Notas Explicativas

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Universidad Central del Ecuador

Facultad de Ciencias
Administrativas
Carrera en Contabilidad y
Auditoria
Contabilidad Intermedia I

CA3-4

Trabajo
Notas Explicativas

Nombre:
Flores Josselyn

Período:
2019-2019
Contenido
1. NOTA EXPLICATIVA N°1: Aspectos Generales...............................................................................................3

1.1. Constitución e inscripción de los Registros Públicos..................................................................................3

2. NOTA EXPLICATIVA N°2: Políticas Contables de la empresa.........................................................................3

2.1. Base de presentación..................................................................................................................................3

3. NOTA EXPLICATIVA N°3: Efectivo y equivalentes del efectivo.....................................................................4

4. NOTAS EXPLICATIVAS N°4: Clientes............................................................................................................5

5. NOTA EXPLICATIVA N°5: Provisión de cuentas incobrables..........................................................................6

6. NOTA EXPLICATIVA N°6: Inventarios............................................................................................................7

7. NOTAS EXPLICATIVAS: Muebles y Enseres...................................................................................................7

8. NOTAS EXPLICATIVAS: Préstamos Bancarios................................................................................................8

9. NOTAS EXPLICATIVAS: Capital Social..........................................................................................................8

10. NOTAS EXPLICATIVAS: Utilidades Retenidas...........................................................................................9

Notas Explicativas la Superación S.A.


1. NOTA EXPLICATIVA N°1: Aspectos Generales

1.1. Constitución e inscripción de los Registros Públicos

Constituida mediante Escritura Pública el 06 de junio de 2005 ante el Gonzalez Vigil Balbuena Percy. Se constituyó

como una Sociedad Anónima, dedicada al Sector Comercial N.70267718 Actividades comerciales de compra y venta

de productos y servicios relacionados con productos alimenticios. Se encuentra inscrita en el registro de Personas

jurídicas de Callao, con un Registro Único de contribuyentes de RUC: 20157036794

2. NOTA EXPLICATIVA N°2: Políticas Contables de la empresa

A continuación, se exhibirán las principales políticas contables que ha utilizado la empresa durante el actual año con

el fin de preparar los estados financieros.

2.1. Base de presentación

La sociedad preparo los estados financieros de acuerdo a las Normas Internacionales de Información

Financiera emitidas por el International Accounting Standers Board que se encuentran vigentes a la fecha

de preparación y presentación de los presentes estados.

Las NIFF que se aplicaran son la NIIF 9 correspondiente a “Instrumentos Financieros” la misma que hace

referencia a los requerimientos para la clasificación y medición de los activos financieros y pasivos

financieros.

Toda la información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del director de la Sociedad

Anónima, quien confirma que en su preparación se han aplicado todos los principios y criterios en las NIIF

por el IASB.

La NIC 32 “Instrumentos Financieros: Presentación” la misma que establece los principios para la

presentación de los instrumentos financieros como pasivos o patrimonio neto, así como la compensación de

activos financieros y pasivos financieros, donde se aplicara en la clasificación de los instrumentos

financieros desde la perspectiva del emisor, en activos financieros, pasivos financieros e instrumentos de

patrimonio.

3. NOTA EXPLICATIVA N°3: Efectivo y equivalentes del efectivo

La cuenta representa el dinero disponible de la empresa, tales como papel moneda, moneda fraccionaria, cheques,

depósitos en instituciones financieras. La cuenta se manejó de la siguiente manera: Se debita (incrementa) por las

ventas al contado, recuperación de créditos, ingresos no ordinarios, incremento de capital, incremento efectivo por

créditos bancarios. Se acredita (decremento) pagos en gastos de venta, administración, sueldos, intereses, compras de

mercadería, créditos por compras de mercadería. Para esta cuenta se maneja las siguientes políticas:
 Los pagos se realizarán solo por personal encargado del pago de facturas y gastos que realice la empresa

durante su periodo contable.

 Todo ingreso en efectivo (moneda fraccionaria, papel moneda y cheques) deberá ser depositado

inmediatamente en la cuenta corriente de la empresa, con el fin de proteger los recursos empresariales.

Durante este periodo contable su saldo sufrió el siguiente incremento

Efectivo y sus equivalentes 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


Efectivo

Saldo $ 24.100 $ 25.000


Variación $ 9.00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta efectivo y equivalentes de efectivo se presenta un incremento de

$900 lo cual se puede determinar en la siguiente manera.

Ventas Netas $ 5.075.000,00


Costos de mercaderías $ 3.704.000,00
(=) Ganancia Bruta Operacional $ 1.371.000,00
Gastos Operacionales $ 1.218.000,00
Gastos de administración $ 516.000,00
Gastos de ventas $ 625.000,00
Amortización Muebles y Enseres $ 52.000,00
Créditos Incobrables $25.000,00
(=) Ganancia Bruta Operacional $ 153.000,00
Intereses Pagados $ 93.000,00
(=) Ganancia neta del ejercicio $ 60.000,00

Durante el periodo contable la cuenta tuvo los siguientes movimientos significativos: Por ventas de mercadería se

debito (incremento) en $5.075.000,00 siendo el valor más significativo de su incremento, después de un prestamos

$400.000,00 Por costo de mercadería se redujo en $3.704.000,00 siendo el valor más significativo de su decremento,

después de los gastos de venta de $625.000,00 Para su correcto control y protección de los recursos que representa

esta cuenta se llevó un proceso de control contable de arqueos, conciliaciones y constatación de documentos

trimestralmente.

4. NOTAS EXPLICATIVAS N°4: Clientes

La cuenta simboliza los créditos en la venta de mercadería a los clientes. La cuenta se manejó de la siguiente manera:

Se debita (incrementa) por concepción de créditos.

Se acredita (decremento) deducciones en los créditos, baja de créditos, recaudación de créditos y ajustes.

Para esta cuenta se maneja las siguientes políticas:

Se considerará solos los créditos otorgados por las ventas de mercadería a clientes.
Se concederá créditos sin documentación a los clientes con historial de pagos anticipados y sin mora

durante el periodo de 3 años en la empresa.

Se realizará el 2% de descuento financiero en los créditos cancelados con anticipación a la fecha de pago.

Para la concepción de créditos se deberá tener como requisitos mínimos el cliente un garante, domicilio

propio en la ciudad y trabaja estable sin mínimo de remuneración.

Se cobrará un interés del 3,5% en los créditos vencidos, calculados del primer día de vencimiento.

El recaudo de créditos debe ser efectuado por una persona independiente del registro y control de la

concepción de créditos.

Se realizará las bajas de créditos según los establece la ley, cinco años después de su vencimiento.

No se realizará las bajas de créditos a personas con cuarto grado de consanguinidad ni segundo grado de

afinidad, de los socios y empleados de la empresa. Los saldos de la cuenta al 31 de diciembre del 2017 y

2018 son los siguientes:

Clientes 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


Saldo $ 783.344,00 $850.000,00
Variación $ 66.656,00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta clientes se presenta un incremento de $66.656,00 lo cual se

fundamenta por ventas otorgadas a crédito durante el periodo 2018.

5. NOTA EXPLICATIVA N°5: Provisión de cuentas incobrables

Esta cuenta hace referencia a una cartera de dudoso cobro, registrada de acuerdo con la NIC18, la cual se carga a un

gasto y se abona a una provisión. Puede considerarse como un gasto deducible siempre y cuando no supere el

porcentaje máximo y permisible que establece la Ley de Régimen Tributario Interno, en Ecuador se puede deducir

solamente la provisión para créditos incobrables cuando esta corresponda al 1% de las ventas de cobro pendiente y

no supere el 10% de las cuentas por cobrar totales. Para lo cual se la maneja de la siguiente manera:

Se debita (decremento) por baja de créditos.

Se acredita (aumenta) por incremento de la reserva, según las políticas de la empresa.

Para esta cuenta se maneja las siguientes políticas:

Para el cálculo de la reserva se aplicará en método de antigüedad de saldo

Créditos vencidos Porcentaje de provisión


De 1 a 30 días 0.05%
De 30 a 90 días 0.20%
De 90 a 180 días 0.80%
De 180 a 270 días 1.00%
De 270 a 360 días 3.00%
Más de 360 días 5.00%
Provisión de cuentas Inc. 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018
Saldo $ -19.444,00 $ -44.444,00
Variación $ -25.000,00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta provisión de créditos incobrables se presenta un incremento de

$25 000 lo cual se fundamenta por el incremento de las ventas otorgadas a crédito durante el periodo 2018.

6. NOTA EXPLICATIVA N°6: Inventarios

Hace referencia a los bienes tangibles que posee la sociedad cuyo fin principal es la venta de estos como parte del

giro del negocio, toda empresa comercial tiene como fin la compra y venta de bienes y servicios.

Dentro de los inventarios se encuentran las materias primas, productos en proceso y mercaderías para la venta, los

materiales, repuestos entre otros.

Los inventarios al darse de baja deben constar de manera legal por medio de un acta con el fin de ser un gasto

deducible, siempre y cuando cumplan las normas establecidas por la LORTI.

Inventarios 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


Saldo $ 763.445,00 $ 700.625,00
Variación $ - 62.820,00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta inventarios se presenta un decremento de $62 820 lo cual se

fundamenta en que las ventas se han incrementado, pero no de la misma forma las compras.

7. NOTAS EXPLICATIVAS: Muebles y Enseres

Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad de la sociedad anónima,

utilizado para el desarrollo de sus operaciones. La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en

la cuenta de ingresos no operacionales.

Muebles y Enseres 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


Saldo $ 1.791.707,00 $ 2.093.819,00
Variación $ 25.000,00
31 de diciembre del 2017 $ 302.112,00
Muebles y Enseres $ 302.112,00
31 de diciembre del 2018 $ 2.093.918,00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta muebles y enseres se presenta un incremento de $ 302.112,00

lo cual se fundamenta en la compra al inicio del año en muebles y enseres por $ 302.112,00.
8. NOTAS EXPLICATIVAS: Préstamos Bancarios

Esta cuenta representa las operaciones financieras en la cual el prestamista o entidad financiera entrega una cierta

cantidad de dinero a la sociedad, la misma que adquiere una obligación con el banco a cancelar la cantidad de dinero

prestado según los plazos y condiciones pactadas, este permite incrementar la liquidez de la empresa.

Préstamos Bancarios 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


Saldo $ 800.000,00 $ 1.125.250,00
Variación $ 325.250,00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta préstamos bancarios se presenta un incremento de $325 250 lo

cual se fundamenta en la cancelación parcial de un préstamo bancario adquirido en periodos anteriores y el nuevo

crédito que otorgó el Banco del Pacifico a la sociedad anónima por $ 400 000

9. NOTAS EXPLICATIVAS: Capital Social

El capital social es una garantía que presenta la empresa para con sus terceros, siendo este la cantidad de dinero en

efectivo y en otros activos que sean propiedad de la entidad, lo cual forma la riqueza acumulada de la empresa.

Capital Social 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


$ 250.000,00 $ 150.000,00 $ 250.000,00
Variación $ 100.000,00

Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta capital social se presenta un incremento de $100 000 lo cual se

fundamenta con el aporte de capital realizado por los socios de $ 100 000.

10. NOTAS EXPLICATIVAS: Utilidades Retenidas

Esta cuenta hace referencia a las utilidades retenidas que las ha ganado la empresa, pero no las ha distribuido a sus

socios en forma de dividendo, el principal fin de retener estos fondos es permitir que crezca la empresa, cambio de

giro de negocio en caso de que esto sea necesario para enfrentar gastos de emergencia. Las utilidades retenidas son

una medida crítica del valor y la estabilidad de una empresa, ya que le dice a un inversionista cuanto es probable que

una empresa pague en dividendos, y lo rentable que ha sido a través del tiempo.

Utilidades Retenidas 31 de diciembre del 2017 31 de diciembre del 2018


Saldo $ 923.750,00 $ 983.750,00
Variación $ 60.000,00

NOTA: La información de la empresa se tomó de la empresa Peruana ALICORP dedicada a la comercialización

(compra y venta) de productos alimenticios

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