MANUAL REGLAMENTARIO EN ORGANIZACIÓN, NORMAS DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE LA

UNIDAD DE AUDITORIA DE LA ALCALDIA DEL MUNCIPIO BOLIVAR DEL ESTADO TACHIRA

CAPÍTULO I.

DISPOSICIONES GENERALES.
Objeto del Manual
Unidad de Auditoria
Normas

DE LA VALORACIÓN JURÍDICA

PROCESOS DE POTESTAD INVESTIGATIVA

DEL AUTO DE PROCEDER

DE LA FORMACIÓN DEL EXPEDIENTE

DE LAS CITACIONES

DE LAS DECLARACIONES

DEL INFORME DE RESULTADOS

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

CAPÍTULO II. - arts. 11 a 17.DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

CAPÍTULO III. - arts. 18 a 22. DE LAS FUNCIONES

CAPÍTULO IV. DE LAS ATRIBUCIONES

CAPÍTULO V. - arts. 29 a 35. RECEPCIÓN, MANEJO Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS

CAPÍTULO VI. DISPOSICIONES FINALES Artículos 36 a 39

DISPOSICIONES FINALES. - arts. 36 a 39

PROCEDIMIENTOS EN LA DIFERENTES ETAPAS DE LA VALORACIÓN JURIDICA

 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Unidad de Auditoria Interna

Coordinación de
Coordinación de Control
Determinación de
Posterior
Responsabilidades

División de Control
. Posterior del Nivel
Desconcentrado
.
.
División de Control
Posterior del Nivel
Central
Funcionario Notificador

ORGANIGRAMA POSICIONAL DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Unidad de Auditoria Interna

1 Auditor

1 Jefe de Determinación de
Responsabilidades
1 Jefe de Control Posterior
1 Abogado(a) Designado

Área de Control Posterior

del Nivel Central

1 Abogado(a) Designado
1 Asistente

Área de Control Posterior

del Nivel Desconcentrado

1 Abogado(a) Designado
1 Asistente
 Exposición de motivos

La Unidad de Auditoria Interna de la alcaldía del municipio bolívar del estado Tachira, es un órgano que forma parte
del Sistema Nacional de Control Fiscal, el cual tiene como rol fundamental, el control y la vigilancia de los ingresos,
gastos y bienes de la prenombrada institucion, así como de las operaciones relativas a los mismos, asimismo, es la
unidad encargada de prestar el servicio de examen posterior, objetivo, sistemático y profesional tanto de las
actividades administrativas y presupuestaria; como de la evaluación del grado de cumplimiento y eficacia de los
sistemas de administración e información gerencial y de los instrumentos de control interno incorporados a ellos; el
examen de los registros y estados financieros, con la finalidad de determinar su pertinencia y confiabilidad y la
evaluación de la eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto de las operaciones realizadas por las
dependencias administrativas de la misma.

El presente manual, se constituye como el instrumento que establece formalmente los procedimientos, métodos e
instrucciones necesarias para que el equipo auditor encamine sus esfuerzos de la manera más adecuada y eficiente
para el logro de sus objetivos. El mismo, establece una descripción de las actividades que deben realizar los
auditores, igualmente es útil para la coordinación, ya que brinda herramientas que faciliten las decisiones
administrativas a tomar. La existencia y correcta implementación de la mayor cantidad de instrumentos de control
interno, recae en la máxima autoridad de esta Unidad de Control Fiscal Interno, así como su divulgación. Tal
compromiso se ha asumido y en consecuencia se presenta el presente Manual de organización, Normas, Procesos y
Procedimientos de Potestad Investigativa de la Unidad de Auditoría Interna de la alcaldia.
CAPÍTULO I.

DISPOSICIONES GENERALES.
Objeto del Manual
Unidad de Auditoria
Normas

CAPÍTULO II. - arts. 11 a 17

CAPÍTULO III. - arts. 18 a 22

CAPÍTULO IV. - arts. 23 a 28

CAPÍTULO V. - arts. 29 a 35

CAPÍTULO VI.

DISPOSICIONES FINALES. - arts. 36 a 39

CONTENIDO
 CAPÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículos 1 a 35

Artículo 1 El presente Reglamento tiene por objeto establecer la estructura organizativa de la

Unidad de Auditoría Interna de la alcaldía del municipio bolivar, así como las funciones de las
dependencias que la integran y las atribuciones genéricas y específicas que ejercerán sus
responsables.

Artículo 2 La unidad de Auditoría Interna, es el órgano especializado y profesional de control fiscal

interno de la alcaldía del municipio bolívar , Su titular y demás personal adscrito actuarán de
manera objetiva e imparcial en el desempeño de sus funciones y darán cumplimiento a las
disposiciones constitucionales, legales y sublegales que la regulan y especialmente, a los
lineamientos y políticas que dicte la Contraloría General de la República como órgano rector del
Sistema Nacional de Control Fiscal su funcionalidad es la resultante de la aplicación de las
siguientes normas generales del marco normativo para el manejo del contenido del Manual
reglamentario de organización, Normas, Procesos y Procedimientos en Materia de Potestad
Investigativa, se establecen las siguientes normas

1. La máxima autoridad de este Órgano de Control Fiscal, así como el Director de Control
Posterior, Coordinadores, Abogados, serán los principales responsables de hacer cumplir las
normas establecidas en el presente Manual.

2. El ejercicio de la potestad de investigación es inmanente a todas las actuaciones de control que

realiza la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad de Los Andes.

3. La Potestad Investigativa es inmanente a toda actuación de Control Fiscal; Art. 77 Ley Orgánica
de Contraloría General de la Republica (LOCGR) y del Sistema Nacional de Control Fiscal (SNCF), en
concordancia con el Art. 137 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV), que
lleve a cabo la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad de Los Andes (ULA).

4. La Potestad Investigativa se formalizará mediante el auto de proceder (Art. 79 LOCGR-SNCF, en

concordancia Art. 73 Reglamento de la LOCGR-SNCF y será ejercida en los términos previstos en la
CRBV, en la LOCGR-SNCF.

5. La Potestad Investigativa se regirá por los principios de imparcialidad, objetividad, celeridad y

economía procesal, flexibilidad administrativa, respetando en todo momento el debido proceso y
el derecho a la defensa como premisas fundamentales; Art. 30 Ley Orgánica Procedimientos
Administrativos (LOPA), en concordancia con el Art. 49 CRBV.).

6. Las actuaciones realizadas en el ejercicio de la Potestad Investigativa, tendrán carácter

reservado, salvo en los casos previstos en el artículo 79 de la LOCGR-SNCF; es decir, hasta que se
imputen actos, hechos u omisiones que comprometan de manera preliminar la Cuando él Auditor
de la Universidad de Los Andes, considere que existen méritos suficientes para ejercer la Potestad
de Investigación prevista en el artículo 77 de la LOCGR-SNCF, podrá optar entre:
a. Realizar las actuaciones especiales (auditorias) que sean necesarias, delegando el ejercicio de las
mismas, mediante credencial o memorando, al auditor a fin de verificar la ocurrencia de actos,
hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal, determinar el monto de los daños
causados al patrimonio público, si fuere el caso, así como la procedencia de acciones fiscales.

b. Después de recibido en el Despacho del Auditor de la Universidad de Los Andes, en Informe

Definitivo de Actuación de Control Fiscal, Podrá,

1- Solicitar al Jefe de Control Posterior, mediante memorando, el Ejercicio de una Potestad de

Investigación, de conformidad a lo establecido en el artículo 48 de la LOPA; mediante credencial o
memorando, para que realice las actuaciones que sean necesarias, (Sección II Capitulo XI del
Reglamento de la LOCGR - SNCF) mediante la sustanciación de un expediente administrativo, para
lo cual, quedará ampliamente facultado y responsable de emitir el Auto de Proceder, emitir el
Auto de Evacuación de Pruebas, realizar las diligencias atinentes y necesarias para la evacuación
de las pruebas de los interesados legítimos y las que a su juicio sean necesarias; todo esto a fin de
verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal y
determine el monto de los daños causados al patrimonio público, si fuere el caso; y, presentar el
Informe de Resultados, que establece el artículo 81 de la LOCGR-SNCF, dentro de los quince (15)
días siguientes a la conclusión del lapso probatorio, tal y como lo establece el artículo 79 del
Reglamento de la LOCGR-SNCF. Pudiendo comisionar en otro funcionario adscrito al despacho del
Auditor Interno de la Alcaldia, la formación del expediente; y en otro funcionario comisionado
para practicar las notificaciones que sean necesarias en el curso de la sustanciación del
expediente.

2- Por prudencia administrativa, y en vista que en el desarrollo de la sustanciación de dicho

expediente administrativo se emitirán actos administrativos, como el Auto de Proceder (se
imputan actos, hechos u omisiones), Auto de Admisión de Pruebas (se valora la legalidad y
pertinencia de las pruebas promovidas y a admitir), se evacuaran pruebas (que deben ser
evacuadas con las formalidades establecidas en el Código de Procedimiento Civil (CPC),
dependiendo de la que sea tiene su tecnicismo jurídico o tarifa legal) y se elaborará el Informe de
Resultados de la Potestad Investigativa, el Funcionario Delegado, debería ser Abogado de
conformidad a lo establecido en el artículo 3 de la Ley de Abogados.

3- Delegar, mediante oficio, en funcionario adscrito a su despacho, la elaboración y suscripción de

un Auto Motivado donde se acuerde el archivo de las actuaciones realizadas, por no existir méritos
suficientes, que pudieran generar una eventual Responsabilidad Administrativa en el caso (Art. 69
Reglamento de la LOCGR-SNCF), esto, dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la
recepción del expediente que se sustanciara de conformidad a lo establecido en ítem precedente.

8. Formalizada la Potestad de Investigación por el Jefe de Control Posterior y por el funcionario

delegado para la sustanciación, por el Auditor Interno de la Universidad de Los Andes, con la
suscripción del Auto de Proceder (Art. 73 Reglamento de la LOCGR-SNCF); sólo tendrán acceso al
expediente él o los interesados legítimos que han sido debidamente notificados; también lo
tendrán sus representantes legales debidamente acreditados, mediante Instrumento Poder,
autenticado en Acta, siempre que cumpla las formalidades del artículo 152 del CPC, quienes
deberán consignarlo para así tener acceso al expediente. En todo caso y sin limitación alguna el
interesado legítimo tendrá acceso al expediente y podrá ser asistido de abogado de su confianza,
para ejercer su derecho a la defensa.

9. Iniciada la Potestad de Investigación, para lo cual, por el Jefe de Control Posterior o el

funcionario delegado para la sustanciación podrá a su vez, en el mismo Auto de Proceder,
comisionar a otro funcionario la formación del expediente, es decir, para que cumpla con lo
establecido en el artículo 74 del Reglamento de la LOCGR-SNCF, quedando este funcionario
comisionado, como el responsable de custodiar el expediente; hacer las diligencias necesarias para
el préstamo del expediente a los interesados legítimos o sus representantes legales cuando así lo
soliciten; elaborar y suscribir los autos para incorporar los documentos y pruebas consignados por
los interesados legítimos o sus representantes legales, agregando ambos al expediente cualquier
Auto que en el marco de la sustanciación del expediente el funcionario delegado emita; foliar el
expediente; así como también abrir y cerrar piezas del expediente, siempre tendente al fácil
manejo del mismo; y, expedir las copias simples que sean requeridas.

10. Se podrán probar todos los hechos y circunstancias de interés para la solución del caso por
cualquier medio de prueba que no esté expresamente prohibido por la ley.

11. A menos que exista una regla legal expresa para valorar el mérito de la prueba, el funcionario
competente para decidir deberá apreciarla según las reglas de la sana crítica.

12. Cuando se constate la ocurrencia de actos, hechos u omisiones que ocasionen daño al
patrimonio público, o que proceda la imposición de multas, así como el no acatamiento de las
recomendaciones con carácter vinculante plasmadas en el Informe Definitivo, la Dirección de
Control correspondiente, presentará un Informe motivado ante la Dirección de Determinación de
Responsabilidades para el inicio del procedimiento administrativo aplicable.

13. Los interesados legítimos o sus representantes legales a quienes se les permita el acceso al
expediente deberán, previo a su revisión, llenar y suscribir la Hoja de Control de Expedientes y el
Libro Control de Acceso a los Expedientes.

14. Las personas a quienes se les permita el acceso al expediente serán responsables por el
deterioro, extravío o pérdida de documentos. No se permitirá el uso del celular durante la revisión
o cualquier otro dispositivo electrónico (cámara fotográfica, tabla, entre otros) para tomar
imágenes fotográficas de la documentación que riela en los expedientes.

15. Para dejar constancia de que los interesados legítimos o sus representantes legales tuvieron
acceso al expediente, el funcionario comisionado para la formación del expediente, dejará
constancia de tal circunstancia en el Libro de Préstamo de Expediente, el cual contendrá como
mínimo las siguientes especificaciones:

1. Número del expediente.

2. Apellidos, nombres y cédula de identidad de las personas debidamente acreditadas que tendrán
acceso al expediente.
3. Órgano o dependencia universitaria objeto de la actuación fiscal.
4. Asunto del acceso al expediente.
5. Fecha y hora en la cual se realiza la revisión del expediente.
6. Firma de las personas a quienes se les otorgó acceso al expediente. En caso de no saber firmar
estamparán sus huellas dactilares.

16. El funcionario comisionado para practicar notificaciones, quedará ampliamente facultado, para
practicar las notificaciones que sean necesarias en el marco de la sustanciación del expediente; en
tal sentido, podrá trasladarse a la morada o habitación, y entregará a la persona, la compulsa, que
no es más que la copia certificada del Auto de Proceder de la Potestad de Investigación en la que
se le tiene como interesado legítimo. Hecho lo cual, esta persona deberá recibir la notificación,
estampando su firmado, señalando el lugar, fecha y hora de la notificación. Debiéndose en este
caso, aplicarse en cuanto se pueda las previsiones establecidas en el artículo 218 del CPC.

17. Practicada la notificación personal, el funcionario comisionado para practicar la notificación,

agregará de inmediato al expediente, mediante Auto para Incorporar la Boleta de Notificación
debidamente firmada, para que surta sus efectos jurídicos.

18. De promoverse algún tipo de prueba por parte del interesado legítimo, y solicitada su
evacuación, ésta deberá realizarse dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al vencimiento
del lapso de promoción de pruebas, salvo aquellas que según la sana critica resulten inoficiosa,
impertinente e ilegales.

Los funcionarios deberán inhibirse del conocimiento del expediente, de conformidad con lo
previsto en el artículo 36 de la LOPA, en los casos siguientes:

1. Cuando personalmente, o bien su cónyuge o algún pariente dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad tuvieren interés en el procedimiento.

2. Cuando tuvieren amistad íntima o enemistad manifiesta con cualquiera de las personas
interesadas que intervengan en el procedimiento.

3. Cuando hubieren intervenido como testigos o peritos en el expediente de cuya resolución se

trate, o si como funcionarios hubieren manifestado previamente su opinión en el mismo, de modo
que pudieran prejuzgar ya la resolución del asunto, o, tratándose de un recurso administrativo,
que hubieren resuelto o intervenido en la decisión del acto que se impugna. Quedan a salvo los
casos de revocación de oficio y de la decisión del recurso de reconsideración.

4. Cuando tuvieren relación de servicio o de subordinación con cualquiera de los directamente

interesados en el asunto.

19. Cuando una actuación especial tenga estrecha relación con otra, el Auditor Interno podrá
ordenar la acumulación de las mismas en el marco de una sola Potestad de Investigación, y en
consecuencia un solo expediente, a fin de evitar, en la definitiva, decisiones contradictorias;
además de aplicar los principios de economía y celeridad procesal. Dicha acumulación no podrá
acordarse cuando se den los supuestos previstos en el artículo 81 del CPC.

Son estas, las normas generales, o presupuestos en los cuales se fundamentarán las Potestades de
Investigación que se sustancien en la Unidad de Auditoria Interna de la ULA.

DE LA VALORACIÓN JURÍDICA
1. Para proceder a formalizar la potestad de investigación se debe valorar el Informe definitivo
resultante de la actuación de control, salvo en los casos que se configure el supuesto previsto en
las normas generales, señalado en el número 12 del presente Manual. En dicha valoración se
verificará que:

1.1. Los hallazgos hagan presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una
norma legal o sub legal, prevista como supuesto generador de responsabilidad administrativa en la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(LOCGR-SNCF).

1.2. No estuviere prescrita la acción administrativa sancionatoria o resarcitoria que pudiere

derivarse de los actos, hechos u omisiones contenidos en el Informe Definitivo de la actuación de
control, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 114 y 115 de la LOCGR-SNCF.

1.3. No se configure ninguno de los supuestos que hacen procedente el sobreseimiento, previstos
en el artículo 99 del Reglamento de la LOCGR-SNCF.

1.4. No se den los supuestos que hagan procedente la desestimación de los hallazgos, a saber:

- Razones de economía.

- Que los actos, hechos u omisiones detectados en la actuación de control estuvieren sancionados
con multa de conformidad con la LOCGR derogada, y que actualmente generan la declaratoria de
responsabilidad administrativa.

- Cuando no existan elementos probatorios relevantes, suficientes y competentes.

2. Cuando se den los supuestos previstos en los numerales 1.2 al 1.4 de la norma anterior se
procederá al cierre de lo actuado, mediante Auto de Archivo.

3. El Auto de Archivo será suscrito por el Jefe de Control Posterior. Así mismo, contendrá la media
firma del Abogado Fiscal que efectuó la Valoración Jurídica.

4. El Auditor Interno aprobará los Autos de Archivos que hubieren ordenado.

5. Realizada la Valoración Jurídica del Informe Definitivo de la actuación de control y de ser

procedente formalizar el ejercicio de la Potestad de Investigación, se verificará lo siguiente:

- Informe Definitivo.
- Oficio mediante el cual se remite el Informe Definitivo al ente u órgano objeto de control.
- Plan de acciones correctivas remitido por el ente u órgano objeto de control.
- Oficio Credencial de los auditores.
- Soportes documentales/evidencias.
- Nombramientos.
- Certificación de cargos.
- Funciones inherentes a los cargos contenidos en el Manual de Organización, Manual
Descriptivo de Clases de Cargos, Ley de Creación del ente, así como normativa aplicable a los
órganos que integran la Administración Pública
6. Con el objeto de evitar decisiones contradictorias se realizará por parte del Abogado Fiscal,
Valoración Jurídica de Acumulación a los Informes Definitivos y papeles de trabajo de las
actuaciones fiscales designadas, dadas las razones de accesoria, conexión o continencia.

PROCESOS DE POTESTAD INVESTIGATIVA

Una vez que de la valoración jurídica preliminar del informe final de auditoria se determine que
existen méritos suficientes para el inicio de una potestad de investigación, se procederá a dar
inicio a la misma mediante auto de proceder.

1. Iniciada la Potestad de Investigación mediante el Auto de Proceder; debidamente notificados los

Interesados Legítimos; y agregadas por el funcionario comisionado, las Boletas de Notificación con
el acuse de recibido debidamente firmadas; comenzará a discurrir de pleno derecho un lapso de
diez (10) días hábiles más el término de la distancia si lo hubiere (Único aparte Art. 76 Reglamento
de la LOCGR-SNCF) para que él o los Interesados Legítimos expongan sus alegatos y promuevan
pruebas. Es de resaltar que al concederse dicho lapso, se está garantizando el derecho a la defensa
(Art. 49 numerales 1, 2, 3 y 6 de la CRBV.), por lo que él o los interesados legítimos al igual que sus
representantes legales, podrán exponer los alegatos en su defensa de la manera y forma que a
bien tengan; por otra parte y de manera conjunta debe promover las pruebas que les asistan,
pudiendo de conformidad a lo establecido en el artículo 58 de la LOPA, ser válidos todos los
medios de prueba establecidos en el Código Civil (CC), CPC y el Código Orgánico Procesal Penal
(COPP) y otras leyes especiales.

2. De promoverse algún tipo de prueba por parte del o los Interesados Legítimos, el Jefe de
Control Posterior o el funcionario delegado, previo al análisis jurídico de las pruebas promovidas,
emitirá un Auto de Admisión de pruebas, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes (Art. 10 en
concordancia Art. 398 CPC), en el cual motivara en primer término la legalidad de las pruebas
promovidas y en segundo término la procedencia de las mismas, pudiendo en el caso de la prueba
que no reúna estos requisitos, no admitirla por ilegal o impertinente. Es de resaltar, la
preeminencia del principio de Libertar Probatoria (Art. 395 CPC, Art. 58 LOPA), en el sentido, de
que son válidos todos los medios de prueba establecidos en el ordenamiento jurídico, siempre y
cuando, y para el tipo de prueba que tenga forma y tecnicismo legal, y se pretenda su validez,
debe evacuarse de las formas y maneras establecidas en el CPC, o en la ley especial que las tarife,
y poder así surtir efectos en el procedimiento.

3. Admitidas las Pruebas por el Jefe de Control Posterior o por el Funcionario Delegado, estas
deberán evacuarse (cada una de ellas de la forma y manera establecidas en la Ley que la prevea)
dentro de quince (15) días hábiles siguientes al Auto de Admisión de las Pruebas. Es de resaltar,
que aun y cuando no promueva pruebas en su favor, dicho lapso debe dejarse transcurrir
íntegramente (Art. 203 CPC).

4. Vencido dicho lapso, el por el Jefe de Control Posterior o el Funcionario Delegado, deberá
dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la conclusión del Lapso de Evacuación de
Pruebas, emitir el Informe de Resultados, (Art. 81 LOCGR-SNCF, en concordancia Art. 79
Reglamento de la LOCGR-SNCF). Es de resaltar, que el Informe de Resultados, es un acto de mero
trámite (Art. 78 Reglamento de la LOCGR-SNCF), es decir, no contendrá pronunciamiento alguno
que prejuzgue a él o los interesados legítimos, de lo cual se deberá tener cautela por parte por el
Jefe de Control Posterior o del Funcionario Delegado, por no tener la competencia para establecer
y dar por cierto hechos, ni valorar pruebas. En consecuencia, el Informe de Resultados, se limitará
a ser una narrativa sucinta de los actos, hechos u omisiones que a manera preliminar se imputen;
de los alegatos; y, de las pruebas que fueron evacuadas en el marco de la Potestad de
Investigación.

De esta manera, y con la emisión del Informe de Resultados, debidamente incorporado al

expediente, es que se da por concluida la Potestad Investigativa, remitiendo el expediente al
Despacho del Auditor Interno de la ULA, para fines consiguientes.

DEL AUTO DE PROCEDER

1. Cuando la Unidad de Auditoría Interna considere que existan méritos suficientes que permitan
presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal;
que se ha causado daño al patrimonio público, si fuere el caso, así como la procedencia de
acciones fiscales relativas a la declaratoria de responsabilidad administrativa o a la formulación de
reparos, dictará el Auto de Proceder que encabezará el expediente, a través del cual se formalizará
el ejercicio de la potestad de investigación.

2. Delegada la función de ejercer la Potestad de Investigación por parte del Auditor Interno de la
Universidad de Los Andes, en el Jefe de Control Posterior o el Funcionario Delegado, adscrito a su
despacho; y, este elabore el Auto de Proceder, el cual debe contener al menos la siguiente
estructura:

a. Encabezado:

- Identificación de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Los Andes.

Aspectos preliminares:

- Identificación del Funcionario Delegado, así como del Memorando o Resolución del

b. Titular del Órgano de Control Fiscal que lo faculta para dictar el auto de proceder.

- Identificación de la Dependencia objeto de la actuación y alcance de la actividad de control

(auditoría, inspección, fiscalización, examen de la cuenta, entre otros).

- Descripción de los actos, hechos u omisiones (condición del hallazgo de auditoría, y demás
circunstancias relacionadas con ello).

- Fecha de ocurrencia de los actos, hechos u omisiones.

- Norma legal o sublegal que contraviene el acto, hecho u omisión (criterio del hallazgo de
auditoría).

- Mención de los elementos probatorios recabados y su vinculación con el interesado legítimo

(relación de causalidad).

3. La orden que:

a. Se practiquen todas las diligencias necesarias.

b. Se forme el expediente y se incorpore la documentación probatoria vinculada con los actos,
hechos u omisiones objeto de la investigación.

c. Se notifique a los interesados legítimos.

d. La Comisión, si lo considera necesario de dos (2) funcionarios adscritos al despacho del Auditor,
uno (1) destinado a la formación del expediente; y otro comisionado para la práctica de las
notificaciones.

e. La orden de comparecencia, si lo considera necesario, de cualquier persona para tomarle

declaración; esto, aplicando en cuanto se pueda el artículo 80 del Reglamento de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

f. Cualquier otro aspecto que se estime conveniente destacar, dependiendo de las características
del caso a Investigar.

g. Suscripción:

- El auto de proceder será suscrito por el Funcionario Delegado por él o la Auditor Interno de la
Alcaldia.

4. Auto de Proceder, el cual encabezará el expediente.

b. Memorando o Resolución que delega en el funcionario la sustanciación de la Potestad

Investigativa.

c. Formulario “Hoja de control” a los fines de llevar un seguimiento de las incidencias que se
presentan con ocasión de la formalización de la Potestad Investigativa.

d. Informe Definitivo de la actuación de control en la que se determinaron actos, hechos u

omisiones que serán objeto de la investigación.

e. Oficio mediante el cual se remite el Informe Definitivo al ente u órgano objeto de control.

f. Credenciales a través de las cuales se ordenó la realización de la actuación de control.

g. Documentación que soporta los actos, hechos u omisiones objeto de la investigación,

preferiblemente en originales, y dependiendo del tipo de documento en copia debidamente
certificada. Queda exceptuado de esto último todo documento administrativo, el cual tiene valor
probatorio por sí solo.

h. Certificación de cargos y nombramientos del o los Interesados Legítimos.

i. Notificaciones.

j. Autos.

k. Citaciones.

l. Demás documentos que se generen en el curso del procedimiento.

m . Informe de Resultados.
4. La documentación se organizará e incorporará en forma cronológica, sujetándose
adecuadamente, para evitar cualquier extravío y se mantendrá en buen estado de conservación.

5.

Los documentos consignados por los interesados legítimos o su representante legal, serán
recibidos por el Abogado Fiscal que lleva la causa, a los fines de ser incorporados al expediente
mediante Auto que deberá expresar: nombre, apellido y número de cédula de identidad de la
persona que los consigna, número de los folios y la orden de incorporación de dicha
documentación al expediente.

6. Toda prueba que se recabe en el marco de la Potestad de Investigación, con posterioridad a la

notificación del interesado legítimo debe incorporarse al expediente, a través de un auto de
incorporación de documentos que debe contener:

a. Identificación plena del documento que se incorpora.

b. Número de folios de la documentación consignada.

c. Señalamiento de si es original, copia certificada o copia simple.

d. Identificación plena de la persona que lo consigna, de ser el caso, o en su defecto procedencia

de los mismos.

e. Orden de incorporación de la documentación al expediente.

7. Los expedientes podrán estar compuestos de varias piezas que se identificarán en orden
numérico ascendente a partir de la pieza número 1, y estarán integrados por un número no mayor
de doscientos cincuenta (250) folios.

8. Si el expediente administrativo constare de dos (2) o más piezas, éstas deberán identificarse con
el mismo número de expediente, indicándose, además, el número de la pieza. Para abrir una
nueva pieza, el Funcionario Comisionado para la formación del expediente, elaborará un auto de
cierre y apertura de pieza, cuyo original se incorporará como último folio de la pieza que se cierra
y copia del mismo se incorporará como primer folio de la pieza que se abre, continuándose con el
orden correlativo de la foliatura.

9. Los folios que conforman el expediente guardarán un orden correlativo y serán enumerados de
manera ascendente a partir del folio número uno (1), en la parte superior derecha, en letras y
números, preferiblemente con bolígrafo negro, sin enmendadura.

10. Los documentos que integran el expediente deberán estar foliados.

10.1. Se deberán enumerar en orden ascendente a partir del folio uno (1), en la parte superior
derecha, en letras y números, preferiblemente con bolígrafo negro, sin enmendaduras ni
tachaduras. El primer documento inserto será el Auto de Proceder 10.2. Si existiese un error en
cuanto a la foliatura de los documentos y actas que conforman el expediente, el funcionario
comisionado para la formación del expediente, estampará en el expediente un Auto, apenas se
cerciore del error, dejando constancia precisa de la existencia del error y haciendo constar a partir
del folio en el cual ocurrió; ordenando la corrección de la foliatura del folio (X) al folio (X), es decir,
desde el folio que ocurrió el error de foliatura hasta el auto donde se acuerda corregir el mismo.
Se deberá tachar con una línea, dejando visible la foliatura corregida. En ningún caso se utilizará
corrector líquido.

DE LAS COPIAS SIMPLES Y CERTIFICADAS

1. Si algún interesado legítimo, después de notificado solicita por escrito que se le expidan, copia
simple, de alguna de las actuaciones realizadas; el funcionario comisionado para la formación del
expediente, deberá acordarlas mediante auto de inmediato, dada la brevedad de los lapsos que
tienen los interesados para ejercer su derecho a la defensa; y, si la solicitud fuese de copias
certificadas, las mismas no se acordaran mediante la emisión de un auto, esto debido al carácter
reservado y de actos de tramite o preparatorio que tiene la Potestad de Investigación, de
conformidad a lo establecido en el artículo 79 de la LOCGR- SNCF; en concordancia con el artículo
78 del Reglamento de la LOCGR-SNCF.

2. Para la expedición de las copias simples el funcionario designado por la Jefatura de Control
Posterior, se trasladará con el expediente conjuntamente con la parte interesada a un centro

de fotocopiado, quien asumirá el costo de la reproducción fotostática de los folios requeridos en

los términos acordados en el respectivo Auto.

3. Sólo se expedirán copias certificadas mediante Auto emanado del Jefe de Control Posterior,
previa solicitud escrita del interesado legítimo o su representante legal. Dicha solicitud se insertará
en el expediente y se dejará constancia de la entrega de la documentación requerida mediante
Nota de Entrega suscrita por el Jefe de Control Posterior, que firmará como recibido el interesado
legítimo o su representante legal.

4. Las copias certificadas serán acordadas mediante Auto, de conformidad con lo establecido en el
artículo 171 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Pública,
en concordancia con el artículo 59 de la LOPA.

5. El interesado legítimo deberá trasladarse a un centro de fotocopiado con un funcionario

autorizado por la Unidad de Auditoría Interna, para la reproducción del respectivo expediente,
donde el interesado pagará los gastos que ocasione la reproducción de las copias solicitadas, de
acuerdo a lo consagrado en el artículo 171 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica
de la Administración Pública.

6. Las certificaciones deberán emanar del funcionario a quien se le haya delegado esa
competencia.

7. La nota de certificación contendrá los datos siguientes:

a. Nombres, apellidos, cédula de identidad y cargo del funcionario que certifica.

b. Identificación del acto mediante el cual se le hubiere delegado esa competencia y de la Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela en el que se hubiere publicado.

c. Fecha de la certificación.
8. El funcionario que certifica estampará su firma de manera autógrafa y no por medios
mecánicos, con el sello húmedo de la respectiva dependencia, en cada uno de los documentos que
certifica.

9. La nota de certificación deberá constar al reverso de cada copia y no en instrumentos

separados, inutilizándose el espacio libre en cada página, e indicar que el documento es copia fiel
y exacta de su original o de copia certificada del mismo.

DE LA NOTIFICACIÓN

1. Una vez formalizada la Potestad Investigativa; formado y foliado el respectivo expediente se

notificará a los interesados legítimos, de conformidad con lo previsto en el artículo 79 de la
LOCGR-SNCF, en concordancia con los artículos 73 y 74 la LOPA.

2. Las notificaciones a los interesados legítimos se pueden realizar de las siguientes maneras, a
saber:

2.1. Notificación personal: Se entregará en el domicilio o en la residencia del interesado

legítimo, y se le exigirá recibo firmado en el cual se dejará constancia de la fecha en que se realiza
el acto y del contenido de la notificación, así como del nombre, apellido y cédula de identidad de
la persona que lo recibe, fecha y hora, parentesco y huella dactilar, la cual es entregada por un
funcionario (Asistente Legal) de este Órgano de Control Fiscal Interno.

2.2. Notificación por Carteles: Esta notificación procede cuando resulte impracticable hasta tres
(3) veces la notificación personal, es decir, por no encontrarse persona alguna para recibirla, o por
ignorar este Órgano de Control Interno el domicilio o residencia del interesado legítimo. En este
caso, se deberá publicar en un diario de mayor circulación en la Entidad Federal.

2.3. Notificaciones electrónicas: De conformidad con el artículo 5, numerales 1 y 6 de la Ley

Infogobierno, las actuaciones electrónicas producirán efectos jurídicos así como los documentos
digitalizados que contienen datos, diseñoso información de un hecho o acto.

3. Si con posterioridad a las notificaciones practicadas, se detectare la vinculación de otros sujetos

con los hechos objeto de la investigación, que no fueron notificados, se procederá a practicar la
correspondiente notificación, fundamentado en el artículo 53 de la LOPA y se les otorgará el lapso
para la promoción y evacuación de pruebas

4. En el contenido de la notificación no se podrá calificar ni emitir juicio alguno respecto a la

presunta responsabilidad de los interesados legítimos.

5. En la notificación se indicará de manera clara y específica los actos, hechos u omisiones objeto
de la investigación (mencionando las circunstancias de modo, lugar y tiempo), así como la
vinculación específica del interesado legítimo con los hechos objeto de la investigación, señalando
las pruebas que, presumiblemente, podrían llegar a comprometer su responsabilidad. Y, en todo
caso, y para que pueda ejercer sin limitación alguna, se anexara copia debidamente certificada de
la totalidad del Auto de Proceder, Art. 73 LOPA, en concordancia en cuanto aplique con el Art. 342
CPC.

6. La Boleta de Notificación debe contener los aspectos siguientes:

 a.Mención de los aspectos referidos en el artículo 79 de la LOCGR-SNCF; en concordancia con
el Art. 76 del Reglamento.

b. Identificación de la Unidad de Auditoria Interna de la ULA; y, del funcionario adscrito al

despacho del Auditor Interno que actúa por delegación, en indicación expresa del memorando o
resolución que lo faculta.

c. Señalamiento de los actos, hechos u omisiones objeto de la investigación y la relación de

causalidad entre el acto, hecho u omisión y el interesado legítimo.

d. Identificación plena del interesado legítimo, cargo que ocupa u ocupaba e indicación expresa de
las pruebas que lo comprometen.

e. Monto de los daños causados, si es el caso.

f. Mención de la garantía del derecho a la defensa y al debido proceso que tiene el interesado
legítimo de conformidad con lo previsto en el artículo 49, numeral 1 de la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela, señalando lo siguiente:

Acceso inmediato al expediente por parte del interesado legítimo o de su representante

legal (señalar el número asignado, dirección y horario de atención al público).
Señalar el lapso para la promoción y evacuación de pruebas: diez (10) días hábiles para
promover y quince (15) días hábiles para evacuar, según lo dispuesto único aparte del
artículo 76 del Reglamento de la LOCGR-SNCF.
Señalar expresamente que los resultados de la investigación quedarán plasmados en un
Informe, de conformidad a lo establecido en el artículo 81 de la LOCGR- SNCF.
Señalamiento expreso a los interesados legítimos o sus representantes legales que a partir
de que conste en el expediente la notificación tendrán acceso al expediente y quedarán a
derecho para todos los efectos del procedimiento, pudiendo ejercer el derecho a la
defensa.
Indicación de que debe brindar acuse de recibo, firmando una copia de la Boleta de
Notificación, como constancia de haber sido notificado.

Firma del funcionario delegado para la sustanciación de la Potestad de Investigación.

7. Cuando el interesado legítimo tenga su domicilio, fuera de la Ciudad de Mérida, asiento

principal de la Universidad de Los Andes, y, por ende de la Unidad de Auditoria Interna; se
concederá el término de la distancia, de conformidad con el único aparte del artículo 76 de la
LOCGR-SNCF, en concordancia con el artículo 205 del CPC.

8.Para que la Notificación surta efectos legales, debe practicarse exclusivamente en la persona del
interesado legítimo o de aquella persona capaz de obligarlo.

9. Las notificaciones se practicarán en días y horas hábiles. Si fueron efectuadas en día inhábil, se
entenderán realizadas el primer día hábil siguiente. Se considerarán inhábiles los días declarados
feriados conforme a disposiciones legales que rigen la materia.

10. La notificación personal se entregará en el domicilio o residencia del interesado o de su

apoderado y se exigirá acuse de recibo firmado.
11. A fin de hacer efectiva la notificación personal, es que se comisiona a funcionario adscrito al
despacho del Auditor para realizar dicha labor, para la cual quedará ampliamente facultado; y,
deberá trasladarse al domicilio o dirección de habitación del interesado o de su apoderado, y,
entregar personalmente, la compulsa, que no es más que la copia certificada del Auto de Proceder
de la Potestad de Investigación en la que se le tiene como interesado legítimo. Hecho lo cual, esta
persona deberá brindar recibo firmado, expresando lugar, fecha y hora de la notificación.
Debiéndose en este caso, aplicarse en cuanto se pueda las previsiones establecidas en el artículo
218 del CPC. Si no se encontrare a la persona del interesado legítimo, estas diligencias deberán
practicarse por lo menos tres (3) veces, con la finalidad de materializar la citación; si practicadas
las tres (3) y no se ha podido Notificar a la persona; el funcionario comisionado para la práctica de
las notificaciones, diligenciará en el expediente, dejando constancia de las circunstancias
adverbiales, de modo, tiempo y lugar en que las practicó, dándose de esta manera por agotada la
vía de notificación personal.

12. Cuando la notificación no pueda ser practicada en forma personal, se llenará el formulario de
Imposibilidad de Practicar la Notificación y se incorporará en el expediente respectivo.

13. Cuando no fuese posible practicar la notificación personal, se procederá a Notificar por
Carteles, a través de la publicación de un Cartel, en un diario de mayor circulación de la Ciudad de
Mérida, Estado Bolivariano de Mérida; y, en el caso de que la persona del interesado legítimo,
tenga su domicilio fuera de esta Ciudad, se publicará otro cartel en un diario de circulación en la
localidad del domicilio de dicha persona. El Cartel de Notificación, contendrá el aviso de que dicha
persona deberá comparecer ante la Oficina de la Unidad de Auditoria Interna de la ULA, a darse
por notificado en un plazo de quince (15) días continuos, una vez conste en el expediente el haber
cumplido con la formalidad de la publicación por prensa; con la advertencia de que después de
dicho lapso se le tendrá como válidamente Notificado y comenzaran a correr los lapsos para que
ejerza su derecho a la defensa esto, de conformidad a lo establecido en el artículo 76 de la LOPA.
El cartel deberá indicar lo siguiente:

a. Identificación de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Los Andes.

b. Identificación plena del interesado legítimo.

c. Mención del artículo 79 de la LOCGR-SNCF.

d. De conformidad con lo establecido en el artículo 64 del Reglamento de la LOCGR-SNCF, dentro

de los diez (10) días hábiles siguientes a la emisión del Auto de Proceder, deberá participarse
mediante Oficio suscrito por el Auditor Interno, a la Contraloría General de la República (CGR) del
procedimiento de investigación iniciado, remitiéndole copia certificada del referido documento.

5. Queda entendido, que si en el transcurso de la investigación (Potestad de Investigación),

surgieren nuevos elementos, circunstancias y pruebas, que pudieran a manera preliminar hacer
presumir la ocurrencia de alguna irregularidad distinta a las Imputadas en el Auto de Proceder; o,
queden vinculadas otras personas distintas a la tomadas como Interesados Legítimos en el Auto de
Proceder, el Jefe de Control Posterior o el Funcionario Delegado plenamente facultado para
sustanciar la Potestad de Investigación, podrá dictar Auto para mejor proveer, ampliando el Auto
de Proceder, estableciendo los nuevos actos, hechos y omisiones y notificar a las personas que se
tengan como relacionadas con dichos nuevos hechos; concediéndole los lapsos establecidos a los
nuevos interesados para presentar alegatos y promover pruebas; y evacuar las pruebas que
aporten al procedimiento.

6. Esto puede ocurrir, siempre y cuando, en el procedimiento no se haya vencido el lapso

probatorio; es decir, no se haya entrado en el lapso para dictar el Informe de Resultados. Una
actuación de este tipo, se asemeja a un Despacho saneador, que se hace posible de conformidad a
lo establecido en el artículo 50 de la LOPA, y teniendo en cuenta, que el objeto y la conclusión de
la Potestad Investigativa, reviste carácter de orden público, por cuanto se pretende la salvaguarda
del patrimonio público, garantizar el manejo adecuado y transparente de los recursos públicos;
que son el desarrollo de principios fundamentales de la administración pública, como la
honestidad, participación, celeridad, eficacia, eficiencia, transparencia, rendición de cuentas y
responsabilidad en el ejercicio de la función pública, con sometimiento pleno a la ley y al derecho.
(Art. 141 CRBV).

7. Cuando se detecte un error de cálculo (montos o cifras), en los casos en que se hubiere dictado
el auto de proceder, se repondrá la causa y se modificarán los errores y se emitirá nuevamente el
Auto de Proceder (Art. 206 CPC). En tales casos se notificará a los interesados legítimos, a fin de
ponerlos en conocimiento de tales circunstancias y que puedan ejercer el derecho a la defensa.

DE LA FORMACIÓN DEL EXPEDIENTE

1. Una vez dictado el auto de proceder, el funcionario comisionado a tal efecto formará el
expediente que contendrá los documentos probatorios de los actos, hechos u omisiones
detectados en la actuación de control que serán objeto de investigación, (Art. 74 Reglamento de la
LOCGR-SNCF).

2. El expediente tendrá unas siglas y número de identificación, el cual será asignado por el
funcionario delegado responsable de sustanciar el expediente. Para los expedientes que se
sustancien en Potestad de Investigación tendrán las siguientes siglas Ejemplo: UAI-ULA- (AÑO)-
(NÚMERO ÚNICO DEL EXPEDIENTE).

3. En el expediente que se forme se incorporará cronológicamente en el tiempo, acorde a como se

vayan produciendo los actos procesales, la documentación siguiente:

a. Identificación de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Los Andes.

b. Identificación plena del interesado legítimo.

c. Mención del artículo 79 de la LOCGR-SNCF.

d. Mención sucinta de los actos, hechos u omisiones objeto de la investigación, fecha en la que
ocurrieron y su vinculación con el interesado legítimo; se deberá incluir, entre otros, la mención
del cargo que ocupa u ocupaba.

e. Monto de los daños causados, si es el caso.

f. Indicación expresa de que el interesado legítimo se entenderá notificado quince (15) días hábiles
después de publicado el Cartel y que a partir de ese momento dispondrá de un lapso de diez (10)
días hábiles, para exponer sus argumentos y promover pruebas; seguidos de quince (15) días
hábiles para evacuar pruebas, de conformidad a lo establecido en el único aparte del artículo 76
de la LOCGR-SNCF.

g. Señalamiento expreso de que los resultados de la investigación quedarán plasmados en un

Informe, con base en el cual se ordenará el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del
procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades, previsto en el capítulo
IV de la LOCGR-SNCF, de conformidad con lo previsto en el artículo 81 de la citada Ley.

h. Mención expresa de que los interesados legítimos o sus representantes legales tendrán acceso
inmediato al expediente y quedarán a derecho para todos los efectos del procedimiento (señalar
el número del expediente, dirección y horario de atención al público).

- Identificación plena del Funcionario Delegado para sustanciar la Potestad de Investigación,

mención expresa del memorando o resolución del Auditor Interno que lo faculta.

14. Una vez publicado el Cartel, el Jefe de Control Posterior o el Funcionario Delegado para
sustanciar el Expediente, desglosara el Cartel del Periódico; y, lo agregará al expediente mediante
Auto para incorporar. Para que así comiencen a corren los lapsos legales.

15. Los lapsos para la promoción de alegatos y evacuación de pruebas se contarán a partir del día
siguiente de aquel en que tenga lugar la notificación personal, la publicación de carteles o
notificación electrónica, ésta última, si el interesado no se encuentra residenciado en la
jurisdicción de la República Bolivariana de Venezuela. El lapso se comenzará a computar a partir
del día siguiente de la recepción de la notificación realizada por el interesado legítimo quien dará
acuse de recibo del mismo. Del inicio y terminación de tales lapsos se elaborará el correspondiente
Auto.

16. Se dejará constancia de las oportunidades en las cuales comparezca el interesado legítimo, o
su representante legal en la respectiva Hoja de Control de Expediente y Libro de Control de Acceso
a los Expedientes”.

DE LAS CITACIONES

1. Cuando en el curso de una Potestad de Investigación se requiera tomar declaración a cualquier

persona cuando se considere oportuno para la investigación se ordenará su comparecencia
mediante Boleta de Citación, siempre y cuando el procedimiento no se haya entrado en el lapso
de elaboración de Informe de Resultados. La Boleta de Citación se elaborada con fundamento en
lo previsto en los artículos 7 y 77 de la LOCGR-SNCF. De requerirse información sobre personas
jurídicas se citará el respectivo representante legal, según los estatutos sociales de la compañía.

Esto, sin menoscabo de lo establecido en el artículo 80 del Reglamento de la LOCGR- SNCF; que
establece que se deberá ordenar la comparecencia de la persona a la que se le necesite tomar
declaración dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a su notificación, más el término de
distancia si fuese aplicable. Dicha norma también establece que en el caso que la persona que
deba rendir declaración sea interesado legítimo, su declaración deberá ser rendida sin juramento y
previa a la lectura del numeral 5 del artículo 49 de la CRBV.

2. La Boleta de Citación debe contener:

a. Identificación de la Unidad de Auditoria Interna de la Universidad de Los Andes.

b. Identificación del destinatario o persona objeto de la Citación, con número de cédula y

domicilio.

c. Mención de los artículos 7 y 77 de la LOCGR-SNCF.

d. Identificación de la de la Unidad de Auditoria Interna de la Alcaldia del municipio bolívar estado

tachira, fecha y hora en que deberá comparecer a rendir declaración.

e. Objeto de la citación.

f. Indicación de la obligación de brindar acuse de recibo.

g. Cuando la persona citada no tenga su domicilio en la capital del estado Bolivariano de Mérida,
deberá otorgársele el término de la distancia fijado en cada caso por el Auditor Interno, tomando
en cuenta la distancia del poblado y las facilidades de comunicaciones que ofrezcan las vías
existentes. Sin embargo, la fijación no podrá exceder de un día por cada doscientos (200)
kilómetros, ni ser menor de un día por cada cien (100) kilómetros.

h. En todo caso, si la distancia es inferior al límite mínimo establecido en este artículo, se

concederá siempre un día por el término de la distancia, de acuerdo a lo previsto en el artículo 205
del Código de Procedimiento Civil.

- Número del número del expediente.

- Firma de Funcionario Delegado para la Sustanciación de la Potestad de Investigación.

3. La Boleta de Citación deberá entregarla el funcionario comisionado para la práctica de

notificaciones, a la persona citada en su morada o habitación, o en su oficina, o en el lugar donde
se halle, a menos que se encuentre en el ejercicio de algún acto público o en el templo. Debiendo
ser agregado de inmediato por éste, el acuse de recibo para que conste en el expediente.

4. En el duplicado del Boleta de Citación debe estamparse los datos siguientes: nombre y apellido,
cédula de identidad, fecha, lugar, hora de recepción y firma de la persona citada. El duplicado del
oficio debe agregarse al expediente.

5. Si la persona a citar no pudiere o no quisiere firmar el oficio respectivo, o no pudiere ser

ubicada, el Funcionario Comisionado para la Práctica de Notificaciones, agregará la misma sin
firmar al expediente y dejará expresa constancia de dicha circunstancia.

6. En caso de no poder realizarse la citación, se dejará constancia de ello en un informe que

contendrá:

a. Identificación de la persona que debe ser citada y las razones por las cuales no fue posible
practicar la citación, así como la fecha y hora en la que se produjo la diligencia del funcionario
encargado de efectuarla.

b. Indicación del nombre, apellido, cédula de identidad y cargo del funcionario que practica la
citación.

c. Firma del funcionario que practica la citación

DE LAS DECLARACIONES

1. Toda persona que en el marco de una Potestad de Investigación vaya a rendir declaración ante
la Unidad de Auditoria Interna de la ULA, se constatarán al inicio del acto de declaración las
disposiciones establecidas en el CPC, en cuanto a las inhabilidades, bien sean absolutas o relativas,
o, a la imposibilidad para ser testigo.

2. De las declaraciones de testigos se levantará acta, que deberá contener como mínimo los
requisitos establecidos en el artículo 492 del CPC:

a. Indicación del día, hora, mes y año, así como el lugar en que se haya verificado el examen del
testigo.

b. Identificación expresa que se comparece ante la Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldia.

c. Número y fecha de la citación.

d. La mención de haberse llenado los requisitos del artículo 486 del CPC. Se hace la aclaratoria,
que el juramento de decir verdad, declarar su nombre y apellidos, edad, estado civil, profesión y
domicilio; es obligatorio para toda declaración de testigo; salvo en el caso de que la persona que
vaya a rendir declaración sea interesado legítimo, en el cual se le exonerará del juramento de decir
verdad a tenor expreso del artículo 80 del Reglamento de la LOCGR-SNCF.

3. Identificación completa; nombre, apellido, cédula de identidad y domicilio del interesado que
haya promovido como testigo a la persona que comparezca. En caso de la declaración haya de
rendirse de oficio, se dejará constancia expresa de tal circunstancia. Se dejará constancia también,
de la presencia de algún otro interesado legítimo, si lo hubiere y estuviese presente

4. Identificación del Funcionario Delegado para la Sustanciación del expediente; quien será la
única persona acreditada por el Órgano de Control Fiscal para celebrar el acto.

5. El interrogatorio, con sus correspondientes respuestas, las cuales serán consecutivamente

numeradas.

6. De existir varios interesados legítimos; encontrarse presentes en el acto, y, tener la intención de

realizar también preguntas; se le concederá el derecho de palabra para formular un breve
interrogatorio el cual no deberá exceder de cinco (5) preguntas.

7. La declaración del Funcionario Delegado para la Sustanciación del Expediente, de dejar

constancia de haber dado lectura de las declaraciones y de la conformidad del testigo sobre las
mismas; y, que se da por concluido el acto.

8. Las firmas, del testigo; del promovente, si fuere el caso; de los interesados legítimos y/o sus
representantes legales que estuviesen presentes; y, la firma del funcionario Delegado para la
Sustanciación del Expediente.

También, se tendrán presentes las siguientes consideraciones:

- Cuando se tome declaración a un interesado legítimo, dicho carácter deberá constar en el acta
que se levante a tal efecto; se le impondrá del precepto constitucional que lo exime de declarar en
causa propia, (numeral 5 del artículo 49 de la CRBV). En caso de consentir prestar declaración la
rendirá sin juramento y se le advertirá que la declaración es un medio para su defensa y por tanto,
podrá explicar todo cuanto sirva para su defensa. Las circunstancias antes enunciadas se harán
constar en el acta de la declaración.

- Si el interesado legítimo decidiere acogerse al precepto constitucional y en tal virtud no rendir

declaración, se hará mención de dicha circunstancia en el acta de la declaración y seguidamente se
dará por terminada la misma.

- Los interrogatorios se deben referir a hechos concretos, evitando la formulación de preguntas

sugestivas, capciosas e impertinentes, ni de posiciones juradas.

- En los interrogatorios se debe:

a. Tratar al declarante de usted.

b. Transcribir textualmente lo manifestado por el declarante.

c. Orientar las preguntas hacia el objeto de la investigación.

d. Entrelinear o testar palabras, cuando sea procedente. Las salvedades correspondientes se harán
al final de la declaración, antes de la expresión “Término, se leyó y conforme firman”. Para testar
palabras se hará con guiones, de manera que se pueda leer lo que dicen las palabras testadas.
Cuando ocurran entrelineados y testados en una misma declaración, se procede a las salvedades
con las palabras entrelineadas primero y luego con las testadas. Ejemplo: Está entre líneas la
palabra –cuando- la salvedad será: entre líneas: -cuando- vale. Aparece testada la palabra obrero,
la salvedad será: testado: - obrero- no vale.

e. No dejar renglones o espacios en blanco, éstos se deben inutilizar con guiones.

- El funcionario debe tener especial cuidado con la ortografía utilizada por cuanto una declaración
mal transcrita, o el empleo incorrecto de los signos de puntuación, puede cambiar el sentido de la
declaración del interrogado.

- Todas las páginas de las actas de declaración deben firmarse por el declarante y el funcionario

Cuando sea necesario suspender el acto de interrogatorio, se dejará constancia de éste hecho,
indicando en el acta, la hora en que se acuerde suspenderlo, y la fecha y hora en que se
continuará, para lo cual quedará debidamente citado el declarante.

DEL INFORME DE RESULTADOS

1. El informe de resultados se elaborará dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al
vencimiento del lapso probatorio otorgado al último de los notificados, de conformidad a lo
establecido en el artículo 79 del Reglamento de la LOCGR-SNCF. Si se trata de varios interesados,
el lapso de quince (15) días hábiles señalado, se computará a partir del vencimiento del lapso
probatorio concedido al último de los notificados.

2. De conformidad a lo establecido en el artículo 77 del Reglamento de la LOCGR-SNCF el Informe

de Resultados, debe contener:

a. Identificación de la Unidad de Auditoria Interna de la ULA.

b. Identificación del Jefe de Control Posterior o del funcionario delegado para la sustanciación del
expediente, con indicación del nombramiento como funcionario adscrito a la Unidad de Auditoría
Interna; así como también indicación expresa del acto de delegación que lo faculta a tal efecto.

c. Indicación del Órgano o Entidad objeto de la investigación.

d. Fecha de su elaboración (publicación) y número del expediente.

e. Descripción de los actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal; del daño
al patrimonio público si se presumiere.

f. Indicación expresa de los elementos probatorios que consten en el expediente.

g. Expresión de las razones de hecho de derecho alegadas por el o los interesados legítimos; e,
indicación expresa de los elementos probatorios aportados por ellos.

h. Si en el marco de la Potestad de Investigación; el funcionario delegado para la sustanciación del

expediente, haya considerado pertinente realizar diligencias adicionales tendentes al
esclarecimiento de los hechos; se dejara constancia expresa de cuales fueron y los resultados de
las mismas.

- Conclusiones.

- Firma del Jefe(a) de Control Posterior o del funcionario delegado para la sustanciación del
expediente.

k. El Informe de resultados se incorporará al expediente, y, una vez esto, de inmediato se remitirán

las actuaciones al Despacho del Auditor Interno.

- La Jefatura de Control Posterior dejará copia del Informe de Resultados en la carpeta creada para
tal fin.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Artículo 3 La Dirección de Auditoría Interna estará adscrita a la máxima autoridad jerárquica del
Ministerio Público; sin embargo, su personal, funciones y actividades estarán desvinculadas de las
operaciones sujetas a su control, con el fin de garantizar la independencia de criterio en sus
actuaciones, así como su objetividad e imparcialidad.

Artículo 4 La máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público, deberá dotar a la Dirección de
Auditoría Interna de razonables recursos presupuestarios, humanos, administrativos y materiales,
incluyendo un adecuado espacio físico, que le permitan ejercer con eficacia sus funciones.

Artículo 5 La máxima autoridad jerárquica de la alcaldía del Municipio Bolívar, dotará a la unidad
de Auditoría Interna del personal profesional idóneo y necesario para el cumplimiento de sus
funciones, seleccionado por su capacidad técnica, profesional y elevados valores éticos. Su
nombramiento o designación debe realizarse con la previa opinión favorable del Auditor Interno.
Para la remoción, destitución o traslado de su personal, se requerirá la opinión previa del Auditor
Interno.
Artículo 6. Para el ejercicio de sus funciones la Unidad de Auditoría Interna se regirá por lo
dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, Reglamento sobre la Organización del
Control Interno en la Administración Pública Nacional, Normas Generales de Control Interno,
Normas Generales de Auditoría de Estado, Lineamientos para la Organización y Funcionamiento
de la Dirección de Auditoría Interna, Modelo Genérico de Reglamento Interno de la Dirección de
Auditoría Interna y demás normativa dictada por la Contraloría General de la República, así como
cualquier otro instrumento legal y sublegal que resulten aplicables.

Artículo 7 La Dirección de Auditoría Interna ejercerá sus funciones de control posterior, en las
dependencias de la alcaldía del muncipio bolívar. En el ejercicio de sus funciones, la unidad de
Auditoría Interna podrá realizar actuaciones de control dirigidas a evaluar las operaciones
realizadas por las personas naturales o jurídicas que en cualquier forma contraten, negocien o
celebren operaciones con la alcaldía del Municipio Bolívar.

Artículo 8 La Dirección de Auditoría Interna tendrá acceso a los registros, documentos y

operaciones realizadas por las dependencias sujetas a su control, necesarios para la ejecución de
sus funciones y, podrá apoyarse en los informes, dictámenes y estudios técnicos emitidos por
auditores, consultores, profesionales independientes o firma de auditores, registrados y
calificados ante la Contraloría General de la República.

Artículo 9 Los servidores públicos y los particulares están obligados a proporcionar a la Dirección
de Auditoría Interna, las informaciones escritas o verbales, los libros, registros y demás
documentos que le sean requeridos en el ejercicio de sus competencias, así como a atender
oportunamente las citaciones o convocatorias que le sean formuladas.

Artículo 10 La Dirección de Auditoría Interna presentará oportunamente, los resultados,

conclusiones y recomendaciones al responsable de la dependencia donde se ejecutó la actividad
objeto de evaluación y a la máxima autoridad jerárquica, así como a las demás autoridades a
quienes legalmente le esté atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias,
ello con el propósito que la información suministrada resulte actual, útil y valiosa.

CAPÍTULO II
Artículos 11 a 17
DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Artículo 11 Para el cumplimiento de su misión, funciones y objetivos, así como de! logro de sus
metas la Dirección de Auditoría Interna tendrá la estructura organizativa básica siguiente:

Unidad de Auditoría Interna.

Coordinación de Control Posterior.
2.1. División de Control Posterior del Nivel Central.
2.2. División de Control Posterior del Nivel Desconcentrado.
Coordinación de Determinación de Responsabilidades.

Artículo 12. La Dirección de Auditoría Interna actuará bajo la dirección y responsabilidad del
Auditor Interno, quien será designado por la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público,
de acuerdo con los resultados del concurso público, previsto en la normativa dictada a tal efecto
por la Contraloría General de la República, de conformidad con lo establecido en la Ley que rige su
funcionamiento.

El Auditor Interno así designado, durará cinco (5) años en el ejercicio de sus funciones, podrá ser
reelegido mediante concurso público por una sola vez, según lo dispuesto en la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y no podrá ser
removido o destituido del cargo sin la previa autorización de! Contralor o Contralora General de la
República.

Artículo 13. Las faltas temporales del Auditor Interno, serán suplidas por el servidor público que
ocupe el cargo de rango inmediatamente inferior dentro de la Unidad de Auditoría Interna, el cual
será designado por la máxima autoridad jerárquica del gobierno ejecutivo.

Artículo 14. Cuando se produzca la falta absoluta del Auditor Interno, la máxima autoridad
jerárquica del Ministerio Público designará como Auditor Interno al servidor público que ocupe el
cargo de rango inmediatamente inferior dentro de la Dirección de Auditoría Interna y convocará el
respectivo concurso público para la designación del titular del órgano de control fiscal, de
conformidad con lo previsto en la normativa dictada al efecto por el Contralor o Contralora
General de la República.

Artículo 15. Los responsables de las Coordinaciones de Control Posterior y de Determinación de

Responsabilidades, tendrán el mismo nivel o rango jerárquico que se establezca para cargos
similares en la alcaldía del Municipio Bolívar, y serán conceptuados como personal de confianza,
por lo cual podrán ser removidos de sus cargos por la máxima autoridad, previa solicitud del
Auditor Interno.

Artículo 16 El personal adscrito a la Unidad de Auditoría Interna, deberá ser calificado por su
capacidad técnica, profesional y elevados valores éticos, que le permitan cumplir con las funciones
de control y vigilancia que le han sido asignadas, de conformidad con los principios que rigen al
Sistema Nacional de Control Fiscal.

Artículo 17 La remuneración y los beneficios socioeconómicos que le corresponde percibir al

personal adscrito a la Unidad de Auditoría Interna, incluyendo a su Director, serán designados por
la máxima autoridad de la alcaldía del Municipio Bolívar, según el régimen aplicable.

CAPÍTULO III
 Artículos 18 a 22
DE LAS FUNCIONES

Artículo 18 Son funciones de la Dirección de Auditoría Interna de la alcaldía del Municipio Bolívar,
las siguientes:

1- Evaluar el sistema de control interno y los sistemas de administración e información gerencial,

así como el examen de los registros y estados financieros en las distintas dependencias del
Ministerio Público.

2- Efectuar estudios organizativos, estadísticos, económicos y financieros, análisis e

investigaciones de cualquier naturaleza para determinar el costo de los servicios públicos, los
resultados de la acción administrativa y, en general, la eficacia con la que opera el ejecutivo
municipal.

3- Realizar auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios, análisis e investigaciones

de todo tipo y de cualquier naturaleza en el gobierno ejecutivo municipal, para verificar la
legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de sus operaciones, así como para evaluar el
cumplimiento de los resultados de los planes y las acciones administrativas, la eficacia, eficiencia,
economía, calidad e impacto de su gestión.

4- Realizar el examen de cuentas en la Unidad Administradora Central y en las Unidades

Administradoras Desconcentradas de la Alcaldía.

5- Recibir las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier órgano, ente o
servidores públicos, vinculadas con actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición
constitucional, legal o sub legal, relacionados con la administración, manejo y custodia de fondos o
bienes de la Alcaldía.

6-Instruir el seguimiento de las recomendaciones formuladas en los Informes Definitivos de

Auditorías.

7- Recibir las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la administración y

liquidación de ingresos o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos del
Ministerio Público, antes de la toma de posesión del cargo.

8- Dirigir la verificación de las actas de entrega, así como las observaciones que se formulen a las
mismas, presentadas por la Máxima Autoridad Jerárquica y demás directores, jefes o autoridades
administrativas del Ministerio Público.

10- Fomentar la participación ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestión de la Alcaldía,
sin menoscabo de las funciones que le corresponda ejercer a la Oficina de Atención al Ciudadano.

11- Valorar el Informe de Resultado de los Procedimientos de Potestad Investigad va, de

conformidad con lo previsto en la Ley.
12- Iniciar, sustanciar y decidir los procedimientos sancionatorios y resarcitorios, de conformidad
con lo previsto en la Ley.

13- Decidir los Autos que se generen en las actuaciones fiscales y en los procedimientos investigad
vos y sancionatorios.

14- Determinar la procedencia de la solicitud de suspensión en el ejercicio del cargo de los

funcionarios de la Alcaldía sometidos a un Procedimiento de Potestad Investigativa o de
Determinación de Responsabilidades.

15- Decidir el recurso de reconsideración interpuesto por el sancionado.

16- Presentar el Plan Operativo Anual, tomando en consideración las solicitudes y los lineamientos
que le formule la Contraloría General de la República o cualquier órgano o ente legalmente
competente para ello.

17- Presentar el proyecto de presupuesto anual con base a lo establecido en la Ley, para la
incorporación al proyecto de Presupuesto de Gastos del Ministerio Público.

18- Las demás funciones que señale la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, su
Reglamento, y demás instrumentos legales y sublegales aplicables a este órgano de control fiscal
interno, así como las asignadas por la Máxima Autoridad Jerárquica del Organismo, en el marco de
las competencias que le corresponde ejercer.

Artículo 19 La Coordinación de Control Posterior, tendrá las siguientes funciones:

1- Coordinar las auditorías, exámenes de cuenta, inspecciones, fiscalizaciones, estudios

organizativos, estadísticos, económicos y financieros, análisis e investigaciones de cualquier
naturaleza, en la Unidad Administradora Central y en las demás dependencias del Nivel Central del
alcaldía del municipio Bolívar.

2- Coordinar las auditorías, exámenes de cuenta, inspecciones, fiscalizaciones, estudios

organizativos, estadísticos, económicos y financieros, análisis e investigaciones de cualquier
naturaleza en las dependencias desconcentradas de la alcaldía del municipio Bolívar.

3. Realizar seguimiento a la ejecución del Cronograma de Auditoría.

4. Implementar estrategias para verificar que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas
por el Ministerio Público, sean invertidos en las finalidades para las cuales fueron efectuados.

5. Tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier órgano, ente o
servidores públicos, vinculadas con la comisión de actos, hechos u omisiones contrarios a una
disposición constitucional, legal o sublegal, relacionados con la administración, manejo y custodia
de fondos o bienes del Ministerio Público.
6. Planificar la ejecución de las auditorías de seguimiento dirigidas a evaluar el cumplimiento de
las recomendaciones formuladas en los informes definitivos a las dependencias de la Alcaldía en el
Nivel Central y Desconcentrado.

7. Realizar seguimiento a las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la

administración y liquidación de ingresos o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes
del Organismo, antes de la toma de posesión del cargo.

8. Planificar la verificación de la sinceridad y exactitud de las actas de entrega, así como las
observaciones formuladas por parte del servidor público que recibe la dependencia del Ministerio
Público.

9. Planificar las auditorías técnicas dirigidas a comprobar que la adjudicación, contratación y

ejecución de las obras se realicen conforme con los términos y condiciones establecidos en la
normativa legal vigente.

10. Ejercer las actividades inherentes a la potestad investigativa, entre las cuales se encuentran:

10.1. Realizar las actuaciones que sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos
u omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal, determinar el monto de los daños
causados al patrimonio público, si fuere el caso, así como la procedencia de acciones fiscales.

10.2. Formar el expediente de la investigación.

10.3. Notificar de manera específica y clara a los interesados legítimos vinculados con actos,
hechos u omisiones objeto de investigación.

10.4. Ordenar mediante oficio de citación la comparecencia de cualquier persona a los fines de
rendir declaración y tomarle la declaración correspondiente.

10.5. Elaborar un informe dejando constancia de los resultados de las actuaciones realizadas con
ocasión del ejercicio de la potestad investigativa, de conformidad con lo previsto en el artículo 81
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal y 77 de su Reglamento.

10.6. Remitir a la Unidad de Auditoría Interna, el expediente de la potestad investigativa que

contenga el informe de resultados, a los fines que ésta proceda, al archivo de las actuaciones
realizadas o al inicio del procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades,
según corresponda.

10-7. Coordinar la elaboración de los Autos que se generen en las actuaciones fiscales y en los
procedimientos investigativos.

10-8. Someter a la consideración del Director de la Unidad de Auditoría Interna, el proyecto de

solicitud de suspensión en el ejercicio del cargo de los funcionarios de la alcaldía del municipio
bolívar, sometidos a un Procedimiento de Potestad Investigativa, a ser elevado a la decisión de la
Máxima Autoridad.

10-9. Gestionar la remisión del expediente de la investigación o de la actuación de control a la

Contraloría General de la República, cuando existan elementos de convicción o prueba que
pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa
o a la imposición de multas a funcionarios de alto nivel de este Organismo, que se encuentren en
ejercicio de sus cargos.

10-10. Coordinar la remisión de copia certificada del expediente a la Dirección competente del
Ministerio Público, cuando en el ejercicio de la potestad investigativa surjan indicios de posible
responsabilidad penal o civil de funcionarios que se encuentren en ejercicio de sus cargos.

10-11. Las demás que le atribuya la normativa constitucional, legal y sub legal, así como, las que
sean asignadas por el Director de la Unidad de Auditoría Interna.

Artículo 20 La División de Control Posterior del Nivel Central, tendrá las siguientes funciones:

1- Ejecutar auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios, análisis e investigaciones

de cualquier naturaleza para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las
operaciones administrativas, financieras o presupuestarias realizadas por las Dependencias del
Nivel Central.

2- Verificar la sinceridad y exactitud de las actas de entrega, así como las observaciones
formuladas por parte del servidor público que recibe la dependencia del Ministerio Público en el
Nivel Central.

3- Procesar las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier órgano, ente o
servidores públicos, vinculadas con actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición
constitucional, legal o sublegal, relacionados con la administración, manejo y custodia de fondos o
bienes de la Alcaldía.

4- Ejecutar las auditorías de seguimiento dirigidas a evaluar el cumplimiento de las

recomendaciones formuladas en los informes definitivos a las dependencias del Ministerio Público
en el Nivel Central.

5- Verificar las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la administración y

liquidación de ingresos o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos de la
Alcaldía.

Las demás que le atribuya la normativa constitucional, legal y sublegal, así como las que sean
asignadas por el Coordinador de Control Posterior.

Artículo 21. La Coordinación de Determinación de Responsabilidades, tendrá las funciones

siguientes:

1- Valorar el Informe de Resultados, para recomendar al titular del órgano de control fiscal, que
mediante auto motivado archive las actuaciones realizadas o inicie el procedimiento para la
determinación de responsabilidades.

2- Coordinar la elaboración de los Autos que se generen en los procedimientos sancionatorios.

3- Sustanciar el procedimiento para la determinación de responsabilidades.

4- Elaborar el proyecto de decisión del procedimiento para la determinación de responsabilidades.

5- Coordinar la remisión de copia certificada del expediente a la Dirección competente de este
Ministerio Público, cuando en el ejercicio de la potestad sancionatoria surjan indicios de posible
responsabilidad penal o civil.

6- Gestionar ante el Ministerio del Poder Popular para la Banca y Finanzas, que se expida la Planilla
de Liquidación, por concepto de sanciones, multas o reparos, impuestas por el Director de la
Unidad de Auditoría Interna.

7- Valorar el recurso de reconsideración interpuesto por el sancionado, así como elaborar el

respectivo proyecto de decisión.

8- Gestionar la remisión del expediente sancionatorio a la Contraloría General de la República,

cuando existan elementos de convicción o prueba que pudieran dar lugar a la formulación de
reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposición de multas a
funcionarios de alto nivel de este Organismo, que se encuentren en ejercicio de sus cargos.

9- Valorar la procedencia de la suspensión en el ejercicio del cargo de los funcionarios del

Ministerio Público sometidos a un Procedimiento Sancionatorio.

10- Las demás que le atribuya la normativa legal y sublegal, así como, las que sean asignadas por el
Director de Auditoría Interna.

CAPÍTULO IV

Artículos 23 a 28

DE LAS ATRIBUCIONES

Artículo 23 Son atribuciones del Director de la Dirección de Auditoría Interna, las siguientes:

Planificar, supervisar, coordinar, dirigir y controlar las actividades desarrolladas por las
Coordinaciones de la Dirección de Auditoría Interna.

Elaborar y someter a la aprobación de la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público, el

Reglamento Interno, la Resolución Organizativa, así como, los manuales de organización, normas y
procedimientos, con el fin de regular el funcionamiento de la Dirección de Auditoría Interna, según
corresponda.

Aprobar el Plan Operativo Anual de la Dirección de Auditoría Interna y coordinar la ejecución del
mismo, así como su seguimiento mensual.

Aprobar el proyecto de presupuesto de la Dirección de Auditoría Interna y remitir el seguimiento

mensual de su ejecución.

Asegurar el cumplimiento de las normas, sistemas y procedimientos de control interno, que dicte
la Contraloría General de la República y la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público.

Presentar ante la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público, los Informes de gestión
semestral y anual de la Dirección de Auditoría Interna.
Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal a su cargo, de acuerdo con lo
previsto en la normativa legal aplicable al Ministerio Público.

Evaluar los procesos inherentes a la Dirección de Auditoría Interna y adoptar las medidas
tendentes a optimizarlos.

Recibir y absolver consultas sobre las materias de su competencia.

Suscribir la correspondencia y demás documentos emanados de las Coordinaciones de Auditoría

Interna, sin perjuicio de las atribuciones similares asignadas a otros servidores públicos adscritos a
las Coordinaciones.

Solicitar a la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público, la suspensión en el ejercicio del
cargo de funcionarios sometidos a una investigación o a un procedimiento para la determinación
de responsabilidades.

Calificar y fenecer las cuentas del organismo, en los términos y condiciones establecidas en las
Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los
Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados.

Dictar el auto motivado mediante el cual se ordena el archivo de las actuaciones realizadas o el
inicio del procedimiento para la determinación de responsabilidades.

Iniciar y sustanciar los procedimientos para la determinación de responsabilidades.

Dictar los Autos de Mejor Proveer, Acumulación de Expedientes, Corrección de Foliatura,

Sustitución de Funcionarios, entre otros.

Declarar la responsabilidad administrativa, formular reparos, imponer multas, absolver de dichas

responsabilidades o pronunciar el sobreseimiento de la causa.

Participar a la Contraloría General de la República el inicio de los procedimientos investigad vos y

sancionatorios que se ordenen.

Decidir los recursos de reconsideración o de revisión interpuestos contra las decisiones que
determinen la responsabilidad administrativa, formulen reparos e impongan multas.

Gestionar ante el Ministerio del Poder Popular para la Banca y Finanzas, que se expida la Planilla
de Liquidación, por concepto de sanciones, multas o reparos, impuestas por la Dirección de
Auditoría Interna.

Suscribir informes de las actuaciones de control.

Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las actuaciones practicadas al

responsable de la dependencia evaluada y a la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público,
así como a las demás autoridades a quienes legalmente esté atribuida la posibilidad de adoptar las
medidas correctivas.
Participar a la Contraloría General de la República las decisiones de absolución o sobreseimiento
que dicte.

Remitir al Contralor General de la República, copia certificada de la decisión que declare la

responsabilidad administrativa, así como del auto que declare la firmeza de la decisión o de la
resolución que resuelva e! recurso de reconsideración, con el fin de que éste aplique las sanciones
accesorias a la declaratoria de dicha responsabilidad, previstas en el artículo 105 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Remitir a la Contraloría General de la República, los expedientes de la investigación o de la

actuación de control, cuando existan elementos de convicción o prueba que pudieran dar lugar a
la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposición de
multas a funcionarios de alto nivel del Ministerio Público, que se encuentren en ejercicio de sus
cargos, de conformidad con el artículo 65 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de ¡a República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Remitir a la Dirección correspondiente de este Ministerio Público, la documentación contentiva de

los indicios de responsabilidad penal y civil, cuando se detecte que se ha causado daño al
patrimonio del Organismo, pero no sea procedente la formulación de reparo.

Certificar y remitir a la Contraloría General de la República copia de los documentos que reposen
en la Unidad de Auditoría Interna, que ésta le solicite de conformidad con lo previsto en el artículo
77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, actuando en su carácter de órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.

Remitir a la Contraloría General de la República, el acta de entrega de la Dirección de Auditoría

Interna, de conformidad con lo previsto en la normativa que regula la entrega de los órganos y
entidades de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias.

Certificar los documentos que reposen en los expedientes de Potestad Investigativa y de

Determinación de Responsabilidades que reposen en los archivos de la Dirección de Auditoría
Interna.

Ordenar la publicación de la decisión de declaratoria de responsabilidad administrativa en la

Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, cuando haya quedado firme en sede
administrativa.
Solicitar, evaluar y tramitar el correspondiente seguimiento a las recomendaciones formuladas a
las dependencias del Ministerio Público.

Las demás atribuciones que le confiera la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su
Reglamento, y demás instrumentos legales y sublegales aplicables a los órganos de control fiscal
interno.

Artículo 24 Los responsables de las Coordinaciones de Control Posterior y Determinación de

Responsabilidades de la Dirección de Auditoría Interna del Ministerio Público, tendrán las
atribuciones comunes siguientes:

Planificar, dirigir y coordinar las actividades que se deben cumplir en las dependencias a su cargo.

Velar porque las Coordinaciones a su cargo cumplan con las funciones que le asigna el presente
Reglamento.

Evaluar los procesos inherentes a la Dirección de Auditoría Interna, y adoptar todas las medidas
tendentes a optimizarlos.

Decidir todos los asuntos que le competen a las Coordinaciones a su cargo.

Presentar al Auditor Interno, informes semestrales y anuales acerca de las actividades

desarrolladas en las Coordinaciones a su cargo.

Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal a su cargo, de acuerdo con
las normas establecidas en el Ministerio Público.

Absolver consultas en las materias de su competencia.

Coordinar la remisión de copia certificada del expediente a la Dirección competente de este

Ministerio Público, cuando en el ejercicio de la potestad investigativa o sancionatoria surjan
indicios de posible responsabilidad penal o civil.
Someter a la consideración del Director de la Dirección de Auditoría Interna, el proyecto de
solicitud de suspensión en el ejercicio del cargo de los funcionarios del Ministerio Público
sometidos a una investigación o a un procedimiento sancionatorio, a ser elevado a la decisión de
la Máxima Autoridad.

Preparar el proyecto de comunicación mediante la cual el Director de la Dirección de Auditoría

Interna remite a la Contraloría General de la República, los expedientes investigativos y
sancionatorios, cuando existan elementos de convicción o prueba que comprometan la
responsabilidad de autoridades de alto nivel en el ejercicio de su cargo.

Firmar la correspondencia y documentos emanados de la respectiva Coordinación, cuando ello sea

procedente.

Elaborar los proyectos de Informes de gestión semestral y anual de la Dirección de Auditoría

Interna, a los fines de ser presentados a la máxima autoridad jerárquica del Ministerio Público.

Las demás que le atribuya la normativa legal y sublegal, así como, las que sean asignadas por la
Dirección de Auditoría Interna.

Artículo 25 El Coordinador de Control Posterior, tendrá las atribuciones específicas siguientes:

Dictar el auto de inicio de la potestad investigativa.

Someter a la consideración del Auditor Interno, la programación de las actuaciones de control,

antes de su ejecución.

Suscribir el informe de resultados de la potestad investigativa a que se refiere el artículo 81 de la

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
77 de su Reglamento.

Revisar los informes de las actuaciones de control practicadas y preparar comunicación para la
firma del Auditor Interno a objeto de remitir oportunamente los resultados, conclusiones y
recomendaciones, a las dependencias evaluadas y a las demás autoridades a quienes legalmente
esté atribuida la posibilidad de adoptar las medidas correctivas necesarias.
Iniciar, sustanciar y decidir los Procedimientos de Potestad Investigativa.

Participar al Director de la Dirección de Auditoría Interna, el inicio de las potestades investigativas

y elaborar el proyecto de comunicación para informar a la Contraloría General de la República.

Supervisar la formación de los expedientes de las actuaciones que se realicen, garantizando la

suficiencia, validez y pertinencias de las evidencias.

Controlar los medios probatorios en los procedimientos investigativos.

Coordinar la remisión de copia certificada del expediente a la Dirección competente de este

Ministerio Público, cuando en el ejercicio de la potestad investigativa o sancionatoria surjan
indicios de posible responsabilidad penal o civil.

Elaborar el Informe mensual de las resultas de la gestión de la Dirección de Auditoría Interna.

Efectuar el seguimiento mensual de la ejecución del Presupuesto Anual de la Dirección de

Auditoría Interna.

Las demás que les atribuya la normativa legal y sublegal, así como, las que sean asignadas por la
Dirección de Auditoría Interna.

Artículo 26 El Jefe de la División de Control Posterior del Nivel Central, tendrá las atribuciones
siguientes:

Cumplir con las funciones que le asigna el presente Reglamento.

Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal a su cargo, de acuerdo con
las normas establecidas en el Ministerio Público.

Someter a la consideración dei Coordinador de Control Posterior, la programación de las

Auditorías y demás actuaciones de control, a ser ejecutadas en las dependencias del Nivel Central.
Supervisar las actividades que deben cumplir los equipos de trabajo en la ejecución de las
actuaciones de control practicadas: Administrativa u Operativa, Financiera, Gestión y Proyectos,
de Cumplimiento, de Sistemas, Técnica y Examen de Cuenta.

Supervisar la elaboración de los informes de las actuaciones de control practicadas, a objeto de

remitir oportunamente los resultados, conclusiones y recomendaciones.

Presentar al Coordinador de Control Posterior, informes semestrales acerca de las actividades

desarrolladas en la División a su cargo.

Firmar la correspondencia y documentos emanados de la División, cuando ello sea procedente.

Las demás que les atribuya la normativa legal y sublegal, así como, las que sean asignadas por el
Coordinador de Control Posterior.

Artículo 27 El Jefe de la División de Control Posterior del Nivel Desconcentrado, tendrá las
atribuciones siguientes:

Cumplir con las funciones que le asigna el presente Reglamento.

Atender, tramitar y resolver los asuntos relacionados con el personal a su cargo, de acuerdo con
las normas establecidas en el Ministerio Público.

Someter a la consideración del Coordinador de Control Posterior, la programación de las

Auditorías y demás actuaciones de control, a ser ejecutadas en las dependencias del Nivel
Desconcentrado.

Supervisar las actividades que deben cumplir los equipos de trabajo en la ejecución de las
actuaciones de control practicadas: Administrativa u Operativa, Financiera, Gestión, de
Cumplimiento y Exámenes de Cuenta.

Supervisar la elaboración de los informes de las actuaciones de control practicadas, a objeto de

remitir oportunamente los resultados, conclusiones y recomendaciones.
Presentar al Coordinador de Control Posterior, informes semestrales acerca de las actividades
desarrolladas en la División a su cargo.

Decidir todos los asuntos que le competen a la División a su cargo.

Firmar la correspondencia y documentos emanados de la División, cuando ello sea procedente.

Las demás que les atribuya la normativa legal y sublegal, así como, las que sean asignadas por el
Coordinador de Control Posterior.

Artículo 28 El Coordinador de Determinación de Responsabilidades, tendrá las atribuciones

específicas siguientes:

Someter a la consideración del Auditor Interno, la programación de las actuaciones, antes de su

ejecución.

Coordinar las valoraciones jurídicas de los informes de resultados de la Potestad Investigativa.

Supervisar la elaboración de los Autos de Archivo de las actuaciones o de Inicio del Procedimiento
para la Determinación de Responsabilidades, de conformidad con los artículos 81 y 96 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y 88 de
su Reglamento.

Asistir y asesorar al Auditor Interno para el inicio, desarrollo y decisión de los procedimientos para
la determinación de responsabilidades.

Supervisar la elaboración de los proyectos de notificación del inicio del procedimiento para la
determinación de responsabilidades, a los legítimos interesados.

Supervisar la elaboración de las comunicaciones mediante las cuales se le participe al Máximo

Organismo Contralor, el inicio del procedimiento sancionatorio, así como la decisión recaída en el
mismo, conjuntamente con el auto de firmeza para sanción disciplinaria CGR.
Supervisar la formación de los expedientes de las actuaciones que se realicen, garantizando la
suficiencia, validez y pertinencias de las evidencias.

Recomendar y elaborar el proyecto de memorando a través del cual se remita a la Dirección

correspondiente del Ministerio Público, la copia certificada de los resultados de la actuación en
aquellos casos donde surjan indicios de responsabilidad penal o civil y no proceda la formulación
de un Reparo, con el fin de ejercer las acciones pertinentes.

Coordinar lo conducente para que sean evacuadas las pruebas indicadas o promovidas por los
presuntos responsables o por sus representantes legales.

Preparar el proyecto de Auto Expreso, mediante el cual se fije el Acto Oral y Público, según lo
dispuesto en los artículos 101 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, 92 y 97 de su Reglamento.

Preparar el Auto correspondiente a la acumulación de expedientes, cuando sea procedente, de

conformidad con lo establecido en el artículo 52 de la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos.

Asistir y asesorar al Auditor Interno en los Recursos Administrativos interpuestos.

Elaborar los proyectos de decisiones del procedimiento de determinación de responsabilidades,

así como de los recursos de reconsideración y de revisión interpuestos contra las decisiones de los
mismos.

Coordinar el seguimiento a la ejecución de la decisión firme en sede administrativa.

Firmar la correspondencia y documentos emanados de la Coordinación, cuando ello sea

procedente.

Las demás que les atribuya la normativa legal y sublegal, así como, las que sean asignadas por la
Dirección de Auditoría Interna.
 CAPÍTULO V

Artículos 29 a 35

RECEPCIÓN, MANEJO Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS

Artículo 29

Toda la documentación de la Dirección de Auditoría Interna, por su naturaleza es reservada para el

servicio de la misma, y la exhibición de su contenido, inspección, certificación o publicidad,
respecto a terceros sólo podrá realizarse de conformidad con lo dispuesto en la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y demás normativa legal o sublegal que resulte aplicable.

Artículo 30 La correspondencia recibida y despachada, así como los expedientes administrativos,

papeles de trabajo, producto de las actuaciones realizadas y demás documentación relacionada
con la Dirección de Auditoría Interna, deberá registrarse, resguardarse y archivarse.

Artículo 31 La Dirección de Auditoría Interna podrá desincorporar o destruir, después de diez (10)
años de incorporados a sus archivos, los papeles de trabajo y documentos, en los cuales no
consten derechos o acciones a favor de las dependencias sujetas a su control o que hayan
quedado desprovistos de efectos jurídicos.

Artículo 32 El Auditor Interno calificará, de conformidad con lo previsto en la Constitución de la

República Bolivariana de Venezuela y demás normativa legal y sublegal que regula la materia, la
confidencialidad y reserva de los documentos que están bajo su control y custodia.

Artículo 33 Los papeles de trabajo generados por las actuaciones realizadas son propiedad de la
Dirección de Auditoría Interna y por tanto ésta será responsable de su archivo, manejo y custodia.

Artículo 34 Sólo tendrán acceso a los archivos los servidores públicos adscritos a la Dirección de
Auditoría Interna

El acceso por parte de otros funcionarios o empleados públicos o particulares, debe ser autorizado
por el Auditor Interno, o en quien éste delegue tal función.

Artículo 35 El Auditor Interno certificará los expedientes de los procedimientos administrativos de

potestad investigativa y de determinación de responsabilidades que reposen en los archivos de la
Dirección de Auditoría Interna.

CAPÍTULO VI

DISPOSICIONES FINALES

Artículos 36 a 39
Artículo 36 Todo lo no previsto en este Reglamento Interno, se regirá por las disposiciones de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Ley Orgánica de la Contraloría General de
la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento, y demás instrumentos
normativos legales y sublegales que resulten aplicables.

Artículo 37 El presente Reglamento Interno podrá ser modificado oída la opinión del titular de la
Dirección de Auditoría Interna del Ministerio Público, y de ser el caso a solicitud de la Contraloría
General de la República, asegurando siempre el mayor grado de independencia del órgano de
control fiscal interno dentro del Organismo.

Artículo 38 Se deroga la Resolución N° 715 del 06 de octubre de 2004 "Reglamento Interno de la

Dirección de Auditoría Interna del Ministerio Público", publicada en la Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 38. 050 del 25 de octubre de 2004.

Artículo 39 El presente Reglamento entrará en vigencia a partir de la fecha de su publicación en la

Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.

Articulo 49. El informe de auditoría interna – Incluye la estructura y los elementos que deben
incluir el informe de auditoría interna. Los informes de auditoría interna deberán presentar, como
mínimo las siguientes partes o secciones: -

Los objetivos: Se refieren a las razones o necesidad que tiene la organización por realizar la
auditoría.

El objetivo puede estar relacionado al cumplimiento del plan de auditoría o del proceso de
evaluación de riesgos, ejecutado en la fase de planificación.

- Alcance: La descripción del alcance de la auditoría debe identificar la naturaleza y extensión de

las actividades auditadas, así como el periodo de revisión, localidades, entidades, etc. Las
actividades relacionadas no auditadas deben señalarse en esta sección cuando sea necesario para
definir las posibles limitaciones de la auditoría, si la hubo.

- Resultados: Los resultados deberán incluir: a. Observaciones o hallazgos: Son exposiciones

pertinentes de los hechos. Estas surgen de un proceso de comparación entre “lo que debe ser” y
“lo que es”. Para esta comparación debemos tomar en cuenta las siguientes premisas: Criterios:
Los estándares, medidas o supuestos utilizados al hacer la evaluación y/o la verificación (“lo que
debe ser”). Por ejemplo, lo que esta establecido en la política o procedimiento de compras.
Condición: La evidencia que el auditor interno descubre en su trabajo (“lo que es”). Es decir como
observo el auditor que están realizando el procedimiento de compras. Causa: La razón de la
diferencia entre las situaciones esperadas y las reales, es decir la razón la diferencia entre los
criterios y la condición. Siguiendo con el ejemplo, podemos decir que es la causa de porque el
personal esta realizando el proceso de compras diferente a lo establecido en el procedimiento.
Estas causas pueden ser, falta de controles, de personal, fallas del sistema, falta de
adiestramiento, desactualización de la política o procedimiento, entre otras.
Efecto:

Representa el riesgo o exposición en que se encuentra la organización auditada y/u otros terceros
debido a que la realidad o condición no coincide con los criterios. Este efecto o impacto puede
medirse en términos monetarios, de efecto en los estados financieros o cualitativos como riesgos
de fraude, de reputación, etc.

Conclusiones (Opiniones):

Son las evaluaciones del auditor interno sobre los efectos de los hallazgos obtenidos en las
actividades auditadas. Las opiniones de auditoría, si están incluidas en el informe, deberán
aparecer claramente definidas como tales. Asimismo, podrán hacer referencia a todo el ámbito de
la auditoría o solo los a aspectos determinados.

Recomendaciones:

Los informes podrán incluir recomendaciones para ejecutar las acciones correctivas sobre los
hallazgos observados en la auditoría o para realizar mejoras potenciales, en el adecuado
funcionamiento de los sistemas de controles establecidos en la organización. Las recomendaciones
podrán ser generales o específicas. Por ejemplo, bajo ciertas circunstancias podrá ser deseable
recomendar una línea general de acción y sugerencias específicas para su puesta en marcha.

Cuando el auditor recomienda, es importante tomar en cuenta la relación costo-beneficio, es decir

el costo de implementar la recomendación no puede ser mayor al impacto que generaba el
hallazgo. También es muy importante tomar en cuenta que la responsabilidad del auditor no es
ejecutar el plan de acción para llevar a cabo la recomendación; esta acción es responsabilidad de
la Unidad administrativa. Igualmente la unidad administrativa, puede llevar a cabo un plan de
acción de acción diferente a la recomendación del auditor, siempre y cuando mitigue el riesgo de
ocurrencia del hallazgo observado en la auditoría.

PROCEDIMIENTOS EN LA DIFERENTES ETAPAS DE LA VALORACIÓN JURIDICA

RESPONSABLE ACCIONES
Jefe de Control Posterior 1. Recibe del Coordinador de Auditoría la siguiente documentación:
Oficio de solicitud para apertura de una Potestad Investigativa
con copia.
Informe Definitivo de Auditoría
Papeles de trabajo de la Auditoría.
2. Revisa la documentación.
2.1. Si corresponde
2.1.1. Registra la firma, fecha y hora de recibido en la copia del
oficio.
2.1.2. Devuelve la copia al Coordinador de Auditoría. Continúa el
procedimiento.
2.2. De lo contrario
2.2.1. Devuelve la documentación recibida al Coordinador de
Auditoría. Fin del procedimiento.
3. Elabora oficio de asignación al Abogado de Control Posterior que
 realizará la Valoración Jurídica debidamente firmado, sellado y con
copia.
4. Remite al Abogado de Control Posterior la siguiente documentación:
Oficio de asignación con copia.
Informe Definitivo de Auditoría.
Papeles de Trabajo de la Auditoría.
Abogado de Control Posterior 5. Recibe la documentación del Jefe de Control Posterior.
6. Revisa la documentación.
7. Registra la firma, fecha y hora de recibido en el oficio y la copia.
8. Devuelve la copia del oficio al Jefe de Control Posterior.
9. Verifica la condición de la documentación:
Original.
Copia certificada.
Documentos referenciados debidamente.
Hechos narrados en el Informe Definitivo de Auditoría.
Papeles de trabajo de la Auditoría respecto a la actuación
fiscal realizada.
10. Determina si es necesario realizar la Valoración Jurídica.
10.1. Si es necesario.
10.1.1. Elabora el Informe de Valoración Jurídica
recomendando dar inicio a la Potestad Investigativa. De acuerdo con lo
establecido en las Normas Generales para los Procedimientos de
Potestad Investigativa. Sección, de la Valoración Jurídica. Ver Normas
Generales. Continúa el procedimiento.
10.2. De lo contrario.
10.2.1. Elabora oficio con copia al Jefe de Control Posterior
recomendando archivar las actuaciones documentales. Ir a la actividad
16.
11. Envía la siguiente documentación al Jefe de Control Posterior:
Informe de Valoración Jurídica.
Informe Definitivo de Auditoria.
Papeles de Trabajo de la Auditoría.
Jefe de Control Posterior 12. Recibe del Abogado de Control Posterior la documentación.
13. Analiza la documentación.
14. Determina si aprueba el Informe de Valoración Jurídica.
14.1. Si aprueba
14.1.1. Firma y sella el Informe de Valoración Jurídica.
Continúa
el procedimiento.
14.2. De lo contrario.
14.2.1. Ir a la actividad 9.
15. Elabora oficio de notificación al Auditor Interno debidamente
firmado, sellado y con copia.
16. Envía al Auditor Interno la siguiente documentación:
Oficio de notificación con copia
Informe de Valoración Jurídica.
Informe Definitivo de Auditoria.
Papeles de Trabajo de la Auditoría.
Auditor Interno 17. Recibe del Jefe de Control Posterior la documentación.
18. Registra la firma, fecha y hora de recibido en el oficio y la copia.
19. Devuelve la copia del oficio al Jefe de Control Posterior.
 20. Evalúa la documentación.
21..Determina si da el visto bueno para certificar.
21.1. Si da el visto bueno.
21.1.1. Certifica firmando y sellando el Informe de Valoración
Jurídica.
21.1.2. Elabora oficio al Jefe de Control Posterior ordenando
continuar con la Potestad Investigativa.
21.1.3. Envía la documentación recibida.
21.1.4. Ir al PF-2 Procedimiento de Potestad Investigativa.
21.2. De lo contrario.
21.2.1. Elabora oficio al Jefe de Control Posterior ordenando
archivar la documentación.
21.2.2. Envía la documentación recibida. Fin del Procedimiento.
PROCEDIMIENTOS EN LA DIFERENTES ETAPAS DE AUTO PROCEDER

RESPONSABLE ACCIONES
Jefe de Control Posterior 1. Recibe del Auditor Interno la siguiente documentación:
Oficio que ordena continuar con la Potestad Investigativa junto
con la
copia.
Informe de Valoración Jurídica Preliminar.
Informe Definitivo de Actuación
Papeles de Trabajo.
2. Revisa la documentación.
2.1. Si corresponde
2.1.1. Registra la firma, fecha y hora de recibido en la copia del
oficio.
2.1.2. Devuelve la copia del oficio. Continúa el procedimiento.
2.2. De lo contrario
2.2.1. Devuelve la documentación recibida. Fin del procedimiento
3. Designa al Abogado que sustanciara el expediente.
4. Elabora el oficio de Designación del Abogado debidamente firmado y
sellado.
5. Saca copia al oficio.
6.Remite la siguiente documentación al Abogado Designado:

Abogado Designado 7. Recibe la documentación.

8. Registra en la copia del oficio los siguientes datos: firma, fecha y
hora de recibido.
9. Devuelve copia del oficio al Jefe de Control Posterior.
10. Elabora el “Auto de Proceder” de acuerdo con lo establecido en las
Normas Generales para los Procedimientos de Potestad Investigativa.
Sección, Del Auto de Proceder. Ver Normas Generales la cual
establece la siguiente estructura:
Encabezado.
Aspectos preliminares.
Orden.
Otro aspecto adicional conveniente del caso a destacar.
Suscripción. Ver anexo 8.1.
11. Elabora oficio de entrega del Auto de Proceder al Jefe de Control
Posterior.
 12. Reproducir con copia el oficio y el Auto de Proceder.
13. Remite al Jefe de Control Posterior responsable de la aprobación y
formalización del procedimiento el oficio y el Auto de Proceder con sus
respectivas copias.
Jefe de Control Posterior 14. Recibe del Abogado Designado el oficio, el Auto de Proceder con
sus respectivas copias.
15.Devuelve copia del oficio con los siguientes datos: firma, fecha y
hora de recibido
16. Revisa el Auto de Proceder.
17. Determina si está conforme
17.1. Si está conforme
17.1.1. Aprueba el Auto de Proceder.
17.1.2. .Suscribe y sella el Auto de Proceder.
17.1.2. Devuelve el Auto de Proceder al Abogado Designado. Ir al PF-
3 Procedimiento de Notificación de Potestad Investigativa. 17.2. De lo
contrario
17.2.1. Devuelve el Auto de Proceder al Abogado Designado. Ir a la
actividad 10.

PROCEDIMIENTO DE NOTIFICACION DE POSTESTAD INVESTIGATIVA

RESPONSABLE ACCIONES
Abogado(a) Designado Recibe del Jefe de Control Posterior el Auto de Proceder y el
oficio que le autoriza hacer la notificación del interesado
legítimo.
2.
Da forma al expediente identificándolo de acuerdo con lo
establecido en las Normas Generales para los Procedimientos de
Potestad Investigativa. Ver Normas Generales.
3.
Elabora 2 ejemplares de la boleta de notificación del interesado
legítimo y el oficio de participación a la Contraloría General de la
Republica (CGR).
4.
Remite al Jefe de Control Posterior la siguiente documentación:
 Los ejemplares de la boleta de notificación del interesado
legítimo.  Oficio de participación a la Contraloría General de la
República.
Jefe de Control Posterior 5.
Recibe del Abogado Designado la documentación.
6.
Revisa la documenta.
6.1. Si aprueba la documentación.
6.1.1. Firma y sella la boleta de notificación del interesado
legítimo y el
oficio de participación de la CGR.
6.1.2. Elabora el oficio de designación al Funcionario Notificador
firmado,
 sellado y con copia. Continúa el procedimiento. 6.2. De lo
contrario.
6.2.1. Devuelve la documentación recibida al Abogado
Designado del
procedimiento. Ir a la actividad 3.
7.
Remite al Funcionario Notificador el oficio de designación, la
boleta de notificación y al Auditor interno el oficio de
participación de la CGR.
Auditor Interno Recibe del Jefe de Control Posterior el oficio de participación de
la CGR.
9.
Revisa el oficio
10.
Determina si certifica el oficio 10.1. Si certifica el oficio.
10.1.1. Firma y sella el oficio de participación de la CGR.
Continúa el
procedimiento. 10.2. De lo contrario.
10.2.1. Devuelve el oficio al jefe de Control Posterior. Ir a la
actividad 6.
11.
Remite el oficio de participación a la CGR.
Funcionario Notificador 12.
Recibe del Jefe de Control Posterior la siguiente documentación:
 Oficio de designación.
 Ejemplares de la boleta de notificación del interesado
legítimo.
13.
Firma el oficio de remisión con copia.
14.
Devuelve la copia del oficio al Jefe de Control Posterior.
15.
Prepara la documentación necesaria en la aplicación de la
notificación
16.
Entrega la notificación al interesado legítimo. 16.1. Si practica la
notificación.
16.1.1. Entrega un ejemplar de la boleta de notificación al
interesado
legítimo.
16.1.2. Solicita al interesado legítimos colocar los siguientes
datos: firma, fecha y hora de recibido en el segundo ejemplar de
la boleta de notificación la cual quedara con él.
16.1.3. Remite al Jefe Control Posterior el segundo ejemplar de
la
boleta de notificación. Continúa el procedimiento.
16.2. De lo contrario.
16.2.1. Llena el formulario de Imposibilidad de Practicar la
 Notificación.
Ver anexo 3.
16.2.2. Remite al Jefe de Control Posterior el formulario de
Imposibilidad de Practicar la Notificación junto con los
ejemplares de la boleta de notificación del interesado legítimo
sin firmar. Continúa el procedimiento.
Jefe de Control Posterior 17.
Recibe del Funcionario Notificador
 Boleta de notificación.
 Formulario de imposibilidad de practicar la notificación sólo en
el caso de
haberse realizado.
18.
Revisa la documentación recibida por parte del Funcionario
Notificador.
19.
Analiza si el interesado legítimo recibió y firmo la boleta de
notificación. 19.1. Si la recibió.
19.1.1. Elabora oficio al Abogado Designado ordenando que se
incorpore la boleta de notificación al expediente.
19.1.2. Remite el oficio al Abogado Designado y el ejemplar de la
boleta
de notificación. Continúa el procedimiento. 19.2. De lo contrario
19.2.1. Elabora oficio al Abogado Designado ordenando realizar
el
Cartel de Notificación.
19.2.2. Remite el oficio al Abogado Designado, junto con el
formulario
de imposibilidad de practicar la notificación y los ejemplares de
la boleta de notificación no firmados. Continúa el
procedimiento.
Abogado 20.
Designado Recibe la documentación del Jefe de Control Posterior.
21.
Verifica si se realizó la notificación. 21.1. Si se realizó la
notificación.
21.1.1. Elabora el Auto de Incorporación. Ver anexo 9. Fin del
Procedimiento. 21.2. De lo contrario
21.2.1. Elabora Cartel de Notificación.
21.2.2. Incorpora al expediente el formulario de imposibilidad
de practicar la notificación y los ejemplares de la boleta de
notificación
no firmados.
21.2.3. Envía al Jefe de Control Posterior la documentación.
Continúa el
Procedimiento.
Jefe de Control Posterior 22.Recibe el Cartel de Notificación del Abogado Designado.
23.
 Revisa el Cartel de Notificación a publicar. 23.1. Si aprueba
23.1.1. Firma y sella el Cartel de Notificación. Continúa el
Procedimiento. 23.2. De lo contrario.
28.1.1. Devuelve al Abogado Designado. Ir a la actividad 21.2.1.
24.
Envía al Auditor Interno el Cartel de Notificación.
Auditor Interno 25.
Recibe el Cartel de Notificación del Jefe de Control Posterior
26.
Revisa el Cartel de Notificación. 26.1. Si certifica.
26.1.1. Firma y sella el Cartel de Notificación. Continúa el
Procedimiento. 26.2. De lo contrario
26.2.1. Devuelve al Jefe de Control Posterior. Ir a la actividad 23.
27.
Envía al Jefe de Control Posterior el Cartel de Notificación
Jefe de Control Posterior 28.
Recibe del Auditor Interno el Cartel de Notificación.
29.
Solicita a la Unidad de Apoyo Secretarial que gestione lo
pertinente para dar a publicar el Cartel de Notificación.
30.
Envía a la Unidad de Apoyo Secretarial el Cartel de Notificación
Unidad de 31.
Apoyo Recibe del Jefe de Control Posterior el Cartel de Notificación.
Secretarial 32.
Gestiona la publicación del Cartel de Notificación de acuerdo
con lo establecido en las Normas Generales para los
Procedimientos de Potestad Investigativa. Ver Normas
Generales, sección correspondiente a la Notificación.
33.
Envía al Jefe de Control Posterior como documentación los
cuerpos de los diarios donde fue publicado el Cartel de
Notificación.
Jefe de Control Posterior 34.
Recibe de la Unidad de Apoyo Secretarial la documentación.
35.
Elabora oficio al Abogado Designado ordenando se incorpore en
el expediente la página completa del periódico donde se publicó
el Cartel de Notificación y que se archive el cuerpo restante del
referido diario.
36.
Envía al Abogado Designado los cuerpos de los diarios donde fue
publicado el Cartel de Notificación.
Abogado 37.
Designado Recibe del Jefe de Control Posterior los cuerpos de los diarios
donde fue publicado el Cartel de Notificación.
38.
Elabora un auto de incorporación al expediente.
 39.
Incorpora al expediente la página completa del periódico donde
se publicó el Cartel de Notificación.
40.
Archiva el cuerpo restante del referido diario.

PROCEDIMIENTO DEL INFORME DE RESULTADOS DE POTESTAD INVESTIGATIVA

RESPONSABLE ACCIONES
Abogado Designado 1.
Recibe las pruebas (argumentos o exposición de alegatos) del
Interesado Legítimo.
1.1. Si recibe las pruebas
1.1.1. Elabora oficio de notificación al Jefe de Control Posterior y
el Auto de incorporación de documentos. Ver anexo 9. Continúa
el Procedimiento. 1.2. De lo contrario
1.2.1. Elabora Auto de Preclusión del lapso para exposición de
alegatos y promoción de pruebas y el oficio de notificación al
Jefe de Control Posterior. Continúa el Procedimiento.
2.
Envía al Jefe de Control Posterior la siguiente documentación:
 Oficio de notificación exponiendo lo acontecido en el lapso
probatorio.
 Auto de Incorporación junto con las pruebas.
 Auto de Preclusión en el caso de haberse realizado.
Jefe de Control Posterior 3.
Recibe del Abogado Designado la documentación.
4.
Registra en la copia del oficio los siguientes datos: firma, fecha y
hora de recibido.
5.
Devuelve copia del oficio.
6.
Revisa la documentación. 6.1. Si aprueba.
6.1.1. Firma y sella el Auto bien sea de Incorporación o de
Preclusión.
Continúa el procedimiento. 6.2. De lo contrario
6.2.1. Devuelve al Abogado Designado. Ir a la actividad 1.1.1.
7.
Elabora oficio al Abogado Designado ordenando que se anexe al
expediente el Auto llevado a cabo con copia.
8.
Envía al Abogado Designado la siguiente documentación:
 Oficio que ordena la incorporación del Auto en el expediente
junto con
la copia.
 El Auto llevado a cabo
Abogado Designado .
Recibe del Jefe de Control Posterior la documentación.
10.
Registra en la copia del oficio los siguientes datos: firma, fecha y
hora de recibido.
11.
Devuelve copia del oficio al Jefe de Control Posterior.
12.
Analiza las pruebas con los alegatos expuestos.
13.
Valora la pertinencia y legalidad de las pruebas promovidas de
acuerdo con lo establecido en las Normas Generales para los
Procedimientos de Potestad Investigativa. Ver Normas
Generales.
14.
Elabora el Auto de Admisión de Pruebas con su respectiva copia.
15.
Envía al Jefe de Control Posterior el Auto de Admisión de
Pruebas.
Jefe de Control Posterior 16.
Recibe del Abogado Designado el Auto de Admisión de Pruebas.
17.
Firma y sella el Auto de Admisión de Pruebas.
18.
Elabora oficio al Abogado Designado ordenando se incorpore al
expediente el Auto de Admisión de Pruebas.
19.
Envía al Abogado Designado el oficio ordenando se incorpore al
expediente el Auto de Admisión de Pruebas.
Abogado Designado 20.
Recibe del Jefe de Control Posterior el oficio de notificación.
21.
Incorpora al expediente el Auto de Admisión de Pruebas.
22.
Evacúa las pruebas promovidas, las cuales deben ser
incorporadas en el expediente.
23.
Deja transcurrir el lapso de evacuación de pruebas.
24.
Elabora el Informe de Resultados de acuerdo con lo establecido
en las Normas Generales de Procedimiento para Potestad
Investigativa, sección del Informe de Resultados. Ver Normas
Generales.
25.
Envía al Jefe de Control Posterior el Informe de Resultados.
Jefe de Control Posterior 26.
Recibe del Abogado Designado el Informe de Resultados.
27.
 Revisa el Informe de Resultados. 27.1. Si aprueba.
27.1.1. Firma y sella el Informe de Resultados. Continúa el
procedimiento. 27.2. De lo contrario
27.2.1. Devuelve al Abogado Designado. Ir a la actividad 24.
28.
Elabora oficio al Abogado Designado ordenando se incorpore al
expediente el Informe de Resultados.
29.
Envía al Abogado Designado el oficio ordenando se incorpore el
Informe de Resultados con su respectiva copia y el Informe de
Resultados al expediente.
Abogado Designado 30.
Recibe del Jefe de Control Posterior el oficio ordenando se
incorpore el Informe de Resultados con su respectiva copia y el
Informe de Resultados al expediente
31.
Incorpora al expediente el Informe de Resultados.
32.
Elabora oficio de remisión del expediente completo del
procedimiento de Potestad Investigativa al Jefe de Control
Posterior.
33.
Envía al Jefe de Control Posterior el expediente completo del
procedimiento de Potestad Investigativa.
Jefe de Control Posterior 34. Recibe del Abogado Designado el expediente del
procedimiento de Potestad Investigativa.
35.
Elabora oficio de remisión del expediente del procedimiento de
Potestad Investigativa al Auditor Interno.
36.
Envía al Auditor Interno el expediente
Auditor Interno 37.
Recibe del Jefe de Control Posterior la documentación.
38.
Revisa el expediente del procedimiento de Potestad
Investigativa.. 38.1. Si certifica.
38.1.1. Firma y sella el expediente del procedimiento de
Potestad
Investigativa.
38.1.2. Elabora oficio al Departamento de Determinación de
Responsabilidades con el objeto que se dicte el auto motivado
que da inicio al procedimiento de determinación de
responsabilidades. Continúa el procedimiento. 38.2. De lo
contrario
38.2.1. Devuelve al Jefe de Control Posterior. Ir a la actividad 27.
39.
Envía al Departamento de Determinación de Responsabilidades
el oficio con copia junto con el Expediente de Potestad
Investigativa.