Formulario 22 AT-2021 - Por secciones

Segmento 14 D3 - ProPyme General

Hoja Nombre
Impuestos anuales a la renta Impuestos de empresas
Recuadro 6 Datos informativos
Información sobre donaciones y créditos o rebajas imputables al
Recuadro 8
IDPC
Recuadro 17 Base imponible régimen pro pyme (art. 14 letra d) n° 3 lir)
Recuadro 18 Determinación del RAI
CPTSrégimen pro pyme
Recuadro 19
(art. 14 letra d) n° 3 lir)
Recuadro 20 Registro de rentas empresariales y movimiento stut
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS AÑO TRIBUTARIO 2021 F22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE

49 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18

50 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR 1109

51 IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR 1640

52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187

53 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037

54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77

55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1040

56 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR
57 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824

58 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078 1043

59 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210 113
IMPUESTOS DETERMINADOS

60 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908

61 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951

62 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133

64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32

65 Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley N° 21.210 1643

66 IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1133

67 Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210 1134
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a que se refiere el art. 41 A)
Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en línea 3, según
68 en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 911
art. 21 inc 3° LIR
N° 4 LIR

69
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según art. 923
Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o
74 N° 4 LIR 35%), según art. 74 N° 4 LIR

70 Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14
71 1051 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. final LIR
letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
72 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales

Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley N°

73 Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767
20.326

74 Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR 51

75 Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 letra (k) LIR 36 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980

Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código

76 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82
Tributario)
77 Crédito empresas constructoras 83 Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas

78 Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1) 198
en línea 12, código 1098

79 Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 (código 767) 832 Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64

80 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210 912 PPUA con derecho a devolución, según art. 27 transitorio de la ley N° 21.210

Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo,
81 119 Remanente de crédito por IDPC proveniente de línea 43
proveniente de líneas 41 y/o 42
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según
82 58 Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365
instrucciones
83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR

84 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 LIR

85 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y 4 del la LIR 1646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64

86 Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hacienda)

87 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)

ROL ÚNICO TRIBUTARIO 01 Primer apellido o razón social

03

89 SALDO A FAVOR 85 +

90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 -

REMANENTE DE CRÉDITO

DEVOLUCIÓN SOLICITADA

91 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO

Tipo de cuenta

Cuenta corriente

780 (Marque con una X según corresponda) NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto
Cuenta vista identificación son obligatorios.

Cuenta de ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

 REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
19 20 +
1111 1113 +
1641 1642 +
188 189 +
1038 1039 +
74 79 +
1041 +
1042 +
825 +
1102 1044 +

1007 114 +

909 +

952 +
754 755 +
138 134 +
76 34 +
1644 +
1135 +
1136 +

913 914 +

924 925 +

1048 +
1052 1053 +

43 756 +

862 863 +

63 71 +

848 849 -

1123 1125 -

173 612 -

54 611 -

833 834 -

167 747 -

116 757 -

870 871 -

1645 -

881 882 -

1647 1648 -

1649 +
900 +
305 =

02 Segundo apellido 05 Nombres

92 Impuesto adeudado 90 +
93 Reajuste art.72, línea 88 39 +
TOTAL A PAGAR (líneas
94
88 y 89)
91 =

95 MÁS: reajustes declaración 92 +

96 MÁS: intereses y multas dec 93 +
97 TOTAL A PAGAR (líneas 9 94 =

esultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de los datos de
identificación son obligatorios.

CLARE POR INTERNET www.sii.cl

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783

Operaciones Internacionales

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3°

976
y 59 LIR)
Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido enterado
978
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)

1020
Total pasivos contraídos en Chile

Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019

974
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)
Total del activo 122

Total del pasivo 123

Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo) 101

Capital efectivo 102

Datos de Balance

Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784

Existencia final 129

Bienes adquiridos contrato leasing 648

Activo inmovilizado 647

Activo gasto diferido goodwill tributario 1003

Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004

Patrimonio financiero 843

Utilidades financieras capitalizadas 1005

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975

Otros Antecedentes

Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas 1021

Tasa TEX 1191

Tasa TEF 1192

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no Imputados a los RRE 1193

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputados a las utilidades de balance en
1194
exceso de las tributables (UBET)

Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, rentas del capitalismo popular) 1195

1691
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciembre para ejercicios siguientes

1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados hasta el 31.12.2019

1197
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados a contar del 01.01.2020
Saldos

Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario por rectificación del capital propio tributario,
1137
según art. 32° transitorio Ley N° 21.210

Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238

Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual con derecho a devolución (art. 6 Ley N°
859
20.326)

Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar ejercicio siguientes 1586
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS

DETALLE TOTAL GASTO GASTO RECHAZADO CRÉDITO

CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO DAN

994 876 898

SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN

Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA)

Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA) 986 990 373

Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA) 987 991 382

Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA) 988 1001 761

Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 792 794 773

Crédito por contribuciones de bienes raíces 365

Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366

Crédito por rentas de zonas francas 392

Crédito por ingreso diferido 1153

Otras rebajas especiales 984

Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002 839
NEN REMANENTES DAN SOLO
TE DERECHO A IMPUTACIÓN
EN LOS EJERCICIOS
CRÉDITOS CUYOS

Donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 (afectas al 989 993 384
SIGUIENTES

Monto inversión Ley 815 390

Monto inversión Ley 741 742

Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art.41 A LIR 841

Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241 855
Crédito IEAM utilizado Remanente crédito IEAM a devolver a través
OLU
DER
ECH
CRÉ

CUY

DEV

CIÓ
OA
DIT

MA
RE

DA

Crédito IEAM del ejer 828 830 829

O

en el ejercicio de línea 75, código 36

DETALLE TOTAL GASTO GASTO RECHAZADO

OTRAS DONACIONES

Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 772 811

Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no afectas al LGA) 873 1002

Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) 1120 1121

Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA) 1122 1124

Donaciones, según art. 4° Ley N° 21.207 (no afectas al LGA) 1258 1259

Remanente año anterior Imputado en el Ejercicio Remanente para ejercicio siguiente

Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
999 998 953
 CRÉDITO

Remanente para ejercicio siguiente

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos percibidos 1400 +

Rentas de fuente extranjera percibidas 1401 +
Intereses percibidos 1402 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1403 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) 1587 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1588 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando correspo 1404 +
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio imputado al IDPC (art. 33 bis LIR) 1405 +
TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1410 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados 1406 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1407 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1408 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1409 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Remuneraciones pagadas 1411 -
Honorarios pagados 1412 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1413 -
Servicios pagados 1414 -
Arriendos pagados 1415 -
Gastos por responsabilidad social, pagados 1416 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo no certificados por CORFO 1417 -
Gastos por inversión en investigación y desarrollo certificados por CORFO 1418 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1419 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1420 -
Partidas del art. 21 inciso 1° y 3° LIR pagados 1421 -
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados 1422 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1423 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1424 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 let 1425 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1427 -
Gastos aceptados por donaciones 1428 -
TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1430 =
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2°, del art. 21 LIR (históricos), incluidos 1431 +
Base Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según art. 14 letra E) y/o por pago de IDPC v1729 =
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1432 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42 transitorio Ley 21.210 1433 -
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros perc1440 =
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO

Dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la pérdida tributaria 1434 +

Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a IGC, que absorben la
pérdida tributaria
1435 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1450 =

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI

Capital propio tributario simplificado positivo 1703 +

Capital propio tributario simplificado negativo 1719 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1492 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio, históricos 1704 +
Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1493 -
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) 1725 -
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, históricos 1727 -
Rentas afectas a impuestos global complementario o adicional (RAI) del ejercicio 1500 =
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME

(art. 14 letra D) N° 3 LIR)

CPT positivo inicial 1445 +

CPT negativo inicial 1446 -
Capital aportado 1374 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1375 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio 1377 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1378 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1726 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio 1591 -
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio, históricos 1479 -
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR,
históricos
1708 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado cuando corresponda 1709 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1379 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1711 +
Otras partidas a agregar 1380 +
Otras partidas a deducir 1381 -
Capital propio tributario simplificado positivo 1545 =
Capital propio tributario simplificado negativo 1546 =
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

REX
RECUADRO N° 20: REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES Y RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RAI
MOVIMIENTO STUT
RAP ISFUT OTRAS
Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) 1451 1452 1752 1753

Remanente ejercicio anterior (saldo negativo) 1589 1754

Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley N°21.210 1457 1458

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393 1755 1756

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1396 1397 1757 1758

Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propias) 1459 1460 1759 1760

Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1464 1761 1762

Otros aumentos del ejercicio 1467 1468 1763 1764

Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765 1766

Retiros, dividendos o remesas imputados a los RRE 1475 1476 1767 1768

Retiros en exceso, imputados en el ejercicio, reajustados 1480 1481 1769 1770

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1484 1485 1771 1772

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1488 1489 1773

REX

STUT
RENTAS EXENTAS INR

1453 1454 1382 +

1455 1456 -
1383 -
1394 1395 1384 +
1398 1399 1385 -
1461 1462 1386 -
1465 1466 +
1469 1470 1387 +
1473 1474 1388 -
1477 1478 1389 -
1482 1483 1390 -
1486 1487 1391 =
1490 1491 =