CONTABILIDAD FINANCIERA

Unidad 3

Actividad 6: Proyecto integrador etapa 2

Diana Elisa Alvarez Hernandez

29/03/2021
Nombre estudiante DIANA ELISA ALVAREZ HERNANDEZ

Nombre docente ERICK HEREDIA QUIROZ

Fecha 29/03/2021

Nombre o Razón Social de la Empresa: GRUPO CORPORATIVO AVANTE

Análisis financiero Correspondiente al periodo (fecha):

Indicador financiero o Fórmula usada para el Fórmula usada para el
Interpretación
razón financiera cálculo cálculo
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Capital neto de trabajo (CNT) = Activo Sí la empresa tuviese que pagar todas las deudas a corto plazo le quedaría un
Capital de Trabajo $ 2,804.00 $ 1,909.00
corriente – Pasivo corriente excedente de
Capital neto de trabajo (CNT) = Activo Sí la empresa tuviese que pagar todas las deudas a corto plazo le quedaría un
Razón corriente $ 2,804.00 $ 1,909.00
corriente – Pasivo corriente excedente de sus obligaciones sin afectar la solvencia.
Prueba ácida = (Activo corriente – Inventarios) Por cada peso que debe la empresa tiene para cubrirlos, sin disponer del
Prueba ácida $ 2,804.00 $ 1,352.00 $ 1,909.00
/ Pasivo corriente inventario.

RAZONES DE ACTIVIDAD
Con este indicador se puede saber cuánto tardan los inventarios en ser vendid
Rotación de inventarios = Costo de mercancías
Rotación de inventarios $ 1,325.00 $ 1,352.00 en promedio, a medida que el resultado de la fórmula aumente se presume un
vendidas / Promedio de inventarios
mejor administración.

Rotación de cuentas por cobrar = Ventas a

Rotación cuentas por cobrar $ 2,519.00 $ 1,209.00 La empresa se tarde _ días (360/x) en recuperar su cartera.
crédito / Promedio de cuentas por cobrar

Rotación de cuentas por pagar = Compras a

Rotación proveedores crédito / Promedio de cuentas por pagar $ 604.00 $ 1,909.00 La empresa tarda_ días (360/x) en pagar sus obligaciones.
(PASIVO CIRCULANTE)

Rotación activos totales =Ventas netas/Activos mide la actividad de los activos y la capacidad de la empresa para generar ven
Rotación activos totales $ 2,519.00 $ 2,804.00
totales medios (ACTIVO CIRCULANTE) a través del uso de los activos.

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Estructura de capital Pasivo total / Total de patrimonio $ 2,467.00 $ 841.00 es el promedio de o que tienes de tu patrimonio total con respecto a lo que de

Mide la proporción de activos que se encuentran financiados por acreedores o

Razón de endeudamiento = Pasivo total / proveedores, esta razón financiera de riesgo, puesto que entre más elevado se
Razón de endeudamiento $ 2,467.00 $ 841.00
Activo total resultado que arroja la fórmula, mayor es la probabilidad de quiebra.

Razón de patrimonio a activo total Patrimonio / Activo Total $ 841.00 $ 3,308.00 cuanto de lo que tienes de propiedades representa de tu capital contable

de todo lo que debe la empresa en que tiempo vas a liquidar tus pasivos en
Endeudamiento en el corto plazo pasivo corriente / pasivo total * 100 $ 1,909.00 $ 2,467.00 $ 100.00
menos de un año
endeudamiento a corto plazo = Utilidad
Cobertura de intereses $ 136.00 $ 547.00 de todas las utilidades que tiene , en que porcetaje se lo dedicastes al banco
operacional /Gastos financieros
 RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen bruto de utilidad = (Ventas – costo de
Margen de utilidad bruta sobre ventas 2519 1325 2519 La empresa cuenta con un margen del 47% luego de cancelar sus existencias.
ventas) / Ventas
Se reflejan las utilidades netas obtenidas por la empresa en cada venta que re
Margen de neto de utilidad sobre ventas Utilidad / ventas -334 2519
y refleja perdida
Rendimiento de la inversión= Utilidad neta
Rentabilidad sobre el activo total -334 3308 Los activos reflejan una rentabilidad del 10%
luego de impuestos / total activos
Este indicador permite conocer cómo se están empleando los capitales de una
Rentabilidad sobre el patrimonio ROE=Utilidad Neta / Patrimonio -334 841
empresa.
•
¿Cuál es tu opinión acerca de la solvencia, liquidez y rentabilidad de la empresa?
El endeudamiento de la empresa es casi el valor de sus activos, La rentabilidad esta en números rojos y tiene muy poca líquidez o solvencia

•
¿Identificas riesgos en la empresa? Si es el caso, ¿cuáles son? Menciónalas
Los gastos operativos son muy altos

https://www.emprendepyme.net/razones-financieras-para-controlar-una-empresa.html#1_razones_de_liquidez

ALUMNO.- DIANA ELISA ALVAREZ HERNANDEZ

MATERIA.- CONTABILIDAD FINANCIERA

BALANCE GENERAL 31-dic-18 31-dic-19 31-may-20

12 MESES 12 MESES 5 MESES 19-18 20-19
VALOR PART CREC. VALOR PART CREC. VALOR PART CREC.
ACTIVO
CIRCULANTE
1 CAJA Y BANCOS 12 0% 21 1% 75% 24 1% 14% 9 3
Balance General, el dato del efectivo
2 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1209 37% 867 30% -28% 985 28% 14% -342 118
3 DEUDORES DIVERSOS 231 7% 430 15% 86% 503 14% 17% 199 73
4 ALMACEN DE MERCANCIAS 1352 41% 1127 39% -17% 1288 36% 14% -225 161
5 ANTICIPO A PROVEEDORES
6 IVA POR ACREDITAR 0 0% 78 3% 20 1% 78 -58
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2804 85% 2523 88% -10% 2820 80% 12% -281 297
ACTIVO FIJO
7 EQUIPO REVALUADO 663 20% 511 18% -23% 909 26% 78% -152 398
8 EQUIPO DE TRANSPORTE 136 4% 251 9% 85% 251 7% 0% 115 0
9 EDIFICIOS Y TERRENOS
10 MOB. EQPO. DE OFICINA Y EQ. DE COMPUTO 18 1% 12 0% -33% 22 1% 83% -6 10
11 MAQUINARIA Y EQUIPO 27 1% 27 1% 0% 27 1% 0% 0 0
12 RESERVA PARA DEPRECIACION -369 -11% -461 -16% 25% -511 -14% 11% -92 -50
TOTAL ACTIVO FIJO 475 14% 340 12% -28% 698 20% 105% -135 358
OTROS ACTIVOS
13 GASTOS DE INSTALACION, IND Y ORGANIZ. 5 0% 14 0% 180% 16 0% 14% 9 2
14 INTER. PAGADOS POR ANTICIP.
15 PAGOS ANTICIPADOS (GTOS INST) 24 1% 0 0% -100% 0 0% -24 0
16 DEPOSITOS EN GARANTIA
TOTAL OTROS ACTIVOS 29 1% 14 0% -52% 16 0% 14% -15 2
ACTIVO TOTAL 3308 100% 2877 100% 3534 100% -431 657
 PASIVO
CIRCULANTE
17 ADEUDOS INST. DE CREDITO (CP) 1170 35% 1919 67% 64% 1686 48% -12% 749 -233
18 PROVEEDORES 604 18% 394 14% -35% 630 18% 60% -210 236
19 DOCUMENTOS POR PAGAR (COMINSA)
20 ACREEDORES DIVERSOS 18 1% 88 3% 389% 193 5% 119% 70 105
21 IMPUESTOS POR PAGAR 117 4% 95 3% -19% 357 10% 276% -22 262
22 ANTICIPO A CLIENTES
23 COBROS POR CUENTA DE TERCEROS
24 GRATIFICACIONES POR PAGAR 0 0% 0 0% 29 1% 0 29
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 1909 58% 2496 87% 31% 2895 82% 16% 587 399

LARGO PLAZO
25 ADEUDOS INST. DE CREDITO (LP) 558 17% 559 19% 0% 559 16% 0% 1 0
26 RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO
27
28
TOTAL PASIVO LARGO 558 17% 559 19% 0% 559 16% 0% 1 0
OTROS PASIVOS
PASIVO TOTAL 2467 75% 3055 106% 24% 3454 98% 13% 588 399

CAPITAL CONTABLE
29 CAPITAL SOCIAL 1043 32% 1043 36% 0% 751 21% -28% 0 -292
30 SUPERAVIT POR REVALUACION 567 17% 567 20% 0% 859 24% 51% 0 292
31 APORT.PEND.POR CAPITALIZAR
32 RESERVAS
33 RESULTADOS ACUMULADOS -435 -13% -769 -27% 77% -1364 -39% 77% -334 -595
34 RESULTADOS DEL EJERCICIO -334 -10% -1019 -35% 205% -166 -5% -84% -685 853

TOTAL CAPITAL CONTABLE / dato total de capital

contable 841 25% -178 -6% -121% 80 2% -145% -1019 258
SUMA PASIVO TOTAL Y CAPITAL CONTABLE 3308 100% 2877 100% -13% 3534 100% 23% -431 657
0 0 0

ESTADO DE RESULTADOS
31-dic-18 31-dic-19 31-may-20
12 MESES 12 MESES 5 MESES
VALOR PART CREC. VALOR PART CREC. VALOR PART CREC.

VENTAS NETAS 2519 100% 2383 100% -5% 724 100% -70% 209.91667
COSTO DE VENTAS 1325 53% 1641 69% 24% 546 75% -67% 1209
5.7594283
UTILIDAD BRUTA 1194 742 -38% 178 -76%

GASTOS DE OPERACION 626 25% 793 33% 27% 181 25% -77%
GASTOS DE ADMINISTRACION
COSTO INT. DE FINANCIAMIENTO CIF 432 17% 644 27% 49% 85 12% -87%

UTILIDAD DE OPERACION 136 5% -695 -29% -611% -88 -12% -87%

OTROS
OTROS GASTOS 547 22% 349 15% -36% 97 13% -72%
OTROS PRODUCTOS 77 3% 25 1% -68% 19 3% -24%

UTILIDAD NETA -334 -13% -1019 -43% 205% -166 -23% -84%

31-dic-18 31-dic-19 31-may-20

INDICADORES FINANCIEROS 12 MESES 12 MESES 5 MESES

LIQUIDEZ

AC-PC 895 27 -75

AC-PC/CAP.CONTABLE 1.1 -0.2 -0.9
AC/PC 1.5 1.0 1.0
AC-INV/PC 0.8 0.6 0.5
CARTERA/(AC-PC) 1.4 32.1 -13.1
INVENTARIOS/(AC-PC) 1.5 41.7 -17.2
DIAS DE CARTERA 173 131 204
DIAS DE INVENTARIOS 367 247 354
DIAS DE PROVEEDORES 164 86 173
CICLO FINANCIERO 376 292 385

APALANCAMIENTO

CAPITAL CONTABLE TANGIBLE 1043 1043 751

PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 0.75 1.06 0.98
CAPITAL CONTABLE/ACTIVO TOTAL 0.25 -0.06 0.02
PASIVO TOTAL/CAPITAL CONTABLE TANG 2.37 2.93 4.60
PASIVO TOTAL/CAPITAL CONTABLE 2.93 -17.16 43.18
PASIVO C.P./CAPITAL CONTABLE 2.27 -14.02 36.19
PASIVO L.P./CAPITAL CONTABLE 0.66 -3.14 6.99
UTILIDAD/ACTIVO TOTAL -0.10 -0.35 -0.05

PRODUCTIVIDAD

CAP DE TRAB/VENTAS 0.36 0.01 -0.10

PATRIMONIO/VENTAS 0.33 -0.07 0.11
INCREMENTO EN VENTAS -5% -70%
UTILIDAD/CAPITAL CONTABLE -0.40 5.72 -2.08
UTILIDAD/ACTIVOS FIJOS -0.70 -3.00 -0.24
RECUPERACION DE LA INVERSION
RENDIMIENTO DEL ACTIVO
INCREMENTO REAL EN VENTAS %
VENTAS NETAS/CAP. DE TRABAJO 2.81 88.26 -9.65
VENTAS NETAS/ACTIVO TOTAL 0.76 0.83 0.20
 FLUJO DE EFECTIVO 2019 2020

UTILIDAD DE OPERACION -695 -88

DEPRECIACION 92 50
GENERACION INTERNA ANTES DE IMPUESTOS -603 -38

FUENTES OPERATIVAS 567 236

INVENTARIOS 225
CUENTAS POR COBRAR 342
PROVEEDORES 236
USOS OPERATIVOS 210 279
INVENTARIOS 161
CUENTAS POR COBRAR 118
PROVEEDORES 210

SALDO (FUENTES-USOS) 357 -43

GENERACION NETA OPERATIVA @ OTROS PRODUCTOS -246 -81

OTROS PRODUCTOS 25 19
OTROS GASTOS -349 -97

GENERACION NETA OPERATIVA -570 -159

FUENTES NO OPERATIVAS 1002 1170

ACTIVO
IVA POR ACREDITAR 58
EQUIPO REVALUADO 152
MOB. EQPO. DE OFICINA Y EQ. DE COMPUTO 6
PAGOS ANTICIPADOS (GTOS INST) 24
PASIVO
ADEUDOS INST. DE CREDITO (CP) 749
ACREEDORES DIVERSOS 70 105
IMPUESTOS POR PAGAR 262
GRATIFICACIONES POR PAGAR 29
ADEUDOS INST. DE CREDITO (LP) 1

ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE

SUPERAVIT POR REVALUACION/ SALDO FINAL DEL 292

CAPITAL
 424
RESULTADOS ACUMULADOS/ UTULIDAD NETA
USOS NO OPERATIVOS 423 1008
ACTIVO
DEUDORES DIVERSOS 199 73
IVA POR ACREDITAR 78
EQUIPO REVALUADO 398
EQUIPO DE TRANSPORTE 115
MOB. EQPO. DE OFICINA Y EQ. DE COMPUTO 10
GASTOS DE INSTALACION, IND Y ORGANIZ. 9 2
PASIVO
ADEUDOS INST. DE CREDITO (CP) 233
IMPUESTOS POR PAGAR 22
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 292
SOBRANTE O FALTANTE NO OPERATIVO 579 162

9 3
Estado de Flujo de Efectivo el dato del saldo de
efectivo al final del periodo

SALDO INICIAL CAJA Y BANCOS 12 21

SALDO FINAL CAJA Y BANCOS/ Balance General, el

dato del efectivo 21 24

OBSERVANDO EL ESTADO DE RESULTADOS, NOS INDICA QUE LA EMPRESA SE ENCUENTRA CON

¿Qué características identificas en las cantidades y
PROBLEMAS DEBIDO A QUE SUS VENTAS VAN DISMINUYENDO Y COMO CONCECUENCIA LAS PERDIDAS
datos subrayados? Menciona todas las que
SE HAN ESTADO INCREMENTANDO. LOS INDICADORES FINANCIEROS NOS MUESTRAN QUE LA EMPRESA
identifiques
TIENE UNA SITUACION FINANCIERA PREOCUPANTE

¿A través de qué elementos, se encuentran

ATRAVEZ DEL ACTIVO CIRCULANTE, DEL ACTIVO FIJO, PASIVOS A CORTO PLAZO, PASIVOS A LARGO PLAZO,
relacionados los estados financieros? Menciona
UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO.
todos los elementos que identifiques
¿Consideras que los datos de un estado financiero
SI, DADO QUE SI NO CUENTAS CON EL BALANCE Y EL ESTADO DE RESULTADOS NOI PUEDES
son insumos para otro estado financiero? Justifica
DETERMINAR TU FLUJO DE EFECTIVO
tu respuesta

DESDE MI PUENTO DE VISTA, LA INTERRELACION DEBE DE EXISTIR DEBIDO A QUE NO PUEDEN

Explica con tus propias palabras ¿en qué consiste REGISTRAR SOLO TUS VENTAS Y GANANCIAS, SI NO QUE TAMBIEN DEBES DE REGISTRAR TUS ACTIVOS Y
la interrelación de los estados financieros? COMPROMISOS, POR LO CUAL SIEMPRE SE VAN A INTERRELACIONAR AMBOS ESTADOS FINANCIEROS. Y
TOMANDO EN CUANTA QUE DE AHI EMANA LA BASE DE FLUJO DE EFECTIVO.
 le quedaría un
$ 895.00

le quedaría un
$ 1.47

sponer del
$ 0.76

os en ser vendidos
e se presume una 0.9800

2.0835

0.3164

ara generar ventas

$ 0.90

ecto a lo que debes 2.9334

or acreedores o
más elevado sea el
2.9334
uiebra.

al contable 0.2542

us pasivos en
77.38143494

astes al banco 0.2486

us existencias. 0.473997618

da venta que realiza

-0.13259

-0.10097
capitales de una
-0.39715