CASO PRÁCTICO 1: INGRESOS DEVENGADOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS CON ANTICIPOS

1.- Enunciado

Ingeniería y Desarrollo S.A. suscribió un contrato con Minera Los Andes S.A. para elaborar el estudio de im
US$ 3'600,000 que serán pagados mediante valorización mensual, la misma que se aprueba hasta los prim
del mes valorizado. Se emite la factura previa valorización aprobada por el cliente. Las valorizaciones cor
contrato principal

Los costos del mes de diciembre 2020 totalizanS/ 00. Los trabajos se iniciaron en marzo del 2021 y se va
2.-

Ingeniería y Desarrollo S.A. en diciembre 2020 a solicitud de Minera Los Andes S.A. emitió una factura por
considera que se debe facturar y pagar porque en caso contrario afectara su presupuesto del año 2021.
3.-

Costos acumulados al marzo 2021 S/ 1'600,000, mano de obra S/ 1'500,000 y servicios de terceros S/ 100
fue aprobada por la Mina el 05/04/2021 y se emitio la factura.
4.-

5.- Se solicita los asientos contables y la determinación de los ingresos que Ingeniería y Desarrollo anotará en

Solución:

Año 2020:

--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 2,134,620.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 325,620.00
4011 IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,809,000.00
122 Anticipos de clientes
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 2,134,620.00
104 Bancos cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 2,134,620.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la cobranza del anticipo
--------------------- x ---------------------

Año 2021:
--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,809,000.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 0.00
4011 IGV
70 Cuentas por cobrar comerciales 1,809,000.00
 704 Prestación de servicios
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,809,000.00
122 Anticipos de clientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,809,000.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la aplicación del anticipo recibido en diciembre del 2020
--------------------- 3 ---------------------
62 1,500,000.00
621
93 1,500,000.00
935621
41 1,500,000.00
411
79 1,500,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 4 ---------------------
41 1,500,000.00
411
10 1,500,000.00
104
x/x Pago de remuneraciones a abril 2021.
--------------------- 5 ---------------------
63 100,000.00
633
40 18,000.00
4011
93 100,000.00
935621
42 118,000.00
4212
79 100,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 6 ---------------------
42 118,000.00
4212
10 118,000.00
104
x/x Pago servicios de terceros a abril 2021.
--------------------- 7 ---------------------
 CON ANTICIPOS

elaborar el estudio de impacto ambiental (EIA), contrato por

e aprueba hasta los primeros 5 días hábiles del mes siguiente
Las valorizaciones corresponden a pagos a cuenta del

marzo del 2021 y se valorizo por US$ 500,000 más el IGV

A. emitió una factura por adelanto de US$ 500,000, la Mina

puesto del año 2021.

icios de terceros S/ 100,000. Se envio valorización, la cual

y Desarrollo anotará en libros contables:

1.- Emisión factura E001-3698 d

y cobranza de factura el mi
US$
Valor venta 500,000.00
IGV 90,000.00
Total 590,000.00

2.- Emisión de factura en abril d

Se emitio factura E001-3
US$
Valor venta 500,000.00
IGV 90,000.00
Total 590,000.00
Aplicación de anticipos -590,000.00
Factura a emitir 0.00
 1212
Debe
Año 2020 2,134,620.00
0.00
Año 2021 1,809,000.00
1,809,000.00
0.00
 misión factura E001-3698 del 31/12/2020
y cobranza de factura el mismo día.
T.C. Soles
3.618 1,809,000.00
3.618 325,620.00
2,134,620.00

Emisión de factura en abril del año 2021.

Se emitio factura E001-37010
T.C. Soles
3.618 1,809,000.00
3.618 325,620.00
2,134,620.00
3.618 -2,134,620.00
0.00
1212 122
Haber Debe Haber
2,134,620.00 0.00 1,809,000.00 Año 2020
0.00 0.00 1,809,000.00
1,809,000.00 Año 2021 1,809,000.00 0.00 Año 2021
1,809,000.00 1,809,000.00 0.00
0.00
 70
Debe Haber
0.00 0.00 Año 2020
0.00 0.00
0.00 1,809,000.00 Año 2021
0.00 1,809,000.00
1,809,000.00
CASO PRÁCTICO 2: INGRESOS DEVENGADOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1.- Enunciado

GAPSA S.A. suscribió un contrato con Minera El Becerro de Oro S.A. para elaborar el estudio geologico del te
de relaves y el campamento minero, contrato por US$ 1'200,000 que serán pagados mediante valorización me
aprueba hasta los primeros 5 días hábiles del mes siguiente del mes valorizado. Se emite la factura previa va
cliente. Las valorizaciones corresponden a pagos a cuenta del contrato principal. El contrato se inicio el 01/10

2.- Los costos del mes de diciembre 2020 totalizan S/ 00

3.- GAPSA S.A. en diciembre 2020 emitión factura por adelanto recibido de GAPSA S.A. por US$ 450,000.

Costos acumulados al marzo 2021 S/ 1'200,000, mano de obra S/ 1'000,000, servicios de terceros S/ 150,000
4.- gestión S/ 50,000

5.- Se solicita los asientos contables y la determinación de los ingresos que GASPSA S.A. anotará en libros conta

Solución:

Año 2020:

--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,921,158.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 293,058.00
4011 IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,628,100.00
122 Anticipos de clientes
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,921,158.00
104 Bancos cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,921,158.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la cobranza del anticipo
--------------------- x ---------------------

Año 2021:
--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,628,100.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 0.00
4011 IGV
 70 Cuentas por cobrar comerciales 1,628,100.00
704 Prestación de servicios
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,628,100.00
122 Anticipos de clientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 1,628,100.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la aplicación del anticipo recibido en diciembre del 2020
--------------------- 3 ---------------------
62 1,000,000.00
621
93 1,000,000.00
935621
41 1,000,000.00
411
79 1,000,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 4 ---------------------
41 1,000,000.00
411
10 1,000,000.00
104
x/x Pago de remuneraciones a abril 2021.
--------------------- 5 ---------------------
63 150,000.00
633
40 27,000.00
4011
93 150,000.00
935621
42 177,000.00
4212
79 150,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 6 ---------------------
42 177,000.00
4212
10 177,000.00
104
x/x Pago servicios de terceros a abril 2021.
--------------------- 7 ---------------------
 estudio geologico del terreno que ocupa la presa
mediante valorización mensual, la misma que se
mite la factura previa valorización aprobada por el
ontrato se inicio el 01/10/2020.

por US$ 450,000.

s de terceros S/ 150,000 y Cargas diversas de

A. anotará en libros contables:

1.- Emisión factura E001-3698 del 31/12/2020 y

cobranza de factura el mismo día.
US$ T.C.
Valor venta 450,000.00 3.618
IGV 81,000.00 3.618
Total 531,000.00

2.- Emisión de factura en abril del año 2021. Se

emitio factura E001-37010
US$ T.C.
Valor venta 450,000.00 3.618
IGV 81,000.00 3.618
Total 531,000.00
Aplicación de antic -531,000.00 3.618
Factura a emitir 0.00

1212
Debe Haber
Año 2020 1,921,158.00 1,921,158.00
0.00 0.00
Año 2021 1,628,100.00 1,628,100.00
1,628,100.00 1,628,100.00
0.00
E001-3698 del 31/12/2020 y
actura el mismo día.
Soles
1,628,100.00
293,058.00
1,921,158.00

a en abril del año 2021. Se

tura E001-37010
Soles
1,628,100.00
293,058.00
1,921,158.00
-1,921,158.00
 0.00

122 70
Debe Haber Debe
0.00 1,628,100.00 Año 2020 0.00
0.00 1,628,100.00 0.00
Año 2021 1,628,100.00 0.00 Año 2021 0.00
1,628,100.00 0.00 0.00
0.00
70
Haber
0.00 Año 2020
0.00
1,628,100.00 Año 2021
1,628,100.00
1,628,100.00
CASO PRÁCTICO 3: INGRESOS DEVENGADOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1.- Enunciado
SNS LAVALIN S.A. suscribió un contrato con Minera El Becerro de Oro S.A. para elaborar el estudio geologico
la presa de relaves y el campamento minero, contrato por US$ 1'200,000 que serán pagados mediante valoriz
misma que se aprueba hasta los primeros 5 días hábiles del mes siguiente del mes valorizado. Se emite la fa
valorización aprobada por el cliente. Las valorizaciones corresponden a pagos a cuenta del contrato principal
01/10/2020.
2.- Los costos del mes de diciembre 2020 totalizan S/ 10,000, no han sido valorizados.-

SNC Lavalin S.A. en diciembre 2020 emitió factura por el adelanto recibido por US$ 600,000.00
3.-

Costos acumulados al marzo 2021 S/ 1'800,000, mano de obra S/ 1'600,000, Servicios de terceros S/ 150,000
4.- gestión por S/ 50,000

5.- Se solicita los asientos contables y la determinación de los ingresos que SNSC Lavalin S.A. anotará en libros

Solución:
ASIENTOS CONTABLES AÑO 2020
------------------------ 1 --------------------------
12 2,561,544.00
1212
40 390,744.00
4011
12 2,170,800.00
122
x/x por el anticipo recibido del cliente
------------------------ 2 --------------------------
10 2,561,544.00
104
12 2,561,544.00
1212
x/x Cobranza de factura de anticpo recibido del cliente
------------------------ 3 --------------------------
Año 2021
--------------------------- 1 -------------------------
62 1,700,000.00
63 100,000.00
4011 18,000.00
4212 1,818,000.00
x/x Compras del periodo 03/2021
--------------------------- 2 -------------------------
93
93562 1,700,000.00
93563 100,000.00
 79 1,800,000.00
791
x/x transferencia a centro de costos 03/2021
--------------------------- 3 -------------------------
12 2,170,800.00
122
70 2,170,800.00
70421
x/x reconocimiento de ingresos devengados por anticipos recibidos
--------------------------- 4 -------------------------

Costos 2020 no valorizados

1.- Los costos por S/ 10,000 no valorizados se deben agregar a la renta neta 2020
2.- Se reconoza una provisiómn de ingresos por el mismo importe:

--------------------------- 3 -------------------------
12 10,000.00
1211
70 10,000.00
70421
x/x Provisión de ingresos por costos devengados
 a elaborar el estudio geologico del terreno que ocupa
erán pagados mediante valorización mensual, la
mes valorizado. Se emite la factura previa
a cuenta del contrato principal. El contrato se inicio el

US$ 600,000.00

ervicios de terceros S/ 150,000 y Cargas diversas de

Lavalin S.A. anotará en libros contables:

I.- Factura por anticipo recibido
US$ T.C.
Valor de venta 600,000.00 3.618
IGV 108,000.00 3.618
Precio venta 708,000.00

I.- Factura por venta del servicios prestado

US$ T.C.
Valor de venta 600,000.00 3.618
IGV 108,000.00 3.618
Precio venta 708,000.00
Aplicación de anticipo -708,000.00
Saldo de factura 0.00
 Soles
2,170,800.00
390,744.00
2,561,544.00

Soles
2,170,800.00
390,744.00
2,561,544.00
-2,561,544.00
0.00
CASO PRÁCTICO 3: INGRESOS DEVENGADOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1.- Enunciado

Constructora G&M S.A. el 15/11/2020 suscribió un contrato de Construcción con Provias Nacionales entidad a
Transportes y Comunicaciones del Gobierno del Perú, para la construcción de un tramo de la carretera centra
IGV. De acuerdo con la Ley de Contrataciones con el Estado Peruano, Provias Nacionales otorga el 10% de a
IGV, la factura se emitió el 15/12/2020.

Los costos del mes de noviembre y diciembre 2020 totalizan S/ 00, y la compra de materiales de construcción
2.- más el IGV.

Constructora G&M S.A. emitió la primera valorización por S/ 10'000,000 más el IGV, la misma que fue present
02/03/2021, aprobada por el supervisor el 08/03/2021 y la factura se emitió el 09/03/2021 por el importe exact
incurridos fueron: Materiales de construcción S/ 5'000,000 , mano de obra 4'000,000, Servicios de terceros po
de gestión por S/ 300,000. Los materiales de construcción fueron comprados y pagados en el año 2020.
3.-

Los costos incurridos por la constructora fueron: Materiales de construcción S/ 3'000,000 , mano de obra 4'000
4.- S/ 700,000 y Cargas diversas de gestión por S/ 300,000.

5.- Se solicita: El tratamiento contable que Constructora G&M S.A. anotará en sus registros contables.

Solución:

Año 2020:

--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 23,600,000.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 3,600,000.00
4011 IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales 20,000,000.00
122 Anticipos de clientes
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 23,600,000.00
104 Bancos cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 23,600,000.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la cobranza del anticipo
--------------------- 3 ---------------------
60 5,000,000.00
6039
40 900,000.00
4011
42 5,900,000.00
 4212
x/x Por la compra de materiales de construcción
--------------------- 4 ---------------------
25 5,000,000.00
251
61 5,000,000.00
613
x/x destino al almacen de las compras de materiales de construccion
--------------------- X ---------------------
42 5,900,000.00
4212
10 5,900,000.00
104
x/x Pagp de la compra de los materiales de contrucción

Año 2021:
--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 0.00
4011 IGV
70 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
704 Prestación de servicios
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
122 Anticipos de clientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la aplicación del anticipo recibido en diciembre del 2020
--------------------- 3 ---------------------
62 4,000,000.00
621
93 4,000,000.00
935621
41 4,000,000.00
411
79 4,000,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 4 ---------------------
41 4,000,000.00
411
10 4,000,000.00
104
x/x Pago de remuneraciones a abril 2021.
--------------------- 5 ---------------------
63 700,000.00
633
65 300,000.00
659
40 180,000.00
4011
93 1,000,000.00
935621
42 1,180,000.00
4212
79 1,000,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 6 ---------------------
42 1,180,000.00
4212
10 1,180,000.00
104
x/x Pago servicios de terceros a abril 2021.
--------------------- 7 ---------------------
61 5,000,000.00
613
93 5,000,000.00
93613
25 5,000,000.00
251
79 5,000,000.00
791
x/x Consumo de materiales de construcción
--------------------- 8 ---------------------
s Nacionales entidad adscrita al Ministerio de
de la carretera central por S/ 200'000,000 más el
ales otorga el 10% de anticipos del contrato más el

eriales de construcción ascendieron a S/ 3'000,000

misma que fue presentada al supervisor de la obra el

21 por el importe exacto de la valorización. Los costos
ervicios de terceros por S/ 700,000 y Cargas diversas
os en el año 2020.

0 , mano de obra 4'000,000, Servicios de terceros por

s contables.
200,000,000.00

1.- Emisión factura E001-3698 del 15/1

cobranza de factura el mismo d
S/
Valor venta 20,000,000.00
IGV 3,600,000.00
Total 23,600,000.00

Valor venta
IGV
Total
Aplicación de anti
Factura a emitir

Año 2020
Año 2021
 10% 20,000,000.00

misión factura E001-3698 del 15/11/2020 y

cobranza de factura el mismo día.
T.C. Soles
1 20,000,000.00
1 3,600,000.00
23,600,000.00

2.- Emisión de factura 08/03/2021. Se emitio

factura E001-3700 y se aplico contra anticipo
S/ T.C. Soles
10,000,000.00 1 10,000,000.00
1,800,000.00 1 1,800,000.00
11,800,000.00 11,800,000.00
-11,800,000.00 1 -11,800,000.00
0.00 0.00

1212 122
Debe Haber Debe Haber
23,600,000.00 23,600,000.00 0.00 20,000,000.00 Año 2020
0.00 0.00 0.00 20,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00 Año 2021 10,000,000.00 0.00 Año 2021
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 0.00
0.00 10,000,000.00
 70
Debe Haber
0.00 0.00 Año 2020
0.00 0.00
0.00 10,000,000.00 Año 2021
0.00 10,000,000.00
10,000,000.00
CASO PRÁCTICO 3: INGRESOS DEVENGADOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1.- Enunciado

Constructora G&M S.A. el 15/11/2020 suscribió un contrato de Construcción con Provias Nacionales entidad a
Comunicaciones del Gobierno del Perú, para la construcción de un tramo de la carretera central por S/ 200'00
Contrataciones con el Estado Peruano, Provias Nacionales otorga el 10% de anticipos del contrato más el IGV

Los costos del mes de noviembre y diciembre 2020 totalizan S/ 00, y la compra de materiales de construcción
2.-

Constructora G&M S.A. emitió la primera valorización por S/ 10'000,000 más el IGV, la misma que fue present
aprobada por el supervisor el 08/03/2021 y la factura se emitió el 09/03/2021 por el importe exacto de la valori
Materiales de construcción S/ 5'000,000 , mano de obra 4'000,000, Servicios de terceros por S/ 700,000 y Car
materiales de construcción fueron comprados y pagados en el año 2020.
3.-

Los costos incurridos por la constructora fueron: Materiales de construcción S/ 5'000,000 , mano de obra 5'000
4.- y Cargas diversas de gestión por S/ 300,000.

5.- Se emite la factura N° E001-9512 por S/ 13'000,000 (costo 10'000,000 y utilidad por S/ 3'000,000). El anticipo

6.- Se solicita: El tratamiento contable que Constructora G&M S.A. anotará en sus registros contables.

Solución:

Año 2020:

--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 23,600,000.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 3,600,000.00
4011 IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales 20,000,000.00
122 Anticipos de clientes
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 23,600,000.00
104 Bancos cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 23,600,000.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la cobranza del anticipo
--------------------- 3 ---------------------
 60 5,000,000.00
6039
40 900,000.00
4011
42 5,900,000.00
4212
x/x Por la compra de materiales de construcción
--------------------- 4 ---------------------
25 5,000,000.00
251
61 5,000,000.00
613
x/x destino al almacen de las compras de materiales de construccion
--------------------- X ---------------------
42 5,900,000.00
4212
10 5,900,000.00
104
x/x Pagp de la compra de los materiales de contrucción

Año 2021:
--------------------- 1 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
1212 Facturas emitidas
40 Tributos, contrap. y aportes al SPyS x pagar 0.00
4011 IGV
70 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
704 Prestación de servicios
x/x por el anticipo recibido de cliente
--------------------- 2 ---------------------
12 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
122 Anticipos de clientes
12 Cuentas por cobrar comerciales 10,000,000.00
1212 Facturas emitidas
x/x Por la aplicación del anticipo recibido en diciembre del 2020
--------------------- 3 ---------------------
62 4,000,000.00
621
93 4,000,000.00
935621
41 4,000,000.00
411
79 4,000,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
 --------------------- 4 ---------------------
41 4,000,000.00
411
10 4,000,000.00
104
x/x Pago de remuneraciones a abril 2021.
--------------------- 5 ---------------------
63 700,000.00
633
65 300,000.00
659
40 180,000.00
4011
93 1,000,000.00
935621
42 1,180,000.00
4212
79 1,000,000.00
791
x/x Costos a abril 2021.
--------------------- 6 ---------------------
42 1,180,000.00
4212
10 1,180,000.00
104
x/x Pago servicios de terceros a abril 2021.
--------------------- 7 ---------------------
61 5,000,000.00
613
93 5,000,000.00
93613
25 5,000,000.00
251
79 5,000,000.00
791
x/x Consumo de materiales de construcción
--------------------- 8 ---------------------
Provias Nacionales entidad adscrita al Ministerio de Transportes y
arretera central por S/ 200'000,000 más el IGV. De acuerdo con la Ley de
cipos del contrato más el IGV, la factura se emitió el 15/12/2020.

e materiales de construcción ascendieron a S/ 3'000,000 más el IGV.

GV, la misma que fue presentada al supervisor de la obra el 02/03/2021,

el importe exacto de la valorización. Los costos incurridos fueron:
erceros por S/ 700,000 y Cargas diversas de gestión por S/ 300,000. Los

000,000 , mano de obra 5'000,000, Servicios de terceros por S/ 1'700,000

por S/ 3'000,000). El anticipo de aplica por el 20% de la factura emtida por este concepto.

gistros contables.

Valor venta
IGV
Total
 200,000,000.00 10% 20,000,000.00

1.- Emisión factura E001-3698 del 15/11/2020 y

cobranza de factura el mismo día.
S/ T.C. Soles
20,000,000.00 1 20,000,000.00
3,600,000.00 1 3,600,000.00
23,600,000.00 23,600,000.00

2.- Emisión de factura 08/03/2021. Se emitio factura E001-3700 y se

aplico contra anticipo
S/ T.C. Soles
Valor venta 10,000,000.00 1 10,000,000.00
IGV 1,800,000.00 1 1,800,000.00
Total 11,800,000.00 11,800,000.00
Aplicación de antici -11,800,000.00 1 -11,800,000.00
Factura a emitir 0.00 0.00
 1212 122
Debe Haber Debe
Año 2020 23,600,000.00 23,600,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00
Año 2021 10,000,000.00 10,000,000.00 Año 2021 10,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
0.00
122 70
Haber Debe Haber
20,000,000.00 Año 2020 0.00 0.00 Año 2020
20,000,000.00 0.00 0.00
0.00 Año 2021 0.00 10,000,000.00 Año 2021
0.00 0.00 10,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00