Etapas de La Auditoria

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA VIRTUAL.

FORMATO DE GUÍA
UNIDAD 3
Actividad 2 Etapas de la auditoría
TEMA:
OBJETIVO:
METODOLOGÍA: Los estudiantes deben realzar la siguiente lectura:
https://es.slideshare.net/Luzah/fases-de-la-auditora
De acuerdo a la lectura anterior y con base en la información que hemos adquirido

realizar el proceso de planeación de una auditoría para la empresa en la que cada uno se
desempeña o una empresa reconocida.
Todas las etapas de la Auditoría son muy importantes y por tal motivo no debemos
prescindir de ninguna en el proceso de auditoría.
RECURSOS: Pueden tener acceso a la biblioteca institucional, consultar la bibliografía

referenciada en su plan de curso y a las bases de datos de información confiable.
BIBLIOGRAFÍA: Tenga en cuenta la bibliografía dada en el plan de curso.

INMFORME
1. Objetivo del Manual Proporcionar un marco de referencia para los auditores

internos de la Organización Carvajal, considerando las directrices y protocolos
para ejercer la labor de auditoría con resultados orientados a fortalecer el control
interno del Grupo.
2. El alcance del Manual de Auditoría Interna incluye los lineamientos específicos

para la función y el
Desarrollo de Auditoría Interna en la Organización Carvajal, incluyendo su
interacción con las diferentes direcciones y funciones de las compañías y entes
externos
Ambiente de Control:
Está dado por los elementos de la cultura organizacional que fomentan en todos
los integrantes de la entidad principios, valores y conductas orientadas hacia el
control. Es el fundamento de todos los demás elementos del Sistema de Control
Interno, dado que la eficacia del mismo depende de que las entidades cuenten con
personal competente e inculquen en toda la organización un sentido de integridad
y concientización sobre el control.
Evaluación de riesgos:
Este componente se orienta a preservar la eficacia, eficiencia y efectividad de la
gestión y capacidad operativa de las compañías, así como salvaguardar los
recursos que administren, para lo cual, se debe contar con un sistema de
administración de riesgos que permita la minimización de los costos y daños
causados por éstos, con base en el análisis del contexto estratégico, así como la
determinación de métodos para el tratamiento y monitoreo de sus riesgos, con el
propósito de prevenir o evitar la materialización de eventos que puedan afectar el
normal desarrollo de los procesos y el cumplimiento de los objetivos
empresariales.
Actividades de control:
Se refiere a las políticas y los procedimientos que deben seguirse para lograr que
las instrucciones de la administración con relación a sus riesgos y controles se
cumplan. Las actividades de control se distribuyen a lo largo y a lo ancho de la
organización, en todos los niveles y funciones.
Información y comunicación:
Los sistemas de información y comunicación son necesarios en todos los niveles
de la entidad para identificar, evaluar y dar una respuesta al riesgo. La
Organización Carvajal debe identificar, capturar y comunicar la información
pertinente en tiempo y forma que permita a los miembros de la entidad cumplir con
sus responsabilidades. Así mismo, la información relevante puede ser obtenida de
fuentes internas y externas, y debe ser comunicada y fluir por la entidad en todos
los sentidos (ascendente, descendente, paralelo). De igual forma, debe existir una
comunicación adecuada con partes externas a la entidad como son: la ciudadanía,
los proveedores y entes de control.
Monitoreo:
Es el proceso que se lleva a cabo para verificar la calidad de desempeño del
control interno a través del tiempo. Se realiza por medio de la supervisión continua
que realizan los jefes o líderes de cada área o proceso como parte habitual de su
responsabilidad frente al control interno (vicepresidentes, gerentes, directores, etc.
dentro del ámbito de la competencia de cada uno de ellos), así como de las
evaluaciones periódicas puntuales que realicen la auditoría interna u órgano
equivalente, el presidente o máximo responsable de la organización y otras
revisiones dirigidas.
Naturaleza e Independencia:
La Función de Auditoría Interna está diseñada para evaluar, de forma
independiente, el control interno de la entidad como base para prestar un servicio
constructivo y de protección a la administración, visualizándose así como un
proceso de apoyo a la Alta Dirección, cuyo carácter idóneo, independiente y
objetivo le proporciona a la entidad una información razonable de que se está
llevando un adecuado control interno, midiendo y valorizando la eficacia y
eficiencia de todos los controles establecidos por la administración, en aras del
cumplimiento de los objetivos de negocio.
Objetivos
Los objetivos específicos de la Función de Auditoría Interna son:
► Monitorear y ayudar a fortalecer el Sistema de Control Interno.
► Evaluar los procesos, políticas y procedimientos de la entidad enfocándose en
sus riesgos y controles.
► Apoyar metodológicamente en la identificación y evaluación de los riesgos
potenciales que afecten la operación de la entidad.
► Asesorar al Grupo Carvajal en el fortalecimiento de la cultura de autocontrol,
autorregulación y autogestión.
► Ejecutar actividades de monitoreo del control interno, como por ejemplo la
ejecución de auditorías al sistema o la evaluación de los componentes de manera
independiente.
► Verificar la implementación de acciones que permitan prevenir y detectar
fraudes.
► Revisar la suficiencia de los controles establecidos para procurar el
cumplimiento de políticas, planes, procesos y objetivos del negocio.
► Hacer seguimiento a los planes de acción para verificar que se han tomado
acciones de remediación y de esta forma verificar el grado de exposición de la
entidad a riesgos identificados.
► Propender por la aplicación metodológica de las prácticas líderes en materia de
auditoría interna.
Estrategia:
La estrategia de la Función de Auditoría Interna indica cómo el área desarrolla el
alcance planteado. La estrategia de esta función está basada en el entendimiento
de los procesos de la entidad, la relación con los riesgos del negocio, los controles
establecidos para su mitigación y a partir de estos riesgos determinar y priorizar
los procesos asociados, para así concentrarse en los procesos de mayor impacto
para la entidad. Sumado a la priorización de procesos, la estrategia de la Función
de Auditoría Interna se complementa con la evaluación de los componentes
descritos en el marco de control COSO y COBIT.
Alcance:
El alcance del trabajo de la función de Auditoría Interna consiste en determinar si
los procesos de Administración de Riesgos, Controles y Gobierno Corporativo
representados por la administración, han sido adecuadamente diseñados y
funcionan correctamente. Estos procesos deben controlar que:
► Los riesgos están apropiadamente identificados y administrados.
► Existe una interacción adecuada entre los diferentes grupos de gobierno.
► Las acciones de los empleados cumplen con las políticas, estándares,
procedimientos, leyes y regulaciones aplicables a la Organización Carvajal.
► Los programas, planes y objetivos de la Organización Carvajal son
desarrollados y alcanzados.
► Los aspectos legislativos y regulatorios que impactan a las compañías son
reconocidos y administrados apropiadamente
► La calidad y el mejoramiento continuo es fomentado en el proceso de control,
autocontrol, autorregulación y autogestión de la entidad.
Responsabilidad
• Preparar un plan anual de auditoría basado en la metodología, con un enfoque
de procesos y riesgos teniendo en cuenta las necesidades puntuales de la Alta
Dirección y del Comité de Auditoría. Este plan provee información sobre la
evaluación y validación de riesgos y el orden actual de prioridad de los proyectos
de auditoría y cómo estos deben ser desarrollados.
• Mantener al equipo de Auditoría Interna con los conocimientos, habilidades y
competencias suficientes para alcanzar los objetivos y desarrollar efectivamente
su función.
• Preparar reportes periódicos al Comité de Auditoría y la Alta Dirección
resumiendo los resultados de sus evaluaciones, revisiones y actividades.
• Incluir en los programas de auditoria pruebas encaminadas a prevenir y detectar
el fraude.
• Participar en Comités.
• Fomentar la cultura de Autocontrol, autorregulación y autogestión.
• Evaluar el Sistema de Control Interno.
• Proporcionar una lista de medición de objetivos y resultados importantes de
actividades de auditoría al Comité de Auditoría.
Bibliografía
AUDITOOL. (2013). Diez aspectos claves en la planeació n de una auditoría. Obtenido
de https://fuaa.epic-
sam.net/Resource/6046804/Assets/Auditoria_de_gestion_y_modelos_control_i
nterno/4_Lecturas_complementarias/U2_Lecturas/3.Diez_aspectos_claves_en_l
a_planeacion_de_una_auditoria.pdf
LUGO, LU. (s.f.). FASES DE AUDITORIA. Obtenido de
https://es.slideshare.net/Luzah/fases-de-la-auditora

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1. Objetivo del Manual Proporcionar un marco de referencia para los auditores

2. El alcance del Manual de Auditoría Interna incluye los lineamientos específicos

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