Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

SOLUCIÓN GUIA No 8 SENA: FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

ACTIVIDADES

1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como herramienta el material de
apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferente operaciones en que incurren todas las familias en
sus actividades cotidianas; ahora identifique el impacto que tiene los impuestos en el pago de estas actividades y
reflexione al respecto dando respuesta a las preguntas que se plantean a continuación:

• Indague con sus padres acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de impuestos y elabore una
reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

SOLUCIÓN

Pues yo hablando con mi mama (que es la que paga los impuestos de la casa) dijo que nosotros pagamos dos
impuestos, uno por la casa, el cual él es impuesto predial que se paga cada año y el impuesto del IVA que es el que
tenemos que pagar cada vez que hacemos mercado o vamos de compras…hablando con mi mama dijo que el IVA
de un mercado era de más o menos $40.000 pesos ya que el mismo era un impuesto del 19% de la compra total

• ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y social de un país?

SOLUCIÓN

Pues yo creo que para que nuestra familia sea activa en el desarrollo económico y social del país tenemos que pagar
los impuestos, comprar material nacional más que todo ya que ayuda a la economía nacional, no robar el dinero, ya
sea con estafas (o sea compra ilegal) o por medio de fiar (lo crean o no esto afecta la economía del país, ya que
habría retención de dinero) y siendo cooperativo con el trabajo para que fluya la economía

• Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios considerara que
puede recibir?

SOLUCIÓN

Pues de lo que he oído y aprendido en las clases, es que el pagar impuestos a tiempo da muchos beneficios, como
este:

 Que el dinero utilizado en los impuestos es utilizado para el beneficio de la propia ciudadanía ya que se
utiliza para mejorar los servicios brindados por el gobierno entre las cuales están:
1. Entidades públicas de educación
2. Centros de salud públicos
3. Infraestructuras viales
4. Medios de transporte público
5. La seguridad colectiva
6. El cuidado del medio ambiente
7. Gastos de pensiones
8. Gastos en aseo urbano y rural
9. Abastecimiento de agua potable
10. Conservación de patrimonios, y demás servicios públicos que benefician y mejoran la calidad de
vida de cada ciudadano y que son de uso común.

Ya que en pocas palabras pagar los impuestos hace que las personas constituyan el aporte para la mejora de los
servicios que la nación presta a la sociedad en general

 Que esto de por sí puede certificar que nosotros somos cumplidos ante las entidades, y por eso recibiremos
una buena vida crediticia (esto por el pago de las tarjetas del crédito, IVA)

2. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la bibliografía y
demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a un grupo para
socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar, por último, plasme esta información en su
portafolio individual, como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto

RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

SUJETO ACTIVO Sujeto activo de la obligación En el caso del IVA el Sujeto activo de la Es el impuesto de
tributaria: es el acreedor de la sujeto activo es la obligación tributaria: es industria y comercio el
renta en que se concreta el Federación, por ser un el acreedor de la renta en cual se genera por la
tributo y por tanto tiene la impuesto federal, y es que se concreta el tributo realización de actividades
facultad de exigir el pago del quien lo percibe a través y por tanto tiene la industriales de forma
mismo. Beneficiario del del Servicio de facultad de exigir el pago directa o indirecta,
tributo: es quien finalmente Administración del mismo comerciales o de
puede disponer de los Tributaria (SAT). servicios, que se
recursos recaudados desarrollan de una
manera permanente u
ocasional, es un inmueble
determinado, ya sea que
exista o no exista un
establecimiento de
comercio

SUJETO PASIVO El sujeto pasivo impuesto de El sujeto pasivo es la El sujeto pasivo es un Los sujetos pasivos son
renta, por ejemplo, es la empresa o profesional tributo nacional directo, las personas naturales,
persona o empresa que debe que realiza la entrega del es aquel contribuyente jurídicas o sociedades de
pagar dicho tributo, que es la bien (vendedor) o la del impuesto sobre quien hecho, así como los
misma que ha realizado un prestación del servicio y recae el pago del tributo consorcios, uniones
hecho generados cual es el de que está obligada a temporales, patrimonios
obtener ingresos susceptibles soportar la obligación autónomos y aquellas en
de incrementar el patrimonio tributaria de realizar la quienes se realice el
o poseer un patrimonio liquidación del impuesto. hecho gravado, según el
artículo 177 de la Ley
1607 de 2012.

HECHO En el Impuesto a la Renta, el la ley señala como hechos El hecho generador de la El hecho generador del
GENERADOR hecho imponible (o hecho generadores los renta especial es el impuesto de industria y
generador del impuesto) es la siguientes: La venta de nacimiento de la comercio está constituido
obtención de rentas por una bienes corporales obligación tributaria que por el ejercicio o
persona natural o jurídica. En muebles que no hayan al realizarse determina el realización directa de
ese sentido, es importante sido excluidos sujeto pasivo y la cualquier actividad
saber cuándo la Sunat expresamente. La presentación a que está industrial, comercial o de
reconocerá que se obtiene prestación de servicios en obligado jurídicamente servicios en la
rentas. ... Por otro lado, la el territorio nacional. La jurisdicción del Distrito
base imponible es la cantidad importación de bienes Capital, ya sea que se
de renta obtenida. corporales muebles que cumplan de forma
no hayan sido excluidos permanente u ocasional,
expresamente. en inmueble determinado,
con establecimiento de
comercio o sin ellos.
 Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

BASE GRAVABLE La base gravable del La base gravable en la Son incrementos y La base gravable del
impuesto sobre la renta para venta y prestación de disminuciones de impuesto de industria y
la equidad (CREE) se servicios será el valor patrimonio, hace comercio está constituida
determina así: de la totalidad total de la operación, sea referencia a la renta final por la totalidad de los
de los ingresos brutos que ésta se realice de que determina el ingresos ordinarios y
realizados en el año o contado o a crédito, contribuyente sobre el extraordinarios percibidos
periodo gravable, incluyendo entre otros los cual ha de pagar el en el respectivo año
susceptibles de incrementar gastos directos de impuesto gravable, incluidos los
el patrimonio, sin incluir las financiación, aunque se ingresos obtenidos por
ganancias ocasionales. convengan o facturen por rendimientos financieros,
separado. (Artículos 447 comisiones y en general
y 448 del estatuto todos los que no estén
Tributario). expresamente excluidos
en este

TARIFA La tarifa de la renta en un La tarifa general del IVA La tarifa de una renta La tarifa de retención del
impuesto que es de periodo es del 19%. Aunque especial es un auto impuesto de industria y
anual y su declaración es de existen varias tarifas retenedor de renta con el comercio será la que
una año diferenciales, que son objetivo de contrarrestar corresponda a la
menores y mayores a ese la afectación del recaudo respectiva actividad. En
19%. Los bienes o por el beneficio que se le caso de que el sujeto de
servicios que tienen otorga retención no informe su
tarifas especiales o actividad o esta no se
diferenciales, deben estar pueda establecer, la tarifa
expresamente señalados de retención será la tarifa
por la norma, lo mismo máxima vigente para el
que los exentos y impuesto de industria y
excluidos. comercio dentro del
periodo gravable y a esta
misma tarifa quedará
grabada la operación.

PERIODO DE El periodo de pago es el Cada cuatro meses se El periodo de pago es un El periodo de pago del
PAGO tiempo en el que se ponen de declara el Iva, y la periodo gravable ICA se establece
acuerdo para pagar el presentación de la correspondiente a un anualmente por la DIAN
impuesto presentado o una declaración se hace en el mutuo acuerdo para y la secretaria distrital de
declaración de renta mes siguiente al evitar posibles multas por hacienda y se
cuatrimestre; ejemplo, la no ponerse de acuerdo establecieron por la
declaración del primer para pagar el impuesto resolución DGC-000190:
cuatrimestre (enero - requerido la cual establecen los
abril), se presente en el lugares plazos y
mes de mayo. La del descuentos que aplican
tercer cuatrimestre para cumplir con las
(septiembre – diciembre), obligaciones formales y
se presente en enero del sustanciales para la
siguiente año. presentación de las
declaraciones tributarias
 Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

3. Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la
materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en
su portafolio individual porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.

Quienes Pueden Requisitos Para Obligaciones/ Prohibiciones

Régimen las persona jurídicas o Personas naturales: deben El régimen común está Las prohibiciones del
Común sociedades de hecho que vender o prestar servicios obligado a facturar, a régimen común son las
vendan o presten que estén gravados con cobrar Iva, a declarar y a contrarias a las del
servicios grabado con IVA; además deben llevar contabilidad. El régimen simplificado (o
IVA, las personas superar los topes que les régimen simplificado no sea que son opuestas)
naturales comerciantes y permite ser clasificados está obligado a ninguna de
los artesanos mayoristas como no responsables. ellas. [Se exceptúan los
litógrafos pertenecientes al
régimen simplificado que
si deben facturar].

Régimen Pertenecen al régimen 1. Que en el año anterior Inscribirse como -Adicionar al precio de los
Simplificado simplificado las personas hubieren obtenido responsables del régimen bienes que vendan o de los
naturales comerciantes y ingresos brutos totales simplificado en el registro servicios que presten,
los artesanos, que sean provenientes de la único tributario, RUT. suma alguna por concepto
minoristas o detallistas; actividad, inferiores a Llevar el libro fiscal de de impuesto sobre las
los agricultores y los tres mil quinientas registro de operaciones ventas; si lo hicieren
ganaderos, que realicen (3.500) UVT. diarias. deberá cumplir
operaciones gravadas, así 2. Que tengan máximo un Cumplir con los sistemas íntegramente con las
como quienes presten establecimiento de técnicos de control que obligaciones de quienes
servicios gravados comercio, oficina, sede, determine el gobierno pertenecen al régimen
local o negocio donde nacional. común.
ejercen su actividad.

4. ACTIVIDADES COLABORATIVO Con la orientación del docente, consulte por internet:

 las tablas de retención en la fuente, de IVA e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria de
hacienda municipal).

SOLUCIÓN

• Tablas De Retención En La Fuente

U.R.L: https://uploadgerencie.com/2019/tabla-retencion-2020.pdf

 Tabla Del IVA

Link o U.R.L de donde se encuentre toda la información y porcentajes del IVA en 2020

U.R.L: https://www.rankia.co/blog/dian/3939697-iva-canasta-familiar-2020-productos-tarifas
Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

 Tabla Del ICA

Link o U.R.L de donde se encuentre toda la información y porcentajes del ICA en 2020

U.R.L: https://www.rankia.co/blog/dian/3510937-impuesto-ica-porcentaje-formulario-tarifas
Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

 El cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como característica principal
las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada contribuyente.

SOLUCIÓN

 Los formularios de la DIAN correspondiente a la presentación de los impuestos del IVA (Formulario 300)
Retención en la fuente (Formulario 350) y el formulario de autoliquidación de retención del impuesto de
Industria comercio y avisos ICA.

SOLUCIÓN

Links o U.R.L de los documentos o formularios:

1.https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Formularios/2019/Formulario_300_2019.pdf

2.https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Formularios/2019/Formulario_350_2019.pdf

3.https://coguacundinamarca.micolombiadigital.gov.co/sites/coguacundinamarca/content/files/000043/2144_formul
ariounicodeclaracionpagoindustriacomercio.pdf

 El primer grupo elabora un mural con el cuadro de las retenciones Retenida, Rete ICA y Rete fuente teniendo en
cuenta el concepto, la base gravable (en UVT y en pesos) y la tarifa, correspondiente al año en curso.
Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

SOLUCIÓN

U.R.L: https://actualicese.com/guia-tabla-de-retencion-en-la-fuente-para-el-ano-fiscal-2020/

 El segundo grupo elabora un mural con el cuadro de las transacciones comerciales (compra y venta) entre los
diferentes regímenes teniendo en cuenta las diferentes retenciones que debe practicar y aplicar cada
contribuyente de acuerdo con su responsabilidad tributaria y clase de operación.

SOLUCIÓN

U.R.L: https://actualicese.com/retenciones-a-practicar-entre-regimenes/

 El tercer grupo elabora un mural con los formularios de la DIAN de los impuestos que se van a utilizar en el
proyecto y en cada impuesto mencionar el periodo de presentación (periodicidad).

SOLUCIÓN

Link o U.R.L del archivo con los formularios que se diligencian por parte de la DIAN
Juan David Montaño Mesa 25/10/2020

U.R.L:
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/DocumentosBoletinAsesor/impuestoscorporativ
os/2018/enero/tercerasemana/res-002-18(dian).pdf