Taller de Contabilidad Guia 12

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TALLER DE CONTABILIDAD GUIA 12: MARCO LEGAL Y PRINCIPIO DE

CONTABILIDAD.

Integrantes,
Andres Vera
David Montes

Instructor,
William Alberto Guerrero

Centro de Servicios Financieros – SENA


Departamento de Bogotá D.C.
Año 2021
1. Los documentos contables son soportes que sirven de base para
registrar las operaciones comerciales de la empresa y se clasifican
como comerciales negociables, comerciales no negociables e
informativos.
Señor aprendiz, frente a la anterior afirmación, su tarea es determinar,
apoyado en los insumos adjuntos en la carpeta de material de apoyo.

1.1. ¿Cuáles son comerciales negociables?


Negociables. Aquellos que se pueden convertir en efectivo o representan una
promesa de pago, su poseedor puede realizar operaciones comerciales con base
en ellos. Los más comunes son:
• El cheque
• La letra de cambio
• El pagaré
• La libranza
• La factura cambiaria

1.2. ¿Cuáles son comerciales no negociables?


No negociables.
Los principales documentos comerciales no negociables son:
• La cotización
• El pedido
• La remisión
• La factura
• El recibo de caja
• El comprobante de pago
• El recibo de consignación
• Las notas débito y crédito

1.3. ¿Cuáles son meramente informativos?


Informativos: Son aquellos cuya función es administrativa y sirven para informar
sobre las condiciones de una transacción comercial y son:
• La cotización
• Pedido
• Remisión
• Kárdex

1.4. Indique en que transacciones, se utiliza cada uno de ellos.


Cheque: El cheque es un documento que se utiliza como método de pago. Es un
documento pagadero que se presenta en el banco y tiene que hacerse efectivo sin
restricciones, ya que es un documento que autoriza a retirar dinero de la cuenta
bancaria donde está relacionado.
La letra de cambio: Es una orden que una persona le da a otra para que le pague
una suma de dinero a un tercero, la cual debe a este último por cualquier razón
(un crédito, el precio de una compraventa, el canon de un arrendamiento, etc.).
El pagaré: Es utilizado de forma habitual en las transacciones comerciales entre
empresas. Con este documento, el comprador, que será el que emite el pagaré,
adquiere un compromiso de pago, de forma incondicional, con el vendedor o
beneficiario del pagaré.
El Crédito de Libranza: es un mecanismo de recaudo de cartera, en donde el
deudor autoriza a su empleador o entidad pagadora para que realice un descuento
de su salario o pensión, con el objetivo de que esos recursos sean destinados al
pago de las cuotas del crédito adquirido con la entidad financiera.
La factura cambiaria: es el título de crédito que en la compraventa de
mercaderías el vendedor podrá librar y entregar o remitir al comprador y que
incorpora un derecho de crédito sobre la totalidad o la parte insoluta de la
compraventa.
La cotización: es un documento contable en donde se detalla el precio de un bien
o servicio para el proceso de compra o negociación. A este proceso también se le
conoce como presupuesto, y es cuando un cliente pide a cierta empresa que le
indique el valor de un pedido de mercancía.
El pedido: El pedido o nota de pedido es el documento que realiza quien ha
tomado la decisión en firme de comprar un bien o servicio. Se entrega a un
vendedor (o proveedor) para que le suministre los bienes o servicios que desea
adquirir.
La remisión: Es un documento financiero que usamos cuando existe una relación
de compra entre dos partes, proveedor y cliente, y la emitiremos cuando llegado
el momento una de las partes entrega en tiempo y forma a la otra los artículos o
productos acordados.
La factura: La factura es esencial en cualquier servicio post-venta, pues es
imprescindible para efectuar una devolución o una reclamación (tanto por parte del
que vende como del que compra). Es el justificante y garantía ante cualquier
problema que pueda surgir entre ambas partes.
El recibo de caja: son los documentos que respaldan entradas de dinero a tu
empresa. Cada vez que registres un Ingreso, ya sea como pago de una factura de
venta o por otros ingresos asociados a cuentas contables, automáticamente
quedará registrado un recibo de caja para dicho dinero recibido.
El comprobante de pagó: es un documento que acredita la entrega de un bien
luego de prestar un servicio de acuerdo con la Sunat. Es básicamente un
documento que sustenta las operaciones. Se le exige al contribuyente que emita
un comprobante de pago. Luego, esta información podrá trasladarla a la
declaración jurada.
El recibo de consignación: El recibo de consignación bancaria sirve para
soportar la contabilidad de la empresa que consigna. El original de este
documento se queda en el banco, y a la empresa se le entrega una copia con el
sello del cajero recibidor, o el timbre de la caja registradora.
Las notas de débito y crédito: Las notas de crédito pueden utilizarse para aplicar
un descuento por pronto pago, para documentar las devoluciones de mercadería o
para anular una operación previamente facturada, en tanto que las notas de débito
se utilizan para incrementar el valor de la factura por aumento del precio o
recargos por deuda del cliente.
Kardex: El Kardex no es más que un registro de manera organizada de la
mercancía que se tiene en un almacén. Para hacerlo, es necesario hacer un
inventario de todo el contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario.
También se pueden clasificar los productos por sus características comunes.

1.5. ¿Cuáles se contabilizan?


• Facturas de pagos y cobros.
• Extractos bancarios.
• Notas de envío y cartas comerciales.
• Comprobantes postales.
• Tickets de restauración.
• Declaraciones de impuestos.
• Recibos.
1.6. ¿Cuáles no se contabilizan?
Los documentos no contables son aquellos que solo ofrecen información sobre
una operación mercantil. Ejemplos de documentos no contables son una
cotización, las remesas o una orden de compra.

2. Según el marco de las NIIF, explique los conceptos de:


2.1. Reconocimiento
Se denomina reconocimiento al proceso de incorporación, en el balance o en el
estado de resultados, de una partida que cumpla la definición del elemento
correspondiente, satisfaciendo además los criterios para
su reconocimiento establecidos en el párrafo 4.38.
2.2. Medición
La medición es la segunda fase del proceso contable bajo las NIIF; además, es el
proceso mediante el que se determina el valor por el cual será reconocido un
activo, pasivo, ingreso o gasto en los Estados Financieros. La medición puede
realizarse apoyándose en métodos como: Valor razonable.
2.3. Presentación
La presentación razonable es la presentación fidedigna de los efectos de las
transacciones, así como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las
definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y
gastos.
2.4. Revelación.
Las revelaciones determinan qué es lo que se informa, y están incluidas dentro de
las notas; dichas revelaciones amplían la información y comunican al lector qué es
lo que se quiere indicar en un informe y lo que representa una cifra determinada
de los demás Estados Financieros.
Las siguientes operaciones corresponden a la Compañía ABC Ltda.:

3. Compra mercancías gravadas con IVA del 19%, así: calzados para damas,
caballeros y niños, al iniciar el periodo (Mes de Junio/20), el pedido está
valorado en $22.925.000 tal como se detalla a continuación:
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancia no Fabricada por la empresa
143501 150 pares de Calzado para Hombre a 45.000 C/U 6.750.000
143502 100 pares de Calzado para Dama a 40.000 C/U 4.000.000
143503 120 pares de Calzado para Niños a 35.000 C/U 4.200.000
143504 50 pares de Calzado para Niñas a 38.000 C/U 1.900.000
143505 100 pares de Sandalias para Hombre a 42.000 C/U 4.200.000
143506 50 pares de Sandalias para Dama a 37.500 C/U 1.875.000
240801 IVA Descontable 4.355.750
22.925.000

Sumas Iguales 22.925.000 22.925.000

3.1. En el periodo las ventas al contado fueron de 100 pares de calzados para
hombres a 92.000 C/U; 70 pares de calzados para damas a 85.000 C/U; 80
pares de calzados para niños a 70.000 C/U; 30 pares de calzados para
niñas a 75.000 C/U; 50 pares de sandalias para hombres a 80.000 C/U y
25 pares de sandalias para damas a 73.000 C/U.
3.2. Las ventas a créditos tuvieron el siguiente comportamiento: 20 pares de
calzados para hombres a 92.000 C/U; 10 pares de calzados para damas a
90.000 C/U y 30 pares de calzados para niños a 80.000 C/U.

143501 Calzado Para Hombre


Fecha Concepto Debe Haber
20/06/2021 Compra 150 pares de Adidas 6.750.000
Venta de 100 pares al Contado a 92.000 C/U 9.200.000
Venta de 20 pares a Credito a 92.000 C/U 184.000
15.766.000
sumas iguales 15.950.000 15.950.000

143502 Calzado Para Damas


Fecha Concepto Debe Haber
20/06/2021 Compra 100 pares de Nike 4.000.000
Venta de 70 pares al Contado a 85.000 C/U 5.950.000
Venta de 10 pares a Credito a 90.000 C/U 900.000
9.050.000
sumas iguales 9.950.000 9.950.000

143503 Calzado Para Niños


Fecha Concepto Debe Haber
20/06/2021 Compra 120 pares de Puma 3.500.000
Venta de 80 pares al Contado a 70.000 C/U 5.600.000
Venta de 30 pares a Credito a 80.000 C/U 2.400.000

6.700.000
sumas iguales 9.100.000 9.100.000
143504 Calzado Para Niñas
Fecha Concepto Debe Haber
20/06/2021 Compra 50 pares de Adidas 3.800.000
Venta de 30 pares al Contado a 75.000 C/U 2.250.000

6.050.000
sumas iguales 6.050.000 6.050.000

143505 Sandalias Para Hombre


Fecha Concepto Debe Haber
20/06/2021 Compra 10 pares de XY 4.200.000
Venta de 50 pares al Contado a 80.000 C/U 4.000.000

8.200.000
sumas iguales 8.200.000 8.200.000

143506 Sandalias Para Damas


Fecha Concepto Debe Haber
20/06/2021 Compra 50 pares de XY 3.750.000
Venta de 25 pares a Contado a 73.000 C/U 1.825.000

5.575.000
sumas iguales 5.575.000 5.575.000

3.3. Del producido de las ventas al contado se consignó el 80% en cuenta


corriente y el 15% en cuenta de ahorro.
Codigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja
110505 Caja General 4.323.750
1120 Cuentas de ahorro
112005 Bancos 23.060.000

4. Se adquirió un vehiculó valorado en $ 25.000.000 para la entrega de pedidos y


desplazamiento de empleados, de los cuales solo se canceló el 25% con el
cheque número 2439 por el saldo, se firmó un Pagaré a 12 meses.

154005 Compra Vehiculo


Fecha Concepto Debito Credito Saldo
Compra Vehiculo 25.000.000 25.000.000
Cheque 2439 6.250.000
Saldo Restante 18.750.000
Pagare a 12 meses 1.562.500

Se compra un vehiculo para el transporte del personal y para la entrega de productos


por un valor de $25.000.000 de los cuales solo se cancelo el 25% con el cheque 2439
Despues de firmar el Pagare a 12 meses, se tendra que pagar los $18.750.000
restantes del valor total del vehiculo en cuotas de 1.562.500
5. Luego de haber registrado los movimientos anteriores mediante asientos de
diario en formato Excel, se le solicita.

5.1. Elaborar el balance de comprobación correspondiente

Balance de Comprobasional

Caja Ventas
6.750.000 22.925.000 9.200.000 184.000
4.000.000 6.250.000 5.950.000 900.000
3.500.000 5.600.000 2.400.000
3.800.000 2.250.000
4.200.000 4.000.000
3.750.000 1.825.000

154005 Vehiculo
25.000.000 6.250.000

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