¿Cómo formalizar una

Agencia de Diseño?

Unidad de aprendizaje Nº3:

Aspectos Legales Relativos a Servicios de Diseño
Producto & Normativa
Diseño Gráfico Consultas y comentarios:
Sede San Carlos José Ignacio Gallardo
[email protected]
 Los Contratos
La ley reconoce la fuerza obligatoria de los vínculos creados por
actos por los que un sujeto se obliga para con otro a dar, hacer o
no hacer alguna cosa.
Existen una infinidad de categorías y clasificaciones que permiten
analizar la forma en que los acuerdos de voluntades se forman y
generan los efectos deseados por las partes.
Por ahora, diremos que sus efectos pueden producirse por la
entrega de una cosa, por el cumplimiento de requisitos formales
fijados por ley (contratos solemnes) o por el mero acuerdo verbal
o tácito (consensuales).
Será importante que la voluntad de las partes involucradas no esté
viciada por error, fuerza o dolo, que verse sobre objetos lícitos y
con una causa lícita, y que los contratantes estén habilitados para
obligarse.
Las partes contratantes se reconocen como iguales, y por tanto, no
existiendo elementos reñidos con el Derecho, el límite de lo acordado
no será otro que su imaginación y capacidades.
 Algunos principios contractuales

En la generalidad de los casos, los contratos se crean e

interpretan de acuerdo a ciertos principios (normas generales
que admiten una aplicación gradual)
-La autonomía de la voluntad de las partes, para contratar.
-La libertad para determinar el contenido interno, forma y
efectos del contrato.
-La fuerza obligatoria que éstos tienen: “es una ley para las
partes”.
-Su efecto relativo: obligan sólo a quienes los suscriben y no
otros.
-La buena fe: obligan no sólo a lo explicitado, sino a lo que por
su naturaleza o por la costumbre se entiende que corresponde.
 Ejemplo: Contrato de
Prestación de Servicios a Honorarios
Acuerdos que otorguen autonomía a quien desarrolla tareas, y
que no impliquen subordinación, corresponden al contrato
arrendamiento de servicios o Prestación de servicios a
Honorarios.
En este caso, por ser trabajo independiente, cabe recordar que
corresponde ante el pago la creación y envío de la
correspondiente boleta de honorarios, y el pago de impuestos.
Esta clase de contratos es flexible, no hay una norma que
establezca mínimos o una estructura necesaria, por lo que
sus límites además de respetar la legalidad, no es más que la
voluntad e imaginación de cliente y diseñador alcance.
No obstante, las partes suelen pactar la remuneración, las
condiciones y plazos de entrega, la titularidad de los derechos
sobre el producto u obra intelectual, e incluso multas en
dinero a todo evento si el proyecto “se cae” (kill fee).
 Contrato de Trabajo
Para las relaciones laborales, el instrumento adecuado es
el contrato individual de trabajo.

Contrato individual de trabajo es:

“una convención (acuerdo) por la cual el empleador y el

trabajador se obligan recíprocamente, éste a prestar
servicios personales bajo dependencia y subordinación del
primero, y aquel a pagar por estos servicios una
remuneración determinada.” (Artículo 7° del Código del
Trabajo).
 Elementos clave: Subordinación y
dependencia
El elemento clave del contrato de trabajo, y que lo separa del
mero arrendamiento de servicios (como ocurre en los
contratos a honorarios) es la existencia de un vínculo de
subordinación y dependencia. Esto significa que el trabajo
encomendado se realiza bajo la dirección y fiscalización de
otra persona, quien determinará el “cómo”, el “cuándo” y el
“dónde” se deberán prestar los servicios.

La subordinación y dependencia puede comprobarse por la

concurrencia de algunos elementos como el control de
asistencias y horarios, o la entrega de instrucciones por
parte de un superior jerárquico.
 La subordinación y dependencia, la
característica primordial en la
relación laboral
La subordinación y dependencia se manifiesta, como se ha
sostenido por la Dirección del Trabajo, en diversas
circunstancias, tales como:
• La continuidad de los servicios prestados;
• La obligación de asistencia del trabajador;
• El cumplimiento de un horario de trabajo;
• La obligación de ceñirse a las órdenes e instrucciones dadas por
el empleador;
• La supervigilancia en el desempeño de las funciones;
• La subordinación a controles de diversas índoles;
• La necesidad de rendir cuenta del trabajo realizado;
• La obligación de mantenerse a disposición del empleador
 Principios especiales en las
Relaciones Laborales
La relación laboral es así una relación caracterizada por su
asimetría. La normativa laboral viene a resguardar que, sobre esa
asimetría, no se cometan abusos por parte del empleador; y que a
la vez el empleador tenga claras las reglas que podrá hacer
exigibles a sus trabajadores.

En este marco, las normas laborales incluyen determinados

principios, destinados a orientar la forma de entender las relaciones
y conflictos, como por ejemplo:

• El principio protector de los trabajadores. Esto se concreta en

que los trabajadores no podrán renunciar a sus derechos; en que
si existen dudas sobre cómo interpretar una cláusula del
contrato se deberá optar por aquella interpretación más
favorable al trabajador; y que si hay más de una regla aplicable a
un caso concreto se debe aplicar la regla más beneficiosa para el
trabajador.
• El principio de continuidad. La legislación quiere
contratos que sean indefinidos, para dar seguridad a los
trabajadores. Por ello, si se ofrecen dos ampliaciones a
un contrato a plazo fijo, se entenderá que éste se
transforma en contrato de término indefinido.

• El principio de primacía de la realidad: frente a una

discordancia entre lo que dice un contrato de trabajo y
lo que ocurre en la realidad, debe darse preferencia a
esto último; incluyendo obligaciones o
responsabilidades no escritas, que sean de cargo del
empleador.
Contenido mínimo de un contrato de trabajo
(artículo 10 del Código del Trabajo):
1.- Lugar y fecha del contrato
2.- individualización de las partes
3.- determinación de la naturaleza de los servicios y las funciones del
trabajador.
4.- monto, forma y período de pago
5.- duración y distribución de la jornada de trabajo (la jornada ordinaria
no puede exceder las 45 horas semanales. Lo trabajado sobre ello, se
considera jornada extraordinaria, cuyo pago contemplará un recargo
del 50% sobre lo acordado para la jornada ordinaria).
6.- plazo y/o término del contrato.

Es importante que quede claro en el propio documento que se

entenderá por un incumplimiento grave de las obligaciones del
contrato, que den lugar al término del mismo sin indemnización para
el trabajador. En general no cualquier incumplimiento del contrato será
grave, y sólo un incumplimiento grave permite justificar un despido (es
una de las causales de término del contrato establecidas en el Código
del Trabajo).
 Cláusulas Tácitas
El contrato de trabajo es consensual. Esto quiere decir
que nace del acuerdo de palabra y no de su firma o
escrituración. No obstante que se escriture es
importante, por otorgar certeza a todas las partes
involucradas. Si el empleador no escriturase el contrato
de trabajo, se entenderá para efectos judiciales que el
contenido del mismo será el que señale el trabajador.

Los acuerdos verbales se entienden incorporados a los

contratos aún cuando no figuren en el texto (aunque son
de más difícil prueba), cuando la práctica reiterada
dentro de la empresa los demuestre.

Esto no es otra cosa que aplicación del principio de la

primacía de la realidad.
 Obligaciones Previsionales
Tienen lugar cuando el trabajador se vincula a una empresa
mediante contrato de trabajo. Son aquellas destinadas a
financiar prestaciones de salud; aquellas destinadas a
financiar accidentes del trabajo y enfermedades profesionales;
y las destinadas a financiar el seguro de cesantía o desempleo.
Las obligaciones a cargo del trabajador (sustentadas en sus
propios dineros) son: la cotización para el fondo de pensiones
(10% para el fondo y 3% aprox. comisión para la AFP);
cotización para seguro de salud (7%), trabajos pesados si es el
caso (1% a 2%); seguro de desempleo (0,6%).
El empresario deberá pagar por su cuenta el seguro por
accidentes del trabajo (1 a 4,3%dependeindo de la actividad
realizada), cotización por trabajos pesados (1% a 2%), y seguro
de desempleo (2,4% o 3%).
 Conceptos de Empresa
• Organicista 🡪 Organización de los factores de
producción (capital y trabajo) con una finalidad
lucrativa.

• Económico 🡪 Organismo dinámico integrado por la

actividad del empresario, la labor de los trabajadores y
los bienes instrumentales necesarios para conseguir un
fin económico determinado.

• Jurídico 🡪 Actividad profesional, continua y

permanente, de carácter económico, destinada a
intervenir en el mercado de bienes y servicios.
 Persona
Un sujeto de Derecho: seres que
conforme al sistema legal están dotados de
capacidad jurídica (o capacidad de goce), es decir, la
posibilidad de contraer derechos y obligaciones

Personas naturales Personas jurídicas

se explican por la existencia de
“Todos los intereses colectivos o sociales.
individuos de la Cuando un fin colectivo exige la
asociación estable de varias
especie humana, personas o la destinación de un
cualquiera sea su patrimonio cuantioso al logro de
dicho fin, este se asegura si se
edad, sexo, estirpe o considera al grupo humano o a
condición” masa de bienes como un centro de
intereses unitario.
 Personas Jurídicas
Las personas jurídicas, con excepción del Estado, requieren
un reconocimiento explícito otorgado por la autoridad,
conforme a algún procedimiento.

Es en definitiva un ente abstracto, una persona ficticia, que

constituida por otras personas organizadas para el logro de
una finalidad, que ha obtenido reconocimiento legal.

Es importante no confundir persona jurídica con comunidad:

hay comunidad cuando un derecho en vez de tener un único
titular tiene más de uno. Ej. dos personas dueñas de una casa, o dos
co-autores titulares juntos de derechos patrimoniales de autor sobre la
misma obra.

La comunidad es un hecho, en cambio la sociedad nace de un

Acuerdo de voluntades, en otras palabras, un contrato.

En el caso de la comunidad, ésta NO es un sujeto de derecho

Las personas jurídicas que se orfonan en acuerdos privados
se clasifican en:
SIN fines de lucro: como corporaciones y fundaciones; y
CON fines de lucro: sociedades industriales, las que a su vez
pueden ser civiles y comerciales.
Nos concentraremos en las sociedades comerciales, pues son
la forma más habitual de organización para desarrollar
actividades productivas

La sociedad es un contrato
en que dos o más personas acuerdan poner algo en
común con miras a repartir entre si los beneficios
que de ello provengan. Y la sociedad forma una
persona jurídica distinta de los socios que la
formaron
 Sociedad de Responsabilidad
Limitada
Es la principal forma social elegida por los emprendedores, especialmente
cuando su empresa se basa en la confianza recíproca, no se requiere contar
con grandes capitales, ni presenta excesivas complejidades. Su
característica fundamental es que sus socios responden limitadamente
frente a las obligaciones y deudas de la empresa (es decir, solo con el
patrimonio de la empresa, no con el personal).
Esta empresa está constituida por un mínimo de dos socios y un máximo de
50, cuyas obligaciones se limitan al capital aportado. Dicho capital está
representado por participaciones (no acciones) iguales, acumulables e
indivisibles, las que no pueden ser incorporadas en títulos ni valores. Es,
como la sociedad colectiva, una sociedad de personas, es decir, en principio
no puede modificarse la persona de los socios que la integran sin modificar
el contrato social que la regula. La principal diferencia entre una sociedad
colectiva y una S.R.L. es que la responsabilidad de cada socio se limita al
monto de capital que ha aportado o a un monto mayor que se especifique
en la escritura de la sociedad. Serán los propios socios quienes avalúen sus
aportes cuando estos consistan en bienes diferentes al dinero, sin que
exista un monto mínimo.
 Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada
Un alternativa a la sociedad: la puede constituir una persona natural
sola, sin otros socios o participantes.
Es una persona jurídica con patrimonio propio distinto de propio
del titular que la constituye. Se regula por la Ley 19.857. Su modelo es
la Sociedad de Responsabilidad Limitada: las formalidades que exige
su constitución son muy similares. De hecho, es posible si se cumplen
las formalidades transformar una EIRL en una Sociedad de
Responsabilidad Ltda. y viceversa. El titular responde por las deudas
limitadamente, hasta el monto del aporte, dentro de su giro. Puede, si
así lo estipula, designar un mandatario o administrador.
Esta figura empresarial requiere ser muy cuidadoso, pues por ley la
ventaja que supone limitar la responsabilidadl al monto del aporte
depende de que los actos o contratos correspondan al giro
determinado de la empresa y no a otras actividades que realice su
propietario.
 Sociedad Anónima
Es el tipo societario preferido por las medianas grandes empresas, y la
regla general a nivel internacional. Tienen como características
principales la libertad de salida de los accionistas que la poseen.
Ello es porque sus acciones, que representan el capital aportado por los
socios, pueden cederse; y de esta forma, se pueden incorporar nuevos
socios sin que sea necesario modificar sus estatutos o contar con el
consentimiento de los demás. No obstante, el contenido del acuerdo
que la constituye incluye aspectos muy complejos. El capital que se
aporta, además, debe ser real, expresado en pesos o moneda extranjera,
constando sus variaciones. Su administración se efectúa a través de un
órgano llamado directorio, y delegados de éste llamados gerentes,
todos con deberes y responsabilidades altamente detallados.
Existen tres tipos de SA: cerradas, abiertas y especiales. Para un
emprendimiento, la Sociedad Anónima Abierta no es la figura legal más
idónea, ya que ésta está pensada para empresas más grandes en
términos operacionales. Son más recomendables la Sociedad por
Acciones (S.P.A) o la Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C), ya que
permiten de manera más fácil la entrada y salida de socios.
 Sociedad por Acciones (SpA)
Esta forma representó una innovación en Chile, buscando
convertirse en una alternativa para las PYMES.
Cuenta con los principales beneficios de una sociedad anónima
cerrada pero pueden ser constituidas por sólo un accionista.
Adicionalmente, tienen la posibilidad de elegir, en el acto
constitutivo, no contar con Directorio y ser administradas
directamente por sólo una persona.
La puede formar una o más personas naturales o jurídicas. Sus
normas de administración pueden ser libremente determinadas
por los socios que la constituyen. El capital, en cambio, debe
establecerse con precisión, y dividirse en acciones. La mayor
ventaja que ofrece esta forma social es la facilidad para la cesión
de acciones a bajo costo. En lo no regulado en sus estatutos, se
aplicarán las normas de las sociedades anónimas.
 Empresas en un día
Desde mayo de 2013, por Ley se freo una alternativa que facilita
constitución legal de empresas, concentrando los trámites en una
plataforma digital: https://www.registrodeempresasysociedades.cl
Este sistema simplificado consiste en un Registro de Empresas, las
que, completando formularios predefinidos por la plataforma,
podrán obtener el reconocimiento legal, un RUT y el inicio de
actividades, sin que existan otros costos ni trámites.
No obstante, los formularios y opciones prestados por la
plataforma, pueden generar razonables dudas, por lo que es
conveniente asesorarse y acudir a esta solución con tiempo.
Una exigencia para seguir este régimen es que las personas que
crean la empresa cuenten con firma electrónica avanzada (que es
otro registro público); o en su defecto, que obtengan un número en
la plataforma y acudan a una notaría dentro de 60 días, para firmar
de manera manuscrita ante un notario. Este trámite tendrá un costo
nunca mayor a 0,51 UF (aproximadamente $11.200.-)
 ¿Cómo se crea una Sociedad?
Las sociedades comerciales se constituyen a
través de un contrato escrito: el pacto social, en que
los socios acuerdan los aspectos más importantes de
esta nueva persona (jurídica).
Posterior a ello se debe seguir una serie de
pasos que conducen al reconocimiento de este
contrato por parte de la autoridad.
Una vez completada dicha tramitación, la
persona jurídica ha nacido para el derecho, y puede
proceder a iniciar actividades y cumplir sus
obligaciones tributarias.
El contrato de Sociedad (de Responsabilidad Limitada)

Debemos llegar a acuerdo sobre los siguientes aspectos, que quedarán

plasmados en la escritura (Es lo que nos preguntará el Abogado):

1.- Nombres, apellidos y domicilios de los socios.

2.- El nombre de lasociedad, llamado La razón o firma social.

Podrá contener el nombre de uno o más socios, o una referencia al objeto de la
sociedad. Siempre deberá terminar con la palabra Limitada, sin lo cual todos
los socios serán solidariamente responsables de las obligaciones de la
sociedad (responderían con bienes propios).
Ejemplo de razón social es el siguiente: “José Gallardo y Compañía Limitada” o
“Agencia de Diseño Producto y Normativa Limitada”.

3.- ¿Quiénes firman documentos a nombre de la sociedad? Los socios

encargados de la administración y del uso de la razón social.

4.- El aporte que introduce cada uno de los socios, sea que consista en dinero,
en crédito o en cualquier otra clase de bienes (y en este caso el valor que se
asigne.por los propios socios)
5.- Enqué consiste nuestro negocio. Esto se llama giro de la sociedad. El objeto
puede abarcar todo tipo de giro, con excepción de negocios bancarios u otros que
están restringidos por ley a las sociedades anónimas (como compañía de
seguros, AFP, etc.).

6.- La parte de beneficios o pérdidas que se asignamos a cada socio. Puede ser
en partes iguales o diferentes.
7.- La época en que la sociedad debe inciar o disolverse. Si nada decimos, será de
duración indefinida.
8.- La cantidad que puede tomar anualmente cada socio para sus gastos
particulares.

9.- Cómo nos repartimos los bienes del patrimonio de la sociedad cuando el
negocio se termine. Es decir,, la forma en que ha de verificarse la liquidación y
división del haber social.

10.- Si las diferencias que tengamos durante la sociedad deberán o no ser

sometidas a la resolución de arbitros,, qué reglas aplicarán y cómo se designan.
11.-El domicilio de la sociedad , importante para lver dódne se hacen los trámites
(Registro de comercio o notaría )
Procedimiento
tradicional para crear
una sociedad (de
responsabilidad
limitada)
El plazo máximo es de 60 días desde
la redacción de la escritura
(contrato de sociedad) en la Notaría hasta
la protocolización (la copia se archiva en
un libro de la Notaría).

Se busca con estos pasos: publicidad,

garantizar la seriedad del comerciante (la
sociedad) frente a la autoridad y los que
con él contraten.
Paso N°1: Acuerdo, en forma de contrato social, redactado y firmado por un
abogado, con acuerdo y firma de todos los socios ante un Notario, en una escritura
pública. Creación de un extracto (resumen) de dicho contrato, firmado por el
Notario.
Paso N°2: Inscripción del extracto en el Registro de Comercio del Conservador
de Bienes Raíces correspondiente al domicilio de la sociedad.
Paso N°3: Publicación del extracto, en el Diario Oficial. Puede hacerse a través de su
página web. Una vez publicado, hay que comprar un ejemplar del diario y llevarlo a la
misma notaía.
Paso N°4: Protocolización de una copia del extracto publicado, lo que consiste en
que el notario recorta el extracto publicado en el D.O., y lo pega en un libro llamado
Protocolo, recibiendo número y folio. Hecho esto, ha nacido la persona jurídica.
Hecha la protocolización del extracto publicado, nuestra empresa se
ha convertido en una Persona Jurídica.
Pero para poder realizar actividades lucrativas necesitará hacer
algunas gestiones ante la autoridad tributaria: el Servicio de
Impuestos Internos
El Servicio de Impuestos Internos (SII) es una de las instituciones
fiscalizadoras del Estado. De acuerdo a la Ley, sus funciones son la
"aplicación y fiscalización de todos los impuestos internos
actualmente establecidos o que se establecieren, fiscales o de otro
carácter en que tenga interés el Fisco y cuyo control no esté
especialmente encomendado por la ley a una autoridad diferente"
(www.sii.cl).
 Declaracion de Iniciación de
Actividades
La declaración de iniciación de actividades es una
declaración jurada formalizada ante el Servicio de
Impuestos Internos sobre el comienzo de cualquier tipo de
negocios o labores susceptibles de producir rentas
gravadas en la primera o segunda categoría de la Ley de Renta.
La Primera Categoría incluye rentas del capital y de
empresas comerciales, industriales, mineras y otras.
La Segunda Categoría incluye rentas provenientes del trabajo.
Hay una demostración del trámite en línea en el Sitio de
Impuestos Internos. Pueden encontrarla en el siguiente enlace:
http://www.sii.cl/demos_autoasistencia/demos_autoasistenci
a.htm
 Algunos conceptos básicos:
¿Qué es un Tributo?

Es una prestación obligatoria, comúnmente en dinero, exigida

por el Estado a los habitantes de un lugar en el ejercicio de
su poder de Imperio (uso de la fuerza), establecida por una
ley, para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de
sus fines (bien común).

Los Tributos sólo establecen mediante una Ley, no pueden

ser discriminatorios, ni desproporcionados o injustos, ni
destinados a una finalidad diferente a incrementar el
patrimonio general de la nación.
 Tipos de tributos
Dependiendo de la forma en que se beneficia el obligado por el tributo, éstos
pueden clasificarse en:
1. Impuestos (IVA, estampillas, rentas, herencias…) : la contraprestación es
“cero”
2. Tasas: el contribuyente paga al Estado por un servicio que le presta
(Ferrocarriles, Registro Civil, Aeropuerto) cuyo monto está fijado por ley.

3. Contribuciones: tributos especiales, que de alguna forma se traducen en

una ventaja especial para ciertos contribuyentes. Depende del avalúo, por
ejemplo las contribuciones de bienes raíces, que permiten al
municipio financiar el equipamiento urbano de las calles, paseos, lugares
públicos, etc.

4. Derechos: en general, si lo pago obtengo un beneficio perceptible (ej.

Derechos de aseo, Permisos de circulación de vehículos)
¿Cuáles son los principales Impuestos en Chile?
Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.): determinado por el vendedor
de un bien o servicio. El impuesto actúa en cadena, trasladándose
desde el vendedor al comprador. El consumidor del bien o
servicio es quien soporta por último el impuesto que se ha
arrastrado en la cadena desde el productor hasta el consumidor
final.
Lo pagamos en la compra y venta de productos y servicios. Es
indirecto, grava la riqueza cuando se consume. Se critica su
carácter regresivo.

Impuesto a la Renta:
Las personas residentes o domiciliadas en Chile se encuentran
sujetas a impuesto sobre sus rentas de cualquier origen, ya sea
que la fuente de ingresos esté situada dentro del país o fuera de él.
Por su parte, las personas sin domicilio ni residencia en Chile
están sujetas a impuestos sobre sus rentas cuya fuente esté
dentro del país. Se paga por incrementar en un monto determinado
el propio patrimonio. Su incremento es progresivo.
Algunos conceptos importantes:
• Contribuyentes: Son las personas naturales o jurídicas, o los
administradores o tenedores de bienes ajenos afectados por
impuestos.
• Boletas de compra y venta: Es el comprobante tributario que
acredita la venta de un producto o servicio a un consumidor final.
• Boleta de Honorarios: Documento emitido por los ingresos
generados en las prestaciones de servicios personales por las
actividades clasificadas en la segunda categoría de la Ley de la
Renta. Deben emitir este tipo de documentos, entre otros, los
profesionales, personas que desarrollen ocupaciones lucrativas,
Sociedad de Profesionales, directores y consejeros de Sociedades
Anónimas y auxiliares de la administración de justicia.
• Boleta de Honorarios Electrónica: Es un documento tributario
legalmente válido que tiene la particularidad de ser emitido y
elaborado en el sitio web del SII, donde es autorizado enl ínea y
registrado en sus bases de datos. No requiere talonario físico ni
confección en una imprenta, así como tampoco necesita ser
timbrada en una unidad del SII.
 Requisitos para el Inicio de Actividades
Personas naturales: Personas Jurídicas:
Debe ir a la oficina del SII que corresponde a Debe ir a la oficina del SII (No Internet) que
su domicilio y presentar: corresponde al domicilio de la sociedad o de la
empresa (se debe hacer a más tardar dos meses
1.Cédula de identidad. después de haber iniciado la actividad económica) y
2.Formulario 4415 (inicio de actividades) lleno presentar.
y firmado. 1.Cédula de identidad del representante de la
3.Acreditación de domicilio mediante el rol de avalúo empresa.
de la propiedad, certificado de avalúo, el último recibo 2.Formulario 4415 (inicio de actividades) lleno y
de contribuciones de bienes raíces o inscripción firmado.
en el Conservador de Bienes Raíces, o contrato de 3.Acreditación de domicilio mediante el rol de avalúo
arriendo o autorización del propietario para usarlo a de la propiedad, certificado de avalúo, el último recibo
título gratuito. de contribuciones de bienes raíces o inscripción
en el Conservador de Bienes Raíces. Si no es
Si emite facturas, un representante del SII visitará el
propietario del inmueble, presentar el contrato de
domicilio para comprobarlo y deberá presentar las
facturas de los bienes que venderá.
arriendo firmado ante notario o una autorización del
Este trámite se debe hacer a más tardar dos meses propietario para usarlo a título gratuito.
después de haber iniciado la actividad 4.Antecedentes de constitución de la persona
económica. jurídica, como escritura notarial de la constitución,
publicación en el Diario Oficial e inscripción en el
Se puede realizar por Internet.
Conservador de Bienes Raíces.
Si emite facturas, un representante del SII visitará el
domicilio para comprobarlo y deberá presentar las
facturas de los bienes que venderá.
 ¿Qué es el timbraje de documentos?
Un procedimiento para legalizar los ¿Cómo se hace el timbraje? Hay que
documentos que acreditarán y dirigirse a la oficina del SII con los
respaldarán las operaciones comerciales documentos a timbrar:
que se hagan: -Cédula de identidad de la persona o
RUT de la empresa. Cédula de
•Boletas de ventas y servicios; identidad de quien realiza el trámite.
•Boletas de honorarios; -- Formulario 3230 (timbraje de
•Boletas de prestación a terceros; documentos) lleno. Se consigue en la
•Facturas; oficina del SII o en Internet.
• Notas de crédito; -- Ultima declaración mensual del IVA
•Notas de débito; (formulario 29), en caso que
•Guías de despacho; corresponda. El formulario también se
•Contabilidad en hojas sueltas con consigue en la oficina del SII o en
numeración única; Internet. Para ello debe suscribirse en
•Rollos de máquinas registradoras; el sistema de facturación electrónica
•Entradas de espectáculos; del SII y realizar
•Letras de cambio; -- Carta poder notarial en caso de que el
•Pagarés; trámite lo realice un tercero.
•Liquidaciones;
•Libros de contabilidad empastados; Otra alternativa es emitir boletas o
•Facturas exentas de IVA facturas electrónicas a través de
Internet: el llamado timbraje electrónio
 Emisión de Boletas de Honorarios Electrónicas
Ir a www.sii.cl En el recuadro ponemos nuestro RUT y Clave.
A continuación, hacer click en “Emisión Boletas de Honorarios”. Donde dice “Emitir
boletas” aparecen 4 opciones: Las dos primeras se usan si es el mismo usuario quien
emite la boleta. Las 2 restantes se utilizan por un tercero a quien el usuario autorice
para que emita boleta (el empleador, un representante)
Habrá que escoger una de las alternativas que siguen:
Si es primera vez que emite una boleta a un cliente🡪“Por contribuyente”
Si fuera un cliente para el que ya se ha trabajado 🡪“Por contribuyente con datos usados
anteriormente”
Aparece una nueva ventana con 2 opciones.
a) emitir boleta para un cliente que sea persona jurídica chilena (empresa, agencia,
institución, sociedad, etc) 🡪 en este caso, el cliente ejerce como agente retenedor del
impuesto (10%). Lo guarda, y luego declara y paga en su declaración de renta.
b) emitir boleta para un cliente que extranjero (persona natural o jurídica, pero que esté
fuera de Chile) o persona natural chilena (cualquier particular que no sea empresa, por
ej., un vecino que te encargó un diseño) 🡪 quien hace la boleta actúa como agente
retenedor del impuesto (10%), debe guardarlo y declararlo oportunamente.
Llenada la boleta, el paso final “Confirmar emisión” (justo debajo de las prestaciones).
Aparece un borrador (sin validez legal) de la boleta. Si los datos son correctos, se debe
aceptar (para validarla) y enviar copiar de este documento al cliente, vía mail. El cliente
y el que la ha emitido recibirán copia del documento por mail.
 Pasos para declarar y pagar impuestos
mensuales, mediante el formulario 29:
1) Acceder a www.sii.cl, e ingresar RUT y Clave.

2) Hacer click en “Emisión Boletas de Honorarios” y luego, dentro de lo que se

despliega, en “Consultas sobre boletas” 🡪“Consultar boletas emitidas”🡪
MENSUAL.
Se debe declarar un Formulario 29 por cada mes. Cada Formulario se refiere
exclusivamente a las boletas emitidas el mes inmediatamente anterior. Se pueden
declarar boletas antiguas, en cuyo caso el sistema agrega una multa por
declaraciones atrasadas.
Debemos declarar en Formulario 29 la suma de cifras del recuadro “Ret. Emisor”
(retención emisor)

3) Teniendo esa cifra clara, acceder al menú “Impuestos Mensuales” 🡪

“Declaraciones mensuales (F29 y F50)” 🡪“Declarar y pagar (F29 y F50)” 🡪“Declarar
por Formulario en pantalla”🡪“Declarar impuesto mensual por formulario
electrónico…
formulario 29 (continuación):
4) Teniendo a la vista el F29 propiamente tal, bajar en el mismo hasta
“IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74″, línea 57 “2da Categoría Art. 84 b) (tasa
10%)” y en el casillero 152 de esa misma línea debemos ingresar el monto de
nuestras retenciones.
Luego, se debe bajar en el formulario hasta la línea 111 “Total a pagar en plazo
legal” y su casillero, el 9 🡪 el sistema lo llena automáticamente con el monto
que corresponde
Proceder entonces a “Validar Formulario” al final del F29.
Si no hay errores, la declaración se encuentra en condiciones de ser enviada al
SII. Esta etapa finaliza haciendo click en “Aceptar”. Aparecerá el mensaje “Los
datos ingresados en el formulario generan un pago”.
5) Surgen las opciones de pago: en la ventana aparecern dos: Pago electrónico
en Línea (PEL) y Pago Convenio en Cuenta Corriente (PEC).

La Declaración Anual de Renta (Abril de cada año), el sistema ofrece una

propuesta con la suma de todos los F29 del año tributario inmediatamente
previo. En la generalidad de los casos, se puede recibir la devolución de ese
monto una vez que declarada renta anual mediante Formulario 22. En los
próximos años, habrá lugar a devolución sólo cuando se hayan enterado por el
contribuyente sus propias cotizaciones previsionales, de lo contrario los fondos
se transferirán a la AFP.
Hechos los trámites obligatorios ante la autoridad tributaria, aún
debemos realizar gestiones para obtener permisos ante la
autoridad territorial, la
 Patentes Municipales
Es una contribución (un tipo de tributo) municipal a que está sujeto
el ejercicio de toda profesión, oficio, industria, comercio arte o
cualquier actividad lucrativa, sea cual fuere su naturaleza o
denominación.
La patente no es un bien que esté en el comercio humano. Lo que
se puede vender o comprar es el establecimiento de comercio
(que incluye las patentes junto a otros bienes.)
La solicitud de la patente es un trámite que debe realizarse en
el Departamento de Patentes Municipales antes de instalar un
local, previa revisión del plano regulador de la municipalidad
respectiva, y cuya obtención permite llevar a cabo la actividad
comercial dentro de los límites de una comuna.
Cada municipalidad fija sus propias reglas y requisitos asociados
en relación con éstos trámites.
 Hay cuatro tipos de patentes municipales:
• Patentes comerciales: para tiendas y negocios de compraventa
en general;
• Patentes profesionales: para, por ejemplo, consultas médicas,
estudios de abogados o estudios de arquitectura;
• Patentes industriales: para negocios cuyo giro es la producción o
manufacturas, como panaderías, fábricas de productos, alimentos,
etc.;
• Patentes de alcoholes: para botillerías, bares, restaurantes y afines.
A su vez las patentes, de acuerdo a su duración pueden ser
provisorias, definitivas o temporales.
Las patentes son específicas para la actividad para la que solicitan.
Los profesionales independientes también pagan patentes
municipales. Los únicos libres de pagar patentes son aquellos
establecimientos que no tienen fines de lucro, como bomberos,
ciertos colegios, entre otros.
 ¿Es lo mismo ‘patente’ que ‘permiso’?

NO. Aunque es un error común confundirlos, autorización o

permiso es previo a la patente, y tiene por objeto verificar que la
actividad y el lugar escogido sean hábiles para la obtención de
aquella.
La autorización o permiso municipal forma parte de la
administración de la comuna, y depende de la Municipalidad.
Dentro del municipio, para su otorgamiento interviene la
Dirección de Obras Municipales y el Departamento de
Patentes de la Dirección de Administración y finanzas del territorio.

En esta materia no tienen ninguna atribución legal el

Alcalde o los concejales. Es una decisión técnical la que debe
primar.
 Requisitos Habituales
Los requisitos para tramitar patentes varían entre un municipio y otro. No
obstante, toda persona que inicie una actividad gravada con patente
municipal deberá presentar en la Municipalidad una solicitud de
autorización, indicando y acompañando con los documentos que
correspondan:

1.- Individualización del solicitante.

2.- Ubicación precisa del local o establecimiento y título que habilita para
ocuparlo.
3.-Naturaleza o denominación de la actividad a desarrolla
4.- Declaración jurada sobre el monto del capital propio del negocio .
5- Declaración jurada (cuando proceda) del número de trabajadores y su
.
distribución en los lugares de funcionamiento
6.- Exhibición del RUT del contribuyente y sus representantes. -Personas
Jurídicas: Escritura de constitución de sociedad, extracto,iinscripción en
el Conservador de Bienes Raíces y publicación en el Diario
Oficial, y modificaciones, si las hubiere;
-Iniciación de actividades ante S.I.I
 Patentes y Movimientos:
transferencias y cambio de giro

Si el contribuyente cambia su actividad principal, deberá

solicitar un permiso a la Municipalidad y esperar la
aprobación correspondiente.
Si el establecimiento de comercio, con patente municipal
vigente, el nuevo dueño deberá registrarse en la
Municipalidad dentro de los siguientes 30 días, efectuando
nuevas declaraciones de capital y trabajadores,
cambiando el monto a pagar de conformidad a estas
nuevas declaraciones.
FIN
Presentación
Si tienes cualquier duda, sugerencia o
inquietud ruego te dirijas a:
[email protected]

Disponible bajo
licencia creative commons
Atribución- No Comercial –
Compartir Igual