Estados financieros

Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes financieros o estados
contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la estructura económica
de ésta. En los estados financieros se plasman las actividades económicas que se realizan en la
empresa durante un determinado período.

Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales permiten a los

inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no y, por tanto, analizar si es
rentable invertir en ella o no.

Estados financieros

Estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas

anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica,
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta
información resulta útil para la administración de empresas, reguladores y otros tipos de
interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de

acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de
información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la
mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados
para poder ejercer la profesión.

Los estados financieros interesan tanto desde un punto de vista interno o administrativo de la
empresa, como desde un punto de vista externo o del público en general.

El estado de situación financiera, el estado de ingresos y gastos, el estado de utilidades

retenidas y el estado de cambios en la situación financiera con base en efectivo, el estado de
posición de recursos netos generados y su financiamiento, que son los estados principales o de
uso general, interesan a un mayor número de personas en virtud de que cubren los aspectos
fundamentales de la operación de las empresas.

Componentes [editar]

Los Estados financieros obligatorios dependen de cada país, siendo los componentes más
habituales los siguientes:

 Estado de situación patrimonial (también denominado Estado de Situación Financiera,

Balance General o Balance de Situación)

 Estado de resultados (también denominado Estado de Pérdidas y Ganancias o cuenta de

pérdidas y ganancias)
  Estado de evolución de patrimonio neto (también denominado Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto)

 Estado de flujo de efectivo

 Memoria (también denominado Notas de los Estados Financieros)

 Informe de información no financiera (de obligado cumplimiento en 2018).

Los Estados Financieros resultan útiles para los usuarios ya que contienen datos que
complementados con otras informaciones como por ejemplo; las condiciones del mercado en que
se opera, permiten diagnosticar las políticas a seguir considerando nuevas tendencias (limitaciones
de los estados financieros). Así mismo, se dice que para la presentación de los estados financieros
se deberá considerar información real para ser más exactos con los resultados.

Características de los Estados Financieros[editar]

La información financiera debe reunir determinadas características cualitativas con el fin de

proporcionar el cumplimiento de sus objetivos y, en consecuencia garantizar la eficacia en su
utilización por parte de sus diferentes destinatarios (usuarios).

Las características que deben reunir los estados financieros son:

1. Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios, no
obstante también se deben agregar notas que permitan el entendimiento de temas complejos,
para la toma de decisiones.

2. Relevancia / sistematización : la información será de importancia relativa, cuando al presentarse

dicha información y omitirse por error, puede perjudicar e influir en las decisiones tomadas.

3.Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe ser neutral y prudente,
para que pueda ser útil y transmita la confianza necesaria a los usuarios.

4. Comparabilidad : esta información se debe presentar siguiendo las normas y políticas contables,
de manera que permita la fácil comparación con periodos anteriores para conocer la tendencia, y
también permitirá la comparación con otras empresas.

5. Pertenencia: Debe satisfacer las necesidades de los usuarios.

Requisitos[editar]

- Integridad: Deben incluirse todos los datos necesarios para que sus objetivos sean logrados.

- Imparcialidad: Deben preparase de acuerdo a las normas y principios de la contabilidad

generalmente aceptados.
- Veracidad: Los saldos reflejados en el balance o en el de perdidas y ganancias sean veridicas y
precisas

- Normatividad: Explica que las cuentas del balance y demás estados financieros esten ordenados
de acuerdo a las normas contables generalmente aceptados.

- Comparabilidad: Deben ser factibles de comparar entre ejercicios de una misma empresa y de
diferentes empresas.

¿Qué es el estado de resultados?

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte
financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos
obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o
pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y
en base a esto, tomar decisiones de negocio.

Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la
empresa, si ha generado utilidades o no. En términos sencillos este reporte es muy útil para ti
como empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está
vendiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si
estás generando utilidades. 

Estructura del estado de resultados

La estructura de un estado de resultados se agrupa de la siguiente manera: ingresos, costos y

gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el reporte.

Las principales cuentas del estado de resultados son las siguientes:

 Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe

corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.

 Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa el

artículo que está vendiendo.

 Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un

indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto es decir, si no existiera
ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que cuesta producirlo o
 adquirirlo según sea el caso.

 Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son:
los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.

 Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad
que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros
gastos contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las
amortizaciones y depreciaciones.

 Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para

disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo
sus operaciones (activos fijos), por ejemplo el equipo de transporte de una empresa.

 Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones

y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus
actividades productivas.

>> 6 maneras de cómo un sistema ERP facilita analizar los estados financieros

 Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía tiene pero que
no están relacionados de manera directa con la operación de la misma, por lo general se
refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.

 Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o pérdida de la

empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.

 Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al gobierno.

 Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus
operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.
 

Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta algunas

consideraciones:

1. Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual, trimestral y anual

para un mejor seguimiento.

2. Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos, administrativos,

financieros etc.

3. Asegúrate de contar con información real y confiable, esto puedes de lograrlo al contar
con una herramienta tecnológica ERP que te ayude a integrar la información de todas las
áreas operativas y financieras de tu empresa.

Objetivos del estado de resultados

El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta la situación
financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un
periodo determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para
lograr ese objetivo.
Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en conjunto con
otros estados financieros básicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta
manera al evaluar el estado de resultados de tu empresa podrás:

1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de generar

utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes optimizar tus
recursos para maximizar tus utilidades.

2. Medir el desempeño de la empresa es decir, cuánto estás invirtiendo por cada peso que estás
ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que éstos

dependen de las utilidades generadas durante el periodo.

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más
precisa al utilizar el estado de resultados como base.

5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos, esto lo
puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia
de la empresa.

El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un

elemento de apoyo a la gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la
planeación estratégica.

En las siguientes entregas de nuestro blog podrás aprender cómo hacer un estado de resultados

paso a paso, hablaremos sobre los errores más comunes al compartirte un formato
descargable para crear estados de resultados

¿Qué es el balance de situación?

El balance de situación es una imagen fotográfica de la empresa en un momento determinado

Conoce la importancia del balance de situación y cómo interpretarlo en nuestra Guía para

empresas y autónomos.

El balance de situación (o balance general) en el mundo de contabilidad es el resumen de todas

las posesiones (activos) y todas las deudas y el capital de una organización en un periodo de
contable determinado. En sí, el balance es como una fotografía del patrimonio.

Junto con la cuenta de pérdidas y ganancias, forma la parte más importante de las cuentas
anuales.

Estructura del balance de situación

La estructura del balance está dividida en activos y pasivos. El activo recoge todos los bienes y
derechos que posee la compañía. Más especificamente, los activos se dividen en inmovilizados
(inversiones a largo plazo), existencias, realizables y disponibles.

En el pasivo se encuentran los fondos propios, exigibles a largo plazo y exigibles a corto plazo.
Cada una de las partidas mencionadas incluye un número de sub-partidas. Éstas varían con el
tamaño de la compañía, el tipo de sociedad y el régimen de contabilidad.

¿Qué es un balance general?

El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que funge como una
fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada. Está
conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia
entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es realizado al
finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin embargo para fines de
información es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral
para un mejor seguimiento.
 

Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa ya que reflejan la
situación financiera general además de ser de gran utilidad para la toma de decisiones en
diferentes rubros como lo son: inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de precios,
solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto es fundamental conocerlos y analizarlos
de manera correcta. 

En artículos anteriores te compartimos información acerca del estado de resultados y la

información que provee para tu empresa. En esta ocasión vamos a enfocarnos en otro de los
principales estados financieros con que debes contar en tu organización para obtener un
panorama completo del desempeño financiero, el balance general.

La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para el día en que
éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación financiera de la empresa habrá
cambiado. Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer a los propietarios,
socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los
recursos se han administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son óptimos o
son deficientes. Es un buen punto de referencia para conocer la salud financiera de la
organización.

Estructura del Balance General

La estructura del estado de situación financiera o balance general se dividen en tres grandes
rubros:

1. Activos

En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica en orden de
mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo en el
plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen las siguientes cuentas
contables,

- Caja

- Bancos

- Cuentas por cobrar

- Inventarios

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible, que no se
convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el funcionamiento de
la empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro están las siguientes cuentas
contables:
  Maquinaria y equipo

 Equipo de transporte

 Mobiliario y equipo de oficina

 Equipo de cómputo

 Edificios

 Terrenos

>> Te recomendamos leer también: Cómo funciona el sub-módulo de Activos fijos en SAP

Business One

c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este apartado.

Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos futuros. Algunos
ejemplos son los siguientes:

 Seguros pagados por anticipado

 Arrendamientos anticipados

 Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

2. Pasivos

Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se representa lo que se
debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al nivel de
exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar quedando de la siguiente manera:

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se consideran
de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación. Algunas de las cuentas que
incluyen son,

 Obligaciones bancarias

 Cuentas por pagar a proveedores

 Anticipos de clientes

 Cuentas por pagar a acreedores

  Impuestos por pagar

b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se deben de
liquidar en un plazo mayor a un año. Como por ejemplo:

 Créditos bancarios.

 Documentos por pagar

c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a

resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:

 Ingresos recibidos por anticipado

 Reembolsos del ingreso anticipado

3. Patrimonio o Capital

Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa. El monto total
de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más el capital.

Objetivos del Balance General

El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la posición financiera
de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez
información relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:

• Naturaleza y valor de los activos

• Naturaleza y alcance de las obligaciones

• Capacidad actual de capital

• Solvencia del negocio

De igual manera a través del balance general podrás detectar entre otros:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.

b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea de compras.

c) Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.

d) Exceso de deudas contraídas

https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html

https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros

https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos

https://debitoor.es/glosario/definicion-balance-situacion

https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-balance-general-y-cuales-son-sus-objetivos