PLAN DE CUENTAS DE ENTIDADES FINANCIERAS

1 Activo 2 Pasivo
11 Disponible 21 Obligaciones con el publico
1101 Caja 2101 Obligaciones a la vista
1102 Banco central de reserva del perú 2102 Obligaciones por cuentas de ahorro
1103 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais 2103 Obligaciones por cuentas a plazo
1104 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 2106 Beneficios sociales de trabajadores
1105 Canje 2107 Obligaciones con el publico restringida
1106 Efectos de cobro inmediato 2108 Gastos por pagar de obligaciones con
1107 Disponible restringido
1108 Rendimientos devengados del disponible 22 Fondos interbancarios
2201 Fondos interbancarios
12 Fondos Interbancarios 2208 Gastos por pagar de fondos interbanc
1201 Fondos interbancarios
1208 Rendimientos devengados de fondos interbancarios 23 Depósitos de empresas del sistema fina
financieros internacionales
13 Inversiones negociables y a vencimiento 2301 Depositos a la vista
1301 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 2302 Depositos de ahorro
representativos de capital 2303 Depositos a plazo
1302 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 2308 Gastos por pagar por depositos de em
instrumentos representativos de deuda sistema financiero organismos financier
1303 Inversiones disponibles para la venta - instrumentos
representativos del capital 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERA
1304 Inversiones disponibles para la venta - instrumentos 2401 Adeudos y obligaciones con el banco c
representativos de deuda 2402 Adeudos y obligaciones con la corpora
1305 Inverciones a vencimiento 2403 Adeudos y obligaciones con empresas
1306 Inversiones en commodities 2404 Adeudos y obligaciones con institucio
1308 Rendimientos devengados de inversiones negociables a vencimiento 2405 Adeudos y obligaciones con organism
1309 Provisiones para inversiones negociables a vencimiento 2406 Otros adeudos y obligaciones del pais
2407 Otros adeudos y obligaciones del exte
14 Creditos 2408 Gastos por pagar de adeudos y obliga
1401 Créditos vigentes 2409 Reclasificaciones
1403 Créditos reestructurados
1404 Créditos refinanciados 25 Cuentas por pagar
1405 Créditos vencidos 2501 Ajustes a los activos por macro-cobert
1406 Créditos en cobranza judicial 2502 Prodiuctos financieros derivados para
1408 Rendimientos devengados de créditos vigentes 2503 Productos financieros derivados con fi
1409 Provisiones para creditos 2504 Cuentas por pagar diversas
2505 Dividendos , participaciones y remune
15 Cuentas por cobrar 2506 Proveedores
1501 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor 2507 Primas al fondo de seguro de deposito
razonable por riesgo de tasa de interes constituciones recaudadoras de tribut
1502 Productos financieros derivados para negociación 2508 Gastos por pagar de cuentas por paga
1503 Productos financieros derivados con fines de cobertura
1504 Cuentas por cobrar por venta de vienes y servicios y fidecomiso 26 Adeudos y obligaciones financieras a la
1505 Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros 2602 Adeudos y obligaciones con la corpora
1506 Comisiones por cobrar 2603 Adeudos y obligaciones con empresas
1507 Cuentas por cobrar diversas 2604 Adeudos y obligaciones con institucio
1508 Rendimiento devengados de cuentas por cobrar 2605 Adeudos y obligaciones con organism
1509 Provisiones para cuentas por cobrar 2606 Otros adeudos y obligaciones del pais
2607 Otros adeudos y obligaciones del exte
16 Bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados y activos no 2608 Gastos por pagar adeudos y obligacion
corrientes 2609 Reclasificaciones
1601 Bienes realizables
1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados 27 Provisiones
1603 Activos no corrientes mantenidos para la venta 2701 Provisions para creditos contingentes
1609 Provisionees para bienes realizables recibidos en pago , adjudicados y 2702 Otras provisiones
activos no corrientes mantenidos para la venta
28 Valores , titulos y obigaciones en circula
17 Inversiones en subsidiarias , asociadas y participaciones en negocios 2801 Bonos comunes
conjuntos 2802 Bonos subordinados
1701 Inversiones en subsidiarias y asociadas - pais 2803 Bonos convertibles en acciones
1702 Inversiones en subsidiarias y asociadas - exterior 2804 Bonos de arrendamiento financiero
1703 Inversiones en negocios conjuntos y otros 2805 Instrumentos hipotecarios
1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas municipales de ahorro y credito 2806 Otras obligaciones subordinadas
1705 Capital asignado a sucursales del exterior 2807 Otros instrumentos represantativos d
2808 Gastos por pagar por valores , titulos y
18 Inmubles , mobiliario y equipo 2809 Reclasificaciones
1801 Terrenos
1802 Edificios e instalaciones 29 Otros pasivos
1803 Mobiliario y equipo 2901 Ingresos diferidos
1804 Equipos de transporte y maquinarias 2902 Sobrantes de caja
1805 Bienes recibidos en arrendamiento financiero 2903 Impuesto a la renta diferido
1806 Obras en ejecución y bienes por recibir 2908 Operaciones en tramite
1807 Instalaciones en bienes alquilados 2909 Oficina Principal , sucursales y agencia
1809 Depreciación y deterioro acumulados de inmueble mobiliario y equipo

19 Otros activos
1901 Pagos anticipados y cargas diferidas
1902 Intereses pagados por anticipado
1903 Impuesto a la renta diferido
1904 Activos intangibles
1906 Credito fiscal
1907 Bienes diversos
1908 Operaciones en tramite
1909 Oficina principak , sucursales y agencias

4 Gastos 5 Ingresos
41 Gastos financieros 51 Ingresos financieros
4101 Interes y gastos por obligaciones con el publico 5101 Intereses y rendimientos por disponib
4102 Intereses y gastos por fondos interbancarios 5102 Intereses y rendimientos por fondos in
4103 Intereses y gastos por depositos de empresas del sistema financiero 5103 Ingresos por inversiones negociables y
 y organismos financieros internacionales 5104 Intereses por creditos
4104 Intereses por adeudos y obligaciones financieras 5105 Ingresos de cuentas por cobrar
4105 Intereses y gastos de cuentas por pagar 5107 Comisiones y otros rendimientos por
4106 Intereses por valores , titulos y obligaciones en circulacion 5108 Diferencia de cambio
4107 Comisiones y otros cargos por obligaciones financieras 5109 Ingresos financieros diversos
4108 Diferencia de cambio
4109 Cargas financieras diversas 52 Ingresos por servicios financieros
5201 Ingresos por creditos indirectos
42 Gastos por servicios financieros 5202 Ingresos por servicios diversos
4201 Gastos por operaciones contingentes 5203 Ingresos por arrendamientos
4202 Gastos por servicios financieros diversos 5204 Ingresos por emision de dinero electro

43 Provisiones para desvalorizacion provisiones para incobrabilidad y activos 53 Reversion de perdidas por deterioro y r
no corrientes mantenidos para la venta mobiliario y equipo e intangibles
4301 Perdida por deterioro de inversiones 5301 Reversion por deterioro de inversione
4302 Provisiones para incobrabilidad de creditos 5302 Rcuperacio de deterioro en inmuebles
4303 Provisiones para incobrablidad de cuentas por cobrar 5303 Recuperacion de deterioro de activos
4304 Provisiones de bienes realizables recibidos en pago , adjudicados y activos
no corrientes mantenidos para la venta 54 Reversion de provisiones
4305 Provisiones para contingencias y otras 5404 Reversion de provisiones por creditos
5405 Reversion de provisones por cuentas p
44 Depreciacion,amortizacion y deterioro 5406 Reversion de provisiones por bienes r
4401 Depreciacionde inmuebles , mobiliario y equipo
4403 Amortizaciones de intangibles y gastos amortizables 56 Otros ingresos
4404 Deterioro de valor de inmuebles , mobiliario y equipo 5601 Utilidad en venta de inmuebles , mob
4405 Deterioro de valor de activos intangibles 5602 Utilidad en venta de bienes adjudicad
5604 Utilidad en venta de activos no corrien
45 Gastos de administracion 5607 Donaciones recibidas para cobertura d
4501 Gastos de personal 5609 Otros ingresos
4502 Gastos de directorio
4504 Tributos 57 Ventas
5701 Bienes
46 Otros gastos 5702 Servicios
4601 Perdida en venta de inmuebles , mobiliario y equipo
4602 Perdida en bienes adjudicados y recuperados 59 Cargas imputables
4604 Perdida en ventas de activos no corrientes mantenidos para la venta 5901 Cargas imputables
4605 Sanciones administrativas y fiscales
4606 Perdidas no cubiertas por seguros
4607 Donaciones efectuadas
4609 Otros gastos

49 Costo de ventas
4901 Costo de ventas de bienes
4902 Costo de ventas de servicios
7 Contingentes
71 Contingentes deudoras
7101 Avales otorgados
7102 Cartas fianza otorgadas
7103 Cartas de credito
7104 Aceptaciones bancarias
7105 Lineas de credito no utlilizadas y creditos concedidos no desembolsos
7106 Productos financieros derivados
7108 Contratos de underwriting
7109 Responsabilidades diversas

72 Contingentes acreedoras
7201 Responsabilidad por avales otorgados
7202 Responsabilidad por cartas fianza otorgadas
7203 Responsabilidad por cartas de credito
7204 Responsabilidad por aceptaciones bancarias
7205 Responsabilidad por lineas de credito no utilizadas y creditos concedidos no dsembolsados
7206 Productos financieros derivados
7208 Responsabilidad por contratos de underwriting
7209 Responsabilidades diversas
 3 Patrimonio
es con el publico 31 Capital social
nes a la vista 3101 Capital social
nes por cuentas de ahorro 3102 Capital suscrito
nes por cuentas a plazo 3103 Suscripcionees de capital pendientes de pago
s sociales de trabajadores 3104 Acciones en tesoreria
nes con el publico restringidas
or pagar de obligaciones con el publico 32 Capital Adicional
3201 Donaciones
rbancarios 3202 Prima descuento de acciones
nterbancarios 3203 Capital en tramite
or pagar de fondos interbancarios 3204 Ganancias o perdidas por acciones en tesoreria

de empresas del sistema financiero y organismo 33 Reservas

internacionales 3301 Reserva legal
3302 Reserva legales especiales
3303 Reservas facultativas

or pagar por depositos de empresas del 34 Componente patrimonial y reclasificaciones

nciero organismos financieros internacionales 3401 Capital social
3402 Capital adicional
Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
y obligaciones con el banco central de reserva del peru 36 Ajustes al patrimonio
y obligaciones con la corporacion financiera de desarrollo 3602 Revaluaciones especiales autorizadas por sbs
y obligaciones con empresas del sistema financiero del pais 3603 Resultados no realizados
y obligaciones con instituciones financieras del exterior 3605 Rsultados no realizados por coberturas de flujo de efectivo
y obligaciones con organismos financieros internacionales
eudos y obligaciones del pais 38 Resultados acumulados
eudos y obligaciones del exterior 3801 Utilidad acumulada
or pagar de adeudos y obligaciiones financieros a corto plazo 3802 Perdida acumulada

39 Resultado neto del ejercicio

3901 Utilidad neta del ejercicio
los activos por macro-coberturas 3902 Perdida neta del ejercicio
os financieros derivados para negociacion
s financieros derivados con fines de cobertura
por pagar diversas
os , participaciones y remuneraciones por pagar

fondo de seguro de depositos , aportes y obligaciones con

ones recaudadoras de tributos
or pagar de cuentas por pagar
 obligaciones financieras a largo plazo
y obligaciones con la corporacion financiera de desarrollo
y obligaciones con empresas del sistema financiero del pais
y obligaciones con instituciones financieras del exterior
y obligaciones con organismos financieros internacionales
eudos y obligaciones del pais
eudos y obligaciones del exterior
or pagar adeudos y obligaciones financieras a largo plazo

s para creditos contingentes

ulos y obigaciones en circulacion

bordinados
nvertibles en acciones
arrendamiento financiero
ntos hipotecarios
igaciones subordinadas
trumentos represantativos de deuda
or pagar por valores , titulos y obligaciones en circulación

o a la renta diferido
nes en tramite
rincipal , sucursales y agencias

6 Cuentas de resultado
66 Resultado del ejercicios antes de impuesto a la rent
y rendimientos por disponibles 6601 Resultado del ejercicio antes de impuesto a la rent
y rendimientos por fondos interbancarios
por inversiones negociables y a vencimiento 68 Impuesto a la renta
 por creditos 6801 Impuesto a la renta
de cuentas por cobrar
es y otros rendimientos por creditos directos 69 Resultado neto del ejercicio
a de cambio 6901 Resultado del ejercicio
financieros diversos

r servicios financieros
por creditos indirectos
por servicios diversos
por arrendamientos
por emision de dinero electronico

e perdidas por deterioro y recuperacion de deterioro de inmuebles

equipo e intangibles
n por deterioro de inversiones negociables y a vencimiento
io de deterioro en inmuebles , mobiliario y equipo
cion de deterioro de activos intangibles

e provisiones
n de provisiones por creditos
n de provisones por cuentas por cobrar
n de provisiones por bienes recuperados recibidos en pago y adjudicados

en venta de inmuebles , mobiliario y equipo

en venta de bienes adjudicados y recuperados
en venta de activos no corrientes mantenidos para la venta
nes recibidas para cobertura de gastos

8 Cuentas de orden
81 Cuentas de orden deudoras
8101 Valores y vienes propios en custodia
8102 Valores propios en cobranza
8103 Cuentas incobrables castigadas
8104 Rendimientos de creditos , inversiones y rentas en suspenso
8105 Valores y bienes propios otorgados en garantia
8107 Utilizacion de fondos especiales
8108 Creditos que participan en el programa reactiva peru
8109 Otras cuentas de orden deudoras

82 Contra cuenta de orden deudoras

83 Contra cuenta de cuentas de orden acreedoras

84 Cuentas de orden acreedoras

8401 Valores y bienes reciidos en custodia
8402 Valores recibidos en cobranza pais
8403 Valores recibidos en cobranza exterior
8404 Garantias recibidas por operaciones de credito
8405 Garantias recibidas por servicios
8406 Valores y bienes recibidos por operaciones especiales
8407 Consignaciones recibidas
8408 Cartas de credito avisadas
8409 Otras cuentas de control acreedoras

85 Fidecomisos y comisiones de confianza deudoras

8501 Activos de fideicomisos
8503 Gastos de fideicomiso
8508 Comisiones de confianza
8509 Fideicomisos-acreedoras por el contra

86 Fideicomisos y comisiones de confianza acreedoras

8601 Pasivos de fideicomisos
8602 Patrimonio de fideicomiso
8603 Ingresos de fideicomiso
8608 Comisiones de confianza
8609 Fideicomisos - deudoras por el contra

87 Fideicomisos deudores donde se actua como fideicomitente y fiduciario simultanamente

8701 Activos del fideicomiso
8703 Gastos del fideicomiso
8709 Fideicomisos - acreedoras por el contrario

88 Fideicomiso acreedores donde se actua como fideicomitente y fiduciario simultaneamente

8801 Pasivos del fideicomiso
8802 Patrimonio del fideicomiso
8803 Ingresos del fideicomiso
8809 Fideicomisos - deudoras por el contrario
en tesoreria

ras de flujo de efectivo

antes de impuesto a la renta
antes de impuesto a la renta