ABRIL 1. El señor Julian Castro M.

, constituye su empresa unipersonal, al tenor de

público, quienes otorgan escrituta publica; en la parte sustantiva dicen:
en efectivo US$ 20,000.
LTDA.
1.10 ENUNIADO DE LAS OPERACIONES prestacion de servicios de mantenimiento y reparacion de electrodomesticos y eq
Quito-Ecuador

Abril 1. Apertura de la cuenta corriente a nombre de la empresa en el Banco del P

Abril 3. Contrata en alquiler un local comercial por el cual paga arriendos por US$

Abril 8. Adquiere equipos pot US$ 5,900 y muebles de oficina por US$ 3000, con fa

Abril 10. Paga con cheque 004 al Municipio de Quito DM la patente de funcionami

Abril 15. Emite la factura 001 por la venta de servicios de repararcion de electrodo

Abril 18. Compra materiales y utiles de oficina con factura 012 de PACO; el valor e

Abril 21. Adquiere a Importadora Jarrin un lote de repuestos y accesorios que se u

60 dias de plazo.

Abril 25. Emite la factura 002, por la venta de repuestos por US$ 529, cuyo costo e

Abril 30. Se depositan en la cuenta corriente del Banco Pichincha los valores cobra

Abril 30. Se pagan con cheque 007 sueldos al ayudante de taller por US$ 340,00 se

Ajustes
Abril 30. Se registra la depreciacion de los equipos por US$ 80 y de muebles por U

Abril 30. Se registra el consumo de electricidad del mes por US$ 54 y telefonia por

Tabla 52 a 59
 FECHA

1-Apr

1-Apr

03-abr

8-Apr

Libro diario folio 1 Ejemplo 1.10

FECHA
1-Apr
1-Apr

3-Apr

8-Apr

10-Apr

15-Apr

18-Apr

21-Apr

FECHA
25-Apr

25-Apr
 30-Apr

30-Apr

ASIENTOS DE AJUSTES
30-Apr

30-Apr

30-Apr

30-Apr

LIBRO MAYOR EJEMPLO 1.1.0A

GASTOS DEP. EQUIPO DE MANT.

DEBE
80.00

80.00
80.00

DEP. ACUM. MUEBLES DE OFICINA

DEBE
 S. ACREEDOR

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

DEBE

S. ACREEDOR

LIBRO MAYOR EJEMPLO 1.10.10

N°
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

Balance de comprobación ejemplo

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas de repuestos y accesorios
 (-) Costos de ventas
(=) Unidad bruta en ventas
(+) Servicios prestados
(=) Ingresos operacionales

(-) Gastos operacionales

Gastos administrativos
Gastos arriendo
Gastos generales
Gastos sueldos
Gastos depreciacion de activos fijos
Gasto de servicios básicos
(=) utilidad operacional
(=) Utilidad de abril 200X

GERENTE

Estado de resultados ejemplo 1.10

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas de repuestos y accesorios
(-) Costos de ventas
(=) Unidad bruta en ventas
(+) Servicios prestados
(=) Ingresos operacionales
(-) Gastos operacionales
Gastos administrativos
Gastos arriendo
Gastos generales
Gastos sueldos
Gastos depreciacion de activos fijos
Gasto de servicios básicos
(=) utilidad operacional
(=) Utilidad de abril 200X

GERENTE

Estado de situación o balance general

EMPRESA
ESTADO DE
Al 30 de
ACTIVOS
CORRIENTES
Bancos

Inv. Materiales y suministros de oficina

Inventario de repuestos y accesorios
No corrientes
Equipo de mantenimiento
Depreciación acumulada equipo mantenimient
Muebles de oficina
Depreciación acumulada muebles de oficina
TOTAL ACTIVOS

GERENTE
 onstituye su empresa unipersonal, al tenor de la Ley de empresas unipersonales (Asamblea Nacional de la Republica del Ecuador, 2006) an
publica; en la parte sustantiva dicen:
*

miento y reparacion de electrodomesticos y equipos de audio y video. *

nte a nombre de la empresa en el Banco del Pichincha US$ 20,000, según consta en la boleta 234.

l comercial por el cual paga arriendos por US$ 380,00 con cheque 001 y factura 0045.

,900 y muebles de oficina por US$ 3000, con factura 123 de Equipar y ATU con factura 327. Se pagó con cheques 002 y 003.

unicipio de Quito DM la patente de funcionamiento pot US$ 150 y factura 4500.

venta de servicios de repararcion de electrodomesticos por US$ 405, que se cobra en efectivo.

de oficina con factura 012 de PACO; el valor es de US$ 250 que se paga con cheque 005.

rrin un lote de repuestos y accesorios que se utilizaran en las reparaciones por US$ 5,700, según factura 3456. Se paga el 50% con cheque

venta de repuestos por US$ 529, cuyo costo es de US$ 255 y servicios de reparacion por US$ 567; el cliente cancela en efectivo.

corriente del Banco Pichincha los valores cobrados los dias 15 y 25, según consta en la papeleta 003.

sueldos al ayudante de taller por US$ 340,00 según rol de pagos 001.

de los equipos por US$ 80 y de muebles por US$ 50.

electricidad del mes por US$ 54 y telefonia por US$ 40, según estimaciones realizadas. Abril 30. Cerrar la cuenta de ventas hasta la utilidad

RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES

EMPRESA SERMARE - JC LTDA.

 CUENTAS QUE
DOCUMENTOS POR SER REVISADOS
INTERVIENEN

Caja

Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de la

operación; por tanto, demanda que el contador conozca la realidad Capital
economica de la empresa, de las normas tecnicas de contabilidad
(NIIF-NIC) y de las leyes de comercio. Escritura publica de constitucion
notariada, ver sellos y firmas legalizacion.
Banco

Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de la

operación; por tanto, demanda que el contador conozca la realidad
economica de la empresa, de las normas tecnicas de contabilidad
(NIIF-NIC) y de las leyes de comercio. Papeleta deposito #234 de Cta,
corriente Banco Pichincha abierta a nombre de la Empresas SERMARE Caja
JC Ltda. Verifique autenticidad de sello de la ventanilla del banco.

Gasto de Arriendo
Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de la
operación; por tanto, demanda que el contador conozca la realidad
económica de la empresa, de las normas técnicas de contabilidad
(NIIF-NIC) y de las leyes de comercio. Verifique contenido de contrato
arriendo, que esté suscrito por contratantes; también contenido de la Banco
factura 0045 y del cheque girado a favor de arrendatario.

Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de Equipos de

las operaciones: por tanto, demanda que el contralor conozca la mantenimiento
realidad económica de la empresa, de las normas técnicas de
contabilidad [NIIF-NIC] y de las leyes de comercio. Proceda de igual
manera como se hizo en las operaciones anteriores Muebles de oficina
Banco

EMPRESA SERMARE - JC LTDA.

LIBRO DIARIO
Del 1 al 30 de abril de 200X

DETALLES COD
-1-
Caja 1.1.01
Capital social 3.1.01
Señor Julián Castro M.
Ref. Aporte de capital inicial
-2-
Banco 1.1.03
Caja 1.1.01
Ref. apertura de cuenta corriente segun papeleta de dep 234
-3-
Gasto de arriendo 5.1.6
Banco 1.1.03

Ref. pago de arriendo de local segun factura #0045 y cheque #001

-4-
Equipo de mantenimiento 1.2.01
Muebles de oficina 1.2.07
Banco 1.1.03
Ref. compra de equipo y muebles de oficina segun factura #123 y 327
y cheque #002 y #003
-5-
Gastos generales 5.1.15
Banco 1.1.03
Ref. Obtención de patente según factura #4500 y cheque #004
-6-
Caja 1.1.01
Servicios prestados 4.1.01
Ref. venta de servicios de reparación según factura #001
-7-
Inventario de materiales y suministro de oficina 1.1.08
Banco 1.1.03
Ref. compra de suministro de oficina segun cheque #005 y factura #12
-8-
Inv. de repuestos y accesorios 1.1.07
Banco 1.1.03
Cuentas por pagar a proveedores 2.1.10
Ref. compra de repuestos y accesorios segun cheque #06 y factura #3456
Suman

EMPERSA SERMARE-JC LTDA

LIBRO DIARIO

DETALLE REF
-9-
Caja 1.1.01
Venta de repuestos y accesorios 4.1.02
Servicios prestados 4.1.01

Ref. venta de repuestos y servicios en efectivo según factura #002

- 10 -
 Costo de ventas 5.1.6
Inventario de repuestos y accesorios 1.1.07
Ref. Registro de la venta anterior al costo
- 11 -
Banco 1.1.03
Caja 1.1.01
Ref. Depósito al banco según papeleta 003
- 12 -
Gastos de sueldo 5.1.1
Banco 1.1.03
Ref. Pago de sueldo según rol de pago #001 y cheque #003

´- 13a] -
Gasto depreciación. Equipo de mantenimiento 5.1.18
Depreciación acumulada. Equipo de mantenimiento 1.2.02
Ref. Ajuste por deperciacion por un mes
´- 14b] -
Gasto depreciación muebles de oficina 5.1.17
Depreciación acumulada muebles de oficina 1.2.08
Ref. Ajuste por depreciación por un mes
´- 15b] -
Gasto servicios básicos 5.1.9
Servicio de electricidad
Servicio telefónico
Servicio básicos acumulados por pagar 2.1.08
Ref. Ajuste de acumulado por pagar
´- 16b] -
Venta de repuestos y accesorios 4.1.02
Costo de ventas 5.1.16
Utilidad bruta en ventas
Ref. Para determinar utilidad bruta en ventas
suman

GASTOS DEP. EQUIPO DE MANT.

HABER

S. DEUDOR

DEP. ACUM. MUEBLES DE OFICINA

HABER
 50.00

50.00
50.00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

HABER
274.00

274.00
274.00

SEMARE - JC LTDA
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
DEL 1 AL 30 DE ABRIL DE 200X
SALDOS
CUENTAS COD
Caja 1.1.01
Bancos 1.1.03
Inv de materiales y suministros de oficina 1.1.08
Inventario de repuestos y accesorios 1.1.07
Equipo de mantenimiento 1.2.01
Dep. acum. equipo de mantenimiento 1.2.02
Mueble de oficina 1.2.07
Dep. acum. Muebles de oficina 1.2.08
Cuentas por pagar a proveedores 2.1.10
Servicios básicos acumulados por pagar 2.1.08
Capital social 3.1.01
Servicios prestados 4.1.01
Gasto arriendo 5.1.6
Gasto generales 5.1.15
Gasto sueldo 5.1.1
Gasto depreciación equipo de mantenimiento 5.1.18
Gasto depreciación muebles de oicina 5.1.17
Gastos servicios básicos 5.1.9
Utilidad bruta en ventas
SUMAN

EMPRESA SEMARE - JC LTDA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES - EN US$
Del 1 al 30 de abril del 200X

529.00
 255.00

1,094.00
380.00
150.00
3,410.00
130.00
94.00

CONTADOR

EMPRESA SEMARE - JC LTDA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES - EN US$
Del 1 al 30 de abril del 200X

380.00
150.00
340.00
130.00
94.00

CONTADOR

EMPRESA SEMARE - JC LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN - EN US$
Al 30 de abril del 200X
 14,326.00
8,631.00

250.00
5,445.00
8,770.00
5,900.00
80.00 5,820.00
3,000.00
50.00 2,950.00
23,096.00

CONTADOR
Nacional de la Republica del Ecuador, 2006) ante un juez civil y un notario
*Aporte de capital
*Razon comercial: SERMARE-JC
*Objeto economico:
*Domicilio: Juan Larrea SM.345-

234.

e pagó con cheques 002 y 003.

o.

gún factura 3456. Se paga el 50% con cheque 006 y la diferencia se pagara en

$ 567; el cliente cancela en efectivo.

ta 003.

0. Cerrar la cuenta de ventas hasta la utilidad bruta.

 QUE VALOR REGISTRA
EN DONDE REGISTRA
US$

Debe 20,000.00

Haber 20,000.00

Debe 20,000.00

Haber 20,000.00

Debe 380.00

Haber 380.00

Debe 5,900.00

Debe 3,000.00
Haber 8,900.00

PARCIAL DEBE HABER

20,000.00
20,000.00
20,000.00
 20,000.00
20,000.00

380.00
380.00

5,900.00
3,000.00
8,900.00

150.00
150.00

405.00
405.00

250.00
250.00

5,700.00
2,850.00
2,850.00

55,785.00 55,785.00

Folio #2
PARCIAL DEBE HABER

1,096.00
529.00
567.00
 255.00
255.00

1,501.00
1,501.00

340.00
340.00

80.00
80.00

50.00
50.00

94.00
54.00
40.00
94.00

529.00
255.00
274.00

59,730.00 62,580.00

LIBRO MAYOR DE AJUSTES

DEP. ACUM. EQUIPO DE MANT. GASTO DEP. MUEBLES DE OFIC

DEBE HABER DEBE
80.00 50.00

80.00 50.00
S. ACREEDOR 80.00 50.00

GASTOPS DE SERVICIOS BÁSICOS SERVICIOS BÁSICOS ACUM. POR

DEBE HABER DEBE
 94.00

94.00
94.00 S. DEUDOR S. ACREEDOR

OBACIÓN AJUSTADO
E ABRIL DE 200X

DEUDOR ACREEDOR

8,631.00
250.00
5,445.00
5,900.00
80.00
3,000.00
50.00
2,850.00
94.00
20,000.00
972.00
380.00
150.00
340.00
80.00
50.00
94.00
274.00
24,320.00 24,320.00
 274.00
972.00
1,246.00

1,094.00

152.00
152.00

CONTADOR

529.00
255.00
274.00
972.00
1,246.00

1,094.00

152.00
152.00

CONTADOR
PASIVOS
CORRIENTES 2,944.00
Cuentas por pagar a proveedores 2,850.00

Servicios básicos acumulados por pagar 94.00

Patrimonio 20,152.00
Capital social 20,000.00
Utilidad del ejercicio abril 152.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS 23,096.00

ASTO DEP. MUEBLES DE OFICINA
HABER

S. DEUDOR

VICIOS BÁSICOS ACUM. POR PAGAR

HABER
94.00

94.00
94.00