Notas Explicativas
Notas Explicativas
Notas Explicativas
Facultad de Ciencias
Administrativas
Carrera en Contabilidad y
Auditoria
Contabilidad Intermedia I
CA3-4
Trabajo
Notas Explicativas
Nombre:
Flores Josselyn
Período:
2019-2019
Contenido
1. NOTA EXPLICATIVA N°1: Aspectos Generales...............................................................................................3
Constituida mediante Escritura Pública el 06 de junio de 2005 ante el Gonzalez Vigil Balbuena Percy. Se constituyó
como una Sociedad Anónima, dedicada al Sector Comercial N.70267718 Actividades comerciales de compra y venta
de productos y servicios relacionados con productos alimenticios. Se encuentra inscrita en el registro de Personas
A continuación, se exhibirán las principales políticas contables que ha utilizado la empresa durante el actual año con
La sociedad preparo los estados financieros de acuerdo a las Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el International Accounting Standers Board que se encuentran vigentes a la fecha
Las NIFF que se aplicaran son la NIIF 9 correspondiente a “Instrumentos Financieros” la misma que hace
referencia a los requerimientos para la clasificación y medición de los activos financieros y pasivos
financieros.
Toda la información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del director de la Sociedad
Anónima, quien confirma que en su preparación se han aplicado todos los principios y criterios en las NIIF
por el IASB.
La NIC 32 “Instrumentos Financieros: Presentación” la misma que establece los principios para la
presentación de los instrumentos financieros como pasivos o patrimonio neto, así como la compensación de
financieros desde la perspectiva del emisor, en activos financieros, pasivos financieros e instrumentos de
patrimonio.
La cuenta representa el dinero disponible de la empresa, tales como papel moneda, moneda fraccionaria, cheques,
depósitos en instituciones financieras. La cuenta se manejó de la siguiente manera: Se debita (incrementa) por las
ventas al contado, recuperación de créditos, ingresos no ordinarios, incremento de capital, incremento efectivo por
créditos bancarios. Se acredita (decremento) pagos en gastos de venta, administración, sueldos, intereses, compras de
mercadería, créditos por compras de mercadería. Para esta cuenta se maneja las siguientes políticas:
Los pagos se realizarán solo por personal encargado del pago de facturas y gastos que realice la empresa
Todo ingreso en efectivo (moneda fraccionaria, papel moneda y cheques) deberá ser depositado
inmediatamente en la cuenta corriente de la empresa, con el fin de proteger los recursos empresariales.
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta efectivo y equivalentes de efectivo se presenta un incremento de
Durante el periodo contable la cuenta tuvo los siguientes movimientos significativos: Por ventas de mercadería se
debito (incremento) en $5.075.000,00 siendo el valor más significativo de su incremento, después de un prestamos
$400.000,00 Por costo de mercadería se redujo en $3.704.000,00 siendo el valor más significativo de su decremento,
después de los gastos de venta de $625.000,00 Para su correcto control y protección de los recursos que representa
esta cuenta se llevó un proceso de control contable de arqueos, conciliaciones y constatación de documentos
trimestralmente.
La cuenta simboliza los créditos en la venta de mercadería a los clientes. La cuenta se manejó de la siguiente manera:
Se acredita (decremento) deducciones en los créditos, baja de créditos, recaudación de créditos y ajustes.
Se considerará solos los créditos otorgados por las ventas de mercadería a clientes.
Se concederá créditos sin documentación a los clientes con historial de pagos anticipados y sin mora
Se realizará el 2% de descuento financiero en los créditos cancelados con anticipación a la fecha de pago.
Para la concepción de créditos se deberá tener como requisitos mínimos el cliente un garante, domicilio
Se cobrará un interés del 3,5% en los créditos vencidos, calculados del primer día de vencimiento.
El recaudo de créditos debe ser efectuado por una persona independiente del registro y control de la
concepción de créditos.
Se realizará las bajas de créditos según los establece la ley, cinco años después de su vencimiento.
No se realizará las bajas de créditos a personas con cuarto grado de consanguinidad ni segundo grado de
afinidad, de los socios y empleados de la empresa. Los saldos de la cuenta al 31 de diciembre del 2017 y
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta clientes se presenta un incremento de $66.656,00 lo cual se
Esta cuenta hace referencia a una cartera de dudoso cobro, registrada de acuerdo con la NIC18, la cual se carga a un
gasto y se abona a una provisión. Puede considerarse como un gasto deducible siempre y cuando no supere el
porcentaje máximo y permisible que establece la Ley de Régimen Tributario Interno, en Ecuador se puede deducir
solamente la provisión para créditos incobrables cuando esta corresponda al 1% de las ventas de cobro pendiente y
no supere el 10% de las cuentas por cobrar totales. Para lo cual se la maneja de la siguiente manera:
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta provisión de créditos incobrables se presenta un incremento de
$25 000 lo cual se fundamenta por el incremento de las ventas otorgadas a crédito durante el periodo 2018.
Hace referencia a los bienes tangibles que posee la sociedad cuyo fin principal es la venta de estos como parte del
giro del negocio, toda empresa comercial tiene como fin la compra y venta de bienes y servicios.
Dentro de los inventarios se encuentran las materias primas, productos en proceso y mercaderías para la venta, los
Los inventarios al darse de baja deben constar de manera legal por medio de un acta con el fin de ser un gasto
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta inventarios se presenta un decremento de $62 820 lo cual se
fundamenta en que las ventas se han incrementado, pero no de la misma forma las compras.
Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad de la sociedad anónima,
utilizado para el desarrollo de sus operaciones. La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta muebles y enseres se presenta un incremento de $ 302.112,00
lo cual se fundamenta en la compra al inicio del año en muebles y enseres por $ 302.112,00.
8. NOTAS EXPLICATIVAS: Préstamos Bancarios
Esta cuenta representa las operaciones financieras en la cual el prestamista o entidad financiera entrega una cierta
cantidad de dinero a la sociedad, la misma que adquiere una obligación con el banco a cancelar la cantidad de dinero
prestado según los plazos y condiciones pactadas, este permite incrementar la liquidez de la empresa.
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta préstamos bancarios se presenta un incremento de $325 250 lo
cual se fundamenta en la cancelación parcial de un préstamo bancario adquirido en periodos anteriores y el nuevo
crédito que otorgó el Banco del Pacifico a la sociedad anónima por $ 400 000
El capital social es una garantía que presenta la empresa para con sus terceros, siendo este la cantidad de dinero en
efectivo y en otros activos que sean propiedad de la entidad, lo cual forma la riqueza acumulada de la empresa.
Se puede observar que del 2017 al 2018 en la cuenta capital social se presenta un incremento de $100 000 lo cual se
fundamenta con el aporte de capital realizado por los socios de $ 100 000.
Esta cuenta hace referencia a las utilidades retenidas que las ha ganado la empresa, pero no las ha distribuido a sus
socios en forma de dividendo, el principal fin de retener estos fondos es permitir que crezca la empresa, cambio de
giro de negocio en caso de que esto sea necesario para enfrentar gastos de emergencia. Las utilidades retenidas son
una medida crítica del valor y la estabilidad de una empresa, ya que le dice a un inversionista cuanto es probable que
una empresa pague en dividendos, y lo rentable que ha sido a través del tiempo.