Universidad Abierta y a Distancia de México

Unidad 3. Clasificación y
preparación del presupuesto.
Evidencia de aprendizaje,
aplicación de tipo de
presupuestos.

Contabilidad de
Costos.

Alumna:
María Evangelina García
Canseco

Docente: Emmanuel de Jesús

Robles Cameras

Grupo:
GAP-GCCO-1702-B2-001

4º. Semestre
Fecha: 05 de Diciembre de 2017.
1
Le con atención el siguiente caso:

La empresa denominada glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y mediano. A fines del año
presente (2013) desea elaborar el presupuesto de operación para el año siguiente. Se espera que el
estado de situación financiera para el 2014 sea el siguiente:

Compañía GLAMOUR S.A.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2013
Activos circulantes      
Bancos   $ 100,000  
Clientes   172,000  
Productos terminados   592,000  
materia prima   360,000  
Total activos circulantes     $ 1224,000
       
Activos no circulantes      
Terreno   $428,000  
Edificio $1,600,000    
Equipo Industrial 600,000    
Depreciación 800,000 1,400,000  
Total activos no circulantes     $ 1,828,000
Total activos     $3,052,000
Pasivos a corto plazo      
Proveedores   $480,000  
impuestos por pagar   360,000  
Total pasivos     $840,000
       
Capital contable      
Capital aportado   $1,800,000  
Capital Ganado   412,000  
Total capital contable     $2,212,000
Pasivo más capital contable     $3,3052,000
       

Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de materia prima

Requisitos de los
Mediano Grande Unidad
productos
Materia prima A 4 8 Metro
Materia prima B 2 4 Piezas
Mano de obra directa 8 8 Horas

Para la fabricación de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano de
obra directa, se espera un aumento del 30% para el primer semestre el costo de mano de obra directa
es de 50 por cada hora

    Inventario Costo por Costo por

  Inventario final unidad unidad

  Inicial deseado primer segundo

Material Unidades Unidades semestre semestre

Materia prima A 8,000 6,000 $ 40 $ 52

Materia prima B 5,000 2,000 80 100

Grande 400 600

Mediano 800 300

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En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de materia prima y de
productos terminados.

  Precio de venta Ventas planeadas

  Primer Segundo Primer Segundo
  semestre semestre semestre semestre
Mediano 1,200 1,440 4,000 4,000
Grande 1,400 1,680 6,000 6,000

Los inventarios se valúan mediante el método de primeras entradas primeras salidas (PEPS) Los
gastos indirectos de fabricación se estiman para el 2014 en:

Depreciación $ 200,000
Supervisión 1,400,000
Seguro 800,000
Mantenimiento 232,000
Accesorios 120,000
energéticos 400,000

Los gastos de administración y venta para el 2014 se estiman en:

Sueldos $ 300,000
Comisiones 120,000
Publicidad 600,000
Accesorios 120,000
Depreciación 100,000
Varios 60,000

Con la información anterior, se solicita elaborar lo siguiente:

a. Presupuesto de ventas

Precio venta ventas planeadas Precio venta ventas planeadas

$1,200 x $4,000 = $4, 800, 000 $1,440 x $4,000 = $ 5, 760, 000
$1,400 x $6,000 = $8, 400, 000 $1,680 x $6,000 = $10, 080, 000

PRESUPUESTO DE VENTAS
Primer Segundo
Producto Semestre Semestre Total
Mediano $ 4, 800, 000 $ 5, 760, 000 $10, 560, 000
Grande $ 8, 400, 000 $10, 080,000 $18, 480, 000
Total $13, 200, 000 $15,840, 000 $29, 040, 000

b. Presupuesto de producción.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Primer Semestre Segundo Semestre
Mediano Grande Mediano Grande
Ventas Presupuestadas $4,000 $6,000 $4,000 $6,000
Inventario Final $ 300 $ 600 $ 300 $ 600
Necesidad de Producción $4,300 $6,600 $4,300 $6,600
Inventario Final $ 800 $ 400 $ 300 $ 600
Producción requerida $3,500 $6,200 $4,000 $6,000

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c. Presupuesto de requerimiento de materia prima

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

Primer Semestre
Materia Prima Materia Prima
Producto A B
Mediano 14,000 7,000
Grande 49,600 24,800
Total 63,600 31,800
Costo por unidad $40 $80
Total 2, 544, 000 2, 544, 000 5, 088, 000

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

Segundo Semestre
Materia Prima Materia Prima
Producto A B
Mediano 16,000 8,000
Grande 48,000 24,000
Total 64,000 32,000
Costo por unidad $52 $100
Total 3, 328, 000 3, 200, 000 6, 528, 000

Total: $11, 616, 000

d. Presupuesto de compra de materiales

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Primer Semestre Segundo Semestre
Materia Prima Materia Prima
A B A B Total
Req. Por la 63, 600 31, 800 64, 000 32, 000
producción
Inventario 6, 000 2, 000 6, 000 2, 000
final
deseado
Nec. A 69, 600 33, 800 70, 000 34, 000
comprar
Inv. Inicial 8, 000 5, 000 6, 000 2, 000
Total a 61, 600 28, 800 64, 000 32, 000
comprar
Costo por $40 $80 $52 $100
unidad
Costo de 2, 464, 000 2, 304, 000 3, 328, 000 3, 200, 000 11, 296, 000
compras

e. Presupuesto de mano de obra directa

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer Semestre Segundo Semestre
Mediano Grande Mediano Grande Total
Req. Por la 3500 6200 4000 6000
producción
Hoas Req. Por 8 8 8 8
la producción
Total de horas 28000 49600 32000 48000 157, 600
Costo por $50 $50 $65 $65
hora
Total de Costo $1,400,000 $2,480,000 $2,080,000 $3,120,000 $9,080,000
por MOD

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f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

PRESUPUESTO DE GASTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Depreciación 200,000
Supervisión 1,400,000
Seguro 800,000
Mantenimiento 232,000
Accesorios 120,000
Energéticos 400,000
Total 3,152,000
Tasa de aplicación $20

Tasa de aplicación = $3, 152,000 / 157,600= $20 por hora

g. Presupuesto de gastos de administración y venta

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Sueldos $300,000
Comisiones $120,000
Publicidad $600,000
Accesorios $120,000
Depreciación $100,000
Varios $60,000
Total $1,300,000

h. Presupuesto de inventarios finales

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES AL 31/12/17
Valuación de inventarios
Costo Unitario
Concepto
Mediano Grande
Materia prima A 208 416
Materia prima B 200 400
Mano de obra 520 520
Gastos indirectos de fabricación 160 160
Total 1,088 1,496
Inventari Costo Valor del inventario
o Final Unitario $
Materia prima A 6,000 52 312,000
Materia prima B 2,000 100 200,000
Mediano 600 1,088 652,800
Grande 300 1,496 448,800

i. Presupuesto de costo de ventas

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS AL 31/12/17

Concepto 1er. semestre 2º. Semestre Total
Materia prima requerida 5,088,000 6,528,000 11,616,000
Mano de obra 3,880,000 5,200,000 9,080,000
Gastos indirectos de fabricación 1,576,000 1,576,000 3,152,000
Costo de producción 10,544,000 13,304,000 23,848,000
(+) Inventario inicial de productos 592,000
terminados
Disponible 24,440,000
(-) Inventario final de productos 1,101,600
terminados

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 Costo de venta presupuestado 23,338,400

j. Presupuesto de estados de resultados

PRESUPUESTO DE ESTADO DE
RESULTADOS AL 31/12/17
Concepto Montos
Ventas 29,040,000
(-) Costo de ventas 23,338,400
Utilidad bruta 5,701,600
(-) Gastos de operación 1,300,000
Utilidad de operación 4,401,600

Bibliografía:

 UnADM Universidad a Distancia México. (Octubre 2017). Clasificación, preparación y etapas

del presupuesto. Octubre 2017, de UnADM Universidad a Distancia México Sitio web:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GCCO/U
3/Unidad%203.%20Clasificacion%2C%20preparacion%20y%20etapas%20del
%20presupuesto.pdf