COMPAÑÍA EL REPASO LTDA

BALANCE DE PRUEBA
A DICIEMBRE 31
COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 630,000
2408 IVA POR PAGAR 700,000
5305 FINANCIEROS 450,000
4135 COMERCIO AL POR > Y < 32,400,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 48,000,000
4210 FINANCIEROS 280,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 900,000
1110 BANCOS 13,600,000
1305 CLIENTES 3,900,000
3115 APORTES SOCIALES 76,000,000
6205 COMPRA DE MERCANCÍAS 17,500,000
1399 PROVISIONES 31,000
5105 GASTOS DE PERSONAL 3,200,000
1705 ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO 900,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y EQ. DE TTE 5,000,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 2,400,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 5,000,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 400,000
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 100,000
1435 INVENTARIO DE MERCANCÍAS 25,000,000
1105 CAJA 491,000
SUMAS IGUALES

Información para realizar los asientos de Ajuste de la empresa EL REPASO LTDA.

1. Se realizó arqueo de caja y el dinero dinero con el que contaba el cajero fue de $443.000
2. En el extracto bancario aparece nota débito por $140.000, correspondiente al cobro del 4 x mil, información no
contabilizada por la empresa.
3. El valor de la cartera morosa es $756.000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora ajuste por 5%.
4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo saldo de $28.500.000.
5. El método de depreciación que utiliza la empresa es el de Línea Recta.
6. El valor de los gastos pagados por anticipado corresponden a 3 meses de arrendamiento.
7. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 días.
8. Al finalizar el periodo contable, se presenta la factura correspondiente a la energía eléctrica de la empresa pendiente por
pagar por $210.000.
9. De los gastos de personal el 12% corresponden al auxilio de transporte.
SE REQUIERE:
* Organizar el Balance de Prueba a Diciembre 31.
* Realizar los asientos de Ajuste al finalizar el mes de Diciembre con sus correspondientes comprobantes.
* Realizar los asientos de Cierre al finalizar el mes de Diciembre con sus correspondientes comprobantes.
* Realizar Hoja de Trabajo hasta Balance General.
* Estados Financieros.
 COMPAÑÍA EL REPASO LTDA
BALANCE DE PRUEBA
A DICIEMBRE 31
COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1105 CAJA $ 491,000
1110 BANCOS $ 13,600,000
1305 CLIENTES $ 3,900,000
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 400,000
1435 INVENTARIO DE MERCANCÍAS $ 25,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 5,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 48,000,000
1705 ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO $ 900,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 3,200,000
5305 FINANCIEROS $ 450,000
6205 COMPRA DE MERCANCÍAS $ 17,500,000
1399 PROVISIONES $ 31,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA $ 900,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y EQ. DE TTE $ 5,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 630,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 2,400,000
2408 IVA POR PAGAR $ 700,000
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 100,000
3115 APORTES SOCIALES $ 76,000,000
4135 COMERCIO AL POR > Y < $ 32,400,000
4210 FINANCIEROS $ 280,000
SUMAS IGUALES ### ###
 1. Se realizó arqueo de caja y el dinero dinero con el que contaba el cajero fue de
$443.000
1
CODIGO CUENTA PARCIAL
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136595 OTROS $ 48,000
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 48,000
SUMAS IGUALES

2. En el extracto bancario aparece nota débito por $140.000, correspondiente al cobro del
4 x mil, información no contabilizada por la empresa.
2
CODIGO CUENTA PARCIAL
5305 FINANCIEROS
530505 GASTO BANCARIO $ 140,000
1110 BANCOS
111005 BANCOS NACIONALES $ 140,000
SUMAS IGUALES

3. El valor de la cartera morosa es $756.000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora
ajuste por 5%.
3
CODIGO CUENTA PARCIAL
5299 PROVISIONES
529910 DEUDORES $ 6,800
1399 PROVISIONES
139905 CLIENTES $ 6,800
SUMAS IGUALES

4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo

saldo de $28.500.000.
4
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 COMERCIO AL >Y<
613505 DE MERCANCIAS $ 17,500,000
6205 DE MERCANCIAS
620505 DE MERCANCIAS $ 17,500,000
SUMAS IGUALES
 4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo
saldo de $28.500.000.
4
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 COMERCIO AL >Y<
613505 DE MERCANCIAS $ 25,000,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143505 DE MERCANCIAS $ 25,000,000
SUMAS IGUALES

4. Al finalizar el periodo, se realizó el conteo físico de la mercancía y se obtuvo un nuevo

saldo de $28.500.000.
4
CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143505 DE MERCANCIAS $ 28,500,000
6135 COMERCIO AL >Y<
613505 DE MERCANCIAS $ 28,500,000
SUMAS IGUALES

DEPRECIACION EQUI. OFICINA 5000000/10/12 $ 41,667

5. El método de depreciación que utiliza la empresa es el de Línea Recta.

5
CODIGO CUENTA PARCIAL
5160 DEPRECIACION
516015 EQUIPO DE OFICINA $ 41,667
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159215 EQUIPO DE OFICINA $ 41,667
SUMAS IGUALES

DEPRECIACION FLOTA 48000000/5/12 $ 800,000

5. El método de depreciación que utiliza la empresa es el de Línea Recta.

5
CODIGO CUENTA PARCIAL
5160 DEPRECIACION
516035 FLOTA Y EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 800,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
 159235 FLOTA Y EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 800,000
SUMAS IGUALES

6. El valor de los gastos pagados por anticipado corresponden a 3 meses de

arrendamiento.
6
CODIGO CUENTA PARCIAL
5120 ARRENDAMIENTOS
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 300,000
1705 ARRENDAMIENTO PAGADO POR ANTICIPADO
170525 ARRENDAMIENTOS $ 300,000
SUMAS IGUALES

7. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 días.
7
CODIGO CUENTA PARCIAL
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
270505 INTERESES $ 30,000
4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES $ 30,000
SUMAS IGUALES

8. Al finalizar el periodo contable, se presenta la factura correspondiente a la energía

eléctrica de la empresa pendiente por pagar por $210.000.
8
CODIGO CUENTA PARCIAL
5235 SERVICIOS
523530 ENERGIA ELECTRICA $ 210,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233550 SERVICIOS PUBLICOS $ 210,000
SUMAS IGUALES

9. De los gastos de personal el 12% corresponden al auxilio de transporte.

VALOR NOMINA
SALARIO AUXILIO DE TRANSPORTE DEVENGADO
$ 2,816,000 $ 384,000 $ 3,200,000

CAJA DE COMPEN. FAMI. 4% $ 112,640

ICBF 3% $ 84,480
SENA 2% $ 56,320
 TOTAL 9% $ 253,440

VALOR NOMINA
SALARIO AUXILIO DE TRANSPORTE DEVENGADO
$ 2,816,000 $ 384,000 $ 3,200,000

CESANTIAS 8.33% $ 266,560

INTERES/CESANTIAS 1% $ 2,666
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% $ 266,560
VACACIONES 4.17% $ 117,427

VALOR NOMINA
SALARIO AUXILIO DE TRANSPORTE DEVENGADO
$ 2,816,000 $ 384,000 $ 3,200,000

SALUD 9% $ 239,360
PENSION 12% $ 337,920
ARL 0.522% $ 14,700

8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12%
8 es el auxilio de transporte.
CODIGO CUENTA PARCIAL
5105 GTOS DE PERSONAL
510572 Aportes caja de compensación fliar $ 112,640
510575 Aportes ICBF $ 84,480
510578 Aportes SENA $ 56,320
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237010 Aportes ICBF, SENA y Caja de Compens. fliar $ 253,440
SUMAS IGUALES

8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12%
8 es el auxilio de transporte.
CODIGO CUENTA PARCIAL
5105 GTOS DE PERSONAL
510568 Aportes ARL $ 14,700
510569 Aportes EPS $ 239,360
510570 Aportes fondos de Pensión $ 337,920
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 Aportes EPS $ 239,360
237006 Aportes ARL $ 14,700
2380 ACREEDORES VARIOS
238030 Aportes fondos de Pensión $ 337,920
 SUMAS IGUALES

8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12%
8 es el auxilio de transporte.
CODIGO CUENTA PARCIAL
5105 GASTO DE PERSONAL
510530 CESANTIAS $ 266,560
510533 INT. CESANTIAS $ 2,666
510536 PRIMA $ 266,560
510539 VACACIONES $ 117,427
2610 PARA. OBLI. LABORALES
261005 CESANTIAS $ 266,560
261010 INT. CESANTIAS $ 2,666
261015 VACACIONES $ 117,427
261020 PRIMA $ 266,560
SUMAS IGUALES
ntaba el cajero fue de
$ 48,000 SALDO EN CAJA- VALOR ARQUEO= $ 48,000
DEBE HABER
$ 48,000

$ 48,000

0, correspondiente al cobro del

$ 140,000
DEBE HABER
$ 140,000

$ 140,000

cuatro y seis meses; se elabora

$ 6,800 AJUSTE= 756000X5% $ 37,800 $ 37,800
DEBE HABER DEBE SER POR 6000 YA QUE SE TIENE SALDO ANTERIOR
$ 6,800

$ 6,800

rcancía y se obtuvo un nuevo

DEBE HABER
$ 17,500,000

$ 17,500,000
rcancía y se obtuvo un nuevo
$ 25,000,000
DEBE HABER
$ 25,000,000

$ 25,000,000

rcancía y se obtuvo un nuevo

$ 28,500,000
DEBE HABER
$ 28,500,000

$ 28,500,000

e Línea Recta.
$ 41,667
DEBE HABER
$ 41,667

$ 41,667

e Línea Recta.
$ 800,000
DEBE HABER
$ 800,000

$ 800,000
en a 3 meses de
$ 300,000 900000/3MESES $ 300,000
DEBE HABER
$ 300,000

$ 300,000

ereses, por 100 días.

$ 30,000 (100000/100)/30 $ 30,000.00
DEBE HABER
$ 30,000

$ 30,000

rrespondiente a la energía

$ 210,000
DEBE HABER
$ 210,000

$ 210,000

ansporte.
GASTOS DE PERSONAL=$ 3,200,000
12%= AUX TRANSPORTE$ 384,000
na del mes de los cuales el 12%

DEBE HABER
$ 253,440

$ 253,440

$ 253,440 $ 253,440

na del mes de los cuales el 12%

DEBE HABER $ 1,498,632

$ 591,980

$ 254,060

$ 337,920
 $ 591,980 $ 591,980

na del mes de los cuales el 12%

$ 653,213
DEBE HABER
$ 653,213

$ 653,213

$ 653,213 $ 653,213
SE TIENE SALDO ANTERIOR
Nombre de la empresa: EL REPASO LTDA
NIT:

BALANCE DE PRUEBA
COD. CUENTA
DÉBITO CRÉDITO
1105 CAJA $ 491,000
1110 BANCOS $ 13,600,000
1305 CLIENTES $ 3,900,000
1365 CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES $ 400,000
1435 MERCANCIAS NO FAB. X LA EMPRESA
1455 INVENTARIO DE MATERIALES $ 25,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 5,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 48,000,000
1705 ARRENDAMIENTOS PAGADO POR ANTICIPADO $ 900,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 3,200,000
5120 ARRENDAMIENTO
5160 DEPRECIACIONES
5235 SERVICIOS PUBLICOS
5299 PROVISIONES
5305 FINANCIEROS $ 450,000
6135 COMERCIO AL >Y<
6205 COMPRA DE MERCANCIAS $ 17,500,000
1399 PROVISIONES $ 31,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUI. OFICINA $ 900,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA FLOTA Y QUI. TRANS. $ 5,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 630,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 2,400,000
2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
2380 ACREEDORES VARIOS
2408 IVA X PAGAR $ 700,000
2610 PARA OBLIG. FINANCIERAS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO - SS $ 100,000
3115 APORTES SOCIALES $ 76,000,000
4210 FINANCIEROS $ 280,000
4135 COMERCIO AL >Y< $ 32,400,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 118,441,000 $ 118,441,000
 HOJA DE TRABAJO
Fecha: 31 DE DICIEMBRE

BALANCE DE PRUEBA ESTADO DE

AJUSTES AJUSTADO RESULTADOS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 48,000 $ 443,000
$ 140,000 $ 13,460,000
$ 3,900,000
$ 48,000 $ 448,000
$ 28,500,000 $ 25,000,000 $ 3,500,000
$ 25,000,000
$ 5,000,000
$ 48,000,000
$ 300,000 $ 600,000
$ 1,498,632 $ 4,698,632 $ 4,698,632
$ 300,000 $ 300,000 $ 300,000
$ 841,667 $ 841,667 $ 841,667
$ 210,000 $ 210,000 $ 210,000
$ 6,800 $ 6,800 $ 6,800
$ 140,000 $ 590,000 $ 590,000
$ 42,500,000 $ 28,500,000 $ 14,000,000 $ 14,000,000
$ 17,500,000 $ - $ -
$ 6,800 $ 37,800
$ 41,667 $ 941,667
$ 800,000 $ 5,800,000
$ 630,000
$ 2,400,000
$ 210,000 $ 210,000
$ 507,500 $ 507,500
$ 337,920 $ 337,920
$ 700,000
$ 653,213 $ 653,213
$ 30,000 $ 70,000
$ 76,000,000
$ 30,000 $ 310,000 $ 310,000
$ 32,400,000 $ 32,400,000
$ - $ 12,062,901
$ 74,075,099 $ 74,075,099 $ 120,998,099 $ 120,998,099 $ 32,710,000 $ 32,710,000

UTILIDAD $ 12,062,901

$ 20,647,099 $ 32,710,000
31 DE DICIEMBRE

ASIENTOS DE CIERRE BALANCE GENERAL

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

$ 443,000
$ 13,460,000
$ 3,900,000
$ 448,000
$ 3,500,000
$ 25,000,000
$ 5,000,000
$ 48,000,000
$ 600,000
$ 4,698,632
$ 300,000
$ 841,667
$ 210,000
$ 6,800
$ 590,000
$ 14,000,000
$ -
$ 37,800
$ 941,667
$ 5,800,000
$ 630,000
$ 2,400,000
$ 210,000
$ 507,500
$ 337,920
$ 700,000
$ 653,213
$ 70,000
$ 76,000,000
$ 310,000
$ 32,400,000
$ 12,062,901 $ 12,062,901
$ 32,710,000 $ 32,710,000 $ 100,351,000 $ 100,351,000

$ -
FECHA CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
31 JUNIO 4210 FINANCIEROS $ 310,000
421005 INTERESES $ 310,000
4135 COMERCIO AL >Y< $ 32,400,000
413501 VENTA DE MERCANCIAS $ 32,400,000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
590505 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 32,710,000
SUMAS IGUALES $ 32,710,000

FECHA CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

31 JUNIO 5905 GANANCIAS O PERDIDAS $ 20,647,099
590505 GANANCIAS O PERDIDAS $ 20,647,099
5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 SUELDO $ 2,816,000
510527 AUX TRANSPORTE $ 384,000
510530 CESANTIAS $ 266,560
510533 INT.CESANTIAS $ 2,666
510536 PRIMA $ 266,560
510539 VACACIONES $ 117,427
510572 APORTES CAJA COMPENSACIÓN FAMILIA $ 112,640
510575 APORTES ICBF $ 84,480
510578 APORTES SENA $ 56,320
510568 APORTES ARL $ 14,700
510569 APORTES EPS $ 239,360
510570 APORTES FONDO DE PENSIÓN $ 337,920
5120 ARRENDAMIENTO
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS $ 300,000
5160 DEPRECIACIONES
516015 DEPRECIACIONES EQUIPO OFICINA $ 41,667
516035 DEPRECIACIONES EQUI. TRANSPORTE $ 800,000
5235 SERVICIOS PUBLICOS
523530 ENERGIA ELECTRICA $ 210,000
5299 PROVISIONES
529910 DEUDORES $ 6,800
5305 FINANCIEROS
530505 GASTO BANCARIO $ 590,000
6135 COMERCIO AL <Y>
613505 DE MERCANCIAS $ 14,000,000
SUMAS IGUALES $ 20,647,099

FECHA CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

31 JUNIO 3605 UTLIDAD DEL EJERCICIO $ 12,062,901
360501 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 12,062,901
5905 GANANCIAS O PERDIDAS
590505 GANANCIAS O PERDIDAS $ 12,062,901

5905 GAN Y PER

$ 20,647,099 $ 32,710,000
$ 12,062,901
 HABER

$ 32,710,000
$ 32,710,000

HABER

$ 4,698,632

$ 300,000

$ 841,667

$ 210,000

$ 6,800

$ 590,000

$ 14,000,000

$ 20,647,099

HABER

$ 12,062,901
 EL CARRETOSO LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
A JUNIO 31

INGRESOS OPERACIONALES 41
INGRESOS POR VENTAS $ 32,400,000
Menos devoluciones de venta 0
Ventas netas $ 32,400,000
Costos de la mercancia vendida $ 14,000,000 6135
Utilidad bruta en ventas $ 18,400,000
GASTOS OPERACIONALES 51-52
De administracion:
Gastos de personal $ 4,698,632
Arrendamientos $ 300,000
Servicios $ 210,000
Depreciaciones $ 841,667
Provisiones $ 6,800
Total gastos de administracion $ 6,057,099
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 6,057,099
Utilidad operacional $ 12,342,901
INGRSOSO NO OPERACIONALES
Financieros $ 310,000
Arrendamientos
TOTAL ING. NO OPERACIONALES $ 310,000
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros $ 590,000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES $ 590,000
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS $ 12,062,901
PROVISION IMPTO. DE VENTA $ 3,860,128
UTILIDAD DEPUES DE IMPTOS $ 8,202,773
 EL CARRETOSO LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE 31

ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y su equivalente $ 443,000
Bancos $ 13,460,000
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 448,000
Clientes $ 3,900,000
Provision $ 37,800
Mercancias no fab. Por la empresa $ 3,500,000
Inventario de mercancias $ 25,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 46,713,200

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de oficina $ 5,000,000
Flota y equipo de transporte $ 48,000,000
Depreciacion acumulada $ 6,741,667
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 46,258,333

DIFERIDOS
Gastos pagados por anticipado $ 600,000
TOTAL DIFERIDO $ 600,000

DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 600,000
TOTAL DIFERIDO $ 600,000

TOTAL ACTIVO $ 93,571,533

PASIVO
CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 630,000
Proveedores $ 2,400,000
Costos y gastos por pagar $ 210,000
Retenciones y aportes de nomina $ 507,500
Acreedores varios $ 337,920
IVA $ 700,000
Provisiones Obligaciones laborales $ 653,213
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 5,438,632
DIFERIDOS
Ingresos recibidos por anticipado $ 70,000
TOTAL DIFERIDO $ 70,000

TOTAL PASIVO $ 5,508,632

PATRIMONIO
Aporte capital $ 76,000,000
Utilidad del ejercicio $ 12,062,901
TOTAL PATRIMONIO $ 88,062,901

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 93,571,533