Control Interno

“FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES”
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE

“CONTABILIDAD”
INFORME
MATRIZ DE RIESGO
ALUMNOS:
AGUILAR FIGUEROA GUADALUPE
AMEZ GRACIA STEPHANIE
CAMPOS MAZA GÉNESIS
PRADO HARO MARCO
SARMIENTO ANTICONA DIANA VALERIA
CURSO:
CONTROL INTERNO GERENCIAL
PROFESORA:
INGA FLORES JUDIT GIOVANNY
CHIMBOTE – PERÚ
2018
I. INTRODUCCIÓN
Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad y la velocidad con los que se dan, son
las raíces de la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones confrontan. Las fusiones, la
competencia global y los avances tecnológicos, las desregulaciones, y las nuevas regulaciones,
el incremento en la demanda de los consumidores y de los habitantes, la responsabilidad social
y ambiental de las organizaciones así como, la transparencia generan un ambiente operativo,
cada día más riesgoso y complicado, surgiendo en adición nuevos retos con los cuales lidiar,
resultado de los problemas que se presentan en las organizaciones que operan al margen de la
ley o de conductas éticas.
La administración de riesgos en un marco amplio implica que las estrategias, procesos,

personas, tecnología y conocimiento están alineados para manejar toda la incertidumbre que
una organización enfrenta.
Por el otro lado los riesgos y oportunidades van siempre de la mano, y la clave es determinar
los beneficios potenciales de estas sobre los riesgos.
II. DESARROLLO
RIESGO
El riesgo es la probabilidad de que una o varias amenazas se conviertan en un desastre. La

vulnerabilidad o las amenazas, por separado, pueden no representar un peligro. Pero si se
juntan, se convierten en un riesgo, o sea, en la probabilidad de que ocurra un desastre. El
riesgo se refiere a la "posibilidad de daño o fracaso" bajo determinadas circunstancias, El
peligro se refiere a la "probabilidad de accidente o patología"
RIESGO DE AUDITORIA
Es el riesgo de formular una opinión de auditoría incorrecta cuando existe un error significativo
en las cuentas anuales. Para lograr su objetivo, el auditor debe de planificar y ejecutar su
trabajo de tal forma que se reduzca el riesgo de auditoría a un nivel aceptable; es decir, el
auditor debe planificar y ejecutar su trabajo de tal forma que se reduzca la posibilidad de
emitir una opinión inadecuada.
MATRIZ DE RIESGO
Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión normalmente

utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una
empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y
endógenos relacionados con estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de
riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos
financieros que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una
organización.
EVALUACIONES DEL RIESGO DE AUDITORIA
La evaluación del nivel de riesgo es un proceso totalmente subjetivo y depende

exclusivamente del criterio, capacidad y experiencia del auditor.
Por lo tanto, debe ser un proceso cuidadoso y realizas por quienes posean la mayor capacidad
y experiencia en un equipo de trabajo
Herramientas a utilizar en el proceso de evaluación del nivel de riesgo. Esos elementos son:
 La significatividad del componente (saldos y transacciones).

 La existencia de factores de riesgo y su importancia relativa.
 La probabilidad de ocurrencia de errores o fraudes básicamente obtenida del
conocimiento y la experiencia anterior de este ente.
La combinación de los posibles estados de estos tres elementos brinda un marco para
evaluar el riesgo de auditoria.
Medición y Evaluación del Riesgo

Al concebir los posibles Riesgos en la ejecución de los diferentes subprocesos de la Auditoría de
una organización interna o externa, debe efectuarse la evaluación de los mismos, con el fin de
conocer el Impacto, y el tratamiento que este requiere, así como la Probabilidad de Ocurrencia.
Ello nos daría la posibilidad de conocer anticipadamente la valoración y concebir planes que
coadyuven a la reducción de pérdidas, que en técnicas de auditoría, serían la extensión de pruebas
innecesarias, y gasto de tiempo invertido adicional, lo que implicaría el requerimiento de
tratamientos diferenciados, y por supuesto pérdidas financieras. Si se toman las medidas
necesarias para disminuir la ocurrencia, entonces estaríamos hablando de reducción de pérdidas
en la Auditoría. En este capítulo abordamos anteriormente la necesidad de evaluar los riesgos de
control contable, lo que ayudará al auditor efectuar una adecuada planeación.
Sería entonces preciso el diseño o implementación de un procedimiento interno que minimice el
impacto financiero que pueda ocurrir, el cual pudiera tratarse de excesos de gastos
de: dietas de alimentación, hospedaje, salarios, transportación, materiales de oficina,
comunicación, y otros.
Es necesario entonces, luego de conocer los posibles riesgos, tener en cuenta:
a) Probabilidad de ocurrencia del Riesgo
b) Impacto ante la ocurrencia del Riesgo.
Para ello:
 LAS PROBABILIDADES DE OCURRENCIA DEBERÁN DETERMINARSE EN:
a. Poco Frecuente (PF)

b. Moderado (M)
c. Frecuente (F)
Poco Frecuente: cuando el Riesgo ocurre sólo en circunstancias excepcionales.

Moderado: Puede ocurrir en algún momento.
Frecuente: Se espera que ocurra en la mayoría de las circunstancias.
 EL IMPACTO ANTE LA OCURRENCIA SERÍA CONSIDERADO DE:
a. Leve (L)
b. Moderado (M)
c. Grande (G)
Leve: Perjuicios tolerables. Baja pérdida financiera.

Moderado: Requiere de un tratamiento diferenciado: Pérdida financiera media.
Grande: Requiere tratamiento diferenciado. Alta pérdida financiera.
La evaluación del Riesgo sería de:
Aceptable: (Riesgo bajo). Cuando se pueden mantener los controles actuales, siguiendo los
procedimientos de rutina.
Moderado: (Riesgo Medio). Se consideran riesgos Aceptables con Medidas de Control. Se deben
acometer acciones de reducción de daños y especificar las responsabilidades de su implantación y
supervisión.
Inaceptable: (Riesgo Alto). Deben tomarse de inmediato acciones de reducción de Impacto y
Probabilidad para atenuar la gravedad del riesgo. Se especificará el responsable y la fecha de
revisión sistemática.
Si quisiéramos evaluar el Impacto de los Riesgos en un subproceso, sólo tendríamos que analizar el
Diagnóstico efectuado.
VALORACIÓN DE RIESGO
El análisis o valoración de los riesgos le permite a la entidad considerar cómo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los
temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito es obtener la
suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
IDENTIFICAR Y MEDIR
¿Qué es lo que puede ocurrir? EVENTO
¿Cuál es su frecuencia? PROBABILIDAD
¿En cuánto nos afectará? IMPACTO

III. CONCLUSIONES
 Las entidades financieras, al tomar posiciones en activos financieros, no buscan eliminar

estos riesgos, sino gestionarlos, evaluarlos y controlarlos, para lo cual necesitan
identificarlos y medirlos. Sin embargo, antes es preciso establecer el perfil de riesgo que se
quiere adoptar, lo que es decisión propia y exclusiva de cada entidad, en función de su
estrategia de largo plazo o plan de negocio.
 El riesgo neto o residual según una valoración cualitativa o cuantitativa de los riesgos
ayuda a determinar a los administradores o gestores del negocio a tomar mejores
decisiones sobre los riesgos evaluados.
 Los costos anuales asociados al control y mitigación de riesgos no debe exceder el
costo del riesgo total.
 Los distintos procedimientos de control pueden ser agrupados en 3 categorias: aquellos
referidos a brindar seguridad, calidad y control interno
IV. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS

 Slose, Carlos A.; y otros. (1.992). Auditoría, un nuevo enfoque empresarial. Argentina:
Machi.
 Macias de Méndez Vidal, Gladys. (2.004). Riesgo de Auditoría emergente del riesgo de
los negocios o riesgo empresarial. 15° Congreso Nacional de Profesionales en Ciencias
Económicas, Área Contabilidad y Auditoría. Córdoba, Argentina: FACPCE.
 Alvin, A. Arens; Randal, J. Eldes; Mark S. Beasley. (2.007). Auditoría: Un Enfoque
Integral. México: Pearson Prentice Hall. Décimo primera Edición.
 FACPCE. Resoluciones Técnicas 4 a 27. (2.009). Argentina: Errepar.
 https://www.monografias.com/trabajos39/riesgos-en-auditoria/riesgos-en-
auditoria2.shtml

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La administración de riesgos en un marco amplio implica que las estrategias, procesos,

El riesgo es la probabilidad de que una o varias amenazas se conviertan en un desastre. La

Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión normalmente

EVALUACIONES DEL RIESGO DE AUDITORIA

La evaluación del nivel de riesgo es un proceso totalmente subjetivo y depende

 La significatividad del componente (saldos y transacciones).

Medición y Evaluación del Riesgo

a. Poco Frecuente (PF)

Poco Frecuente: cuando el Riesgo ocurre sólo en circunstancias excepcionales.

Leve: Perjuicios tolerables. Baja pérdida financiera.

¿Qué es lo que puede ocurrir? EVENTO

¿Cuál es su frecuencia? PROBABILIDAD

¿En cuánto nos afectará? IMPACTO

 Las entidades financieras, al tomar posiciones en activos financieros, no buscan eliminar

IV. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS

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