INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTADURIA

DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS JURÍDICAS

PRESENTADO POR
JENNY PAOLA CHAUX ALVAREZ CÒDIGO 1821026441

TUTOR
LUIS ROJAS

IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES

2021
 INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
BÁSICO DE RENTA AÑO

La empresa “APRENDIENDO IMPUESTOS SAS”, presenta la siguiente información, adicional a los Estados Financieros.

Balance General

1. En la cuenta de Otros Pasivos $ 6.296.140, corresponde a consignaciones efectuados por clientes pero que aún no se han podido identificar en forma correcta para
2. Durante el año gravable en curso, la compañía realizó una compra de activos fijos (Maquinaria Industrial para el desarrollo de su objeto social) por valor de $ 247,500

Estado de Resultados

1. Calcular Intereses presuntos, porcentaje año en curso

2. No se realizaron pagos a los aportes parafiscales por valor de $ 3.384.000 No se acojen al beneficio de la ley 1729 de dic 2010
3. Dentro de la cuenta de servicio, están contabilizados unos servicios de celulares de la esposa e hija del gerente, por valor de $ 2,350,000
4. En la cuenta mantenimiento esta contabilizado el valor de $ 3.197.145, arreglo de carro del gerente como reembolso
5. En la cuenta honorarios no es deducible el valor de $ 9.450.000 por no efectuarse la retención en la fuente
6. En el año en curso se canceló por concepto de industria y comercio el valor de $ 1.924.000, que corresponde a la provisión de Nov – Dici año anterior, y el valor de $
7. Vende Edifico por valor de $ 750,000,000 el cual lo había adquirido el año 2011 y el costo en libros en ese momento de la venta era de $ 435.000.000 y le habia costa
8. Del Dividendo recibido el 75% lo certifican como Ingreso que no constituye renta ni ganancia ocasional
9. Dentro de los gastos de exterior: Hay una factura por servicios prestados por técnico extranjero por valor de $ 12,500,000 en donde se realizó retención en la fuente
10. Dentro de las donaciones: se otorgaron así: Papa Jaime $15,000,000, Fondo de empleados de APRENDIENDO IMPUESTOS SAS $ 18,400,000; FUNDACION GU
11. Presenta una pérdida fiscal de hace dos años anterior por valor de $ 85.000.000

DATOS ADICIONALES

1. Patrimonio Líquido año anterior $ 1.155.251.000

2, Patrimonio Bruto año anterior $ 1,285,000,000
2. Impuesto renta año anterior $ 162,250,000
3. Se entrega balance conciliado año en curso
4. Es el quinto año de estar declarando el impuesto sobre la renta
5. Presenta un anticipo de renta $ 52,236,000
en forma correcta para la cartera.
l) por valor de $ 247,500,000, Compra que fue realizada atendiendo su contato de estabilidad jurídica

anterior, y el valor de $ 2.102.000 que corresponde a la provisión de Nov – Dic del año en curso
000.000 y le habia costado $ 535,548,000

retención en la fuente
0,000; FUNDACION GUSTAVO MATAMOROS $ 15,600,000
 APENDIENDO IMPUESTOS SAS
NIT. 803,353,210
INFORMACIÓN CONTABLE
SALDOS A DICIEMBRE 31

SALDO CONTABLE

ACTIVO
Caja 3.127.908
Bancos 754.955.337
758.083.245

Inversión sociedad Colombiana 256.000.000

Cuentas por Cobrar Clientes 92.154.565

Cuentas por cobrar socios y accionistas 25.789.948
Anticipos y Avances 4.686.985
Anticipo de renta 52.236.000
Retenciones en la fuente por Cobrar 43.667.031
Retenciones en el exteritor 12.500.000
cuentas por cobrar trabajadores 6.044.669
237.079.198

Inventario Materias Primas 79.674.502

Inventario de Productos Proceso 78.742.972
Inventario de Productos Terminados 85.669.713
Inventario Envases y Empaques 99.604.214
343.691.401

Terrenos
Maquina en Montaje 134.966.000
Edificios 535.548.000
Muebles y Enseres 80.043.374
Maquinaria y Equipo 73.182.153
Vehículos 279.660.360
Equipo de Computo 90.898.703
Dep. Acumulada -511.306.046
682.992.544

Marcas - Intangibles 2.869.108

Gastos pagados por Anticipado 8.321.572
Cargos Diferidos 3.915.796
Otros Activos 2.235.158
Valorizaciones 143.632.274
160.973.908

TOTAL ACTIVO 2.438.820.296

PASIVO
Proveedores Nacionales 10.932.605
Cuentas por pagar 8.718.451
Retencion en la Fuente 5.050.000
Retencion en la Fuente IVA 540.000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 101.000
Retenciones por pagar - IVA 24.025.000
Retenciones por pagar - ICA 2.286.000
Obligaciones laborales 30.600.343
Otros Pasivos 6.296.140
renta por pagar año en curso 0
TOTAL PASIVO 88.549.539

TOTAL PATRIMONIO 2.350.270.757

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES
EXPORTACIONES 287.000.000
VENTAS NACIONALES 1.247.629.465
ARRENDAMIENTO OFICINA 13.332.000
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.547.961.465

INGRESOS NO OPERACIONALES
SERVICIOS 7.437.183
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA 175.000.000
RECUPERACION DE COSTOS 446.075
SEGUROS 7.941.954
SERVICIOS 93.583.946
LEGALES 12.043.956
MANTENIMIENTO 9.320.721
ADECUACION E INSTALACION 194.112
GASTOS DE EXTERIOR 38.000.000
DEPRECIACIONES 83.243.580
AMORTIZACIONES 2.412.820
DONACIONES 49.000.000
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 638.206.807

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 5.862.673
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 3.278.031
DESCUENTOS COMERCIALES 17.112.807
EXTRAORDIONARIOS 8.128.996
SUBTOTAL OTROS GASTOS 34.382.507
TOTAL GASTOS 672.589.314

UTILIDAD CONTABLE $ 752.381.000

 APENDIENDO IMPUESTOS SAS
NIT. 803,353,210
INFORMACIÓN CONTABLE
SALDOS A DICIEMBRE 31
AJUSTES PARA LLEGAR A
SALDO CONTABLE SALDOS FISCALES SALDO FISCAL
DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
Caja 3.127.908 3.128.000
Bancos 754.955.337 754.955.000
758.083.245 758.083.000

Inversión sociedad Colombiana 256.000.000 256.000.000

Cuentas por Cobrar Clientes 92.154.565 6.296.140 85.858.000

Cuentas por cobrar socios y accionistas 25.789.948 25.790.000
Anticipos y Avances 4.686.985 4.687.000
Anticipo de renta 52.236.000 52.236.000 0
Retenciones en la fuente por Cobrar 43.667.031 43.667.031 0
Retenciones en el exteritor 12.500.000 12.500.000 0
cuentas por cobrar trabajadores 6.044.669 6.045.000
237.079.198 122.380.000

Inventario Materias Primas 79.674.502 79.675.000

Inventario de Productos Proceso 78.742.972 78.743.000
Inventario de Productos Terminados 85.669.713 85.670.000
Inventario Envases y Empaques 99.604.214 99.604.000
343.691.401 343.692.000
Terrenos
Maquina en Montaje 134.966.000 134.966.000
Edificios 535.548.000 535.548.000
Muebles y Enseres 80.043.374 80.043.000
Maquinaria y Equipo 73.182.153 73.182.000
Vehículos 279.660.360 279.660.000
Equipo de Computo 90.898.703 90.899.000
Dep. Acumulada -511.306.046 -511.306.000
682.992.544 682.992.000

Marcas - Intangibles 2.869.108 2.869.000

Gastos pagados por Anticipado 8.321.572 8.322.000
Cargos Diferidos 3.915.796 3.916.000
Otros Activos 2.235.158 2.235.000
Valorizaciones 143.632.274 143.632.274 0
160.973.908 17.342.000

TOTAL ACTIVO / PATRIMONIO BRUTO 2.438.820.296 2.180.489.000

PASIVO
Proveedores Nacionales 10.932.605 10.933.000
Cuentas por pagar 8.718.451 8.718.000
Retencion en la Fuente 5.050.000 5.050.000
Retencion en la Fuente IVA 540.000 540.000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 101.000 101.000
Retenciones por pagar - IVA 24.025.000 24.025.000
Retenciones por pagar - ICA 2.286.000 2.286.000
Obligaciones laborales 30.600.343 30.600.000
Otros Pasivos 6.296.140 6.296.140 0
renta por pagar año en curso 0 0
TOTAL PASIVO 88.549.539 82.253.000
TOTAL PATRIMONIO / PATRIMONIO LÍQUIDO 2.350.270.757 2.098.236.000

CONCILIACIÓN PATRIMONIO CONTABLE CON PATRIMONIO FISCAL

PATRIMONIO CONTABLE 2.350.270.757

MAS: PARTIDAS QUE AUMENTAN EL PATRIMONIO LÍQUIDO 6.296.140

Disminución del pasivo 6.296.140

MENOS: PARTIDAS QUE DISMINUYEN EL PATRIMONIO LÍQUIDO 258.331.445

Cuenta por cobrar a cliente 6.296.140
Anticipo de renta 52.236.000
Retenciones en la fuente por Cobrar 43.667.031
Retenciones en el exteritor 12.500.000
Valorizaciones 143.632.274

PATRIMONIO LÍQUIDO 2.098.235.452

PATRIMONIO LÍQUIDO DECLARADO 2.098.236.000

-548
 Concepto Valor
Patrimonio líquido del año gravable anterior 2.098.236.000
(-) Valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades nacionales. 256.000.000
(-) Valor patrimonial neto de los bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso
fortuito.
(-) Valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas. 682.992.544
(-) Valor patrimonial neto de los bienes vinculados directamente a empresas cuyo objeto social
exclusivo sea la minería, distinta de la explotación de hidrocarburos líquidos y gaseosos.

(-) Las primeras 19.000 UVT (equivalentes a $676.533.000 por el año gravable 2020) de activos del
contribuyente destinados al sector agropecuario.
(-) Las primeras 8.000 UVT (equivalentes a $284.856.000 por el año gravable 2020) del valor de la
vivienda de habitación del contribuyente.
(-) Valor patrimonial neto de los bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los
clubes sociales y deportivos.
Base para el cálculo de la renta presuntiva 1.159.243.456
Porcentaje de la renta presuntiva 0
Subtotal 5.796.217
(+) Renta gravable generada por los activos exceptuados
Renta presuntiva del año gravable 2020 5.796.217
PRECIO DE ADQUISICION 535.548.000 DP TOTAL= COSTO ACTIVO-VALOR RECUPERADO
DEPRECIACION ACUMULADA 144.493.200 DP TOTAL = 535.548.000-214.452.000
VALOR LIBROS 435.000.000 DP TOTAL = 321.096.000
PRECIO DE VENTA 750.000.000
DP ACUMULADA ANUAL: DP TOTAL /VIDA UTIL
DP ACUMULADA ANUAL= 321.096.000/20
PRECIO DE VENTA 750.000.000 DP ACUMULADA ANUAL = 16.054.800
COSTO EN LIBROS 435.000.000 DP ACUMULADA ANUAL = 16.054.800*9
UTILIDAD 315.000.000 DP ACUMULADA ANUAL = 144.493.200

RECUPERACION GASTO POR DEPRECIACION 144.493.000

GANANCIA OCASIONAL 170.506.800

PRESENTACION EN FORMULARIOS
RENTA LIQUIDA
DECLARACION/FORMULARIO
INGRESOS BRUTOS 144.493.200
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 144.493.200

IMPUESTO POR RENTA LIQUIDA GRAVABLE 46.237.824

GANANCIA OCASIONAL
INGRESO POR GASTO OCASIONAL 750.000.000
COSTO POR GASTO OCASIONAL 579.439.200
GANANCIA OCASIONAL 170.560.800
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL 10% 17.056.080