa ..................................................................................... 66
Tabla 11. Datos generales del personal que labora en la sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco. ...................................................................67

xi
Índice de figuras
Figura 1. Estructura orgánica ........................................................................................... 44
Figura 2. Control interno ................................................................................................. 54
Figura 3. Ambiente de control ......................................................................................... 55
Figura 4. Evaluación de riesgo......................................................................................... 57
Figura 5. Actividades de control ...................................................................................... 58
Figura 6. Información y comunicación ............................................................................ 60
Figura 7. Actividades de supervisión ............................................................................... 62
Figura 8. Planificación.....................................................................................................63
Figura 9. Organización .................................................................................................... 64
Figura 10. Dirección ........................................................................................................ 65
Figura 11. Gestión administrativa .................................................................................... 66

xii
Resumen
El presente trabajo de investigación intitulado “El control interno y la gestión
administrativa en el área de administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco periodo 2017”, se ha desarrollado en la Provincia de Canchis, Distrito de
Sicuani, que tiene como objetivo general determinar el control interno en la gestión
administrativa en el área administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco periodo 2017, y los objetivos específicos son: Diagnosticar los
componentes del control interno en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-
Cusco periodo 2017 y evaluar las actividades de la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017.
La población se conformó por todo el personal que trabaja en la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco, obteniendo 09 trabajadores, la muestra es no
probabilística porque se seleccionó por conveniencia al total de los trabajadores de la
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, así mismo el trabajo de
investigación es de tipo aplicada y/o practica debido a que se trabajó con teorías existentes,
de enfoque cuantitativo, porque se contrastara la información del control interno en la
gestión administrativa de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco,
mediante la recolección de datos a través de encuestas aplicadas a los trabajadores, el
diseño que se utilizó es no experimental debido a que no se manipulo las variables de la
investigación y se asume el diseño descriptivo debido a que solo se limita a describir las
principales características de las variables en estudio y los resultados más relevantes es que
el control interno es regular dado que todos los componentes del control interno se aplican
de forma regular, representando el 88.9% de acuerdo a la encuesta realizada, el 11.1% los
encuestados considera que es bueno y malo el 0%, la mayor cantidad de los encuestados
indico que los componentes del control interno se aplican de manera regular ya que existe
xiii
algunas deficiencias dentro de los componentes, arribando a la conclusión, que se
determinó que el control interno en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-
Cusco en el periodo 2017, funciono de manera regular, porque los trabajadores que laboran
en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, son profesionales de la salud;
por consiguiente existe incompatibilidad de funciones administrativas, lo que permite que
existan algunas deficiencias en los componentes del control interno, por la ausencia de un
conjunto de acciones, actividades, procedimientos, métodos y políticas que con lleven a la
consecución de sus objetivos institucionales y las implicancias de estudio es importante
porque implica directamente en el control interno que debe mejorar la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco con todos los componentes del control interno, dado que
se relacionan entre sí para que la institución logre sus objetivos programados.
Palabras clave: Control Interno, gestión administrativa.

xiv
Abstract
The present research work entitled "Internal control and administrative
management in the area of administration of the National Police of Peru Sicuani-Cusco
period 2017", has been developed in the Province of Canchis, Sicuani District, which has
as a general objective to determine the internal control in the administrative management
in the area of Health Administration of the National Police of Peru Sicuani-Cusco period
2017, and the specific objectives are: To diagnose the components of the internal control in
the Health of the National Police of the Peru Sicuani-Cusco 2017 period and evaluate the
activities of the administrative management in the area of administration of the Health of
the National Police of Peru Sicuani-Cusco period 2017. The population was formed by all
the personnel that works in the Health of the Police Nacional del Perú Sicuani-Cusco,
obtaining 09 workers, the sample is not probabilistic because it is selected or for
convenience to the total of the workers of the National Police of Peru Sicuani-Cusco,
likewise the research work is of applied and / or practical type because it was worked with
existing theories, with a quantitative approach, because Contrast the internal control
information in the administrative management of the National Police of Peru Sicuani-
Cusco, by collecting data through surveys applied to workers, the design that was used is
not experimental because the research variables are not manipulated and the descriptive
design is assumed because it is limited to describing the main characteristics of the
variables under study and the most relevant results are that the control internal is regular
since all the components of internal control are applied regularly, representing 88.9%
according to the survey, 11.1% respondents believe that 0% is good and bad, the largest
number of respondents indicated that the components of internal control are applied on a
regular basis as there are some deficiencies within the components, arriving at the
conclusion, that it was determined that the internal control in the Health of the National
xv
Police of Peru Sicuani-Cusco in the period 2017, It worked on a regular basis, because the
workers who work in the Health of the National Police of Peru Sicuani-Cusco, are health
professionals; therefore, there is an incompatibility of administrative functions, which
allows some deficiencies in the internal control components, due to the absence of a set of
actions, activities, procedures, methods and policies that lead to the achievement of their
institutional objectives and Study implications is important because it directly involves the
internal control that should improve the Health of the National Police of Peru Sicuani-
Cusco with all the components of internal control, given that they are related to each other
so that the institution achieves its programmed objectives.
Keywords: Internal Control, administrative management.

xvi
Lista de abreviaturas
CPA : Contaduría Pública Autorizada.
OTTIPEM : Operadora y Administradora Terminal Terrestre Interoceánico de
Puerto Maldonado.
S.A.C : Sociedad Anónima Cerrada.
MINSA : Ministerio de Salud.
COSO : Committe of Sponsoring Organizations.
SPSS : Statical Product and Service Solutions.

1
Capítulo I
Introducción
1.1 Planteamiento del problema
Ante los constantes cambios y desarrollo de nuevas tecnologías que se presentan en
el Sector Salud por las políticas de la globalización urge la necesidad de que los gerentes
conozcan mejor la organización para fortalecer su gestión administrativa donde trabajan y
tomar mejores decisiones para plantear cambios elementales en la forma como se prestan
los servicios de salud estos deben ir garantizando una calidad, eficiencia y eficacia para
que se satisfaga la necesidad y expectativas de los usuarios (pacientes) y así garantizar su
lealtad con la institución y la supervivencia de la misma. Es imperativo entonces plantear
acciones y estrategias que sean evaluadas para reflexionar sobre diferentes aspectos de la
calidad en la atención y su importancia del control interno en los establecimientos de salud.
El Perú no ha sido ajeno en la búsqueda de soluciones, pues en abril de 2006 se
promulgó la Ley N° 28716 “Ley de control interno de las entidades del Estado”. Por ello
no es ajeno a tales normas la Dirección de Sanidad de la Policía Nacional del Perú que a
través del sub comité de implementación de control interno de la Dirección Sanidad de la
Policía Nacional del Perú, en cumplimiento de lo establecido por la Ley N° 28716 “Ley de
control interno de las entidades del Estado” se encuentra implementando el sistema de
control interno, en todas sus unidades. Por lo cual, es importante que todo el personal
conozca el objetivo, las etapas y la importancia del control interno en las actividades que
realiza, para elaborar un plan de trabajo y ejecutar acciones que permitan mejorar el
sistema de control interno de la Dirección Sanidad de la Policía Nacional del Perú a fin de
fortalecer el ejercicio de la función en el uso de los recursos de Estado con transparencia.

2
La problemática planteada, es determinar cómo es el control interno en la gestión
administrativa en el área de administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco en el periodo 2017, como una herramienta de gestión que permite
minimizar los riesgos y mejorar los resultados de la gestión pública y por ende al logro de
los objetivos institucionales, por lo que es importante para mejorar la atención al usuario
como la prevención, promoción y recuperación, el cual coadyuva para al cuidado de la
salud y bienestar social, trabajo y enfermedades profesionales.
Si el control interno no es aplicado en la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, los objetivos
planteados por la institución no alcanzarían a los resultados esperados, en correspondencia
con las exigencias técnicas, productivas y de servicios de la institución dado que los
trabajadores desarrollan actividades compartidas y funciones incompatibles a los que
fueron formados como profesionales
Este trabajo de investigación será como un aporte a todas aquellas empresas
prestadores de servicios de salud que no cuentan con un adecuado sistema de control
interno e identificar las perspectivas del control interno.
1.2 Formulación del problema
1.2.1 Problema general
¿Cómo es el control interno en la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017?
1.2.2 Problemas específicos
a. ¿Cuáles son los componentes del control interno en la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani- Cusco periodo 2017?

3
b. ¿Cómo son las actividades en la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani- Cusco
periodo 2017?
1.3 Objetivos de la investigación
1.3.1 Objetivo general
Determinar el control interno en la gestión administrativa en el área administración
de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017.
1.3.2 Objetivos específicos
a. Diagnosticar los componentes del control interno en la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani- Cusco periodo 2017.
b. Evaluar las actividades de la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani- Cusco
periodo 2017.
1.4 Justificación de la investigación
1.4.1 Relevancia social
El presente trabajo de investigación da a conocer el control interno en la gestión
administrativa en el área de administración más adecuado para el personal de la Sanidad de
la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco.
1.4.2 Implicancias practicas
Este trabajo de investigación contribuye a resolver un problema sobre los controles
internos en la gestión administrativa en el área de administración de la Sanidad de la
Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017.

4
1.4.3 Valor teórico
El trabajo de investigación es de utilidad como instrumento de consulta para
posteriores investigaciones, así mismo servirá de antecedentes para otros trabajos de
investigación como marco teórico referencial.
1.4.4 Utilidad metodológica
El presente trabajo de investigación tiene utilidad metodológica ya que contribuye
a crear nuevos instrumentos de trabajos con los resultados obtenidos.
1.4.5 Viabilidad o factibilidad
El presente trabajo de investigación es viable ya que se cuenta con los recursos
financieros, acceso a la información requerida y materiales necesarios para concluir el
estudio en el tiempo programado y su posterior sustentación.
1.5 Delimitación de la investigación
1.5.1 Delimitación temporal
El presente trabajo de investigación se realiza en el periodo 2017.
1.5.2 Delimitación espacial
Se desarrolla la investigación en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani
– Canchis - Cusco.
1.5.3 Delimitación conceptual
La investigación se delimita en base a las dos variables fundamentales control
interno con sus respectivas dimensiones e indicadores y los intervinientes en la gestión
administrativa.
5
Capítulo II
Marco Teórico
2.1 Antecedentes de la investigación
2.1.1 Antecedentes internacionales
Antecedente 1.
El trabajo de investigación que tiene por título, “Estudio de la incidencia del
control interno en la gestión administrativa de (Emuvial e.p.), Cantón Santa Elena,
Provincia de Santa Elena, periodo 2015-2016”, presentada por la Bach. Liseth Katherine
BAQUE QUIMI, para optar al título de Licenciado en Administración Pública en la
Universidad Estatal Península de Santa Elena, siendo su objetivo general evaluar la
incidencia de control interno en la gestión administrativa, mediante la aplicación de
técnicas de investigación, encuestas al personal y entrevista al gerente de la empresa
Municipal de Construcción Vial, Cantón Santa Elena, Provincia de Santa Elena, periodo
2015-2016. Y el objetivo específico:
 Analizar la influencia de la información oportuna en la planificación de la
organización.
 Determinar la relación entre las disposiciones legales y normativas de control
interno establecido por la función de transparencia y control social en la
dirección de la organización.
 Determinar cómo las medidas o mecanismos de protección y conservación del
patrimonio para un eficiente control de los bienes influye en la administración
de la organización.
6
Llegando a la conclusión de su trabajo de investigación, se determinó el
procedimiento del cálculo de la Chi Cuadrada esto nos lleva a la conclusión de que se
comprueba la relación de la variable independiente control interno y dependiente gestión
administrativa, es decir se acepta la hipótesis alternativa con un nivel de confianza de 95%
como es “el control interno influye en la gestión administrativa”.
La empresa Municipal de construcción vial se encontró varias falencias, donde se
analizó los resultados de las encuestas con porcentaje de 69% la cual consideran que no
tienen las herramientas necesarias para dar una información oportuna de acuerdo al
desarrollo eficiente de su labor, por lo tanto por medio de esta falencia afecta a la
planificación de la organización y de la entidad.
Se determina que las políticas institucionales, disposiciones legales y normativas de
control interno, de acuerdo a los resultados obtenidos por la encuesta con un porcentaje del
71%, el cual consideran que no aplican a lo antes mencionado, por lo tanto esto nos
demuestra que la dirección de la organización es una irregularidad el cual impide cumplir
los objetivos o metas planteadas.
Se determinó que un 88% no existe una ruta estratégica de procedimientos que
permita la visualización de deberes, derechos y procesos para poder lograr encadenar los
objetivos con cada una de las acciones y decisiones. Es decir que no existen diagramas de
procesos y procedimientos para la protección, seguridad y mantenimiento de los bienes en
la entidad.
Antecedente 2.
El trabajo de investigación que tiene por título, “evaluación del control interno y
su incidencia en la gestión administrativa del gobierno autónomo descentralizado
Municipal del Cantón Caluma – Provincia Bolívar, periodo 2013”, presentado por las
7
Bach. Tania Indira CABRERA ZAMBRANO y Erika Trinidad VARGAS RAMOS, para
optar al título de Ingeniería en contabilidad y auditoría CPA, en la Universidad Católica de
Santiago de Guayaquil, en la investigación plantea el objetivo general, Determinar que un
correcto control interno como un nuevo proceso de fiscalización, control e investigación,
incidirá la gestión administrativa del gobierno autónomo descentralizado del Cantón
Caluma durante el año 2013, y los objetivos específicos:
 Identificar los tipos de control interno aplicados al gobierno autónomo
descentralizado del Cantón Caluma.
 Identificar los riesgos más significativos en las operaciones del gobierno
autónomo descentralizado.
 Evaluar la aplicación del control interno en las áreas de mayor riesgo.
 Proponer las mejoras al control interno del gobierno autónomo descentralizado
del Cantón Caluma.
Llegando a la conclusión del objetivo general que es indispensable mencionar que
el sistema de control interno que actualmente maneja la administración resulta insuficiente
para poder lograr los objetivos institucionales, y mejorar el funcionamiento en las áreas
con mayor grado de sensibilidad, siendo necesaria la aplicación de nuevos controles que
brinden mayor seguridad y eficiencia en las funciones administrativas que se desempeñan
diariamente.
Durante esta evaluación hemos podido observar que la institución no cuenta con
documentos de respaldos suficientes que garantice la veracidad de las transacciones que se
realizan a diario en ninguno de los procesos evaluados.

8
Podemos mencionar que en este periodo detectamos, que los documentos que
soportan las diferentes transacciones de gastos, así como también las copias de los
comprobantes sobre recaudaciones, se encuentran archivados en diferentes departamentos,
y sin ningún orden cronológico, sin estar clasificados e incompletos, y bajo nuestro criterio
toda esta información se encuentra en diferentes lugares dificultando la ubicación oportuna
de los soportes.
Así mismo no cuenta con un sistema informático que exige la actualidad, este
llegaría a convertirse en un punto muy destacado ya que a nuestro parecer el hecho de no
contar con un adecuado sistema genera que llegues a utilizar procedimientos obsoletos y
engorrosos que perjudican el área y más aún a la Institución sin contar que la
inconformidad de los ciudadanos aumenta.
Además logramos identificar que gran parte del personal no se encuentra
capacitado para desempeñar ciertas funciones que en la actualidad están ejerciendo, lo que
genera mucho retraso en el cumplimiento operacional de las áreas.
De igual manera notamos en nuestra evaluación existen reflejados ciertos gastos
que no se encuentran suficientemente claros, como es el caso del pago de alquileres de
trajes, la administración nos manifiesta que se efectuaron en consideración de ceremonias
públicas lo cual no se relacionan a los objetivos institucionales.
También podemos mencionar que las operaciones contables diarias no están siendo
registradas inmediatamente, lo que causa que la institución no cuente con una información
real financiera generando gran incertidumbre del futuro económico institucional.
De manera general, podemos mencionar, que para que toda entidad pueda cumplir
sus objetivos de manera eficaz y eficiente, y pueda tener un buen rendimiento, se debe
manejar bajo procesos de control interno minuciosos, basándose en sus normas, leyes y
9
reglamentos; los mismos que serán de mucha ayuda, y así puedan identificar si están o no
llevando un eficiente control sobre sus diferentes áreas, departamentos, para que puedan
garantizar la veracidad de los procesos establecidos.
2.1.2 Antecedentes nacionales
Antecedente 1.
El trabajo de investigación que tiene por título, “Control interno y la gestión
administrativa según el personal de la sede central de los Servicios Postales del Perú,
Lima 2016”, presentado por el Bach. Einer Manolo CADILLO SIGUEÑAS, para optar al
grado académico de magister en gestión pública en la Universidad de Cesar Vallejo, siendo
su objetivo general identificar la relación entre el control interno y la gestión
administrativa según el personal de la sede central de los servicios postales del Perú, 2016.
Y sus objetivos específicos:
 Identificar la relación entre el ambiente de control y la gestión administrativa s
según el personal de la sede central de los servicios postales del Perú, 2016.
 Identificar la relación entre la evaluación de riesgos y la gestión administrativa
según el personal de la sede central de los servicios postales del Perú, 2016.
 Identificar la relación entre las actividades de control y la gestión
administrativa según el personal de la sede central de los servicios postales del
Perú, 2016.
 Identificar la relación entre la información y comunicación y la gestión
administrativa según el personal de la sede central de los servicios postales del
Perú, 2016.
10
 Identificar la relación entre la supervisión y la gestión administrativa según el
personal de la sede central de los servicios postales del Perú, 2016.
Llegando a la conclusión general de que existe relación (p=0.000<0.05) entre el
control interno y la gestión administrativa según el personal de la sede central de los
Servicios Postales del Perú, 2016, evidenciándose que la relación fue significativa,
afirmando que a mayor control interno, entonces mejor gestión administrativa, aunque la
intensidad de relación fue baja (r = 0.454). Y las conclusiones específicas son:
 Existe relación (p=0.049<0.05) entre el ambiente de control y la gestión
administrativa según el personal de la sede central de los Servicios Postales del
Perú, 2016, evidenciándose que la relación fue significativa, afirmando que a
mayor ambiente de control, entonces mejor gestión administrativa, aunque la
intensidad de relación fue baja (r = 0.188).
 Existe relación (p=0.031<0.05) entre la evaluación de riesgos y la gestión
Perú, 2016, evidenciándose que la relación fue significativa, afirmando que a
mayor evaluación de riesgos, entonces mejor gestión administrativa, aunque la
intensidad de relación fue baja (r = 0.206).
 No existe relación (p=0.138>0.05) entre las actividades de control y la gestión
Perú, 2016. Existe relación (p=0.017<0.05) entre la información y
comunicación y la gestión administrativa según el personal de la sede central
de los Servicios Postales del Perú, 2016, evidenciándose que la relación fue
significativa, afirmando que a mayor información y comunicación, entonces

11
mejor gestión administrativa, aunque la intensidad de relación fue baja (r =
0.227).
 Existe relación (p=0.001<0.05) entre la supervisión y la gestión administrativa
según el personal de la sede central de los Servicios Postales del Perú, 2016,
evidenciándose que la relación fue significativa, afirmando que a mayor
supervisión, entonces mejor gestión administrativa, aunque la intensidad de
relación fue baja (r = 0.321).
Antecedente 2.
El trabajo de investigación que tiene por título, “El control interno en la gestión
administrativa de la subgerencia de tesorería de la Municipalidad de Chorrillos”,
presentado por la Bach. Deny ESPINOZA QUISPE para optar al título profesional de
Contador Público en la Universidad de San Martin de Porres, siendo su objetivo general
analizar si el control interno da confiabilidad a la gestión administrativa de la subgerencia
de tesorería de la Municipalidad de Chorrillos 2011. Y sus objetivos específicos:
 Determinar la influencia de los objetivos del control interno, en la planificación
de la gestión administrativa de la subgerencia de tesorería de la Municipalidad
de Chorrillos.
 Evaluar si el planeamiento del control interno, permite mejorar la organización
de la subgerencia de tesorería de la Municipalidad de Chorrillos.
 Determinar si los procedimientos que se utilizan como parte del control
interno, optimizan la dirección de la subgerencia de tesorería de la
Municipalidad de Chorrillos.
12
Llegando a la conclusión general que el control interno no influyen en la gestión
administrativa de la subgerencia de tesorería de la Municipalidad de Chorrillos. Y las
conclusiones del objetivo específico son:
 El planeamiento del control interno no ayuda a la organización de la
subgerencia de tesorería de la Municipalidad de Chorrillos.
 Los procedimientos que se utilizan como parte del control interno no optimizan
la dirección de la subgerencia de tesorería de la Municipalidad de Chorrillos.
Antecedente 3.
El trabajo de investigación que tiene por título, “El control interno en la
Municipalidad de Distrital de Amashca – Carhuaz, 2014”, presentado por el Bach. Frank
Richard MAMANI OROPEZA para optar al título profesional de Contador Público en la
Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, siendo su objetivo general determinar el
control interno en la Municipalidad Distrital de Amashca - Carhuaz, 2014, y los objetivos
específicos son:
 Determinar el ambiente de control interno en la Municipalidad Distrital de
Amashca-Carhuaz, 2014.
 Analizar la evaluación de riesgos en la Municipalidad Distrital de Amashca-
Carhuaz, 2014.
 Describir las actividades de control en la Municipalidad Distrital de Amashca-
Carhuaz, 2014.
 Verificar la información y comunicación en la Municipalidad Distrital de
Amashca-Carhuaz, 2014.
13
 Verificar el monitoreo en la Municipalidad Distrital de Amashca-Carhuaz,
2014.
El mismo que llego a la conclusión de que la comparación de la información
recolectada del control interno de la Municipalidad Distrital de Amashca - Carhuaz, el
proceso de control interno si está inmerso en todas las actividades que realiza la
Municipalidad, influyendo favorablemente en el trabajo que se efectúa, sin embargo, se
llega a la conclusión que, esta entidad amerita de un Órgano de Control Institucional. Y las
conclusiones de acuerdo a los objetivos son:
 Del análisis de la información recolectada y la realidad del ambiente de control
en la Municipalidad Distrital de Amashca-Carhuaz, se llega a la conclusión
que, es fundamental la actitud asumida por la alta dirección y el resto del
personal de la entidad se alcanzan en forma favorable ya que tiene pleno
conocimiento de la entidad, y se evita que ocurran incumplimientos por
consiguiente este componente es importante.
 Del análisis de la información recolectada y la realidad de la evaluación de
riesgos en la Municipalidad Distrital de Amashca-Carhuaz, se llega a la
conclusión que, no se han analizado los riesgos tanto internos como externos,
por ende no se ha establecido un plan de contingencias que permitan tomar
acciones para contrarrestar los riesgos.
 Del análisis de la información recolectada y la realidad de las actividades de
control en la Municipalidad Distrital de Amashca-Carhuaz, el alcalde se
preocupa en realizar sus actividades de control, con reuniones que se tienen
con cada uno de los jefes de área, a través de la segregación de funciones y ver
14
la problemática y dar soluciones a cada una de ellas por consiguiente este
componente es muy importante durante el proceso del control.
 Del análisis de la información recolectada y la realidad de la información y
comunicación en la Municipalidad Distrital de Amashca-Carhuaz, la
información y comunicación dentro de la unidad de investigación, son fluidas y
constantes, ello implica que, la comunicación se da de manera directa y
mediante documentos o escritos, lo cual permite que esté componente se
cumpla de manera favorable.
 Del análisis de la información recolectada y la realidad del monitoreo en la
Municipalidad Distrital de Amashca-Carhuaz, lo realiza el alcalde, los
funcionarios y los servidores y los órganos de control competentes para
garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del
comportamiento del sistema de control interno.
2.1.3 Antecedentes locales
Antecedente 1.
El trabajo de investigación que tiene por título, “El control interno y la gestión
financiera de la empresa OTTIPEM S.A.C. Puerto Maldonado-2016”, presentado por la
Bach. Emérica Milagros CORAL SURCO para optar al título profesional de Contador
Público en la Universidad Andina del Cusco, siendo su objetivo general determinar si
existe relación entre el control interno y la gestión financiera de la empresa OTTIPEM
S.A.C. Puerto Maldonado-2016, y sus objetivos específicos son:
 Determinar si existe relación las actividades de control con la gestión
financiera de la empresa OTTIPEM S.A.C, Puerto Maldonado-2016.

15
 Determinar si existe relación entre la información y comunicación con la
gestión financiera de la empresa OTTIPEM S.A.C, Puerto Maldonado-2016.
 Determinar si existe relación entre el control interno y la planificación
financiera de la empresa OTTIPEM S.A.C, Puerto Maldonado-2016.
Demostrando la conclusión del objetivo general de que existe una relación
moderada entre las variables control interno y gestión financiera, lo que significa que
regularmente los socios y trabajadores conocen las actividades de control y son
comunicados e informados sobre la situación financiera de la empresa. Y las conclusiones
de los objetivos específicos demostraron lo siguiente:
 Existe una relación débil entre la dimensión actividad de control y la variable
gestión financiera, lo que significa que los socios y trabajadores no conocen las
políticas y procedimientos con lo que cuenta la empresa lo que genera una
inestabilidad económica.
 Existe una relación moderada entre la dimensión información y comunicación
y la variable gestión financiera, lo que significa que los socios y trabajadores
regularmente manejan información relevante para la toma de decisiones lo que
genera pérdidas en los balances generales de la empresa.
 Existe una relación moderada entre la dimensión planificación financiera y la
variable control interno, lo que significa que regularmente los socios y los
trabajadores conocen de qué manera está siendo administrado el dinero con el
que cuenta la empresa.

16
Antecedente 2.
El trabajo de investigación que tiene por título, “El control interno y la gestión
administrativa de la oficina de economía de la Dirección Regional de salud de Madre de
Dios-2016”. Presentado por la Bach. Zarela. BARRIENTOS SIERRA, para optar al Título
profesional de Contador Público en la Universidad Andina del Cusco, , siendo su objetivo
general demostrar si el control interno influye en la gestión administrativa de la oficina de
economía de la Dirección Regional de salud de Madre de Dios-2016, y los objetivos
específicos son:
 Determinar cómo influye significativamente en control interno con la
planificación de la oficina de economía de la Dirección Regional de Madre de
Salud de Madre de Dios-2016.
 Desarrollar como influye significativamente el control interno con la
organización de la oficina de economía de la Dirección Regional de Madre de
Salud de Madre de Dios-2016.
 Identificar como influye significativamente el control interno con la Dirección
Regional de Madre de Salud de Madre de Dios-2016.
Las conclusiones que demostró del objetivo general es, que se determinó la
existencia de un grado de influencia entre el control interno y la gestión administrativa de
la oficina de economía de la Dirección Regional de Salud de Madre de Dios, siendo su
coeficiente de influencia de Pearson de 0.88, demostrando una influencia positiva y fuerte.
Y de los objetivos específicos demostraron las conclusiones siguientes:
 Se determinó la existencia de un grado de influencia entre la variable la
evaluación de riesgo de control interno y planificación de la oficia de economía

17
de la Dirección Regional de Salud de Madre de Dios, siendo su coeficiente de
influencia de Pearson de 0.85, demostrando una influencia positiva y fuerte.
 Se determinó la existencia de un grado de influencia entre la actividad de
control interno y organización de la oficia de economía de la Dirección
Regional de Salud de Madre de Dios, siendo su coeficiente de influencia de
Pearson de 0.73, demostrando una influencia positiva y significativa.
 Se determinó la existencia de un grado de influencia entre la información y
comunicación del control interno y dirección de la oficia de economía de la
Dirección Regional de Salud de Madre de Dios, siendo su coeficiente de
influencia de Pearson de 0.65, demostrando una influencia positiva y
significativa.
2.2 Bases legales
a. Constitución Política del Perú.
Artículo 82° La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada
de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano
superior del sistema nacional de control. Supervisa la legalidad de la ejecución del
presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por el congreso, a
propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por
falta grave.
18
b. Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, y sus modificatorias. Publicado el 23 de Julio
del 2002.
Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del
control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios,
sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones
y actos de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de
metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de
contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la
Nación.
c. Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, y sus
modificatorias. Publicado el 18 de abril del 2006.
La presente ley tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración,
aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control
interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultaneo y
posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y
transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Cuando en ella se menciona al control interno, se entiende este como el control
interno gubernamental a que se refiere el artículo 7° de la ley N°27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica.

19
d. Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de
Control interno. Publicado el 03 de Noviembre del 2006.
Las Normas de Control Interno, tienen como objetivo principal propiciar el
fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestión pública, en relación
a la protección del patrimonio público y al logro de los objetivos y metas institucionales.
e. Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprueba la Directiva N°
013-2016-CG/GPROD denominada “Implementación del Sistema de Control Interno
de las entidades del Estado”. Publicado el 14 de Mayo del 2016.
La presenta directiva tiene el objetivo de:
 Regular el modelo y los plazos para la implementación del sistema de control
interno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de
gobierno.
 Medir el nivel de madurez del sistema de control interno con base a la
información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno
a través del aplicativo informático seguimiento y evaluación del sistema de
control interno.
f. Resolución de Contraloría Nº 004-2017. “Guía para la implementación y
fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”.
Publicado el 20 de Enero del 2017.
La presente guía tiene el objetivo de orientar el desarrollo de las actividades para la
aplicación del modelo de implementación del sistema de control interno en las entidades
del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el control interno para el
20
eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos
del Estado.
g. Resolución Ministerial Nº 546-2011/MINSA; que aprueba la NT Nº 021-
MINSA/ DGSP-V.03 “Norma Técnica de Categorías de los Establecimientos del
Sector Salud.
La presente norma tiene el objetivo de establecer el marco técnico normativo para
el proceso de categorización de los establecimientos del sector salud, como definir las
categorías de establecimientos para el sector salud y definir las características técnicas
necesarias para establecer la complejidad de cada categoría.
2.3 Bases teóricas
2.3.1 COSO.
Es una comisión que fue formada por cinco organizaciones de contadores y
auditores de los Estados Unidos, que se llamó Committee of Sponsoring Organizations of
the Treadway (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway),
siendo estas organizaciones:
a. La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)
b. El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
c. El Instituto de Auditores Internos (IIA)
d. El Instituto de Contadores Gestión (IMA).
e. Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI). (El auditor moderno, 2017)

21
2.3.2 Informe COSO.
El informe COSO, es el resultado de la investigación de un grupo de trabajo
integrado por la Comisión Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual
de control interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan
sobre este tema.
En Estados Unidos de América, el informe COSO ha permitido que académicos,
legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y líderes empresariales
tengan una referencia conceptual común de lo que significa el control interno, no obstante
las diferentes definiciones y conceptos que sobre este tema existen.
El estudio ha tenido gran aceptación y difusión en los medios financieros y en los
consejos de administración de las organizaciones, resaltando la necesidad de que los
administradores y altos directores presten atención al control interno, tal como COSO lo
define, enfatizando la necesidad de los comités de auditoría y de una calificada auditoria
interna y externa, recalcando la necesidad de que el control interno forme parte de los
diferentes procesos y no de mecanismos burocráticos. (Los nuevos conceptos del control
interno, 2018, pág. 1)
2.3.3 Control interno.
El control interno es un proceso continuo, dinámico e integral de gestión, efectuado
por el titular, funcionarios y servidores de la entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y
dar seguridad razonable de que se alcancen los objetivos institucionales. De esta manera se
contribuye a prevenir irregularidades y actos de corrupción en las entidades públicas.
(Directiva N°013., 2016, pág. 4)
El control interno es un proceso efectuado por el órgano de gobierno, el titular, la
administración y los demás servidores públicos de una institución, con objeto de

22
proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos institucionales
y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para prevenir la corrupción. (Marco
integrado de control interno, 2014, pág. 8)
2.3.4 Objetivos del control interno.
Los objetivos del control interno para el sector público son los siguientes:
a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad así como la calidad de los servicios públicos que
presta.
b. Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, dispendio,
uso indebido, acto irregular o ilegal como mecanismo de lucha contra la
corrupción.
c. Efectuar una rendición de cuentas oportuna con información válida y confiable.
d. Adaptarse a los cambios del entorno y lograr efectos sustantivos sobre los
resultados de la entidad mediante la mejora continua. (Directiva N°013., 2016,
pág. 4)
2.3.5 Importancia de control.
El control interno trae consigo una serie de beneficios para la entidad. Su
implementación y fortalecimiento promueve la adopción de medidas que redundan en el
logro de sus objetivos. A continuación se presentan los principales beneficios.
a. La cultura de control favorece el desarrollo de las actividades institucionales y
mejora el rendimiento.
23
b. El control interno bien aplicado contribuye fuertemente a obtener una gestión
óptima, toda vez que genera beneficios a la administración de la entidad, en
todos los niveles, así como en todos los procesos, sub procesos y actividades en
donde se implemente.
c. El control interno es una herramienta que contribuye a combatir la corrupción.
d. El control interno fortalece a una entidad para conseguir sus metas de
desempeño y rentabilidad y prevenir la pérdida de recursos.
e. El control interno facilita el aseguramiento de información financiera confiable
y asegura que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones, evitando pérdidas
de reputación y otras consecuencias.
En suma, ayuda a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no
reconocidos y sorpresas a lo largo del camino. La implementación y fortalecimiento de un
adecuado control interno promueve entonces:
a. La adopción de decisiones frente a desviaciones de indicadores.
b. La mejora de la ética institucional, al disuadir de comportamientos ilegales e
incompatibles.
c. El establecimiento de una cultura de resultados y la implementación de
indicadores que la promuevan.
d. La aplicación, eficiente, de los planes estratégicos, directivas y planes
operativos de la entidad, así como la documentación de sus procesos y
procedimientos.
e. La adquisición de la cultura de medición de resultados por parte de las
unidades y direcciones.
24
f. La reducción de pérdidas por el mal uso de bienes y activos del Estado.
g. La efectividad de las operaciones y actividades.
h. El cumplimiento de la normativa.
i. La salvaguarda de activos de la entidad. (Marco conceptual, 2014, pág. 12)
2.3.6 Características de control interno.
El control interno conforma un sistema integral y continuo aplicable al entorno
operativo de una institución que, llevado a cabo por su personal, provee una seguridad
razonable, más no absoluta, de que los objetivos de la institución serán alcanzados. El
control interno no es un evento único y aislado, sino una serie de acciones y
procedimientos desarrollados y concatenados que se realizan durante el desempeño de las
operaciones de una institución. Es reconocido como una parte intrínseca de la gestión de
procesos operativos para guiar las actividades de la institución y no como un sistema
separado dentro de ésta. En este sentido, el control interno se establece al interior de la
institución como una parte de la estructura organizacional para ayudar al titular, a la
administración y al resto de los servidores públicos a alcanzar los objetivos institucionales
de manera permanente en sus operaciones.
Los servidores públicos son los que propician que el control interno funcione. El
titular es responsable de asegurar, con el apoyo de unidades especializadas y el
establecimiento de líneas de responsabilidad, que su institución cuenta con un control
interno apropiado, lo cual significa que el control interno:
a. Es acorde con el tamaño, estructura, circunstancias específicas y mandato legal
de la institución.
25
b. Contribuye de manera eficaz, eficiente y económica a alcanzar las tres
categorías de objetivos institucionales (operaciones, información y
cumplimiento).
c. Asegura, de manera razonable, la salvaguarda de los recursos públicos, la
actuación honesta de todo el personal y la prevención de actos de corrupción.
(Marco integrado de control interno, 2014, pág. 8)
2.3.7 El control interno en el sector público.
El control interno en las entidades del sector público debe ser entendido dentro del
contexto de sus características específicas en comparación con las organizaciones privadas;
es decir, tomando en cuenta:
a. Su enfoque para lograr objetivos sociales o políticos.
b. La utilización de los fondos públicos.
c. La importancia del ciclo presupuestario y de planeamiento.
d. La complejidad de su funcionamiento.
Esto significa hacer un balance entre los valores tradicionales como la legalidad, la
integridad y la transparencia, presentes por su naturaleza en los asuntos públicos y los
valores gerenciales modernos como la eficiencia y la eficacia.
Las entidades públicas requieren del cumplimiento de normativas (que
dependiendo de las funciones asignadas o de los sistemas administrativos pueden ser
abundantes y especializadas). En éstas, se reglamenta la gestión de la entidad y la forma de
operar. Los ejemplos incluyen la ley de presupuesto, los tratados internacionales, la ley
general de contratación pública, las leyes sobre la administración y gestión pública, la ley
de contabilidad, la ley de derechos civiles y protección del medio ambiente, las

26
regulaciones sobre el manejo de los impuestos y las acciones que eviten el fraude y la
corrupción.
El control interno proporciona una seguridad razonable –no absoluta- respecto a
que se logren los objetivos de la entidad, esto debido a que un sistema de control interno
eficiente, no importa cuán bien se haya diseñado o si está operando el sistema de gestión
de riesgos, no puede suministrar a la administración pública una seguridad absoluta
respecto al logro de sus objetivos misionales. Además, los factores externos fuera de
control de una entidad, como el factor político pueden impactar la capacidad de alcanzar
los objetivos. (Marco conceptual, 2014, pág. 19).
2.3.8 Sistema nacional de control.
Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente con el objetivo de conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en todas las instituciones públicas del país. Su
actuación comprende a todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades públicas, así como del personal que
presta servicios en estas, independientemente del régimen que las regule. (Contraloria,
2016, pág. 7)
El sistema nacional de control constituye los siguientes componentes:
a. El ambiente de control.
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas,
valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una
gestión escrupulosa. (Ley N°28716, 2006, pág. Art. 3)

27
El ambiente de control se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras que
sirven de base para llevar a cabo el adecuado control interno en la entidad. Los
funcionarios, partiendo del más alto nivel de la entidad, deben destacar la importancia del
control interno, incluidas las normas de conducta que se espera. Un buen ambiente de
control tiene un impacto sustantivo en todo el sistema general de control interno. El
ambiente de control comprende los principios de integridad y valores éticos que deben
regir en la entidad, los parámetros que permitan las tareas de supervisión, la estructura
organizativa alineada a objetivos, el proceso para atraer, desarrollar y retener a personal
competente y el rigor en torno a las medidas de desempeño, incentivos y recompensas.
(Marco conceptual, 2014, pág. 35)
a.1 Filosofía de la dirección.- La filosofía y estilo de la Dirección comprende la
conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del
control interno. Debe tender a establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo
hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las
innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los
valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del
desempeño, entre otros. (Normas de control interno, 2006, pág. 11)
a.2 Factores del ambiente de control.- El ambiente de control cubre de los
factores discutidos arriba, si bien todos ellos son importantes, el momento en el cual cada
uno es aplicado variara con la entidad. Por ejemplo, el director ejecutivo de una entidad
con una pequeña fuerza de trabajo y con operaciones centralizadas puede no establecer
líneas formales de responsabilidad y políticas de operación detalladas y puede, sin
embargo, tener un ambiente de control apropiado. (Mantilla, 2005, pág. 18)

28
a.3 Integridad y valores éticos.- La integridad y valores éticos del titular,
funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se
traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El titular o funcionario designado y
demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control
interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad. (Normas de
control interno, 2006, pág. 12)
Los objetivos de una entidad y la manera como se logren, están basados en
preferencias, juicios de valor y estilos administrativos. Tales preferencias y juicios de valor
trasladados a estándares de conducta, reflejan la integridad de los administradores y su
compromiso con los valores éticos. (Mantilla, 2005)
a.4 Administración estratégica.- Las entidades del Estado requieren la
formulación sistemática y positivamente correlacionada con los planes estratégicos y
objetivos para su administración y control efectivo, de los cuales se derivan la
programación de operaciones y sus metas asociadas, así como su expresión en unidades
monetarias del presupuesto anual. (Normas de control interno, 2006, pág. 12)
a.5 Estructura organizacional.- La estructura organizacional de una entidad
proporcionan la estructura conceptual mediante la cual se planean, ejecutan, controlan y
monitorean sus actividades para la consecución de los objetivos globales. (Mantilla, 2005)
a.6 Políticas y prácticas de recursos humanos.- Las practicas sobre recursos
humanos usan el envió de mensajes a los empleados para recibir los niveles esperados de
integridad, comportamiento ético y competencia. Tales practicas se relacionan con empleo,
orientación, entrenamiento, evaluación, consejería, promoción, compensación y acciones
remediales.
29
b. La evaluación de riesgos.
En cuya virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o
eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos,
actividades y operaciones institucionales. (Ley N°28716, 2006, pág. Art. 3)
El riesgo es la posibilidad que un evento ocurra u afecte adversamente el
cumplimiento de objetivos. La evaluación del riesgo se refiere a un proceso permanente a
fin de que la entidad pueda prepararse para enfrentar dichos eventos. La evaluación del
riesgo comprende los principios de definición de los objetivos e identificación y evaluación
de los riesgos, determinación de la gestión de riesgos, evaluación de la probabilidad de
fraude y evaluación de sucesos o cambios que al sistema de control interno.
b.1 Planeamiento de la administración de riesgos.- Es el proceso de desarrollar y
documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los
riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben
desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa
para la obtención de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.
b.2 Identificación de riesgo.- El desempeño de una entidad puede estar en riesgo a
causa de factores internos o externos. Esos factores, a su turno, pueden afectar tanto los
objetivos establecido como los implícitos. Los riesgos se incrementan en la medida en que
los objetivos difieren crecientemente del desempeño pasado. En un número de ares de
desempeño, una entidad, a menudo, no define explícitamente los objetivos globales puesto
que considera aceptable su desempeño. Aunque en esas circunstancias no hay allí un
objetivo explícito o escrito, existe un objetivo implícito de no cambio o como es. (Mantilla,
2005)
30
b.3 Valoración de riesgos.- El análisis o valoración del riesgo le permite a la
entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos.
Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan
decidido evaluar. El propósito es obtener la suficiente información acerca de las
situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y
consecuencias. (Normas de control interno, 2006, pág. 18)
Luego que una entidad ha identificado los riesgos globales de la entidad y los
riesgos de actividad, necesita hacer un análisis de riesgo. La metodología para analizar
riesgos puede variar ampliamente porque muchos riesgos son difíciles de cuantificar. Sin
embargo, el proceso -que puede ser más o menos formal- usualmente incluye:
 Estimación del significado de un riesgo.
 Valoración de la probabilidad (o frecuencia) de ocurrencia del riesgo.
 Consideración de cómo puede administrarse el riesgo, esto es una valoración
de que acciones deben ser tomadas.
b.3 Respuesta al riesgo.- La administración identifica las opciones de respuesta al
riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su
relación costo-beneficio. La consideración del manejo del riesgo y la selección e
implementación de una respuesta con parte integral de la administración de los riesgos.
(Normas de control interno, 2006, pág. 21)
c. Actividades de control.
Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y
los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a
31
fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad. (Ley N°28716, 2006, pág.
Art. 3)
Las actividades de control se refieren a aquellas políticas y procedimientos
establecidos para disminuir los riesgos que pueden afectar el logro de objetivos de la
entidad. Para ser efectivas deben ser apropiadas, funcionar consistentemente de acuerdo a
un plan a lo largo de un periodo determinado y tener un costo adecuado, que sea razonable
y relacionado directamente con los objetivos del control. Las actividades de control se dan
en todos los procesos, operaciones, niveles y funciones de la entidad (y pueden ser
preventivas o detectivas). Se debe buscar un balance adecuado entre la prevención y la
detección en las actividades de control. Las acciones correctivas son un complemento
necesario para las actividades de control. Las actividades de control comprenden los
principios de desarrollo de actividades de control para mitigar los riesgos, control sobre la
tecnología de la información y comunicación y el establecimiento de políticas para las
actividades de control. (Marco conceptual, 2014, pág. 38)
c.1 Procedimientos de autorización y aprobación.- La responsabilidad por cada
proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente
asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La ejecución de los
procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y aprobación de los
funcionarios con el rango de autoridad respectivo. (Normas de control interno, 2006, pág.
20)
c.2 Segregación de funciones.- La segregación de funciones en los cargos o
equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos,
actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de
todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.

32
c.3 Evaluación costo-beneficio.- El diseño e implementación de cualquier
actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluación de costo-
beneficio considerando como criterios la factibilidad y la conveniencia en relación con el
logro de los objetivos, entre otros.
c.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos.- El acceso a los recursos
o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o
custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe
evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o
medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
c.5 Verificaciones y conciliaciones.- Los procesos, actividades o tareas
significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben
ser finalmente registrados y clasificados para su revisión posterior.
c.6 Evaluación de desempeño Se debe efectuar una evaluación permanente de la
gestión tomando como base regular los planes organizacionales y las disposiciones
normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad
que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicables.
c.7 Documentación de procesos, actividades y tareas.- Los procesos, actividades
y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de
acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión.
c.8 Revisión de procesos, actividades y tareas.- Los procesos, actividades y tareas
deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos,
políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad
debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno. (Normas de control
interno, 2006, págs. 20-23)

33
d. Los Sistemas de información y comunicación:
A través de los cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la
información, con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva
efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de
gestión y control interno institucional. (Ley N°28716, 2006, pág. Art. 3)
La información y comunicación para mejorar el control interno se refiere a la
información necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo las responsabilidades de
control interno que apoyen el logro de sus objetivos. La administración obtiene/genera y
utiliza la información relevante y de calidad a partir de fuentes internas y externas para
apoyar el funcionamiento de los otros componentes del control interno. La comunicación
es el proceso continuo de suministro, intercambio y obtención de información necesaria.
La comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde en toda la
entidad, que fluye hacia arriba, hacia abajo y en toda la entidad. Esto permite al personal
recibir un mensaje claro de la alta dirección sobre el hecho que las responsabilidades de
control deben ser tomadas en serio. La comunicación externa permite la entrada de
información relevante de fuera y proporciona información a las partes externas en
respuesta a las necesidades y expectativas. La información y comunicación para mejorar el
control interno comprende los principios de obtención y utilización de información
relevante y de calidad, comunicación interna para apoyar el buen funcionamiento del
sistema de control interno y comunicación con partes externas sobre aspectos que afectan
el funcionamiento del control interno. (Marco conceptual, 2014, pág. 40)
d.1 Funciones y características de la información.- La información es resultado
de las actividades operativas, financieras y de control provenientes del interior o exterior
de la entidad. Debe transmitir una situación existente en un determinado momento

34
reuniendo las características de confiabilidad, oportunidad y utilidad con la finalidad que el
usuario disponga de elementos esenciales en la ejecución de sus tareas operativas o de
gestión.
d.2 Información y responsabilidad.- La información debe permitir a los
funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Los
datos pertinentes deben ser captados, identificados, seleccionados, registrados,
estructurados en información y comunicados en tiempo y forma oportuna.
d.3 Calidad y suficiencia de la información.- El titular o funcionario designado
debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la
información que se genere y comunique. Para ello se debe diseñar, evaluar e implementar
mecanismos necesarios que aseguren las características con las que debe contar toda
información útil como parte del sistema de control interno.
d.4 Sistemas de información.- Los sistemas de información diseñados e
implementados por la entidad constituyen un instrumento para el establecimiento de las
estrategias organizacionales y, por ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello
deberá ajustarse a las características, necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo,
el sistema de información provee la información como insumo para la toma de decisiones,
facilitando y garantizando la transparencia en la rendición de cuentas.
d.5 Flexibilidad al cambio.- Los sistemas de información deben ser revisados
periódicamente, y de ser necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus
procesos y productos. Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y
programas de trabajo, entre otros, debe considerarse el impacto en los sistemas de
información para adoptar las acciones necesarias.

35
d.6 Archivo institucional.- El titular o funcionario designado debe establecer y
aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y
conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por
requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables,
administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.
d.7 Comunicación interna.- La comunicación interna es el flujo de mensajes
dentro de una red de relaciones interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia
arriba de la estructura de la entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz.
Asimismo debe servir de control, motivación y expresión de los usuarios.
d.8 Comunicación externa.- La comunicación externa de la entidad debe
orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e intercambio de información con los
clientes, usuarios y ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y
oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad.
d.9 Canales de comunicación.- Los canales de comunicación son medios
diseñados de acuerdo con las necesidades de la entidad y que consideran una mecánica de
distribución formal, informal y multidireccional para la difusión de la información. Los
canales de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada destinatario en
la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecución de los procesos,
actividades y tareas. (Normas de control interno, 2006, págs. 26-29)
e. Supervisión.
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia
y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Para ello la
supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con

36
fines de mejora y evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevención y
monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento. (Normas de
control interno, 2006, pág. 30)
Referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones
asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecución de los objetivos del control interno. (Ley N°28716, 2006, pág. Art. 3)
Debe monitorearse el proceso total, y considerarse como necesario hacer
modificaciones. De esta manera el sistema puede reaccionar dinámicamente, cambiando a
medida que las condiciones lo justifiquen. (Mantilla, 2005)
e.1 Prevención y monitoreo.- El monitoreo de los procesos y operaciones de la
entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para
el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las
acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad
y calidad de los mismos.
e.2 Monitoreo oportuno del control interno.- La implementación de las medidas
de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de
monitoreo oportuno con el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como
para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia. El
monitoreo se realiza mediante el seguimiento continuo o evaluaciones puntuales.
e.3 Reporte de deficiencias.- Las debilidades y deficiencias detectadas como
resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los
responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección.
e.4 Implantación y seguimiento de medidas correctivas.- Cuando se detecte o
informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad

37
deberá adoptar las medidas que resulten más adecuadas para los objetivos y recursos
institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y
resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna
implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de
control.
e.5 Autoevaluación.- Se debe promover y establecer la ejecución periódica de
autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá
verificarse el comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora
identificadas. Corresponde a sus órganos y personal competente dar cumplimiento a las
disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluación, mediante
compromisos de mejoramiento institucional. (Normas de control interno, 2006, págs. 32-
33)
2.3.9 Administración pública.
La administración pública se entiende en su enfoque procedimental, a todas las
instituciones y organismos públicos y privados que prestan servicios públicos. Son las
entidades de cualquier naturaleza que sean dependientes del gobierno central, los gobiernos
regionales o los gobiernos locales, incluido sus correspondientes organismos públicos. En
efecto, la administración pública comprende a los organismos que desempeñan una función
de interés público, especialmente de provisión de servicios y/o regulación de los
comportamientos e intereses de la sociedad, el mercado, así como del propio Estado y sus
instituciones. (Gestión pública, 2008, pág. 14)
2.3.10 Sistemas de la administración pública.
La administración pública también ha desarrollado elementos para mejorar el
desempeño institucional. En este caso, se ha implementado mecanismos que buscan

38
controlar el uso de los recursos públicos, con los sistemas administrativos del Estado. La
norma central que regula dichos sistemas de manera general es la Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo – LOPE (Ley Nº 29158). Esta Ley señala que existen dos tipos de sistemas:
a) Los sistemas funcionales.
Los sistemas funcionales, propios de división funcional del Estado, tienen la
finalidad de asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren la participación
de las entidades del Estado.
b) Los sistemas administrativos.
Los sistemas administrativos del Estado son definidos como el conjunto “de
principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos, mediante los cuales se
organizan las actividades de la administración pública que requieren ser realizadas por
todas o varias entidades de los poderes del Estado, los organismos constitucionales y los
niveles de gobierno”.
Estos sistemas tienen la finalidad de regular la utilización de los recursos de las
entidades de la administración pública; promoviendo la eficacia y eficiencia de su uso. En
ese sentido, se confirma que los sistemas son un conjunto de reglas, que establecen
procedimientos que deben ser utilizados por la administración pública al organizar,
ejecutar o administrar el Estado. Los sistemas administrativos pueden ser entendidos como
mecanismos de control obligatorio y previo, que operan al interior del Estado, para reducir
el problema de agencia que se presenta con mayor frecuencia en la administración pública.
(Marco conceptual, 2014, pág. 23)

39
2.3.11 Gestión pública.
Este objetivo está relacionado con los controles internos que adopta la entidad
pública para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a criterios de efectividad,
eficiencia y economía. La efectividad tiene relación directa con el logro de los objetivos y
metas programadas. La eficiencia se refiere a la relación existente entre los bienes o
servicios producidos y los recursos utilizados para producirlos La economía se refiere a los
términos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos físicos, financieros y
humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor costo posible. Estos controles
comprenden los procesos de planeación, organización, dirección y control de las
operaciones de la entidad, así como los sistemas de medición de rendimiento y monitoreo
de las actividades ejecutadas. Este control interno en el sector público debe permitir
promover mejoras en las actividades que desarrollan las entidades públicas y proporcionar
mayor satisfacción en el público, menos defectos y desperdicios, mayor productividad y
menores costos en los servicios (Marco conceptual, 2014, pág. 20)
2.3.12 Gestión administrativa.
Es un proceso administrativo representado en la empresa o en todo tipo de negocios
los pasos a seguir ya que de esto depende para que una entidad mantenga organización,
coordinación, dirección y control para prosperar en el mercado. Es por eso que la gestión
administrativa ha sido de gran importancia para todo tipo de empresa alcanzando un gran
impacto ya que concierne a todas las actividades de la entidad.
Las postulantes consideramos que la gestión administrativa permite administrar los
recursos humanos y físicos de una manera clara, veraz y oportuna, el proceso
administrativo representa las funciones primarias con las que los administradores están
40
comprometidos y cuyas funciones principales son tradicionalmente clasificadas en:
planificación, organización, dirección y control.
a) La planeación.- Planificar implica que los gerentes piensan manteladamente
en sus fines y acciones, y que basan sus actos en algún procedimiento, plan o lógica, sin
dejarse llevar de presentimientos. En los planes se debe presentar los objetivos de la
organización y se deben establecen los procedimientos idóneos para lograrlos. Sirven de
guía para que la organización consiga y comprometa los recursos requeridos para alcanzar
los objetivos.
b) La organización.- Es el proceso para ordenar y distribuir el trabajo, así como
la autoridad y también los recursos entre los miembros de la organización.
c) La dirección.- Esta implica disponer, ser capaz de motivar a los empleados
para que realicen tareas esenciales. Tanto la relación y el tiempo son primordiales para las
actividades de la dirección. Ya que se la aplica para la toma de decisiones, la dirección
llega al fondo de las relaciones que los gerentes tienen con cada una de las personas que
trabajan con ellos.
En sí la dirección es guiar a un grupo de individuos para lograr los objetivos y
llegar a las metas que la empresa tiene planteados.
d) El control.- El control es una etapa básica en la administración, ya que una
empresa así cuente con ostentosos planes, con una estructura organizacional adecuada y
una dirección eficiente y eficaz, el ejecutivo no podrá conocer cuál es la situación actual de
la organización mientras no posea un mecanismo que le garantice e informe los resultados
conseguidos y que los mismos vayan de acuerdo con los objetivos. (Concepciones teoricas
sobre control interno en la gestion administrativa, 2010, págs. 4-9)

41
2.3.13 Sanidad de la Policía Nacional del Perú.
La Sanidad de la Policía Nacional del Perú tiene la finalidad de promover el
desarrollo del personal policial, a través de la prevención, promoción, protección,
recuperación de la salud, es un establecimiento de salud sin internamiento teniendo como
actividad económica principal la prestación de servicios de salud al personal policial de la
Policía Nacional del Perú y familiares derechohabientes. Se encuentra a cargo de un oficial
de servicios- Lic. En Enfermería de la Policía Nacional del Perú, en situación de actividad.
En la actualidad las actividades de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani,
se redujo debido a la recategorización de los establecimientos de salud, pues en estos
momentos solo cuenta con 09 trabajadores.
2.3.14 Funciones generales de la Sanidad de la policía Nacional del Perú
Sicuani.
La Sanidad de la policía Nacional del Perú Sicuani es la unidad ejecutora de
prestación de servicios de salud a la población policial, conformantes de la División
Policial Espinar en el ámbito asignado. La Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani
como órgano operativo de la Región de Sanidad Policial Cusco, está sujeto a lo dispuesto
por la Ley Orgánica de la Policía Nacional, además, por la característica de su función,
relacionada con actividades de salud, debe ceñirse a lo que dispone la Ley General de
Salud, así como a las normas que dentro de este marco, imparte el Ministerio de Salud
(MINSA), entidad rectora de las políticas y normatividad de salud del estado.
2.3.15 Ámbito.
El ámbito jurisdiccional de la Sanidad de la policía Nacional del Perú Sicuani,
corresponde a las Provincias altas del Departamento del Cusco: Canchis, Chumbivilcas,
Espinar y Yanaoca.
42
2.3.16 Funciones generales de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani
 Desarrollar actividades de promoción protección, recuperación y rehabilitación
de la salud del personal policial y de los familiares con derecho.
 Aplicar la normatividad y procedimientos establecidos.
 Ejecutar los planes y programas de investigación y desarrollo en salud.
 Proponer la suscripción de convenios que le permitan el mejor cumplimiento
de su misión.
 Mantener coordinación funcional para el apoyo mutuo en acción de salud,
entre la Sanidad de la policía Nacional del Perú Sicuani y los establecimientos
de Salud del Ministerio de Salud.
 Coordinar con las autoridades policiales y otros sectores de salud las acciones de
prevención, promoción y recuperación de la salud de la población afectada con
impactos epidemiológicos; así como en situaciones de emergencia para
mantenimiento del Orden Interno y para la Defensa Nacional y Defensa Civil.
 Administrar y normar técnica y científicamente las acciones de salud
especializadas; de la extracción de muestra para el análisis de dosaje etílico y
toxicológicos que sean requeridos por las autoridades competentes.
 Gerenciar y Administrar los recursos asignados (recursos humanos, económicos,
financieros y logísticos), con el objeto de facilitar la actividad operativa y
administrativa para el cumplimiento de su misión.

43
 Coordinar las acciones de investigación y desarrollo en salud con las
Instituciones del país y del extranjero.
 Administrar la capacitación del personal de salud en coordinación con la Región
de Sanidad de la Policía Nacional del Perú Cusco.
2.3.17 Nivel de dependencia.
La Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani depende de la Región de
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Cusco y este de la Dirección Ejecutiva de
Operaciones de los Servicios de Salud perteneciente a la Dirección de Salud de la Policía
Nacional del Perú.
2.3.18 Estructura orgánica de la sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani.
La organización de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani es flexible.
Las funciones de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani, se ejecutan en todo el
ámbito asignado, tanto en los ambientes de los establecimientos de salud que lo
conforman, como fuera de ellos.
Las unidades orgánicas (Dirección, Asesoramiento, Apoyo y los Órganos de Línea
u Operación) actúan de manera integrada abarcando todas las secciones que conforman la
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani.
Los cargos de la organización se designan mediante Resolución Jefatural, mediante
la cual se encargan las funciones y responsabilidades que correspondan según el Manual de
Organización y Funciones. (Manual de organizacion de funciones, 2017, págs. 4-5)

44
SANIDAD DE LA POLICÍA
NACIONAL DE PERÚ SICUANI
SICUANI
1.-ORGANO DE DIRECCIÓN
JEFATURA
2.-ORGANO DE 3.-ORGANOS DE APOYO 4.-ORGANOS DE LÍNEA

ASESORAMIENTO O EJECUCIÓN
SERVICIO DE
SECRETARIA UNIDAD DE
PREVENCIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
PROMOCIÓN DE
LA SALUD
UNIDAD DE
UPS DE
INTELIGENCIA MEDICINA
SANITARIA SECCIÓN DE PERSONAL
DEPARTAMENT
UPS DE
SECCIÓN DE O MEDICO ODONTOLOGÍA
QUIRÚRGICO
ESTADÍSTICA SECCIÓN DE LOGÍSTICA
UPS DE FARMACIA
SALUDPOL
SECCIÓN DE SECCIÓN DE ADMISIÓN DEPARTAMENTO

EPIDEMIOLOGIA Y TRIAJE DE EXTRACCIÓN UPS DE
TÓPICO
DE MUESTRA
PARA DOSAJE
ETÍLICO
SECCIÓN DE SEGURIDAD
Figura 1. Estructura orgánica

Fuente: Manual de organización de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
45
2.4 Marco conceptual
a. Administración.-
Personal de mandos superiores y medios, diferente al Titular, directamente
responsables de todas las actividades en la institución, incluyendo el diseño, la
implementación y la eficacia operativa del control interno. (Marco integrado de control
interno, 2014, pág. 5).
b. Control.-
El control representa una etapa o fase de un proceso funcional, mismo que es
identificado en toda organización independientemente del sector o giro al que pertenezca.
(Sotomayor, 2002).
c. Control de gestión.-
Es la evaluación de la gestión en función de los objetivos trazados y los resultados
obtenidos con relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y
planes de la entidad examinada. (Servicios y herramientas de control gubernamental, 2016,
pág. 71)
d. Control interno.-
Es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el
resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con las
operaciones, la información y el cumplimiento. (Control interno-Marco integrado, 2013)

46
e. Efectividad.-
Es la referida al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus
objetivos y metas u otros beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la legislación o
fijados por otra autoridad. (Servicios y herramientas de control gubernamental, 2016, pág.
72)
f. Eficiencia.-
Se refiere a la relación existente entre los bienes o servicios producidos o
entregados y los recursos utilizados para ese fin, en comparación con un estándar de
desempeño establecido. (Servicios y herramientas de control gubernamental, 2016, pág.
72)
g. Gestión.-
Proceso emprendido por una o más personas para coordinar actividades laborales
de otros individuos. Es la capacidad de la institución para definir, alcanzar y evaluar sus
propósitos, con el adecuado uso de los recursos disponibles. (negocios, 2018)
h. Indicadores.-
Concepto que señala aspectos relevantes de una organización. (Sotomayor, 2002)
i. Proceso.-
Conjunto de fases para obtener un resultado. (Sotomayor, 2002)
j. Recursos y bienes del Estado.-
Recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o indirectamente
cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de

47
endeudamientos público contraídos según las leyes de la Republica. (Contraloria general
de la república, 2006, pág. 37)
k. Riesgo.-
La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que afecte el alcance de los
objetivos. El riesgo se mide en términos de impacto y probabilidad. (Contraloria general de
la república, 2006, pág. 37)
l. Sanidad de la Policía Nacional del Perú-.
Es un establecimiento de salud de primer nivel de atención que ofrece servicio de
consulta médica, tópico y emergencia.
m. Servidor público o funcionario.-
Es, para los efectos de esta Ley, todo aquel que, independientemente del régimen
laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier
naturaleza con alguna de las entidades y que, en virtud de ello, ejerce funciones en tales
entidades. (Servicios y herramientas de control gubernamental, 2016, pág. 74)
n. Titular de la entidad.-
Es la más alta autoridad ejecutiva de la entidad. (Servicios y herramientas de
control gubernamental, 2016, pág. 74)
o. Uso eficiente de los recursos.-
Forma en que la atención prestada produce el efecto deseado, minimizando
esfuerzos, gasto o pérdidas innecesarias, al usuario y al proveedor del servicio.
(Reglamento de Establecimientos de Salud y Servicios Médicos de Apoyo DECRETO
SUPREMO Nº 013-2006-SA)
48
2.5 Formulación de la hipótesis
2.5.1 Hipótesis general
El control interno en la gestión administrativa en el área de administración de la
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017, es regular por la falta
de aplicación eficiente de procedimientos, acciones que permitan la consecución de los
objetivos de la institución.
2.5.1 Hipótesis especificas
a. Los componentes del control interno funcionan de forma regular en la Sanidad
de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017.
b. Las actividades de la gestión administrativa funcionan de forma regular en las
actividades del área de administración de Sanidad de la Policía Nacional del
Perú Sicuani-Cusco periodo 2017.
2.6 Variables de estudio
2.6.1 Variables
2.6.1.1 Variable de estudio 1
Control Interno
2.6.1.2 Variable de estudio 2
Gestión administrativa.
49
2.6.2 Conceptualización de la variable
Control interno: El control interno es un proceso continuo, dinámico e integral de
gestión, efectuado por el titular, funcionarios y servidores de la entidad, diseñado para
enfrentar los riesgos y dar seguridad razonable de que se alcancen los objetivos
institucionales. De esta manera se contribuye a prevenir irregularidades y actos de
corrupción en las entidades públicas. (Directiva N°013., 2016)
Gestión administrativa: Es un conjunto de actividades o funciones
interrelacionadas que se mueven hacia un objetivo. También incluye componentes
interdependientes que conducen a un resultado, siendo el proceso administrativo el
elemento dinamizador del sistema. Sus dimensiones son planeación, organización y
dirección. (Louffat, 2012)

50
2.6.3 Operacionalización de variables
DEFINICIÓN
VARIABLE DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
OPERACIONAL
a. Filosofía de la dirección.
Ambiente de
b. Estructura organizacional.
control
Es un conjunto de c. Administración de los recursos humanos.
Es un proceso continuo, dinámico e procedimientos que a. Identificar los riesgos.
integral de gestión, efectuado por el se realiza en las La evaluación de
b. Valoración de los riesgos.
titular, funcionarios y servidores de la instituciones de la riesgos
c. Respuesta al riesgo.
entidad, diseñado para enfrentar los Sanidad de Policía a. Procedimientos de autorización y aprobación.
Control riesgos y dar seguridad razonable de Nacional del Perú con Actividades de b. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
interno que se alcancen los objetivos capacitaciones al control
c. Segregación de funciones.
institucionales. De esta manera se personal mediante el
contribuye a prevenir irregularidades y sistema de internet, a. Funciones y características de la información.
Información y
actos de corrupción en las entidades para que tenga b. Información y responsabilidad.
comunicación
públicas. (DIRECTIVA N°013, 2016) conocimiento sobre el c. Archivo institucional.
control interno. a. Prevención y monitoreo.
Las actividades de
b. Reporte de deficiencias.
supervisión
c. Implantación y seguimiento de medidas correctivas.
Es un conjunto de actividades o a. Metas previstas.
Planificación
funciones interrelacionadas que se b. Objetivos.
Es un conjunto de
mueven hacia un objetivo. También a. Organigrama.
funciones destinadas Organización
incluye componentes interdependientes b. Manual de funciones.
Gestión a los objetivos y
que conducen a un resultado, siendo el
administra- metas propuestas por
proceso administrativo el elemento a. Trabajo en equipo.
tiva la institución de la
dinamizador del sistema. Sus
Sanidad de la Policía Dirección
dimensiones son: planeación,
Nacional del Perú. b. Estrategias de comunicación.
organización y dirección. (Louffat,
2012)
51
Capitulo III
Método de investigación
3.1 Tipo de investigación
El presente trabajo de investigación es de tipo aplicada y/o practica debido que se
trabajó con teorías existentes. (Carrasco, 2006)
3.2 Enfoque de investigación
En el presente trabajo de investigación se utilizó el enfoque cuantitativo, porque se
contrasto la información del control interno en la gestión administrativa del área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, mediante la
recolección de datos a través de encuestas aplicadas a los trabajadores. (Hernandez, 2007)
3.3 Diseño de la investigación
El diseño que se utilizó en la presente investigación es no experimental debido a
que no se manipulo las variables de la investigación. (Hernandez, 2007)
3.4 Alcance de la investigación
El presente trabajo de investigación es descriptivo debido a que solo se limita a
describir las principales características de las variables en estudio. Y así mismo a valorar
los resultados obtenidos de la recolección de datos en razón de los objetivos propuestos.
(Hernandez, 2007)
52
3.5 Población y muestra de la investigación
3.5.1 Población.
La población está conformada por todo el personal que trabaja en la Sanidad de la
Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, obteniéndose la información de 09 trabajadores.
3.5.2 Muestra.
El presente trabajo de investigación es “No probabilístico” porque se seleccionó por
conveniencia al total de los trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani, obteniéndose la información de 09 trabajadores.
3.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.5.3 Técnicas.
- Encuesta.
3.5.4 Instrumento.
- Cuestionario.
3.7 Procesamiento de datos
Los datos recolectados en el trabajo de campo se procesó con el programa
estadístico informático SPSS (Statistical Product and Service Solutions), el cual es
indispensable para procesar la información obtenida en las encuestas aplicadas a los
trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco.

53
Capítulo IV
Resultados de la investigación
Para determinar el control interno en la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo
2017.Se consideró las dimensiones de Ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación, actividades de supervisión,
planificación, organización y dirección. Los resultados se presentan a continuación:
4.1 Resultado respecto al objetivo general.
Determinar el control interno en la gestión administrativa en el área de
administración de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017.
A este objetivo responde la tabla n°1 donde se obtiene el siguiente resultado.

54
Tabla 1.
Control interno
f %
Malo 0 0%
Regular 8 88.9%
Bueno 1 11.1%
Total 9 100%
Fuente: Elaboración propia
88.9%
100%
80%
60%
40%
11.1%
20%
0%
0%
Malo Regular Bueno
Figura 2. Control interno
Interpretación y análisis:
En la tabla 1 y figura 2, se observa que es regular el control interno en la Sanidad
de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017, representando el 88.9%, por
que los componentes de control interno son aplicados de manera regular y el 11.1% los
encuestados considera que es bueno, mientras que el 0% perciben que es malo; la mayor
cantidad de trabajadores indica que los componentes del control interno se aplican de
manera regular ya que existe algunas deficiencias dentro de los componentes del control
interno que necesitan mejorar en muchos aspectos como es: Identificar, evaluar, detectar
desviaciones y supervisión a los trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco.
55
4.1.1 Resultados respecto al primer objetivo específico.
Diagnosticar los componentes del control interno en la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017, se demuestra los resultados en las tablas 2,
3,4, 5 y 6 donde los profesionales encuestados indican lo siguiente:
a) Ambiente de control
Tabla 2.
Ambiente de control
Indicadores Dimensión
Administración de
Filosofía de la Estructura Ambiente de
los recursos
dirección organizacional control
humanos
f % f % f % f %
Malo 1 11.1% 0 0% 1 11.1% 0 0%
Regular 8 88.9% 9 100% 5 55.6% 9 100%
Bueno 0 0% 0 0% 3 33.3% 0 0%
Total 9 100% 9 100% 9 100% 9 100%

100% 100%
100%
88.9%
80% Malo
55.6%
60%
Regular
40% 33.3%
Bueno
20% 11.1% 11.1%
0% 0% 0% 0% 0%
0%
Filosofía de la Estructura Administración de Ambiente de
dirección organizacional los recursos control
humanos
Figura 3. Ambiente de control

56
La filosofía de la dirección es regular representado un 88.9% debido a que el titular
de la institución debe mejorar en las acciones de facilitar, promover, reconocer y valorar
los aportes del personal para la mejora continua, además debe tener conducta adecuada de
trato a los trabajadores que laboran ya que la filosofía de la dirección se trata de establecer
un ambiente de confianza positivo por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y
las innovaciones. La estructura organizacional es regular representado un 100% debido a
que los objetivos estratégicos a veces son consistentes con la misión de la institución y del
mismo modo se debe mejorar en las funciones que desarrollan las áreas administrativas
estén establecidas en el manual de organización de funciones para determinar la estructura
organizativa. Y la administración de recursos humanos es regular representando el 55.6%
dado que aún falta mejorar las condiciones laborales adecuadas para la promoción de
actividades de capacitación, ya que el titular de la institución no define políticas y
procedimiento adecuados que garanticen la correcta selección, inducción y desarrollo del
personal. En el desarrollo del personal se debe considerar la creación de condiciones
laborales adecuadas, la promoción de actividades de capacitación y formación que
permitan aumentar y perfeccionar sus capacidades y habilidades. Siendo el componente de
ambiente de control regular representando el 100 % de los encuestados de la Sanidad de la
Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco.
b) Evaluación de riesgos
57
Tabla 3.
Evaluación de riesgo
Identificar los Valoración de los Respuesta al Evaluación de
riesgos riesgos riesgo riesgo
f % f % f % f %
Malo 2 22.2% 1 11.1% 1 11.1% 1 11.1%
Regular 7 77.8% 6 66.7% 6 66.7% 7 77.8%
Bueno 0 0% 2 22.2% 2 22.2% 1 11.1%
Total 9 100% 9 100% 9 100% 9 100%
100%
77.8% 77.8%
80%
66.7% 66.7%
Malo
60%
40% Regular
22.2% 22.2% 22.2%
20% 11.1% 11.1% 11.1% 11.1%

Bueno
0%
0%
Identificar los Valoración de los Respuesta al Evaluación de
riesgos riesgos riesgo riesgo
Figura 4. Evaluación de riesgo

En la tabla 3 y figura 4 se observa que la identificación de los riesgos es regular
siendo el 77.8%, debido a que la institución debe mejorar la identificación de sus riesgos
internos y externos; así mismo la institución no realiza la evaluación de riesgos de manera
prospectiva que se vea plasmado su gestión. La valoración de los riesgos representa el
66.7% el cual es regular porque la administración no valora los riesgos a partir de dos
perspectivas: Probabilidad e impacto, y los trabajadores no tienen la capacidad para
evaluar su trabajo y detectar desviaciones ya que la probabilidad representa la posibilidad
de ocurrencia mientras el impacto representa el efecto debido a su ocurrencia, estos se

58
determinan usando datos de eventos pasados observados, los cuales pueden proveer una
base objetiva en comparación con los estimados subjetivos, como técnicas prospectivas. La
respuesta al riesgo es regular porque representa el 66.7%, dado que los trabajadores de la
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, no están en la capacidad de
responder efectivamente ante la eventual ocurrencia de riesgos. De los datos obtenidos se
concluye que el componente de evaluación de riesgo es regular representando un 77.8% de
los encuestados a los trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-
Cusco. La administración de riesgo es un proceso que debe ser ejecutado en la entidad.
c) Actividades de control
Tabla 4.
Actividades de control
Procedimientos Controles sobre
Segregación de Actividades de
de autorización y acceso a los
funciones control
aprobación recursos o archivos
f % f % f % f %
Malo 0 0% 1 11.1% 1 11.1% 0 0%
Regular 7 77.8% 7 77.8% 5 55.6% 7 77.8%
Bueno 2 22.2% 1 11.1% 3 33.3% 2 22.2%
Total 9 100% 9 100% 9 100% 9 100%
100%
77.8% 77.8% 77.8%

80%
Malo
55.6%
60%
33.3%
40% Regular
22.2% 22.2%
20% 11.1% 11.1% 11.1%
0% 0% Bueno
0%
Procedimientos de Controles sobre Segregación de Actividades de
autorización y acceso a los funciones control
aprobación recursos o archivos
Figura 5. Actividades de control

59
Los procedimientos de autorización y aprobación es 77.8%, siendo regular ya que
a veces las instrucciones impartidas no son escritas u otro medio susceptible de ser
verificado y bueno el 22.2%, porque casi siempre los procedimientos de autorización son
documentados y claramente comunicados, ya que la autorización es el medio para asegurar
que las actividades validas sean ejecutadas según las intenciones del titular o funcionario
designado, las autorizaciones deben ser dentro de la limitaciones establecidas por el titular
o funcionario designado es decir comunicados claramente a los funcionarios y servidores
públicos. Los controles sobre acceso a los recursos o archivos, es regular porque representa
el 77.8% ya que a veces existe restricción al acceso de los recursos y archivos de la
institución, cabe indicar que en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco,
no se lleva registrado en documentos la custodia y utilización de recursos y archivos de la
institución, y la segregación de funciones es representado de acuerdo a la tabla como
regular siendo el 55.6% de los encuestados donde indican que a veces se realiza la
rotación del personal en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, y la
separación de funciones en el área de administración no se realiza, en conclusión la
actividad de control es regular representando el 77.8% y bueno el 22.2% de los
encuestados indica que este componente se aplica de manera regular dado que el
funcionario designado debe mejorar en establecer políticas de control que se traduzcan en
conjunto de procedimientos documentados para ejercer actividades de control.
d) Información y comunicación
60
Tabla 5.
Información y comunicación
Funciones y
Información y Archivo Información y
características de
responsabilidad institucional comunicación
la información
f % f % f % f %
Malo 0 0% 0 0% 3 33.3% 1 11.1%
Regular 8 88.9% 8 88.9% 6 66.7% 7 77.8%
Bueno 1 11.1% 1 11.1% 0 0.0% 1 11.1%
Total 9 100% 9 100% 9 100% 9 100%

100%
88.9% 88.9%
77.8%
80%
66.7%
Malo
60%
40% 33.3% Regular
20% 11.1% 11.1% 11.1% 11.1%

Bueno
0% 0% 0.0%
0%
Funciones y Información y Archivo Información y
características de responsabilidad institucional comunicación
la información
Figura 6. Información y comunicación

En la tabla 5 y figura 6 se observa que las funciones y características de
información es regular representando el 88.9% según indican los trabajadores de la
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, consideran que a veces la
información es fidedigna que reúne requisitos de oportunidad, accesibilidad, integridad,
precisión, certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad.
La información y responsabilidad es regular representado por el 88.9% de acuerdo
a la observación de la tabla y figura que corresponde, porque los trabajadores de la Sanidad

61
de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, indican que a veces procesan
oportunamente la información solicitada, ya que las mismas sirven para cumplir
apropiadamente su finalidad.
El archivo institucional es regular representado por el 66.7% y malo el 33.3%,
donde los trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco,
indican que la institución no tiene estantería metálica y protección contra incendios e
inundaciones para la preservación y conservación de los documentos de la institución.
El componente de la información y comunicación es regular representando el
77.8% y malo el 11.1%, dado que la información no solo se relaciona con los datos
generados internamente, sino con sucesos, actividades y condiciones externas que deben
traducirse a la forma de información para la toma de decisiones de la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco.
e) Actividades de supervisión
Tabla 6.
Actividades de supervisión
Implantación y
Prevención y Reporte de Actividades de
seguimiento de
monitoreo deficiencias supervisión
medidas correctivas
f % f % f % f %
Malo 1 11.1% 1 11.1% 0 0% 0 0%
Regular 6 66.7% 5 55.6% 8 88.9% 6 66.7%
Bueno 2 22.2% 3 33.3% 1 11.1% 3 33.3%
Total 9 100% 9 100% 9 100% 9 100%

62
100%
88.9%
80%
66.7% 66.7%
Malo
55.6%
60%
Regular
40% 33.3% 33.3%
22.2%
20% Bueno
11.1% 11.1% 11.1%
0% 0%
0%
Prevención y Reporte de deficiencias Implantación y Actividades de
monitoreo seguimiento de supervisión
medidas correctivas
Figura 7. Actividades de supervisión

De los resultados de la tabla 6 y figura 7, que la prevención y monitoreo es regular
ya que representa el 66.7%, dado que a veces los objetivos institucionales son de
monitoreo oportuno según indican los encuestados, mientras que el reporte de deficiencias
es regular representado el 55.6% de los encuestados, porque a veces se establecen
requerimientos para obtener la información necesaria sobre las deficiencias en la
institución, además la implantación y seguimiento de medidas correctivas es regular
representado el 88.9% de los encuestados de los trabajadores de la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco, porque a veces se establecen medidas correctivas que
conduzcan a solucionar la problemática detectada en la institución, por consiguiente el
componente de actividades de supervisión es regular representando el 66.7% y bueno el
33.3 %, según trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco.
Las actividades de supervisión se deben mejorar en todos los procesos y operaciones
institucionales el cual debe ejecutarse de manera continua.

63
4.1.2 Resultados respecto al segundo objetivo específico.
Evaluar las actividades en la gestión administrativa en el área de administración de
la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017, para el cual
responden las tablas n° 7, 8, 9 y 10, donde la información obtenida es el siguiente:
a) Planificación
Tabla 7.
Planificación
Metas previstas Objetivos Planificación
f % f % f %
Malo 0 0% 2 22.2% 0 0%
Regular 8 88.9% 6 66.7% 8 88.9%
Bueno 1 11.1% 1 11.1% 1 11.1%
Total 9 100% 9 100% 9 100%

100% 88.9% 88.9%
80%
66.7%
Malo
60%
Regular
40%
22.2%
Bueno
20% 11.1% 11.1% 11.1%
0% 0%
0%
Metas previstas Objetivos Planificación
Figura 8. Planificación
En la tabla 7 y figura 8 se observa que las metas previstas en la Sanidad de la
Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, es regular representando el 88.9% de los
encuestados, donde indican que la información a veces es periódica, oportuna y confiable

64
sobre el cumplimiento de metas, además los objetivos es regular representado el 66.7% de
los encuestados indican que a veces el jefe de la institución promueve mecanismos
efectivos para el cumplimiento de los objetivos de gestión y malo es el 22.2% porque el
jefe no transmite la visión, misión, metas y objetivos estratégicos de la institución. Por lo
que observamos que la planificación es regular representando el 88.9% y bueno el 11.1%
de los encuestados.
b) Organización
Tabla 8.
Organización
Manual de
Organigrama Organización
funciones
f % f % f %
Malo 3 33.3% 0 0% 0 0%
Regular 5 55.6% 7 77.8% 7 77.8%
Bueno 1 11.1% 2 22.2% 2 22.2%
Total 9 100% 9 100% 9 100%

100%
77.8% 77.8%
80%
Malo
55.6%
60%
40% 33.3% Regular
22.2% 22.2%
20% 11.1%
Bueno
0% 0%
0%
Organigrama Manual de funciones Organización
Figura 9. Organización
65
En la tabla 8 y figura 9 se observa que el organigrama es regular siendo el 55.6% y
malo el 33.3% de los encuestados de los trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional
del Perú Sicuani-Cusco, indican que el organigrama no se encuentra a la vista de los
trabajadores, así mismo el manual de organización de funciones es regular representando
el 77.8% de los encuestados indican que a veces se cumple el manual de organización de
funciones donde establece las funciones de todas las áreas. Por lo tanto la organización en
la Sanidad de la Policía Nacional del Perú, es regular representando el 77.8% y bueno el
22.2%.
c) Dirección
Tabla 9.
Dirección
Estrategias de
Trabajo en equipo Dirección
comunicación
f % f % f %
Malo 0 0.0% 2 22.2% 1 11.1%
Regular 8 88.9% 5 55.6% 6 66.7%
Bueno 1 11.1% 2 22.2% 2 22.2%
Total 9 100% 9 100% 9 100%

100% 88.9%
80% 66.7%
Malo
55.6%
60%
40% Regular
22.2% 22.2% 22.2%
20% 11.1% 11.1%

0% Bueno
0%
Trabajo en equipo Estrategias de Dirección
comunicación
Figura 10. Dirección

66
Con relación a la información que se presenta en la tabla 9 y figura 10, observamos
que los encuestados en un promedio del 88.9%, consideran que el trabajo en equipo es
regular, porque la comunicación no es buena ni efectiva entre las áreas de la institución. Y
el 55.6% consideran que las estrategias de comunicación es regular porque los logros no se
comparte con los demás trabajadores, por lo tanto la dirección es considerado como regular
representando 66.7%, bueno el 22.2% y malo el 11.1% de los encuestados a los
trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco.
4.1.3 Resultados de la conclusión del objetivo específico segundo.
Tabla 10.
Gestión administrativa
f %
Malo 0 0%
Regular 8 88.9%
Bueno 1 11.1%
Total 9 100%
88.9%
100%
80%
60%
40%
11.1%
20%
0%
0%
Malo Regular Bueno
Figura 11. Gestión administrativa

67
Así mismo de la tabla 10 y figura 11, se tiene los niveles de comparación de la
gestión administrativa de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo
2017, que el 88.9% de los encuestados indica que la gestión administrativa es regular
porque el organigrama no se encuentra a la vista de los trabajadores, el 11.1% es bueno y
0% indica que es malo la gestión administrativa de la Sanidad de la Policía Nacional del
Perú Sicuani-Cusco.
Tabla 11.
Datos generales del personal que labora en la sanidad de la Policía Nacional del
Perú Sicuani-Cusco.
femenino masculino
Estudios técnicos en
2 3
enfermería
Estudios universitarios
1 1
en enfermería
Estudios universitarios
1 1
en medicina
Total 4 5
En la tabla 11 se observa, de acuerdo a la encuesta realizada a los trabajadores que
laboran en la Sanidad de la Policial Nacional del Perú Sicuani-Cusco, las funciones que
realizan son incompatibles con la formación profesional que posee cada trabajador de la
institución.
68
Capítulo V
Discusión
5.1 Descripción de los hallazgos más relevantes y significativos
El objetivo principal de esta investigación es determinar el control interno en la
gestión administrativa en el área de administración de la Sanidad de la Policía Nacional del
La investigación realizada en la Sanidad de la Policía Nacional del Peru Sicuani-
Cusco, muestra que el control interno es regular dado que todos los componentes del
control interno se aplican de forma regular, representando el 88.9% de acuerdo a la
encuesta realizada, el 11.1% los encuestados considera que es bueno y malo el 0%, la
mayor cantidad de trabajadores indica que los componentes del control interno se aplican
de manera regular ya que existe algunas deficiencias dentro de los componentes.
En el componente de ambiente de control se tiene una conducta inadecuada de trato
a los trabajadores que laboran y así mismo a veces se crean condiciones laborales
adecuadas para la promoción de actividades de capacitación y formación que permitan al
personal aumentar y perfeccionar sus capacidades.
En el componente de evaluación de riesgos de obtiene datos según encuesta
realizada que en la institución no realiza ejercicios de prospectiva de manera que se vea
plasmado su gestión y que solo a veces los trabajadores tienen la capacidad para evaluar su
trabajo y detectar desviaciones.
En el componente de actividades de control se obtiene que no se llevan registrados
en documentos, la utilización de recursos y archivos de la institución, así mismo no existe

69
adecuada separación de funciones en el área de administración y la rotación de personal
que labora se realiza a veces.
En el componente de información y comunicación se observa de acuerdos a los
datos obtenidos que a veces la información es fidedigna que reúne requisitos de
oportunidad, accesibilidad, integridad, precisión, certidumbre, racionalidad, actualización y
objetividad, así mismo se menciona que no existe local adecuado que tenga como mínimo
estantería metálica y protección contra incendios e inundaciones para la preservación y
conservación de los documentos de la institución.
En el componente de supervisión se obtiene datos que a veces los objetivos
institucionales son de monitoreo oportuno y del mismo modo se establecen a veces
requerimientos para obtener la información necesaria sobre la deficiencias en la institución
y a veces se establecen acciones correctivas que conduzcan a solucionar la problemática
detectada en la institución.
Teniendo un control interno pleno, cumpliendo con todos los componentes que lo
conforman se pueden reducir riesgos en la institución.
En la gestión administrativa de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-
Cusco periodo 2017, se pudo observar que no hay un sistema de estructura organizacional
que permita llegar a los objetivos de la institución, así mismo el jefe de la institución no
valora la capacidad de iniciativa y creatividad del personal a su cargo.
5.2 Limitaciones del estudio.
En el desarrollo del estudio, sea presentado limitaciones para recojo de información
por repercusión en la estabilidad laboral, así mismo por la ausencia del personal por
motivos de vacaciones.
70
5.3 Comparación critica con la literatura existente.
El control interno en el área de administración de la gestión administrativa de la
Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017, funciona de manera
regular, tal como se puede observar en la tabla 1 y figura 2, representando el 88.9%, dado
que los trabajadores indican que existe algunas deficiencias dentro de los componentes del
control interno, por la ausencia de un plan de organización, el cual genera funciones
compartidas, así mismo la falta de acciones de organización, procedimientos, métodos y
políticas para la consecución de sus objetivos institucionales.
En comparación con los resultados de la investigación se asemejan con las autoras
Tania Indira Cabrera Zambrano y Erika Trinidad Vargas Ramos, en su trabajo de
investigación intitulado: “Evaluación del control interno y su incidencia en la gestión
administrativa del gobierno autónomo descentralizado municipal del Cantón Caluma-
Provincia Bolívar, periodo 2013”, puesto que determino sobre su objetivo general que es
indispensable mencionar que el sistema de control Interno que actualmente maneja la
administración resulta insuficiente para poder lograr los objetivos institucionales, y
mejorar el funcionamiento en las áreas con mayor grado de sensibilidad, siendo necesaria
la aplicación de nuevos controles que brinden mayor seguridad y eficiencia en las
funciones administrativas que se desempeñan diariamente.
Es indispensable mencionar que las actividades de gestión administrativa son
aplicados de manera regular en la gestión administrativa de la Sanidad de la Policía
Nacional del Perú Sicuani-Cusco, dado que el organigrama no se encuentra a la vista de los
trabajadores, así mismo el jefe no valora la capacidad de iniciativa y creatividad del
personal a su cargo y del mismo modo el jefe de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco a veces transmite la visión, misión, metas y objetivos estratégicos.

71
En comparación con la investigación de las autora Emerica Milagros Coral Surco,
en la Tesis intitulada “El control interno y la gestión financiera de la empresa OTTIPEM
S.A.C. Puerto Maldonado-2016”, demuestra en su conclusión del objetivo general de que
existe una relación moderada entre las variables control interno y gestión financiera, lo que
significa que regularmente los socios y trabajadores conocen las actividades de control y
son comunicados e informados sobre la situación financiera de la empresa.
5.4 Implicancias del estudio
Es importante el presente trabajo de investigación porque involucra el control
interno en la operatividad administrativa de la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco con la gestión administrativa, dado que se relacionan entre sí para que la
institución logre sus objetivos programados.
En la actualidad el control interno es una herramienta fundamental en el
cumplimiento de las metas institucionales, lo que representa para toda entidad un aspecto
importante a considerar para una gestión eficiente y el logro de las metas.

72
CONCLUSIONES
1. Se determinó que el control interno en la Sanidad de la Policía Nacional del Perú
Sicuani-Cusco en el periodo 2017, funciona de manera regular siendo el 88.9%
(Tabla 1), porque los trabajadores que laboran en la Sanidad de la Policía Nacional
del Perú, son profesionales de la salud; por consiguiente existe incompatibilidad de
funciones administrativas, lo que permite que existan algunas deficiencias en los
componentes del control interno, por la ausencia de un conjunto de acciones,
actividades, procedimientos, métodos y políticas que con lleven a la consecución de
sus objetivos institucionales (Tabla 11)
2. En la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco periodo 2017, en alto
porcentaje es regular los siguientes componentes del control interno: el ambiente de
control interno siendo el 100% de los encuestados (Tabla 2), evaluación de riesgo
es el 77.8% de los encuestados (Tabla 3) e información y comunicación siendo el
77.8% de los encuestados (Tabla 5) debido a que la filosofía de la dirección no
establece un ambiente de confianza positivo. La identificación y valoración de los
riesgos no se realizan de manera interna y externa tampoco se valora los riesgos a
partir de dos perspectivas de probabilidad e impacto y en información y
comunicación no hay políticas y procedimientos que garanticen el adecuado
archivo de documentos.
3. Las actividades de gestión administrativa son aplicados de manera regular
representando el 88.9% de los encuestados, dado que las actividades de
planificación, organización y dirección, no se realiza con eficiencia, ya que el
organigrama no se encuentra a la vista de los trabajadores, el jefe de la Sanidad a
veces valora la capacidad de iniciativa y creatividad del personal a su cargo y a
veces transmite la visión, misión, metas y objetivos estratégicos (Tabla 10).

73
RECOMENDACIONES
1. A la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, se recomienda
establecer un plan de trabajo que permita evaluar el control interno, por
consiguiente el funcionamiento efectivo de la organización que promueva niveles
de ordenamiento, racionalidad y la aplicación de la normatividad con criterios
uniformes que contribuyan a una mejor implementación y evaluación integral, lo
que permitirá llegar a los objetivos programados de la institución.
2. A la Sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, se recomienda que los
funcionarios deben capacitarse, para perfeccionar sus habilidades en temas de
administración, ya que los componentes de la estructura del control interno se
interrelacionan entre si y comprenden diversos elementos que lo integran.
3. Se recomienda a la gestión administrativa de la Sanidad de la Policía Nacional del
Perú Sicuani-Cusco, implementar una estructura organizacional que generalmente
se presenta en un organigrama, el cual debe difundirse a través de charlas y ubicar
en un lugar visible para los trabajadores y usuarios, el mismo que facilite el
conocimiento de la institución y sus relaciones de jerarquía.
El jefe de la sanidad de la Policía Nacional del Perú Sicuani-Cusco, debe incluir el
clima organizacional para que las percepciones de los trabajadores sea compartida
entre los miembros de una organización ya que tiene un efecto significativo en el
comportamiento de los trabajadores, en su desempeño laboral y su rendimiento para
alcanzar a las metas programadas.

74
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Sotomayor, A. A. (2002). Control interno y auditoria. Universitaria Nuevo Leon.

76
ANEXOS
Matriz de consistencia
TEMA: EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE LA SANIDAD
DE LA DE LA POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ SICUANI-CUSCO PERIODO 2017.
I.- PROBLEMAS II.- OBJETIVOS III.- HIPÓTESIS IV. IV. INDICADORES VI.- VII.- EL UNIVERSO DE LA
Problema general Objetivo general Hipótesis general VARIABL a. Filosofía de la dirección. TÉCNICA E INVESTIGACIÓN
¿Cómo es el control Determinar el control El control interno en la gestión ES b. Estructura organizacional. INSTRU-
interno en la gestión interno en la gestión administrativa en el área de c.Administración de los recursos MENTO El universo de la investigación
administrativa en el área administrativa en el área humanos. comprende a los datos de las
administración de la Sanidad Variable 1 Para la
de administración de la de administración de la d. Identificar los riesgos. variables y las hipótesis específicas
de la Policía Nacional del Perú e. Valoración de los riesgos. obtención de
Sanidad de la Policía Sanidad de la Policía debidamente identificadas, que se
Nacional del Perú Nacional del Perú Siscuani-Cusco es regular por -Control f. Respuesta al riesgo. datos de los
la falta de aplicación eficiente interno. g.Procedimientos de indicadores de deben contratarse.
Sicuani-Cusco periodo Sicuani-Cusco periodo
2017? 2017. de procedimientos, acciones autorización y aprobación. cada una de las
Población de informantes y
Problemas específicos Objetivos específico que permitan la consecución de Variable 2 h.Controles sobre el acceso a los variables se
a. ¿Cuáles son los a. Diagnosticar los recursos o archivos muestra.
los objetivos de la institución. -Gestión utilizara:
i. Segregación de funciones. Población:
componentes del componentes del administrati
j. Funciones y características de La población está conformada por
control interno en la control interno en la Hipótesis especificas va TÉCNICAS
la información. todo el personal que trabaja en la
Sanidad de la Policía Sanidad de la Policía a. Los componentes del k.Información y responsabilidad. a. Encuestas
Nacional del Perú Nacional del Perú control interno funcionan de Sanidad de la Policía Nacional del
l. Archivo institucional.
Sicuani-Cusco periodo Sicuani-Cusco periodo forma regular en la Sanidad ll. Prevención y monitoreo. Perú Sicuani-Cusco, obteniéndose la
INSTRU-
2017? 2017 de la Policía Nacional del o. Reporte de deficiencias. información de 09 trabajadores.
MENTO
Perú Sicuani-Cusco Periodo p.Implantación y seguimiento de a. Cuestiona- Muestra:
b. ¿Cómo son las b. Evaluar las 2017 medidas correctivas. El presente trabajo de
rio
actividades en la actividades en la
q. Metas previstas. investigación es “No
r. Objetivos. probabilístico” porque se
gestión administrativa gestión administrativa b. Las actividades de la gestión s. Organigrama.
administrativa funcionan de seleccionó por conveniencia al
en el área de en el área de t. Manual de funciones
forma regular en las total de los trabajadores de la
administración de la administración de la actividades del área de w. Trabajo en equipo.
Sanidad de la Policía Sanidad de la Policía administración de Sanidad de x. Estrategias de comunicación. Sanidad de la Policía Nacional del
Nacional del Perú Nacional del Perú la Policía Nacional del Perú Perú Sicuani-Cusco, obteniéndose
Sicuani – Cusco Sicuani-Cusco periodo Sicuani-Cusco periodo 2017. la información de 09 trabajadores.
periodo 2017? 2017.
77
Matriz de instrumentos
VARIA DIMEN-
INDICADORES ÍTEMS O REACTIVOS
-BLES SIONES
¿El titular de la institución facilita, promueve,
reconoce y valora los aportes del personal para la
a. Filosofía de la
mejora continua?
dirección.
¿El titular de la institución tiene conducta adecuada
de trato a los trabajadores que laboran en la
Varia- institución?
ble 1 Los objetivos estratégicos son consistentes con la
b. Estructura misión de la institución.
X1=
Control Ambiente de organizacional. Las funciones que desarrollan las áreas
interno control administrativas están establecidas en el Manual de
Organización de Funciones.
Se crea condiciones laborales adecuadas para la
promoción de actividades de capacitación y
formación que permitan al personal aumentar y
c. Administración de
perfeccionar sus capacidades.
los recursos
La institución tiene con políticas y procedimientos
humanos
de evaluación, calificación, entrenamiento,
supervisión y rotación del personal.
La institución identifica sus riesgos internos y
a. Identificar los externos.
riesgos. La institución realiza ejercicios de prospectiva de
manera que se vea plasmado la gestión.
b. Valoración de los La administración valora los riesgos a partir de dos
X2=Evaluaci riesgos. perspectivas de probabilidad y de impacto.
ón de riesgos Los trabajadores tienen la capacidad para evaluar su
trabajo y detectar desviaciones.
Los trabajadores de la Sanidad de la Policía
c. Respuesta al riesgo Nacional del Perú están en la capacidad de responder
efectivamente ante la eventual ocurrencia de riesgos.
La institución ha elaborado matriz de respuesta de
riesgos.
a. Procedimientos de Las instrucciones impartidas son escritas o de otro
autorización y medio susceptible de ser verificado.
aprobación. Los procedimientos de autorización son
documentados y claramente comunicados.
b. Controles sobre el Existe restricción al acceso de los recursos y
X3= acceso a los archivos de la institución.
Actividades recursos o archivos. La custodia y utilización recursos y archivos de la
de control institución se llevan registrados en documentos.
Existe una adecuada separación de funciones en el
c. Segregación de
área de administración.
funciones.
Se realiza la rotación del personal que labora en la
institución.
La información es fidedigna que reúne requisitos de
oportunidad, accesibilidad, integridad, precisión,
a. Funciones y
certidumbre, racionalidad, actualización y
X4=Informa- características de la objetividad.
ción y información. La información es usada para la creación de
comunicación a. F
conocimiento en la entidad, para que permita el
aprendizaje organizacional y la mejora continua.
78
b. F
Existen políticas y procedimientos que garantizan el
u
adecuado suministro de información al personal de
n
la entidad para el cumplimiento de sus funciones y
c
responsabilidades.
b. Información y
Los trabajadores procesan la información solicitada
responsabilidad.
oportunamente.
Existen políticas y procedimientos que garanticen el

adecuado archivo de los documentos e información
c. Archivo
de la institución.
institucional.
Existe local adecuado que tengan como mínimo
estantería metálica y protección contra incendios e
inundaciones para la preservación y conservación de
los documentos de la institución.
Se desarrolla una actitud permanente de cautela e

interés para evitar errores, deficiencia, desviaciones
a. Prevención y
y demás situaciones adversas de la institución.
monitoreo
Los objetivos institucionales son de monitoreo
oportuno.
Se establecen requerimientos para la obtención
b.Reporte de necesaria de deficiencia en la institución.
X5=Supervi-
deficiencias. La información generada (actos ilegales o
cion
incorrectos) por los canales formales a los
responsables por su funcionamiento.
Se establecen acciones correctivas que conduzca a
c.Implantación y solucionar la problemática detectada en la
seguimiento de institución.
medidas Existen políticas y procedimientos que busquen
correctivas. asegurar las oportunidades de mejora que sean
resultado de actividades de supervisión.
Existe información periódica, oportuna y confiable
a. Metas previstas.
sobre el cumplimiento de metas.
Se cumplen las metas programadas en la institución.
Y1=Planifica
ción El jefe de la institución transmite la visión, misión,
Varia- metas y objetivos estratégicos.
ble 2 b. Objetivos.
La alta dirección promueve mecanismos efectivos
para el cumplimiento de los objetivos de gestión.
La estructura organizacional contribuye al
Gestión a. Organigrama. cumplimiento de los objetivos institucionales.
Admi- El organigrama de la institución se encuentra a la
nistrati- Y2=Organiza vista de los trabajadores.
va ción El personal es idóneo para el desarrollo de las
b.Manual de
funciones de cada área.
funciones
El Manual de Organización de Funciones establece
las funciones de todas las áreas.
Existe una comunicación efectiva ente las áreas de la

institución.
a. Trabajo en equipo.
El jefe de la institución valora la capacidad de
Y3=Direcció iniciativa y creatividad del personal a su cargo.
n
b.Estrategias de Logros se comparten con los demás trabajadores.
comunicación. Los trabajadores son motivados para alcanzar los
79
Instrumento para la recolección de datos
CUESTIONARIO APLICADO A LOS TRABAJADORES DE LA SANIDAD DE LA

POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ SICUANI 2017.
El presente cuestionario tiene por objetivo recoger de la determinación el control interno en
la gestión administrativa en el área administración de la Sanidad de la Policía Nacional del
INSTRUCCIÓN: Sobre el particular se solicita a continuación lea cuidadosamente cada

una de las preguntas y marque con un (X) la alternativa con la que Ud., este de acuerdo.
La encuesta en anónima por favor responda con sinceridad.
I. Datos generales.
Sexo
1. Femenino ( ) 2. Masculino ( )
Grado de instrucción.
1. Sin estudio, especificar:…………………..…
2. Secundaria, especificar:…………………..…
3. Estudios técnicos, especificar:……………….………
4. Estudios Universitarios, especificar:…………………
II. Datos específicos.
Casi A casi
N° Ítems Nunca Siempre
nunca veces siempre
¿El titular de la institución facilita, promueve,
1 reconoce y valora los aportes del personal para la
mejora continua?
¿El titular de la institución tiene conducta
2 adecuada de trato a los trabajadores que laboran?
3 Los objetivos estratégicos son consistentes con la
misión de la institución.
Las funciones que desarrollan las áreas
4 administrativas están establecidas en el Manual de
Organización de Funciones.
promoción de actividades de capacitación y
5 formación que permitan al personal aumentar y
perfeccionar sus capacidades.
La institución tiene políticas y procedimientos de
6 evaluación, calificación, entrenamiento,
supervisión y rotación del personal.
La institución identifica sus riesgos internos y
7 externos.
La institución realiza ejercicios de prospectiva de
8 manera que se vea plasmado la gestión.
La administración valora los riesgos a partir de dos
9 perspectivas de probabilidad y de impacto.
Los trabajadores tienen la capacidad para evaluar
10 su trabajo y detectar desviaciones.
80
Los trabajadores de la Sanidad de la Policía

Nacional del Perú están en la capacidad de
11 responder efectivamente ante la eventual
ocurrencia de riesgos.
La institución ha elaborado matriz de respuesta al
12 riesgo.
Las instrucciones impartidas son escritas o de otro
13 medio susceptible de ser verificado.
Los procedimientos de autorización son
14 documentados y claramente comunicados.
Existe restricción al acceso de los recursos y
15 archivos de la institución.
La custodia y utilización de recursos y archivos
16 de la institución se llevan registrados en
documentos.
Existe adecuada separación de funciones en el área
17 de administración.
Se realiza la rotación del personal que laboran en
18 la institución.
La información es fidedigna que reúne requisitos
de oportunidad, accesibilidad, integridad,
19 precisión, certidumbre, racionalidad, actualización
y objetividad
La información es usada para la creación de
20 conocimiento en la entidad, para que permita el
aprendizaje organizacional y la mejora continua.
Existen políticas y procedimientos que garantizan
el adecuado suministro de información al personal
21 de la entidad para el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades.
Los trabajadores procesan la información
22 solicitada oportunamente.
Existen políticas y procedimientos que garanticen

23 el adecuado archivo de los documentos e
información de la institución.
Existe local adecuado que tengan como mínimo
estantería metálica y protección contra incendios e
24 inundaciones para la preservación y conservación
de los documentos de la institución.
Se desarrolla una actitud permanente de cautela e
interés para evitar errores, deficiencia,
25 desviaciones y demás situaciones adversas de la
institución?
Los objetivos institucionales son de monitoreo
26 oportuno.
Se establecen requerimientos para obtener la

27 información necesaria sobre las deficiencias en la
institución.
La información generada (actos ilegales o
28 incorrectos) se reportan por los canales formales a
los responsables por su funcionamiento.
Se establecen acciones correctivas que conduzca a
29 solucionar la problemática detectada en la
institución.
Existen políticas y procedimientos que busquen
30 asegurar las oportunidades de mejora que sean
resultado de actividades de supervisión.
81
Existe información periódica, oportuna y confiable

31 sobre el cumplimiento de metas.
Se cumplen las metas programadas en la

32 institución.
El jefe de la institución transmite la visión, misión,

33 metas y objetivos estratégicos.
La alta dirección promueve mecanismos efectivos
34 para el cumplimiento de los objetivos de gestión.
La estructura organizacional contribuye al
35 cumplimiento de los objetivos institucionales.
El organigrama de la institución se encuentra a la
36 vista de los trabajadores.
El personal es idóneo para el desarrollo de las
37 funciones de cada área.
El Manual de Organización de Funciones
38 establece las funciones de todas las áreas.
Existe una comunicación efectiva entre las áreas
39 de la institución.
El jefe de la institución valora la capacidad de
40 iniciativa y creatividad del personal a su cargo.
Los logros se comparten con los demás
41 trabajadores.
Los trabajadores son motivados a para alcanzar los
42 objetivos de la institución.
¡Muchas gracias por su colaboración!

82
Validación de Instrumentos
83
Resultado de los ítems
Procedimiento de la Baremación
La Baremación se realiza a los promedios de los indicadores y/o a los promedios por
dimensiones.
La presente investigación utilizo la escala de medida para medir cada uno de los ítems:
Escala de medida Valor
Nunca 1
Casi nunca 2
A veces 3
Casi siempre 4
Siempre 5
Promedio máximo de los ítems del instrumento: 𝑋̅𝑚𝑎𝑥 = 5

Promedio mínimo de los ítems instrumento: 𝑋̅𝑚𝑖𝑛 = 1
Rango: 𝑅 = 𝑋̅𝑚𝑎𝑥 − 𝑋̅𝑚𝑖𝑛 = 4
𝑅𝑎𝑛𝑔𝑜 4
Amplitud: 𝐴 = 𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑐𝑎𝑙𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑝𝑟𝑒𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 3 = 1.33
Construcción de la Baremación:
Promedio Interpretación
1,00 – 2,33 Malo
2,34 – 3,66 Regular
3,67 – 5,00 Bueno
Casi Casi
Nunca A veces Siempre
nunca siempre
f % f % f % f % f %
¿El titular de la institución facilita, promueve, reconoce y 1 11.1% 2 22.2% 4 44.4% 2 22.2% 0 0.0%
p1
valora los aportes del personal para la mejora continua?
¿El titular de la institución tiene conducta adecuada de 0 0.0% 2 22.2% 5 55.6% 2 22.2% 0 0.0%
p2
trato a los trabajadores que laboran?
Los objetivos estratégicos son consistentes con la misión 0 0.0% 0 0.0% 7 77.8% 2 22.2% 0 0.0%
p3 de la institución.
Las funciones que desarrollan las áreas administrativas
0 0.0% 3 33.3% 4 44.4% 2 22.2% 0 0.0%
p4 están establecidas en el Manual de Organización de
Funciones.
84

promoción de actividades de capacitación y formación 0 0.0% 1 11.1% 5 55.6% 3 33.3% 0 0.0%
p5
que permitan al personal aumentar y perfeccionar sus
capacidades.
La institución tiene políticas y procedimientos de
0 0.0% 2 22.2% 3 33.3% 3 33.3% 1 11.1%
p6 evaluación, calificación, entrenamiento, supervisión y
rotación del personal.
0 0.0% 3 33.3% 4 44.4% 2 22.2% 0 0.0%
p7 La institución identifica sus riesgos internos y externos.
La institución realiza ejercicios de prospectiva de manera 0 0.0% 5 55.6% 3 33.3% 1 11.1% 0 0.0%
p8
que se vea plasmado la gestión.
La administración valora los riesgos a partir de dos 1 11.1% 2 22.2% 4 44.4% 2 22.2% 0 0.0%
p9 perspectivas de probabilidad y de impacto.
Los trabajadores tienen la capacidad para evaluar su 0 0.0% 0 0.0% 7 77.8% 1 11.1% 1 11.1%
p10 trabajo y detectar desviaciones.
Los trabajadores de la Sanidad de la Policía Nacional del
0 0.0% 1 11.1% 5 55.6% 2 22.2% 1 11.1%
p11 Perú están en la capacidad de responder efectivamente
ante la eventual ocurrencia de riesgos.
0 0.0% 3 33.3% 4 44.4% 2 22.2% 0 0.0%
p12 La institución ha elaborado matriz de respuesta al riesgo.
Las instrucciones impartidas son escritas o de otro medio 0 0.0% 4 44.4% 2 22.2% 2 22.2% 1 11.1%
p13
susceptible de ser verificado.
Los procedimientos de autorización son documentados y 0 0.0% 0 0.0% 3 33.3% 6 66.7% 0 0.0%
p14
claramente comunicados.
Existe restricción al acceso de los recursos y archivos de 0 0.0% 2 22.2% 4 44.4% 2 22.2% 1 11.1%
p15
la institución.
La custodia y utilización de recursos y archivos de la 0 0.0% 5 55.6% 3 33.3% 0 0.0% 1 11.1%
p16
institución se llevan registrados en documentos.
Existe adecuada separación de funciones en el área de 0 0.0% 4 44.4% 3 33.3% 2 22.2% 0 0.0%
p17
administración.
Se realiza la rotación del personal que laboran en la 0 0.0% 1 11.1% 4 44.4% 3 33.3% 1 11.1%
p18 institución.
La información es fidedigna que reúne requisitos de
0 0.0% 0 0.0% 6 66.7% 2 22.2% 1 11.1%
p19 oportunidad, accesibilidad, integridad, precisión,
certidumbre, racionalidad, actualización y objetividad
La información es usada para la creación de conocimiento
0 0.0% 3 33.3% 4 44.4% 1 11.1% 1 11.1%
p20 en la entidad, para que permita el aprendizaje
organizacional y la mejora continua.
Existen políticas y procedimientos que garantizan el
adecuado suministro de información al personal de la 0 0.0% 0 0.0% 6 66.7% 3 33.3% 0 0.0%
p21
entidad para el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades.
Los trabajadores procesan la información solicitada 0 0.0% 3 33.3% 3 33.3% 2 22.2% 1 11.1%
p22 oportunamente.
Existen políticas y procedimientos que garanticen el
0 0.0% 3 33.3% 5 55.6% 1 11.1% 0 0.0%
p23 adecuado archivo de los documentos e información de la
institución.
Existe local adecuado que tengan como mínimo estantería
metálica y protección contra incendios e inundaciones 2 22.2% 4 44.4% 3 33.3% 0 0.0% 0 0.0%
p24 para la preservación y conservación de los documentos de
la institución.
Se desarrolla una actitud permanente de cautela e interés
0 0.0% 2 22.2% 3 33.3% 3 33.3% 1 11.1%
p25 para evitar errores, deficiencia, desviaciones y demás
situaciones adversas de la institución?
0 0.0% 2 22.2% 5 55.6% 2 22.2% 0 0.0%
p26 Los objetivos institucionales son de monitoreo oportuno.
Se establecen requerimientos para obtener la información 0 0.0% 2 22.2% 5 55.6% 2 22.2% 0 0.0%
p27 necesaria sobre las deficiencias en la institución.
85
La información generada (actos ilegales o incorrectos) se

0 0.0% 1 11.1% 3 33.3% 2 22.2% 3 33.3%
p28 reportan por los canales formales a los responsables por
su funcionamiento.
Se establecen acciones correctivas que conduzca a 0 0.0% 0 0.0% 7 77.8% 2 22.2% 0 0.0%
p29
solucionar la problemática detectada en la institución.
Existen políticas y procedimientos que busquen asegurar
0 0.0% 2 22.2% 4 44.4% 3 33.3% 0 0.0%
p30 las oportunidades de mejora que sean resultado de
actividades de supervisión.
Existe información periódica, oportuna y confiable sobre 0 0.0% 0 0.0% 6 66.7% 3 33.3% 0 0.0%
p31 el cumplimiento de metas.
0 0.0% 0 0.0% 6 66.7% 2 22.2% 1 11.1%
p32 Se cumplen las metas programadas en la institución.
El jefe de la institución transmite la visión, misión, metas 0 0.0% 3 33.3% 5 55.6% 1 11.1% 0 0.0%
p33
y objetivos estratégicos.
La alta dirección promueve mecanismos efectivos para el 0 0.0% 3 33.3% 3 33.3% 2 22.2% 1 11.1%
p34
cumplimiento de los objetivos de gestión.
La estructura organizacional contribuye al cumplimiento 0 0.0% 0 0.0% 6 66.7% 2 22.2% 1 11.1%
p35 de los objetivos institucionales.
El organigrama de la institución se encuentra a la vista de 3 33.3% 3 33.3% 3 33.3% 0 0.0% 0 0.0%
p36 los trabajadores.
El personal es idóneo para el desarrollo de las funciones 0 0.0% 0 0.0% 4 44.4% 4 44.4% 1 11.1%
p37
de cada área.
El Manual de Organización de Funciones establece las 0 0.0% 3 33.3% 4 44.4% 2 22.2% 0 0.0%
p38
funciones de todas las áreas.
Existe una comunicación efectiva entre las áreas de la 0 0.0% 0 0.0% 4 44.4% 4 44.4% 1 11.1%
p39 institución.
El jefe de la institución valora la capacidad de iniciativa y 0 0.0% 1 11.1% 6 66.7% 2 22.2% 0 0.0%
p40
creatividad del personal a su cargo.
0 0.0% 1 11.1% 4 44.4% 3 33.3% 1 11.1%
p41 Los logros se comparten con los demás trabajadores.
Los trabajadores son motivados a para alcanzar los 1 11.1% 3 33.3% 3 33.3% 1 11.1% 1 11.1%
p42

Hermenegilda Tesis Bachiller 2018

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS

EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN

Para optar al Título Profesional de Contador

Señor Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas y

Contables de la Universidad Andina del Cusco.

Señores miembros del Jurado:

En cumplimiento del reglamento de grados y títulos de la Facultad de Ciencias

Económicas y Administrativas y Contables pongo a vuestra distinguida consideración la

tesis intitulado EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA EN

EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE LA SANIDAD DE LA POLICÍA

NACIONAL DEL PERÚ SICUANI-CUSCO PERIODO 2017, con el objetivo de optar

al título profesional de Contador Público.

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo aportar, informar y conocer

Bach. Hermenegilda Cahuana Rimachi.

En primer lugar agradezco al Dios supremo, dueño de todo lo

y darme la fortaleza de seguir adelante y salir airoso de las

Con gran eterna gratitud a mi UNIVERSIDAD ANDINA DEL

CUSCO a la Facultad de Ciencias Económicas Administrativas

y Contables a la Escuela Profesional de Contabilidad.

A los docentes de la Facultad de Ciencias Económicas

Administrativas y Contables de la Escuela Profesional de

Y un agradecimiento muy especial a mi asesora Mgt. C.P.C.C.

Estela Quispe Ramos, por su tiempo, paciencia y la

perseverancia en su apoyo para llevar adelante el presente

Bach. Hermenegilda Cahuana Rimachi

Este trabajo es dedicado con mucho

cariño y aprecio a Dios por ser nuestro

Creador y Maestro en todos los

momentos de nuestra vida, que guía

nuestro camino hacia la sabiduría y al

éxito para realizarnos como

A mis padres quienes me dieron la vida y

apoyaron incondicionalmente en todo

momento, gracias a ellos por su confianza,

por su amor, su apoyo y comprensión. A mi

esposo, por ser parte del logro de mis metas,

por su apoyo constante y su paciencia.

A mis hijos Dariel y Jared por su amor.

Nombres y Apellidos del jurado de la tesis y del asesor

 Dra. CPCC. Nirvana Circe Bustos Rozas

 CPCC. Oscar Trigoso Delgado

 Dr. Victor Raul acuña Loaiza

 Dr. Juan C. Curiza Carrasco

 Mgt CPCC. Estela Quispe Ramos

Nombres y Apellidos del jurado de la tesis y del asesor ...................................................... v

Índice de tablas .................................................................................................................. x

Índice de figuras ............................................................................................................... xi

Abstract .......................................................................................................................... xiv

Lista de abreviaturas ....................................................................................................... xvi

1.1 Planteamiento del problema ....................................................................................1

1.2 Formulación del problema ......................................................................................2

1.2.1 Problema general ....................................................................................................2

1.2.2 Problemas específicos .............................................................................................2

1.3 Objetivos de la investigación ..................................................................................3

1.3.1 Objetivo general .....................................................................................................3

1.3.2 Objetivos específicos ..............................................................................................3

1.4 Justificación de la investigación ..............................................................................3

1.4.1 Relevancia social ....................................................................................................3

1.4.2 Implicancias practicas .............................................................................................3

1.4.3 Valor teórico...........................................................................................................4