Auditoría Pública Segunda Entrega

Curso:
AUDITORÍA PÚBLICA GRUPO - 012
Tutor:
Actividad evaluativa - Taller Caso Deptha
Eje II
Integrantes:
Diana Consuelo Calderón Moncada.
Sandra Milena Mejía Molina.
Robinson Andrés Murcia Tivaquira
Jenny Andrea Rodríguez Hernández
Bogotá
25/01/2021
Tabla de contenido
CASO DEPHTA FURNITURE………………………………………………………....…. 3
Descripción de la tarea…………………………………………………………………….... 3
1. Realicen un análisis horizontal al balance y estado de resultados, acompañado

con un comentario general sobre el resultado de dicho procedimiento…..……... 3
2. Respondan de forma corta y concisa a las siguientes preguntas: .......................... 5
a. ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales?............... 5
b. Para muebles hechos a la medida representa el 15 % de las ventas, ¿son
confiables los costos asociados a la fabricación de estos muebles?.................. 5
c. ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el
sistema para medir el costo de inventarios en Deptha?......................................5
d. ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su
opinión, son prioridad también?........................................................................ 5
e. ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario?................................... 6
f. ¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los
clientes?............................................................................................................. 6
g. ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos?......................................... 6
h. ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?......................................... 6
i. ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?............................................ 6
3. Diligencien el Formato de Valoración del Riesgo con al menos diez riesgos y sus
respectivos controles identificados……….....................................................................….... 7
2
CASO DEPHTA FURNITURE
Descripción de la tarea
1 Realicen un análisis horizontal al balance y estado de resultados, acompañado con

un comentario general sobre el resultado de dicho procedimiento.
Se realizaron los análisis solicitados, teniendo en cuenta los parámetros para así identificar
riesgos y colocar comentarios en donde se requiere realizar la auditoría.
3
Liquidez a razón corriente: La empresa no está en un nivel óptimo que le pueda permitir
enfrentar las obligaciones a corto plazo basados en el activo corriente.
Tiene un alto nivel de endeudamiento, superando el nivel óptimo por lo cual es importante
iniciar un proceso de auditoría con base en el índice de apalancamiento.
1 Respondan de forma corta y concisa a las siguientes preguntas:
a) ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales?
Siendo Samuel el director administrativo y supervisa todos los aspectos del

negocio, según el texto le molesta tener que pagar de cualquier forma de
impuestos a las ganancias y usualmente presiona a Jean para que asegure que las
causaciones son "más que adecuadas". Samuel no está teniendo en cuenta las
recomendaciones que Jean le realiza respecto a la carencia en los controles sobre
el inventario.
b) Para muebles hechos a la medida representa el 15 % de las ventas, ¿son

confiables los costos asociados a la fabricación de estos muebles?
4
Según los datos observados los costos asociados no son muy confiables debido a que el señor
Jean ha estado frustrado por la carencia de controles sobre el inventario también ha realizado
recomendaciones en cuanto a los controles internos, sugiriendo el rastreo de los costos
individualmente por las piezas a la medida ha incluido los gastos generales de la Compañía
donde se observan que están perdiendo dinero y los ha reportado a Samuel y así realizando un
nuevo análisis.
c) ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el sistema

para medir el costo de inventarios en Deptha?
Los conteos de inventarios se realizan de manera periódica, ya que se cuenta semestralmente,

una vez a final de año y otra a mitad del año.
Dado que el sistema de inventario no es muy sofisticado, tiende a excederse al ordenar

algunos elementos, lo cual a menudo resulta en que el inventario se mantiene en el almacén
durante largos períodos de tiempo medidos por costos variables.
d) ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su opinión,

son prioridad también?
El software contable "Sound Accounting" de Onion Corp. integra los módulos

de cuentas por pagar, cuentas por cobrar, y activos de capital.
Para nuestra opinión sería recomendable adquirir los módulos de:
facturación, nómina e inventarios.
5
e) ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario?
La compañía Dephta prepara órdenes de compra para todas las compras de

inventario o de capital que estén por encima de 1 millón si las órdenes son de
menor costo no las realiza.
f) ¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los clientes?
La persona que realiza la verificación de los créditos es Ariel y paralelamente revisa las
verificaciones de los créditos de los clientes ya que conoce a la mayoría de ellos.
g) ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos?
Se observa en la lectura que cada miembro del personal de ventas recibe una
comisión del 15% en cada venta, además del salario mínimo base.
Ariel por realizar más ventas, recibe mayores comisiones.
h) ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?
Las líneas de crédito adquiridas fueron tomadas como estrategia comercial para estar así a la
altura de los competidores que lo están otorgando.
Dephta requiere del banco una línea de crédito. Cada año, el número de cuentas malas parece
que está incrementando.
i) ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?
Ariel es un excelente negociante. Es muy persistente cuando hace tratos con los clientes y
usualmente consigue la venta por tal motivo sus comisiones son muy buenas por esto se
puede tener justificación de la adquisición de la casa y el vehículo, de todas maneras sería
bueno una revisión de sus ventas y sus movimientos.
3 Diligencien el Formato de Valoración del Riesgo con al menos diez riesgos y sus
respectivos controles identificados.
6
VALORACIÓN DEL RIESGO AUDITORÍA DE RIESGOS
# RIESGO CONTROL PROB IMP COMB SE RECOMIENDA

Riesgo de mercado Falta de control en los 7 *Elaborar listas de precios, que establezcan descuentos según forma de pago y cantidades para ser
precios de venta de los manejadas de manera general.
1 productos *Realizar estrategias de mercado de manera que el cliente sienta la necesidad de adquirir el mueble, los
beneficios que obtendrá al adquirirlo y las garantías que se ofrecen.
*Capacitar al personal del área de ventas
Falta de esquema Preparación un plan de Asignar finciones mediante una estructura organizacional que permita seguir un conducto regular, dando a
2 jerarquico en la compañía negocios anualmente por conocer a los trabajadores de la organización
Jhon y Samuel 8
Segregación de funciones Mantener un conducto Que sean segregadas las funciones de Dann, lo cual permite un mayor control y mitigación del riesgo, en
regular en donde cada área razon que entre mas funciones mas vulnerable Dann, a ocurrencia de un riesgo por fraude debido a que tiene
3 registre las solicitudes con el manejo de la producción, por tanto materias primas y administración del inventario.
documento y solicitud
firmado. 10
Solicitud de crédito Análisis Financiero 10 Por medio del análisi financiero, que implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas,
indicadores se puede evaluar el desempeño financiero y operacional de la organización, permitiendo
4
maximizar el valor de la empresa. Con el análisis de nivel de endeudamiento se puede determinar un riesgo
materializable
Operaciones Plazos de entrega de 6 Realizar un análisis de tiempos de producción y entrega de mercancia, para evitar el riesgo de
Riesgo Sanciones productos incumplimiento.
Sistema de Ventas Integrar un sistema de 7 Se recomienda en el sistema contable implementar el sistema de control de inventarios que integra, ventas
Pérdidad de documento gestíon de inventarios para tener un manejo en el sistema y no se ejecuten de manera manual. La orden de compra es un
documento formal, indispensable para la gestión de compras porque da seriedad y evita mal entendidos
5
entre las partes de una transacción comercial.
Las órdenes de venta son archivadas manualmente en el momento de la venta, excepto para los muebles
que se venden directamente en el almacén o para otros elementos pequeños a mano.
Recursos Humanos Señalización y Capacitacion Entrega de elementos de protección y capacitaciones formales y presenciales de salud y seguridad en el
6 Accidentes en las áres de trabajo.
trabajo 9
Nómina Implementacion del sistema Se recomienda implementar en el sistema el modulo de nomina para el adecuado registro, liquidación y
7 Liquidación de Nómina de nómina control del personal, referente a los aportes pagos etc. Dichas transacciones deben ser realizadas por medio
con errores 7 electrónico generando un soporte de la transacción.
Compras y producción Implementación del sistema Implementar el sistema de inventarios para el manejo y control de manera actualizada. El inventario actúa
8
Exceso de Inventario de Inventarios 6 como un activo en el balance de una empresa
Inflexibilidad Creción de nuevos Actualizarse mediante la transformación del mercado, innovando conproductos de acuerdo a las nuevas
9
Pédidad de clientes productos 6 tendencias
Técnología de la Software Se recomienda incorporar a la organización un software que incorpore todos nos modulos como nómina,
10 Información inventarios, facturación, contabilidad , facturación que permita que la organización mejore todos los
Pérdida de Información 8 procesos

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1. Realicen un análisis horizontal al balance y estado de resultados, acompañado

1 Realicen un análisis horizontal al balance y estado de resultados, acompañado con

1 Respondan de forma corta y concisa a las siguientes preguntas:

a) ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales?

Siendo Samuel el director administrativo y supervisa todos los aspectos del

b) Para muebles hechos a la medida representa el 15 % de las ventas, ¿son

c) ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el sistema

Los conteos de inventarios se realizan de manera periódica, ya que se cuenta semestralmente,

Dado que el sistema de inventario no es muy sofisticado, tiende a excederse al ordenar

d) ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su opinión,

El software contable "Sound Accounting" de Onion Corp. integra los módulos

Para nuestra opinión sería recomendable adquirir los módulos de:

facturación, nómina e inventarios.

La compañía Dephta prepara órdenes de compra para todas las compras de

g) ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos?

h) ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?

i) ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?

# RIESGO CONTROL PROB IMP COMB SE RECOMIENDA

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