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    6.2 - Taller Retefuente

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    Diana Londoño
    Este documento presenta 10 ejemplos de cálculos de retención en la fuente a título de impuesto de renta. Para cada caso se detalla el valor de la transacción, se calcula el IVA cuando corresponde, y luego se aplica la tasa de retención según la tabla de acuerdo con el concepto para determinar el valor a pagar. El objetivo es que el estudiante aplique sus conocimientos sobre retención en la fuente en diferentes situaciones prácticas.

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    6.2 - Taller Retefuente

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    Este documento presenta 10 ejemplos de cálculos de retención en la fuente a título de impuesto de renta. Para cada caso se detalla el valor de la transacción, se calcula el IVA cuando corresponde, y luego se aplica la tasa de retención según la tabla de acuerdo con el concepto para determinar el valor a pagar. El objetivo es que el estudiante aplique sus conocimientos sobre retención en la fuente en diferentes situaciones prácticas.

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    6.2 -Taller Retefuente

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    Este documento presenta 10 ejemplos de cálculos de retención en la fuente a título de impuesto de renta. Para cada caso se detalla el valor de la transacción, se calcula el IVA cuando corresponde, y luego se aplica la tasa de retención según la tabla de acuerdo con el concepto para determinar el valor a pagar. El objetivo es que el estudiante aplique sus conocimientos sobre retención en la fuente en diferentes situaciones prácticas.

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    Este documento presenta 10 ejemplos de cálculos de retención en la fuente a título de impuesto de renta. Para cada caso se detalla el valor de la transacción, se calcula el IVA cuando corresponde, y luego se aplica la tasa de retención según la tabla de acuerdo con el concepto para determinar el valor a pagar. El objetivo es que el estudiante aplique sus conocimientos sobre retención en la fuente en diferentes situaciones prácticas.

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    S E N A -Contabilidad Básica Aplicada -Instructor Gustavo Molina 1

    Taller aplicación conocimientos de Retención en la Fuente a titulo de impuesto de Renta

    Calcular las retenciones aplicables y los valores a pagar de acuerdo a los siguientes enunciados

    Nota todas las personas Jurídicas son responsables del Iva, y por lo tanto debe efectuar retención en la
    fuente y también pueden ser objeto de retención en la fuente por comerciantes responsables de Iva.

    Persona jurídica es todo tipo de asociación, como sociedad anónima, sociedad Limitada, Sociedad
    colectiva, sociedad en comandita simple, Sociedad o empresa unipersonal, cooperativas entre otras.

    1. ABC Limitada compra mercancías por valor de $ 3.000.000 más IVA 19%.

    Compras generales declarantes que es a partir de 27 UVT, pero nos fijamos en el valor en pesos que es a
    partir de 961.000 sin IVA.

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor sin IVA

    3.000.000 x 2,50% = 75.000

    Compra mercancía 3.000.000

    Iva incluido del 19% 570.000

    Menos Retefuente 2.50% -75.000

    ------------

    Valor a pagar 3.495.000

    2. Restrepo y Cía. Deben pagar arrendamiento de un inmueble por valor de $ 1.500.000 más IVA. 19%

    Cálculo de la retención en la fuente sobre un arrendamiento de un inmueble (declarante de IVA).

    Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) que es a partir de 27 UVT, pero nos fijamos en el valor
    en pesos que es a partir de 961.000 sin IVA.

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor sin IVA

    1.500.000 x 3,50% = 52.500

    Arrendamiento inmueble 1.500.000


    Iva incluido del 19% 285.000
    Menos Retefuente 3.50% -35.000
    ------------

    Valor a pagar 1.750.000


    S E N A -Contabilidad Básica Aplicada -Instructor Gustavo Molina 2

    3. Invernorte S.A. Compra mercancía por valor $ 1.143.590, incluido el IVA del 19%.

    El concepto es por compras y como la mercancía tiene IVA le aplicamos el concepto de la tabla de
    retención número 1 compras generales declarantes que es a partir de 27 UVT, pero nos fijamos en el
    valor en pesos que es a partir de 961.000 sin IVA.

    Compra mercancía con IVA 1.143.590, dividido 1,19 para extraer el valor sin IVA

    1.143.590 / 1,19 = 961.000 se puede calcular la retención ya que es a partir de 961.00

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor sin IVA

    961.00 x 2,50% = 24.025

    Compra mercancía 961.000

    Iva incluido del 19% 182.590

    Menos Retefuente 2.50% -24.025

    ------------

    Valor a pagar 1.119.565

    4. Bancolombia debe pagar intereses financieros a la señora María Suarez no declarante de Iva por
    $400.000 no calcular Iva, sobre un CDT, Certificado de Depósito a Término.

    Procedemos aplicar la tabla de retención de intereses financieros, indica que la base mínima es 100%,
    quiere decir que no hay un tope, que todo valor que se pague por este concepto tendrá una retención
    del 7%

    Cálculo de la retención en la fuente sobre intereses financieros

    400.000 x 7% = 28.000

    Intereses financieros 400.000

    Menos Retefuente 7% - 28.000

    Valor a pagar 372.000

    5. Rosa Munera, se gana un chance de Apuestas Gana por valor de $ 3.600.000. ( el premio no tiene Iva)

    Cálculo de la retención en la fuente sobre Loterías, rifas, apuestas y similares es a partir de 48 UVT, pero
    nos fijamos en el valor en pesos que es a partir de 1.709.000 sin IVA. El valor que gano sin iva es de
    3.600.000 y podemos calcular la retención.
    S E N A -Contabilidad Básica Aplicada -Instructor Gustavo Molina 3

    3.600.000 x 20 % = 72.000

    Apuesta Gana 3.600.000

    Menos Retefuente 20 % - 72.000

    Valor a pagar 3.528.000

    6. La compañía Servicon Recibe una factura por servicio de mantenimiento de computadores por $
    160.000 más el IVA del 19%.

    Servicios generales (declarantes) y es a partir de 142.000 sin iva

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor sin IVA

    160.000 x 4 % = 6.400

    Servicios de Mantenimiento 160.000

    Iva incluido del 19% 30.400

    Menos Retefuente 4 % - 6.400

    Valor a pagar 184.000

    7. Almacén la Troja comerciante responsable de Iva, debe cancelar la cuenta de cobro de arrendamiento
    de un vehículo por valor de $ 960.000.

    Como está arrendando un vehículo es un bien mueble, y no se menciona ni IVA incluido, ni más IVA, ose
    que el arrendatario es una persona no responsable de IVA (no declarante). Ubicamos el concepto de
    Arrendamiento de bienes muebles, indica que la base mínima es 100%, quiere decir que no hay un tope,
    que todo valor que se pague por este concepto tendrá una retención del 4%

    Cálculo de la retención en la fuente sobre un arrendamiento de un bien mueble.

    960.000 x 4% = 38.400

    Arrendamiento Bien mueble Vehículo 960.000

    Menos Retefuente 4% -38.400

    ------------

    Valor a pagar 921.600


    S E N A -Contabilidad Básica Aplicada -Instructor Gustavo Molina 4

    8. Ernesto Gómez y Asociados debe pagar la factura de vigilancia mensual a la compañía de servicios
    temporales limitada por $ 280.000 más IVA 19%.

    La empresa de servicios temporales factura un valor de 280.000.

    El AIU es del 10% que en pesos es 28.000, sobre esto se debe aplicar la retención en la fuente (Servicios
    prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU))

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor del AIU, siempre y cuando este valor de la base mínima
    para aplicar retención que es a partir de 142.000. Pero en nuestro ejemplo es inferior de 142.000 por lo
    que no se puede hacer la retención.

    9. Comercial Moderna debe pagar una factura por $ 357.000 incluido IVA del 19% por servicio de
    transporte de carga.

    Como está adquiriendo un servicio con IVA incluido, es de suponer que el servicio lo está prestando un
    declarante.

    357.000 lo divido entre 1,19 para extraer el valor sin iva

    357.000 / 1.19 = 300.000

    Dicho valor y lo ubicamos en la tabla de retención en la fuente, según el concepto Servicios de transporte
    de carga, al cual se le efectúa retención a partir de 142.000.

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor sin IVA

    300.000 x 1% = 3.000

    Servicio de Transporte de carga 300.000

    Mas IVA del 19% 57.000

    Menos Retefuente 3.50% - 3.000

    ------------

    Valor a pagar 354.000

    10. A la señora Olivia Álvarez, no responsable de Iva (no declarante) le prestaron un servicio de corte de
    grama por 178.500, incluido IVA del 19%.

    Separo el Iva para poder aplicar la tabla de retención:

    178.500 lo divido entre 1,19 para extraer el valor sin iva

    178.500 / 1,19 = 150.000


    S E N A -Contabilidad Básica Aplicada -Instructor Gustavo Molina 5

    Servicios generales (declarantes) y es a partir de 142.000

    Cálculo de la retención en la fuente sobre el valor sin IVA

    150.000 x 4% = 6.000

    Servicio Generales 150.000

    Mas IVA del 19% 28.500

    Menos Retefuente 3.50% - 6.000

    ------------

    Valor a pagar 172.500

    Valor de cada punto 0,5, no olive renombrar el archivo con el nombre del estudiante, así:

    Taller Retefuente -Nombre aprendiz -Ficha 2154048

    Diana Londoño

    Ficha 2154048

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